張曉輝

摘要：在我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，國(guó)有企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要的組成部分，是保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的關(guān)鍵，需要履行一定的義務(wù)，同時(shí)也承擔(dān)著一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。但是在我國(guó)現(xiàn)階段在國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理工作中，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部依舊保持著較為傳統(tǒng)的管理思想以及不夠重視財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面的因素，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理工作出現(xiàn)了一些問(wèn)題與不足，這嚴(yán)重阻礙了國(guó)有企業(yè)各方面的發(fā)展，并給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。文章首先對(duì)資金集中管理進(jìn)行了概述，之后分析了鐵路實(shí)行企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存的問(wèn)題和意義，最后提出國(guó)有企業(yè)資金集中管理機(jī)制的策略。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);內(nèi)部控制;集中管理;問(wèn)題;意義

企業(yè)的資金管理主要包括資金的日常管理和資金的預(yù)算編制，資金的日常管理主要包括收入和支出，例如在規(guī)定限額內(nèi)盡快收回應(yīng)收款項(xiàng)，以增加其資金流入量以及當(dāng)期利潤(rùn)，降低企業(yè)損失，以及對(duì)于支出的款項(xiàng)，運(yùn)用合理的信用工具，延長(zhǎng)資金流出時(shí)間。在我國(guó)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的背景下，國(guó)有企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新性的財(cái)務(wù)管理與控制模式，建立起財(cái)務(wù)集中管理與控制的創(chuàng)新性模式，對(duì)于預(yù)防與控制企業(yè)內(nèi)部的潛在風(fēng)險(xiǎn)，有著非常重要的意義。

一、我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理與控制的重要作用探究

（一）有利于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面反饋信息準(zhǔn)確率的提升

在我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理與控制體系實(shí)施之后，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表主要內(nèi)容的調(diào)整與規(guī)范，使得企業(yè)內(nèi)部的資金流通更加順暢，逐步完成財(cái)務(wù)管理的發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息的透明度與內(nèi)部控制管理的加強(qiáng)。與此同時(shí)，還可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息的進(jìn)一步整合，完成財(cái)務(wù)集中管理與控制工作，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息真實(shí)度與準(zhǔn)確度。除此之外，還可以通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理與控制系統(tǒng)的建立，進(jìn)一步提高國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定程度，有利于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理綜合水平的提升。

（二）有利于企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理來(lái)提高其質(zhì)量以及增強(qiáng)其效果

在我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理與控制體系，有利于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量的提高以及增強(qiáng)其效果的體現(xiàn)，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展的推進(jìn)。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理與控制過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，需要保證財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性、規(guī)范性以及有效性，這與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是息息相關(guān)的，由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的整合，這樣可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展情況更準(zhǔn)確的展示出來(lái)，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，將企業(yè)信息數(shù)據(jù)進(jìn)一步整合，以此來(lái)促進(jìn)資金利用率的提升。我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是緊密聯(lián)系的，可以通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理與控制體系的發(fā)展，來(lái)進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，提升企業(yè)管理的效率，使得國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理更加規(guī)范，健全內(nèi)部管理過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)，給予企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及決策相應(yīng)的依據(jù)。

（三）有利于國(guó)有企業(yè)預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)能力水平的提升

我國(guó)國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，一邊面臨著變化多端的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)以及挑戰(zhàn)，一邊因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)外部環(huán)境比較復(fù)雜，就需要及時(shí)預(yù)防與控制企業(yè)常態(tài)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理與控制體系，有利于國(guó)有企業(yè)資金的合理分配，明確其收入與支出情況，也有利于企業(yè)有效地控制債務(wù)問(wèn)題，切實(shí)減少企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立涉及范圍廣的、動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)管理模式，同時(shí)，創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)反饋與交流溝通體制，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)預(yù)防與控制各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力水平的提升。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，我國(guó)國(guó)有企業(yè)與其他行業(yè)相比，較早地實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理改革。依托信息化互聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)，將集團(tuán)總部與下屬各分支機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)單元聯(lián)系起來(lái)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享。但是在其實(shí)施過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性，以及管理者對(duì)環(huán)境認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，甚至面臨損失。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：第一，國(guó)有企業(yè)缺乏明確的財(cái)務(wù)集中管理戰(zhàn)略或者實(shí)施不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)集中管理制度保證，盲目發(fā)展。第二，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理戰(zhàn)略，因企業(yè)管理者主觀原因頻繁變動(dòng)，推廣過(guò)程中更改財(cái)務(wù)集中管理戰(zhàn)略或隨意終止，會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)。

（二）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指國(guó)有企業(yè)在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理改革的過(guò)程中，會(huì)面臨由于內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜性和變動(dòng)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)集中管理運(yùn)營(yíng)失敗甚至給企業(yè)造成損失的情形。主要表現(xiàn)在：第一，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化與財(cái)務(wù)集中管理戰(zhàn)略無(wú)法配合，甚至出現(xiàn)矛盾，為了維持企業(yè)穩(wěn)定的管理現(xiàn)狀，暫時(shí)放棄財(cái)務(wù)集中管理戰(zhàn)略。第二，企業(yè)管理層對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理認(rèn)識(shí)不到位，缺乏專(zhuān)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信息渠道維護(hù)人才，導(dǎo)致財(cái)務(wù)集中管理改革推行緩慢。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：第一，由于財(cái)務(wù)集中管理的一大特點(diǎn)是利用互聯(lián)網(wǎng)異地處理信息，一旦系統(tǒng)出錯(cuò)或者通信中斷，會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作終止。第二，國(guó)有企業(yè)員工由于對(duì)系統(tǒng)操作不熟練或者人為數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，導(dǎo)致數(shù)據(jù)進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)中錯(cuò)誤，會(huì)與審計(jì)結(jié)果相差較大。

