張 坤，張智勇

（武漢科技大學(xué) 文法與經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖北 武漢430065）

延遲退休在我國歷經(jīng)多年討論，雖已是大勢所趨，但始終未成定論。近年來，學(xué)界聚焦于退休年齡這一關(guān)鍵要素，從多維視野探討為何以及如何延遲退休年齡，但是，退休制度的系統(tǒng)性與綜合性特征不應(yīng)被忽視或被單一的退休年齡指標(biāo)所覆蓋。同時(shí)，近期出臺的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》，明確提出按“小步調(diào)整、彈性實(shí)施、分類推進(jìn)、統(tǒng)籌兼顧”等原則逐步延遲法定退休年齡?！敖y(tǒng)籌兼顧”即要求延遲退休并不能從退休年齡方面“單兵突進(jìn)”，需統(tǒng)籌謀劃，注重與配套政策及保障措施的協(xié)同推進(jìn)?？梢?，在延遲退休的時(shí)代背景下，構(gòu)建系統(tǒng)化與整體性的退休改革思路具有重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

一、文獻(xiàn)研究

（一）關(guān)于退休制度改革的原因

在現(xiàn)行的退休政策下，我國存在退休年齡偏低、退休年齡人群差異化及提前退休行為普遍化等諸多問題［1］。即便部分學(xué)者從延遲退休對待業(yè)勞動者就業(yè)的擠出效應(yīng)、老年職工的健康水平及延遲退休后企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)等方面擔(dān)憂延遲退休在我國存在的現(xiàn)實(shí)阻力［2］，但隨著人口預(yù)期壽命延長、老齡人口危機(jī)加重、養(yǎng)老基金缺口擴(kuò)大及老年紅利資源浪費(fèi)等暴露出現(xiàn)行退休年齡與社會實(shí)際需要的突出矛盾，延遲退休已成為學(xué)界的主流共識［3］。

（二）關(guān)于退休制度改革的影響

評價(jià)制度的影響與效用，通常著眼于制度新建或在原有基礎(chǔ)上開展制度變革所帶來的動態(tài)結(jié)果。當(dāng)下，學(xué)者主要關(guān)注現(xiàn)有退休制度向延遲退休變革過程中對經(jīng)濟(jì)市場與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的影響。

1.對經(jīng)濟(jì)市場的影響

相關(guān)研究集中于兩大方面：一是延遲退休對勞動力市場的影響。多數(shù)學(xué)者贊同實(shí)行延遲退休確實(shí)會對青年人就業(yè)產(chǎn)生一定負(fù)面影響［4］，但也要分行業(yè)、分性別來具體討論［5］，且延遲退休對青年人就業(yè)的擠出遠(yuǎn)沒有想象的那么嚴(yán)重。二是延遲退休對產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。有研究指出，延遲退休會增加勞動力供給對第二產(chǎn)業(yè)的助推效應(yīng)［6］，是預(yù)期壽命延長情況下發(fā)展經(jīng)濟(jì)所必需且合理的政策選擇［7］。

2.對養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響

延遲退休對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的正效應(yīng)深受主流學(xué)者的贊同。相關(guān)文獻(xiàn)表明，延遲退休能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的繳費(fèi)率［8］與替代率［9］的“雙降”，能長期改善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡狀況［10］。即便延遲退休的長遠(yuǎn)紅利十分明顯，部分學(xué)者仍擔(dān)憂延遲退休后養(yǎng)老金的給付問題。但延遲退休對老年職工養(yǎng)老待遇的影響往往取決于當(dāng)?shù)毓べY增長率、養(yǎng)老金增長率、養(yǎng)老金貼現(xiàn)率等參數(shù)的不同水平組合［11］。通過構(gòu)建動態(tài)一般均衡模型發(fā)現(xiàn)，延遲退休不僅沒有出現(xiàn)損害老年人養(yǎng)老福利的狀況，甚至通過增加勞動人口、儲蓄以及資本存量，進(jìn)而改善了老年人的養(yǎng)老福利［12］。但是，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口絕對不能僅依靠延遲退休年齡來解決［13］。

