王婷玉

（中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

為了促進(jìn)央行服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提升，我省人民銀行系統(tǒng)正在積極推進(jìn)“精細(xì)化”管理工作，而提高內(nèi)部控制管理水平，完善內(nèi)控機(jī)制、制度建設(shè)，是推動和落實(shí)“精細(xì)化”管理工作的必要階段和有效手段。

一、內(nèi)部控制精細(xì)化管理的特點(diǎn)與內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制精細(xì)化管理的內(nèi)涵與特點(diǎn)

內(nèi)部控制精細(xì)化是將精細(xì)化管理做為實(shí)施職能活動的主要抓手，以達(dá)到深度優(yōu)化內(nèi)控管理，有效提升內(nèi)控水平，提高業(yè)務(wù)職能活動規(guī)范性的目的。其主要特點(diǎn)是分工明確、流程清晰，各項(xiàng)職能活動控制嚴(yán)格。這拓寬了內(nèi)部控制的廣度和深度，強(qiáng)化了對各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個崗位的約束，能夠有效提升內(nèi)部控制管理質(zhì)效。

（二）內(nèi)控精細(xì)化管理的思路

我們可將內(nèi)部控制精細(xì)化總結(jié)為以下四方面，一是工作內(nèi)容精細(xì)化，將精細(xì)化管理意識落實(shí)到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)活動中，認(rèn)真把握細(xì)節(jié)；二是工作方法精細(xì)化，要將內(nèi)部控制重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程管理，將控制關(guān)口前移，做到事前預(yù)測、事中控制、事后總結(jié)；三是管理制度精細(xì)化，是要將內(nèi)控制度明確化、具體化，明確把握內(nèi)控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，有效規(guī)范內(nèi)部控制管理；四是管理監(jiān)督精細(xì)化，提升自我監(jiān)督水平，切實(shí)提高內(nèi)部監(jiān)督效果。

二、內(nèi)部控制精細(xì)化管理存在的問題

（一）內(nèi)控體系建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，執(zhí)行效果不佳

近年來，基層人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)在機(jī)制、制度建設(shè)上花費(fèi)了更多精力，更多的是在形式上構(gòu)建內(nèi)部控制建設(shè)的框架，沒有結(jié)合實(shí)際，將業(yè)務(wù)管理活動與各項(xiàng)控制措施相結(jié)合，也沒有形成一個決策者、執(zhí)行者和監(jiān)督者相互牽制的局面，限制了內(nèi)部控制體系在基層人民銀行內(nèi)部的發(fā)展進(jìn)程。

（二）內(nèi)控評價體系不完善，內(nèi)控監(jiān)督質(zhì)量較低

基層人民銀行對建立內(nèi)控評價體系主觀能動性不強(qiáng)，監(jiān)督評價各單位、各部門對內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行程度無明確評判標(biāo)準(zhǔn)?；鶎尤嗣胥y行缺乏對內(nèi)部控制定期或不定期的監(jiān)督檢查，只能依靠各專業(yè)專項(xiàng)監(jiān)督檢查、審計(jì)項(xiàng)目查找部分業(yè)務(wù)的缺陷和漏洞。

（三）監(jiān)督機(jī)制不完善，內(nèi)控監(jiān)督資源利用不充分

由于欠缺體系性的內(nèi)部控制監(jiān)督規(guī)劃，人民銀行的內(nèi)控管理工作成效仍不顯著，監(jiān)管資源不能得到充分利用，影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行力。一方面，個別上級業(yè)務(wù)部門對下級行相關(guān)業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督力度不足，內(nèi)控檢查流于形式，實(shí)施檢查的過程中只關(guān)注工作結(jié)果，不注重過程和細(xì)節(jié)，導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行不夠深入。另一方面，內(nèi)控監(jiān)督在具體落實(shí)上難以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)監(jiān)督主管部門與監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督對象存在交叉重復(fù)，又因?yàn)槿鄙俳y(tǒng)籌調(diào)度，難以貫徹落實(shí)，導(dǎo)致浪費(fèi)內(nèi)控監(jiān)督資源的同時，又降低了工作質(zhì)效。

（四）內(nèi)控環(huán)境弱化，員工責(zé)任感不強(qiáng)

由于基層人民銀行對內(nèi)部控制環(huán)境概念重視不足，一方面，員工理解不透徹，認(rèn)識不到位，現(xiàn)有的考核機(jī)制也無法激發(fā)員工的積極性和主動性，對內(nèi)控管理的認(rèn)識性不強(qiáng)，考核指導(dǎo)機(jī)制不完善、標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致員工參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的能動性較差，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的意識薄弱。另一方面，約束機(jī)制不嚴(yán)格，責(zé)任追究不到位，履職過程中慣性思維、惰性思維占主導(dǎo)，對制度的解讀不具體、不深入，在業(yè)務(wù)操作過程中不能嚴(yán)格執(zhí)行制度,用習(xí)慣使然替代制度約束，致使內(nèi)部控制難以有效發(fā)揮效應(yīng)。