（四）未形成資金管理和防范機(jī)制

目前，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管理具有隨意性，尚未形成完善的資金管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金的審計(jì)以及預(yù)算管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且沒(méi)有全面、及時(shí)地采集市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)的日常動(dòng)態(tài)進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)資金損失。此外，由于國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金以及其他工作的管理沒(méi)有形成緊密的結(jié)合，對(duì)于暴露出來(lái)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并未提出有效的解決措施。

三、我國(guó)國(guó)有企業(yè)建立財(cái)務(wù)集中管理與控制體系的重要措施

（一）加強(qiáng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理改革面臨阻礙，很大一部分原因是由于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)影響財(cái)務(wù)集中管理改革順利推行。國(guó)有企業(yè)防范戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，推行財(cái)務(wù)集中改革有序進(jìn)行。第一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)制定財(cái)務(wù)集中管理制度，從制度層面上保證財(cái)務(wù)集中管理戰(zhàn)略可以有效推行。第二，國(guó)有企業(yè)管理者應(yīng)加深對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的認(rèn)識(shí)，一方面應(yīng)完善財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備，另一方面應(yīng)積極配合改革宣傳，避免管理層動(dòng)搖，影響改革進(jìn)程。第三，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)集中管理改革規(guī)劃和相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)，作為戰(zhàn)略發(fā)展的評(píng)價(jià)參考。

（二）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面防范

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理改革的進(jìn)程中，要防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第一，國(guó)有企業(yè)要出臺(tái)一系列措施從企業(yè)的組織效能、管理情況和企業(yè)文化方面，配合財(cái)務(wù)集中管理改革。第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息安全，財(cái)務(wù)集中管理的過(guò)程就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)共享的過(guò)程，在這一過(guò)程中，數(shù)據(jù)信息安全顯得尤為重要，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信息安全的重視，防止因信息泄露造成的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理改革的進(jìn)程中，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)。第一，加大對(duì)員工的培訓(xùn)。類(lèi)似華為集團(tuán)員工自助報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)信息上傳到數(shù)據(jù)處理中心，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，金額會(huì)直接到達(dá)員工的賬戶，這一過(guò)程中員工必須要正確使用該系統(tǒng)，因此，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部推行財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)培訓(xùn)。第二，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提高自身素質(zhì)。國(guó)有企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，可以最大程度上減少會(huì)計(jì)人員填憑證、登記賬簿、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析能力、對(duì)市場(chǎng)的洞察力以及行業(yè)敏感性提出了新的要求，在這種情況下，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，完善知識(shí)體系，減少操作風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)集中管理效率。

（四）創(chuàng)建健全的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理與控制制度

想要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中管理與內(nèi)部控制的集中性，應(yīng)該由最基本的制度開(kāi)始，建立企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，并由企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層人員參與建設(shè)與設(shè)計(jì)，使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的責(zé)任與義務(wù)更加明確，以此來(lái)避免多個(gè)方面管理與體制相互交錯(cuò)的問(wèn)題的形成。除此之外，結(jié)合國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況，把企業(yè)內(nèi)部控制管理放到企業(yè)整體管理水平，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。同時(shí)，應(yīng)該促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)崗位的職責(zé)更加清晰，使得每個(gè)部門(mén)負(fù)起其自己的責(zé)任來(lái)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人的監(jiān)督與檢查，從內(nèi)部環(huán)境角度出發(fā)，相關(guān)管理工作人員應(yīng)該明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵循企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)工作人員的工作效率，使其工作效果更加精細(xì)化，并有效地減少企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作中潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加透明安全與真實(shí)。

（五）創(chuàng)建國(guó)有企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人才團(tuán)隊(duì)

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，如果想要完成財(cái)務(wù)集中管理與統(tǒng)一控制的目標(biāo)，就務(wù)必提高自身素質(zhì)，將這項(xiàng)工作重視起來(lái)，創(chuàng)建一只專(zhuān)門(mén)服務(wù)于財(cái)務(wù)管理的人才團(tuán)隊(duì)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，需要加入更加精準(zhǔn)的管理方式，加強(qiáng)企業(yè)的管理意識(shí)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度施行過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，促使各個(gè)職位的責(zé)任與義務(wù)更加明確，完善整個(gè)流程，并從不同的角度出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行一定的審計(jì)工作。除此之外，還需要改變之前傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，加大財(cái)務(wù)管理精準(zhǔn)化力度，從思想意識(shí)的角度出發(fā)，促進(jìn)精準(zhǔn)化管理真正落實(shí)到行動(dòng)中去，以此來(lái)建立有效的管理監(jiān)督體制，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提升。另外，企業(yè)內(nèi)部依舊存在著財(cái)務(wù)管理工作人員沒(méi)有較高素質(zhì)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)應(yīng)用更科學(xué)有效的解決方法來(lái)促進(jìn)相關(guān)人員素質(zhì)的提升，以此來(lái)使得財(cái)務(wù)管理工作能夠穩(wěn)定的開(kāi)展，比如對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行一定的培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德修養(yǎng)，以此來(lái)提升財(cái)務(wù)管理工作人員的工作效率水平。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，應(yīng)該全方位的促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平的提升，建立財(cái)務(wù)集中管理與控制的創(chuàng)新性體系，以此來(lái)為企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展打下了更加堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)該進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)工作人員的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，促進(jìn)其財(cái)務(wù)管理與控制能力的提升，推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：河南高速公路發(fā)展有限責(zé)任公司鄭新黃河大橋分公司）

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