（三）關(guān)于退休制度改革的方向

目前，延遲退休與彈性退休普遍被認(rèn)為是我國退休制度改革的一劑良方。但在延遲退休的方案設(shè)計(jì)中，須明確延遲退休年齡的適宜時(shí)點(diǎn)、最優(yōu)退休年齡、延遲速度等關(guān)鍵點(diǎn)［14］，注重輕度延遲與分類延遲相結(jié)合［15］，從而確定符合我國實(shí)際的延遲退休方案。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，退休人員的返聘政策［16］及彈性延退下的激勵(lì)性措施［17］等也是推動我國退休制度改革的必要輔助性策略。

通過對國內(nèi)有關(guān)退休制度相關(guān)文獻(xiàn)的研究，發(fā)現(xiàn)學(xué)界對退休年齡問題探索居多，挖掘較深，卻鮮有對退休制度進(jìn)行系統(tǒng)分析的文獻(xiàn)。即便有少量研究試圖以退休年齡為研究切入點(diǎn)，以延遲退休為主要關(guān)注點(diǎn)，以退休制度變革為最終落腳點(diǎn)，但研究的根本歸宿仍是解決退休年齡問題。退休制度作為宏觀制度體系，是國家頒布實(shí)行的關(guān)于退休方式、退休條件、退休待遇、退休審批和退休安置管理等多方面法律法規(guī)內(nèi)容的總和。雖然延遲退休年齡對退休制度起到牽一發(fā)而動全身的作用，但退休制度并非僅為退休年齡的有關(guān)規(guī)定。因此，相關(guān)研究不單需要關(guān)注退休年齡問題，更要注重其與整體制度的協(xié)同，從更加系統(tǒng)全面的視角考量我國退休制度的現(xiàn)實(shí)效果，提供整體性的改革思路。

二、我國退休制度的片面發(fā)展現(xiàn)狀

（一）片面的制度雜糅

我國退休制度歷經(jīng)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，涉及到勞動就業(yè)、薪資待遇、退休年齡、養(yǎng)老保險(xiǎn)等發(fā)布于不同時(shí)期的數(shù)十部新舊條例、法律、通知、規(guī)定等，制度之間的交叉附和關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，階段性變動明顯。以我國企業(yè)職工與國家機(jī)關(guān)工作人員退休制度為例，1950年《關(guān)于退休人員處理辦法的通知》未對企業(yè)與國家機(jī)關(guān)工作人員退休做出明確區(qū)分；1951年《中華人民共和國勞動保險(xiǎn)條例》與1955年《國家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》分別規(guī)定了企業(yè)職工與國家機(jī)關(guān)工作人員的退休辦法，兩項(xiàng)制度分軌運(yùn)行；1958年《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》明確企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休制度的統(tǒng)一；而1978年《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》使企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休制度再次分離，直到2015年《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》使兩種退休制度再次并軌?？梢?，我國的退休制度體系階段化變動幅度較大，制度的構(gòu)成呈碎片化與復(fù)雜性特征。

（二）片面的理念傳承

中國職工退休制度的歷史傳承性主要表現(xiàn)為兩大方面：一是制度的延續(xù)。我國當(dāng)下職工退休制度起源于1951年《中華人民共和國勞動保險(xiǎn)條例》與1955年《國家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》，即便早已不符合當(dāng)今人口的預(yù)期壽命水平與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，但部分規(guī)定依舊被保存，至今仍被延續(xù)。這集中表現(xiàn)在對職工退休年齡相關(guān)規(guī)定的繼承。二是理念的繼承。建國初期，我國職工退休制度設(shè)計(jì)的理念與思路是強(qiáng)制退休。改革開放以來，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入對退休保障的實(shí)現(xiàn)方式進(jìn)行了現(xiàn)代化革新，但1994年《中華人民共和國勞動法》的出臺延續(xù)了強(qiáng)制退休思路，該思路在2007年出臺的《中華人民共和國勞動合同法》中再度得到繼承［18］。

