謝曉磊

隨著市場競爭的日益激烈，越來越多的企業(yè)高度重視內部管理工作，不斷完善內部管理以更好地應對市場競爭，而在企業(yè)管理工作中，會計內控制度是重要的組成部分，其與企業(yè)的資金使用情況息息相關，對企業(yè)的發(fā)展具有至關重要的作用?，F(xiàn)階段各企業(yè)雖然紛紛意識到內控工作的重要性，但是在實際實施過程中，仍然存在制度不完善、審計不健全、合作不流暢、人才儲備不足等問題。

企業(yè)會計內控制度概述

一、會計內控制度概述

企業(yè)內部會計控制主要包括與財務安全和財務記錄可靠性有直接聯(lián)系的所有方法和程序。我國內部會計控制將內部會計描述為一系列的方法、程序和措施。 會計控制包括財務會計控制和管理會計控制。企業(yè)構建會計內控制度的根本目的是，對企業(yè)內部資金的安全性和完整性進行保護，保護企業(yè)資金的流通和周轉速度，在激烈的市場競爭中，能夠時刻保持競爭優(yōu)勢。

二、完善會計內控制度意義

完善企業(yè)會計內控制度，對企業(yè)的長遠發(fā)展具有深遠的意義。首先，完善的會計內控制度，能夠科學有效地保障企業(yè)合法資產的安全性，保證企業(yè)信息的可靠性;其次，能夠保障企業(yè)經濟活動的安全性，對會計資料的合法性和完整性進行有效保障;最后，會計內控制度的完善性，將對企業(yè)的整體運營情況產生重要影響。

現(xiàn)階段企業(yè)會計內控制度中存在的問題

一、缺少完善的會計內控制度

大多數(shù)企業(yè)在制定會計內控制度的過程中，是對其他公司的制度進行復制粘貼，直接進行執(zhí)行，對企業(yè)的運營情況、資金情況、人員情況、管理情況、崗位職責以及雙方企業(yè)的差異，都沒有進行考慮，因此在執(zhí)行過程中，可操作性較弱，無法達到預期的效果，使內控制度的作用不能有效地發(fā)揮出來。同時，企業(yè)在執(zhí)行過程中缺少明確的職責劃分和執(zhí)行標準，大多數(shù)人在工作過程中，秉承經驗主義，使得內控制度流于表面。

二、缺少會計內控制度意識

現(xiàn)階段，企業(yè)會計內控制度缺少重視的情況主要表現(xiàn)在以下方面：首先，在工作過程中，內部管理人員對會計的任職要求較低，只要能夠保證資金的正常流動、企業(yè)的財務報表不出現(xiàn)差錯等即可，同時在新員工入職之后，缺少嚴格的監(jiān)管以及有效的培訓，導致會計內控制度在執(zhí)行過程中困難重重;其次，企業(yè)各部門人員對于會計內控制度的漠視，企業(yè)雖然建立了會計內控制度，但是在后期執(zhí)行過程中，缺少一定的監(jiān)管，久而久之，便失去了其真正的作用，導致內控制度成為形式主義。

三、缺少流暢的部門協(xié)作流程

隨著企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)的規(guī)模和人員也在不斷地增加，各種規(guī)章流程也在不斷地完善，導致企業(yè)會計內控制度在實施過程中會受到一定的阻礙，各部門之間的配合程度與溝通效率，都對會計內控制度的執(zhí)行效果產生重要的影響。會計內控制度深入企業(yè)的各個工作環(huán)節(jié)，在執(zhí)行之初，會使得各個部門工作的順暢性受到影響，因此會出現(xiàn)不愿配合甚至抵制的情況，一旦相關領導人不能夠堅定信念，那么會計內控制度的完善與執(zhí)行很容易夭折，作為企業(yè)的相關領導人員，要具有全局觀念，從企業(yè)的長遠發(fā)展，對會計內控制度給予正確的認識是至關重要的。

四、缺少高素質的會計人才

首先，會計工作人員對自身工作的重要性并不能夠給予正確的認識，在工作過程中缺乏責任感和職業(yè)道德，導致在工作過程中出現(xiàn)一定的失誤，給公司帶來一些不必要的損失，無法對企業(yè)的長遠發(fā)展作出保障;其次，會計人員的專業(yè)能力有限，導致其只能夠從事簡單的工作，會計內控制度建設之后，無法承擔一定的管理工作，企業(yè)缺少專業(yè)的人才儲備，制度在執(zhí)行的過程中，會遇到一系列問題，這些員工缺少終身學習的理念，無法實現(xiàn)與企業(yè)的共同發(fā)展。企業(yè)要不斷發(fā)展，需要聘任和培養(yǎng)與企業(yè)發(fā)展理念一致的高素質人才。