（五）內(nèi)部控制意識薄弱，對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足

內(nèi)部控制管理是需要員都參加的，目前，基層人民銀行部分部門和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的意識薄弱，對現(xiàn)代內(nèi)部控制理論知識知之甚少，內(nèi)部控制思想尚未深入人心，并未真正有效地融入到管理活動過程中。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制精細(xì)化管理的建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制框架，以科學(xué)性的視角構(gòu)建內(nèi)部控制體系

建議總行要貼近基層央行工作實(shí)際，一方面，遵循“廢、改、立”原則，重新梳理現(xiàn)有制度并予以匯編，對現(xiàn)行制度的有效性作出客觀判斷，廢除、修改制度中與實(shí)際工作不適用的部分，將內(nèi)控制度做細(xì)。另一方面，著重關(guān)注業(yè)務(wù)上的關(guān)聯(lián)性，基層人民銀行內(nèi)部控制體現(xiàn)在各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個操作流程，每一項(xiàng)控制工作與其他項(xiàng)均存在不同程度的關(guān)聯(lián)，要全面準(zhǔn)確地分析各個控制項(xiàng)，找出相互間的內(nèi)部沖突點(diǎn)和矛盾點(diǎn)，把握構(gòu)建內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵，將內(nèi)控管理做精。

（二）健全內(nèi)控評價體系，以前瞻性為指導(dǎo)提高內(nèi)部控制能力

基層人民銀行要以公正、公平、公開為原則，堅(jiān)持塑造人民銀行科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)體系，堅(jiān)持引導(dǎo)和推進(jìn)基層人民銀行內(nèi)部控制評價工作。建議總行可結(jié)合當(dāng)前工作實(shí)際，在各層級分別建立內(nèi)部控制評審委員會，提高內(nèi)控評價的透明度。內(nèi)控評價可涉及以下幾方面：一是評價內(nèi)控制度是否動態(tài)調(diào)整以適應(yīng)實(shí)際，及時更正內(nèi)控制度不適用的部分。二是將評價結(jié)果及時向行領(lǐng)導(dǎo)反饋，可將該結(jié)果作為以績效考核的評判指標(biāo)。三是加強(qiáng)整改力度，充分落實(shí)問題認(rèn)領(lǐng)機(jī)制，及時糾正違規(guī)違紀(jì)行為，消除風(fēng)險隱患。

（三）整合內(nèi)控監(jiān)督資源，以務(wù)實(shí)性為主旨完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

建議總行一是梳理并明確內(nèi)部控制流程，增強(qiáng)業(yè)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的科學(xué)性和有效性，化繁為簡，提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理能力。二是成立監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織調(diào)配，做到“令出一門，力出一孔”，減少冗雜的檢查次數(shù)，節(jié)約監(jiān)督成本，業(yè)務(wù)部門建立定期自查自糾機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，以查促管，提升履職效率和效果。三是注重發(fā)揮監(jiān)督合力。進(jìn)一步強(qiáng)化與黨委辦公室、會計(jì)、人事、紀(jì)檢等部門的協(xié)調(diào)配合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督資源共享，切實(shí)提高工作質(zhì)效。

（四）注重優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，以精細(xì)化為目標(biāo)營造良好內(nèi)控氛圍

各分支機(jī)構(gòu)一是嚴(yán)格按照《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，建立健全崗位責(zé)任制和監(jiān)督檢查機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行制度，合理調(diào)配資源，加強(qiáng)自身制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，有效根除有章不循、屢查屢犯現(xiàn)象，杜絕風(fēng)險案件的發(fā)生。二是充分發(fā)揮“考核指揮棒”的作用，對本單位有利于內(nèi)部控制的因素加以引導(dǎo)，完善考核機(jī)制，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，調(diào)動員工的主觀能動性。三是明確責(zé)任落實(shí)情況和責(zé)任追究力度，提高內(nèi)控管理的執(zhí)行力，倡導(dǎo)誠信與道德價值觀，加強(qiáng)職工教育和內(nèi)控風(fēng)險評估引導(dǎo)。

（五）增強(qiáng)內(nèi)控意識，提高自覺性，充分認(rèn)識內(nèi)部控制重要性

一方面，基層央行員工應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)是分支機(jī)構(gòu)管理體系的重要組成部分，應(yīng)通過加強(qiáng)培訓(xùn)、日常監(jiān)督和定期管理等多種途徑，從思想和行動上落實(shí)內(nèi)控行為規(guī)范，提高自身對內(nèi)部控制管理的認(rèn)識，強(qiáng)化內(nèi)部控制是運(yùn)行機(jī)制，貫穿所有經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)工作的理念。另一方面，應(yīng)強(qiáng)化各崗位人員的主體意識、責(zé)任意識、風(fēng)險意識，樹立嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度是對中支、黨委和部門負(fù)責(zé)，對流程中的自己和他人負(fù)責(zé)的觀念。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭將內(nèi)控管理理念貫徹到日常工作中，以身作則做表率，帶動員工增強(qiáng)內(nèi)控意識。