（三）片面的群體差異

我國退休制度的群體差異主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是基于男女性別的差異。從20 世紀(jì)50年代至今，我國企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位中男性與女性職工的法定退休年齡始終存在5 至10 歲的差距。男女退休年齡的差距主要出于制度初建期保障女性職工權(quán)利的需要，但如今已成為退休制度欠公平的表現(xiàn)，統(tǒng)一男女退休年齡的呼聲日漸強(qiáng)烈。二是基于崗位性質(zhì)的差異。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的女性職工的退休年齡比企業(yè)單位的女性職工的退休年齡晚5年，高級技術(shù)專家可適當(dāng)延遲退休，而特殊工種群體則可以提前5 至10年退休。根據(jù)崗位、職責(zé)、貢獻(xiàn)的不同，設(shè)定不同的退休資格條件、退休待遇，使我國退休制度具備普通群體與特殊群體的適應(yīng)性，更利于實(shí)現(xiàn)制度公平。而當(dāng)下針對特殊崗位職工提前退休政策的適用范圍被不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致普通崗位職工提前退休行為也較為普遍。

三、我國退休制度的現(xiàn)存問題

（一）退休法律制度欠完善

1.退休制度的法律地位不足

經(jīng)過早期“打補(bǔ)丁”式的改革后，我國退休制度的法律規(guī)范面臨政策性規(guī)定居多、法制化程度較低的窘境。我國退休制度主要由政府出臺的各類規(guī)定、辦法、條例等和涉及到退休問題的相關(guān)法案構(gòu)成，如《中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》《中華人民共和國憲法》第44條，至今尚未形成一套明確的退休法案。各類制度、法案之間相互耦合，從而衍生出當(dāng)下“碎片化”的退休制度。

2.制度性歧視下的法律保護(hù)欠缺

《中華人民共和國勞動法》賦予勞動者不受歧視、平等就業(yè)的權(quán)利，《中華人民共和國就業(yè)促進(jìn)法》也制定了針對包括女性職工在內(nèi)的反就業(yè)歧視規(guī)定，但由制度規(guī)定所引起的性別歧視依然存在，并與法律理念相悖。以女性職工為例，即便法律賦予女性與男性職工平等的法律地位與就業(yè)權(quán)利，但退休制度規(guī)定女性必須比男性提前5至10年退休，此舉雖然是出于保護(hù)女性的目的，但當(dāng)下已成為引發(fā)社會熱議的制度性歧視的典型表現(xiàn)。此外，從法理角度來看，無論老年人是否退休都應(yīng)當(dāng)享有平等的勞動權(quán)。如今，老年群體退休后繼續(xù)工作已成常態(tài)，但其在工作中受歧視的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，而涉及高齡群體就業(yè)歧視問題的相關(guān)法律仍未出臺。

（二）低齡化退休偏好顯著

1.制度導(dǎo)致的提前退休偏好

我國退休制度中有關(guān)法定退休年齡的規(guī)定，自制度成型之日起就再無變動。從政治學(xué)的視角來看，由于一仍舊貫的“制度惰性”，使人們對始終不變的法定退休年齡產(chǎn)生較強(qiáng)的“制度適應(yīng)”，制度調(diào)整過程中稍有不慎則會誘發(fā)人們對制度的抵觸心理。因此，我國法定退休年齡的相關(guān)規(guī)定始終未曾調(diào)整。而在一味地“制度包容”下，職工“非正?！碧崆巴诵菪袨橐矔r(shí)有發(fā)生。我國提前退休制度本是為了配合宏觀經(jīng)濟(jì)體制改革而制定的針對部分特殊職工的一項(xiàng)臨時(shí)性制度，但在制度落實(shí)過程中，提前退休的范圍被擴(kuò)大，提前退休的年齡標(biāo)準(zhǔn)被降低，導(dǎo)致提前退休制度在實(shí)施中被長期化、擴(kuò)大化實(shí)施，造成“非正常”提前退休現(xiàn)象。