完善企業(yè)會計內控制度的有效對策

一、加強完善會計內控制度

完善會計內控制度，首先要保證內控制度的科學合理性，在制度構建的過程中，要對企業(yè)自身的情況進行全面詳細的分析，企業(yè)的人員配置情況、運營情況、各職位的崗位職責、企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略等，要保障內控制度的個性化和可執(zhí)行性;其次企業(yè)要重視對風險防范機制的建立，對企業(yè)內外部的風險進行全面的評估，提升企業(yè)在后期運行中的安全性，能夠保障企業(yè)在競爭中保持優(yōu)勢;最后要建立完善的監(jiān)督機制，設置獨立的監(jiān)督部門，對會計工作人員的工作進行監(jiān)督，保證其工作的嚴謹性和科學性，避免出現(xiàn)公款私用、項目造假等情況，保證企業(yè)資金的安全性。對相關工作進行量化，責任到人，這樣在后期監(jiān)督的過程中，能夠有效提升工作效率。

二、強化企業(yè)會計控制意識

對企業(yè)會計內部控制制度進行完善，首先企業(yè)要對會計內部控制具有一定的重視性，才能夠對其進行優(yōu)化和改進。企業(yè)相關領導人員要對會計內控制度的重要性給予充分的認識，領導人員加強監(jiān)管意識，主動對會計內控制度進行優(yōu)化，并主動對其他企業(yè)的成功案例進行學習，并結合企業(yè)自身的實際情況，制定出適合本企業(yè)的內控制度，在執(zhí)行過程中，要能夠做到以身作則。其次要對員工進行培訓，使員工能夠充分地認識到該制度的長遠優(yōu)勢，在實際工作過程中，做好員工的引導工作，將內控制度落實到實際的工作流程之中，使員工能夠對會計內控制度更加深入地了解，并嚴格遵守，共同促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、利用信息化技術推動內控建設

隨著互聯(lián)網技術的不斷發(fā)展，信息技術在企業(yè)管理工作中，應用的范圍日益增長，在企業(yè)會計內控制度的建設中，也可以將信息技術進行有效的融合，以促進其更加科學合理地發(fā)展。首先在內控制度實施過程中，利用信息化技術，能夠有效地掌握各部門的工作情況，同時將溝通方式轉為線上，能夠極大地提升溝通效率，在各部門之間的配合上，能夠節(jié)約人力成本和時間成本，對推進內控制度實施具有積極的促進作用;其次在內控制度構建過程中，能夠對各部門的人員情況、資金使用情況、預算情況、項目情況等進行快速地調取，在數(shù)據(jù)分析的過程中能夠做到更加全面，對提升內控制度的科學性具有重要的參考作用。

四、加強內部控制人才隊伍建設

人才作為第一生產力，對企業(yè)的長遠發(fā)展來說是不可或缺的，加強會計內控人才隊伍構建，是推進內控制度不斷完善的根本保障。在構建人才隊伍的過程中，一方面可以完善企業(yè)的激勵機制和薪酬機制，加大對外部人才的吸引力。同時在產教融合的背景下，也可以與高校之間建立有效的連接，保證人才的輸送。另一方面企業(yè)內部要加大對人才的培養(yǎng)力度，聘請行業(yè)專業(yè)人員，到企業(yè)進行宣講，增加員工的知識儲備。同時對優(yōu)秀的人才可以定期進行外派學習，使其自身的專業(yè)素養(yǎng)和管理能力得到有效提升，進而為企業(yè)長遠發(fā)展貢獻力量。企業(yè)會計內控制度與企業(yè)的資金情況、發(fā)展情況息息相關，因此要從多方面加強人才儲備，不斷提升企業(yè)的財務管理工作水平，從而為企業(yè)的長遠發(fā)展提供穩(wěn)定的保障。

財務管理工作在企業(yè)發(fā)展中的作用不言而喻，企業(yè)會計內控制度的不斷完善，能夠在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，有效地保障企業(yè)的資金安全，對企業(yè)的長遠發(fā)展至關重要。但是在內控制度完善的過程中，要對企業(yè)自身的實際情況進行掌控，構建適合自身企業(yè)的制度，不可一味復制，同時也要重視人才的儲備以及信息技術的有效應用，希望各企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出。（作者單位：重慶南方豐合醫(yī)院）