2.個(gè)人追求“閑暇”的心理偏好

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來看，隨著現(xiàn)代物質(zhì)生活水平的極大豐富，相比之前，作為理性的經(jīng)濟(jì)主體，部分職工會存在減少工作時(shí)間，擠出更多時(shí)間來享受“閑暇”的期望，從而達(dá)到自身的最大效用。當(dāng)然，在物質(zhì)生活條件得到極大滿足時(shí)，也伴隨著產(chǎn)生提前退出勞動力市場，享受閑暇的偏好心理。我國退休制度對于退休年齡的剛性控制，也進(jìn)一步抑制了職工達(dá)到一定年齡而繼續(xù)選擇工作的偏好心理。

（三）區(qū)域退休待遇欠公平

當(dāng)下，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶雖然實(shí)現(xiàn)了名義上的省級統(tǒng)籌，但實(shí)質(zhì)上仍停留在縣市級統(tǒng)籌。由于統(tǒng)籌層次較低，導(dǎo)致退休養(yǎng)老制度的區(qū)域適用存在差異，區(qū)域間退休待遇不公現(xiàn)象較為嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：

1.在養(yǎng)老保險(xiǎn)撫養(yǎng)比方面

據(jù)2017年《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，廣東（8.29∶1）、北京（4.67∶1）與福建（4.62∶1）的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)撫養(yǎng)比位居全國前三，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)撫養(yǎng)比最低的三個(gè)省份是黑龍江（1.30∶1）、吉林（1.45∶1）與遼寧（1.58∶1），即：廣東省8名在職職工“供養(yǎng)”1名退休職工，而黑龍江省1 名在職職工“供養(yǎng)”1 名退休職工。顯然，各省之間養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比差異造成顯著的退休待遇差異，僅依靠延遲退休年齡難以從根本上解決問題。

2.在基金結(jié)余方面

據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)2017年各省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余數(shù)據(jù)顯示，廣東省當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余1559億元，累計(jì)結(jié)余9245.1億元；而同期遼寧省基金結(jié)余-343.8億元，黑龍江省基金結(jié)余-293.7億元，并且黑龍江省的個(gè)人賬戶早已穿底，累計(jì)欠賬高達(dá)486.2 億元①。各省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余的顯著差距進(jìn)一步擴(kuò)大了各省之間退休職工的待遇差距，因此盡快實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的省級統(tǒng)籌進(jìn)而加快全國統(tǒng)籌的步伐已刻不容緩。

3.在實(shí)際繳費(fèi)率方面

盡管我國對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳比例做出了明確規(guī)定，但由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及撫養(yǎng)比的差異，導(dǎo)致各省份實(shí)際繳費(fèi)率參差不齊。2017年，山西、云南和西藏是我國實(shí)際繳費(fèi)率最高的三個(gè)省份，依次為36.10%、35.49%和33.59%，遠(yuǎn)高于23.23%的國家平均水平［19］。地區(qū)之間的實(shí)際繳費(fèi)率差距懸殊，損害了法定養(yǎng)老保險(xiǎn)公平籌資的原則，也嚴(yán)重影響了退休待遇給付的公平性。

（四）退休保障機(jī)制欠協(xié)調(diào)

1991年6月26日，《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》明確規(guī)定，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，實(shí)現(xiàn)對職工退休生活的充分保障。但我國“三支柱”保障體系處于“建立而不健全”的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，見表1。以政府為主體、以底線保障為目標(biāo)的第一支柱歷經(jīng)70年的發(fā)展，整體上已較為成熟；以企業(yè)為主體、以補(bǔ)充養(yǎng)老為目標(biāo)的第二支柱從20 世紀(jì)90年代開始建立，尚處于起步階段；以個(gè)人為主體、以增加儲蓄為目標(biāo)的第三支柱在2014年以住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式才開始試點(diǎn)，正處于制度孕育階段?？梢?，我國職工退休保障體系發(fā)展失衡，過度依賴政府的第一支柱，勢必導(dǎo)致依托財(cái)政的個(gè)人賬戶難以滿足人口老齡化時(shí)代的需求，財(cái)政將不堪重負(fù)，也背離了“三支柱”體系建立的初衷，退休職工的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)仍存在。

表1 我國養(yǎng)老保障“三支柱”體系比較

四、我國退休制度的整體改革思路

延遲法定退休年齡已成為我國必然的政策選擇，但若僅依靠調(diào)整退休年齡，退休制度在應(yīng)對加速到來的老齡化危機(jī)時(shí)會顯得蒼白無力，下文將結(jié)合我國具體實(shí)際，對退休制度整體化改革提出以下建議：

（一）規(guī)范法律制度的整體設(shè)計(jì)

延遲退休已勢在必行，規(guī)范退休制度及相關(guān)制度的總體設(shè)計(jì)也刻不容緩。由前文分析可知，我國退休制度存在的相關(guān)問題，亟需通過制度立法與制度之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動來予以解決。

1.制度立法提升強(qiáng)制性

（1）探索建立統(tǒng)一的退休法。由于我國現(xiàn)行的相關(guān)退休規(guī)定散見于國家憲法、專門法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件中，尚未形成系統(tǒng)的退休法案，致使退休制度在具體執(zhí)行中由于缺乏法律強(qiáng)制性而效率偏低，不同政策之間也會出現(xiàn)交叉、斷層而誘發(fā)“非正?！碧崆巴诵菁奥├U或拒繳保險(xiǎn)費(fèi)等行為?？梢姡鷮?shí)推進(jìn)退休制度改革，亟需實(shí)現(xiàn)退休制度立法，建立統(tǒng)一的中華人民共和國退休法，而不是依附于其他法律的形式存在。

（2）解決法律與制度之間的互斥問題?；谇拔姆治?，男女性職工退休年齡差異、強(qiáng)制性退休規(guī)定等明顯與勞動者享有平等勞動權(quán)的法律理念存在互斥。基于國外經(jīng)驗(yàn)，部分發(fā)達(dá)國家普遍實(shí)現(xiàn)了男女同齡退休，且退休年齡向65歲靠攏；即便達(dá)到65 歲界限，高齡勞動者繼續(xù)勞動的權(quán)利依舊受法律保護(hù)。例如新加坡針對退休職工的“重新雇傭計(jì)劃”。可見，解決有關(guān)退休的制度性歧視，規(guī)避其與法律法規(guī)之間的互斥現(xiàn)象也是我國進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮的重點(diǎn)問題。

2.制度協(xié)同增強(qiáng)聯(lián)動性

（1）增強(qiáng)與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的聯(lián)動性。退休制度與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本就一脈相承，隨著人口結(jié)構(gòu)的變動，兩種制度才逐漸分離，退休制度的獨(dú)立發(fā)展階段要遠(yuǎn)落后于養(yǎng)老保險(xiǎn)。在普遍人口老齡化的大環(huán)境下，各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已基本定型，退休制度改革正如火如荼。但在退休制度的變革中，需要注重與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的協(xié)調(diào)聯(lián)動。尤其在我國退休年齡多年未變的情況下著手推進(jìn)延遲退休，更要充分考慮退休年齡調(diào)整之后職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用繳費(fèi)基數(shù)的動態(tài)標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)年限的設(shè)計(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平、退休金待遇水平等多方因素的變動。

（2）增強(qiáng)與勞動就業(yè)制度的聯(lián)動性。退休年齡是退休制度改革的關(guān)鍵性要素，退休年齡的延遲必然導(dǎo)致勞動時(shí)間的延長，而如何開展高齡群體的就業(yè)安置工作將嚴(yán)重影響制度改革的整體效果。在退休年齡的限制下，目前我國對中高齡群體的就業(yè)保護(hù)仍較為欠缺，對高知人員返聘的制度安排欠完善。近年來，日本、瑞典等國家在進(jìn)行退休制度改革時(shí)，頒布多部法律及各類激勵(lì)政策以引導(dǎo)雇主繼續(xù)雇傭高齡雇員，促進(jìn)中高齡群體就業(yè)。因此，在進(jìn)行退休制度改革的總體設(shè)計(jì)時(shí)，加強(qiáng)高齡群體勞動就業(yè)制度改革的跟進(jìn)力度，為該群體提供更加公平合理的就業(yè)環(huán)境也非常必要。

（二）制定彈性延退的整體戰(zhàn)略

目前，我國延遲退休的改革方案仍處于制度醞釀階段，公眾與學(xué)界對于該問題的討論也頗為激烈，本文認(rèn)為我國彈性延遲退休年齡可采取“兩步走”戰(zhàn)略。

1.男女同歲、事企同規(guī)

“男女不同歲、事企不同規(guī)”是我國退休制度長期遺留的歷史問題，成為影響我國延遲退休改革的歷史性阻礙。女性退休年齡低于男性、企事業(yè)單位女性職工退休年齡的差異化等早已成為人們普遍接受的認(rèn)知。由于公眾普遍接受制度所帶來自身效用的“剛性”增長，并在“非完全理性”狀態(tài)下易產(chǎn)生短視行為，若片面延遲退休年齡很可能導(dǎo)致部分群體（尤其是女性）產(chǎn)生制度變革所帶來短期效用受損的錯(cuò)誤知覺，從而對制度心存抵觸。實(shí)現(xiàn)“男女同歲、事企同規(guī)”的第一步改革戰(zhàn)略，須最大限度消除人們的抵觸心理，具體可通過兩方面來實(shí)現(xiàn)：

（1）注重制度的柔和性?；趪H經(jīng)驗(yàn)，西方國家職工退休年齡普遍向65 歲靠攏，并在實(shí)際操作過程中設(shè)置較長的調(diào)試區(qū)間，例如：日本政府于1986年出臺《老年勞動法修正案》，明確職工60 歲退休的目標(biāo)，規(guī)定自制度發(fā)布之日起至1998年之前全面廢止60 歲以前的提前退休行為，預(yù)留12年的過渡期；1994年的《職工退休金修正案》規(guī)定逐步取消60至64歲人群的退休金待遇，在2025年之前徹底實(shí)現(xiàn)65 歲退休的目標(biāo)，預(yù)留近30年的制度緩沖期。另外以新加坡為例，新加坡總理李顯龍?jiān)?019年群眾大會演講時(shí)聲明，未來10年里，即在2030年，將國民退休年齡延遲至65歲，與國際退休年齡靠攏，也預(yù)留了10年的制度調(diào)試期?？梢?，延遲退休方案的制定需充分重視退休年齡區(qū)間的柔和調(diào)適。我國人社部簽署的延退方案顯示，自2018年起，女性退休年齡每3年延遲1 歲，男性退休年齡每6年延遲1歲，在2045年同時(shí)達(dá)到65歲退休。即便這一方案在規(guī)劃中設(shè)置了近30年的調(diào)適區(qū)間，但企業(yè)單位女性職工退休年齡從50 歲延遲至65歲，延遲的年齡段仍較長，需充分考慮女性職工對制度的心理承受度。本研究認(rèn)為，我國退休年齡常年較低，部分群體對延遲退休心存抵觸，無須急迫地將退休年齡延遲到65 歲的國際化水平，可先用20年將男女退休年齡統(tǒng)一至60 歲，再用5 至10年將退休年齡向國際化水平靠攏，不失為一種可行思路。

（2）注重對受損效用的補(bǔ)給。延遲退休必然利國利民，但在制度落實(shí)過程中勢必造成部分群體受益，而部分群體的短期利益受損。利益受損者主要為部分女性職工和未就業(yè)的求職者。若達(dá)到男女同齡退休的目標(biāo)，女性工作期將會延長，退休期將會縮短，對于一些財(cái)富積累較多而渴望獲得更多“閑暇”的女性工作者，延遲退休年齡會使其整體效用水平降低。政府應(yīng)通過適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)福利來彌補(bǔ)其受損效用從而緩和延遲退休給該部分群體帶來的心理落差。另外，延遲退休會導(dǎo)致在職者工作期限延長，在市場崗位數(shù)量一定的情況下會對青年求職者產(chǎn)生“就業(yè)擠出”效應(yīng)。因此，政府需要給予青年就業(yè)者更多的就業(yè)幫扶，以減輕制度變革對該群體就業(yè)造成的負(fù)面影響。

2.自主選擇、彈性延退

延遲退休對釋放老年紅利及緩解養(yǎng)老金支付壓力具有跨時(shí)代的意義，但片面化延遲會存在一定的不良影響。硬性年齡規(guī)定忽視了多元退休需求，部分想繼續(xù)勞動的高齡者反而會被強(qiáng)制退休，造成人力資本浪費(fèi)。在固定退休年齡約束下，勞動者也無法選擇離開勞動崗位的時(shí)間，無法體現(xiàn)神圣的勞動權(quán)利。可見，在法定退休年齡得到適當(dāng)延遲后，“自主選擇、彈性延退”的第二步改革戰(zhàn)略也十分必要。

從期望理論視角來看，勞動者會在自身的財(cái)富狀況、工資水平、身體健康情況等多種因素的綜合考慮下，產(chǎn)生一個(gè)自身期望的退休時(shí)間節(jié)點(diǎn)。當(dāng)然，勞動者自身期望的退休時(shí)間可能會早于或晚于法定退休年齡，但這一時(shí)間點(diǎn)往往才是對其最具有激勵(lì)性、最符合自身效用需求的節(jié)點(diǎn)。實(shí)行退休年齡的“一刀切”會降低整個(gè)制度的激勵(lì)性，而彈性化的退休年齡會使得傾向于早退或晚退的勞動者的效用均普遍提升。

因此，須注重制度實(shí)施的彈性化。首先，即便我國以65 歲的法定退休年齡為改革目標(biāo)，也須充分尊重職工的勞動權(quán)，允許勞動者在60 至70 歲之間彈性選擇退休時(shí)間，不對其離開勞動崗位的年齡界限作硬性規(guī)定。其次，也須兼顧待遇的公平性與勞動的激勵(lì)性。以65 歲為例，延遲退休的勞動者應(yīng)獲得更多的退休金補(bǔ)貼；而退休年齡低于65 歲的職工，其養(yǎng)老金應(yīng)按實(shí)際退休年齡進(jìn)行折算扣除，這將在一定程度上激勵(lì)職工延遲退休年齡，積累更多的退休金以改善退休待遇。

（三）完善退休保障的整體布局

退休制度與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革理應(yīng)并駕齊驅(qū)，修復(fù)、完善現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制對退休制度改革意義重大。我國退休保障體系歷經(jīng)多年發(fā)展已取得顯著成效，但仍有改進(jìn)空間，如“三支柱”發(fā)展失調(diào)、養(yǎng)老基金經(jīng)濟(jì)效能較低、個(gè)人賬戶空賬嚴(yán)重等。完善現(xiàn)行退休保障體系對退休制度的穩(wěn)步推進(jìn)也十分重要。

1.統(tǒng)籌發(fā)展三支柱體系

如今，在世代交疊負(fù)擔(dān)失衡的情況下，由于對以政府為主體的第一支柱的過度依賴，部分省份統(tǒng)籌基金早已出現(xiàn)當(dāng)期收不抵支的情況。同時(shí)，依托財(cái)政支持的個(gè)人賬戶積累額也無法滿足未來的養(yǎng)老需求，職工退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)日益突出?？梢?，統(tǒng)籌發(fā)展三支柱體系勢在必行。

首先，應(yīng)通過強(qiáng)制性繳費(fèi)繼續(xù)擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面，嚴(yán)格排查各類漏繳、拒繳保費(fèi)的行為；繼續(xù)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人費(fèi)率，將總費(fèi)率控制在20%的國際平均水平以下；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以“保基本、廣覆蓋”為制度目標(biāo)，因此，也不必苛求其過高的替代率。其次，將養(yǎng)老保障的重心由第一支柱向第二支柱轉(zhuǎn)移，大力發(fā)展企業(yè)年金制度，推動其成為職工提高退休待遇的主要依靠；根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平酌情提升公積金的繳存比例；逐漸擴(kuò)展公積金的適用功能，使之不僅局限于住房保障。再次，漸進(jìn)發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，降低制度參與門檻，開發(fā)更多具有較高實(shí)用性的商業(yè)險(xiǎn)種，積極扶持商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，促進(jìn)養(yǎng)老壓力分流。最后，大力發(fā)展以社區(qū)和NGO組織為主的互助救濟(jì)的第四支柱。

2.發(fā)揮基金的經(jīng)濟(jì)效能

有研究指出，延遲退休確實(shí)能起到緩解養(yǎng)老金支付壓力的作用，但實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金長期收支平衡及保值增值，還需通過擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模、發(fā)揮基金經(jīng)濟(jì)效能來實(shí)現(xiàn)。

（1）立足全國統(tǒng)籌布局，發(fā)揮基金規(guī)模效應(yīng)。一般情況下，隨著我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的延伸及人們繳費(fèi)意識與繳費(fèi)能力的提升，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶總的積累額會不斷增多，但遺留的歷史欠賬及嚴(yán)重的人口老齡化問題，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)巨大的支付壓力。長期以來，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的低層次統(tǒng)籌既增加了管理成本，也難以發(fā)揮基金的規(guī)模效應(yīng)。2022年年初，人社部明確表示將按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，從本年度1月起正式實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌。但是，實(shí)質(zhì)意義上的全國統(tǒng)籌在短期內(nèi)很難一步到位，制度轉(zhuǎn)軌仍需要一定時(shí)間，中央和地方政府應(yīng)在壓實(shí)責(zé)任分擔(dān)機(jī)制和構(gòu)建統(tǒng)一管理體系的基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)繳費(fèi)基數(shù)上、下限的全國統(tǒng)一，加快落實(shí)退休金計(jì)算公式中的在崗職工平均工資全國統(tǒng)一，加快實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由中央政府在全國范圍內(nèi)“統(tǒng)收統(tǒng)支”等，進(jìn)而做大做強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)“基金池”，增強(qiáng)基金的持續(xù)性、支撐性及抗風(fēng)險(xiǎn)性。

（2）拓寬基金投資渠道，發(fā)揮基金經(jīng)濟(jì)效能。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資始終兼顧穩(wěn)定性與收益性原則，主要投資渠道為銀行存款和政府債券，使得基金發(fā)揮調(diào)節(jié)、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用不大。同時(shí)，自1999年《社會保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》頒布以來，我國明令禁止挪用社?；穑撘?guī)定保障了基金的安全性，但僅靠銀行存款和投資債券無法保障在通貨膨脹形勢下基金的收益性。因此，在嚴(yán)謹(jǐn)考量投資回報(bào)率的基礎(chǔ)之上，適時(shí)引導(dǎo)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資進(jìn)入基礎(chǔ)公共設(shè)施、國民教育、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)等國民必需的、投資安全性較高的公共產(chǎn)業(yè)，這不僅有利于推動養(yǎng)老保險(xiǎn)資金進(jìn)入市場，在競爭中實(shí)現(xiàn)保值增值，也有利于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)尤其是公共事業(yè)的發(fā)展，提升人民的整體生活質(zhì)量。

［注 釋］

①數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站，2018年與2019年的數(shù)據(jù)存在部分個(gè)別缺失，2017年數(shù)據(jù)較為全面。