張?zhí)彀? 姜珍 袁鶴恬 劉梓圻 田博

當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不僅與中國傳統(tǒng)的交易模式有機(jī)地結(jié)合，更出現(xiàn)了個人化金融服務(wù)的新模式。在方便投資者的同時也增加了政府金融服務(wù)監(jiān)管部門的復(fù)雜性。而網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)不僅具有傳統(tǒng)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在融合了網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)以后，新的風(fēng)險(xiǎn)也將接踵而至。文章將從網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的特征分析入手，研究其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管體系的缺陷，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析理論給出金融監(jiān)管系統(tǒng)的構(gòu)造建議。

互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)正隨著中國社會經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平的提高而快速崛起。互聯(lián)網(wǎng)金融要注重對財(cái)務(wù)的監(jiān)管，防止公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，提高公司對抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，以此提高公司在激烈市場中的實(shí)力，使之在金融市場中占有一定的地位，推動公司的持續(xù)發(fā)展。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展特點(diǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)以現(xiàn)代化技術(shù)與手段為基礎(chǔ)，經(jīng)過對云計(jì)算技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析信息庫、數(shù)據(jù)計(jì)算、第三方電子支付平臺等進(jìn)行有機(jī)集成，有效發(fā)揮了不同信息技術(shù)平臺的功能與優(yōu)點(diǎn)，為金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并促進(jìn)雙方形成了優(yōu)勢互補(bǔ)的金融服務(wù)發(fā)展模式，使金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展相結(jié)合，在發(fā)展過程中，呈現(xiàn)出了鮮明的創(chuàng)造性與高效性。傳統(tǒng)金融服務(wù)支付功能由第三方支付平臺實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步提升了金融服務(wù)支付的效能和金融服務(wù)工作的品質(zhì)與水準(zhǔn)，從而形成了更為優(yōu)質(zhì)、全面的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò);另外，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)有著突出的技術(shù)創(chuàng)新特征，不斷創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融市場業(yè)務(wù)內(nèi)涵和方法，相比較傳統(tǒng)金融服務(wù)模式來說，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)對行業(yè)市場發(fā)展情況具備較強(qiáng)的了解力，在客戶服務(wù)管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等方面具有突出優(yōu)勢，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對金融服務(wù)業(yè)務(wù)市場架構(gòu)的靈活調(diào)度與優(yōu)化，促進(jìn)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)金融加強(qiáng)對會計(jì)監(jiān)管的重要性

（一）有助于提升企業(yè)的競爭力

隨著當(dāng)前科技的進(jìn)一步發(fā)展，可以將相關(guān)的科技運(yùn)用于互聯(lián)網(wǎng)金融公司當(dāng)中，隨著金融市場的發(fā)展需要，將新科技運(yùn)用于公司產(chǎn)品的開發(fā)當(dāng)中，不斷地適應(yīng)客戶需求，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)。在金融管理運(yùn)營中，會計(jì)已經(jīng)成為關(guān)鍵的部分，并占有了絕對的戰(zhàn)略地位。因此如果要想進(jìn)一步提高網(wǎng)絡(luò)金融的市場競爭力，使其得以健康迅速地發(fā)展，就一定要強(qiáng)化對會計(jì)的監(jiān)管，有效地處理審計(jì)監(jiān)管中的問題，降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或事故的出現(xiàn)，推動公司的順利運(yùn)作和發(fā)展壯大，從而增強(qiáng)公司在金融市場中的競爭力。

（二）有助于提升企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力

健全的監(jiān)督機(jī)制可以有效地規(guī)范審計(jì)工作，增強(qiáng)會計(jì)人員的工作能力，從而增強(qiáng)公司對抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)是一種高風(fēng)險(xiǎn)高利潤的業(yè)務(wù)，對財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的要求也非常高，所以，只有進(jìn)行合理的防范才能抑制公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的形成，從而保障了公司的資本安全，也幫助公司可以更高效分配使用資本。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融法規(guī)制度不健全

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的帶動下，中國互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)在近年來取得了蓬勃發(fā)展，也獲得了令人滿意的成績。但和海外一樣，中國互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展仍處在初級階段，有不少亟待完善的地方，而互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)法律法規(guī)制度的健全便是當(dāng)中最為關(guān)鍵的一個內(nèi)容。由于互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)和傳統(tǒng)金融服務(wù)模式比較，具有更多風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)原因，沒有完善的法律法規(guī)對網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)活動加以規(guī)范，就會產(chǎn)生更多問題，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)就會更多，不利于金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)的長足發(fā)展。與此同時，考慮到網(wǎng)絡(luò)具有開放性和共享性的特征，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的整體監(jiān)管水平也尤為重要。

（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息安全存在風(fēng)險(xiǎn)

由于互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)產(chǎn)品都是通過網(wǎng)絡(luò)平臺推出的，所以互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)是否進(jìn)步將對互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展產(chǎn)生直接影響。自網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在人類經(jīng)濟(jì)社會各領(lǐng)域廣泛被應(yīng)用開始，雖然技術(shù)人員們運(yùn)用科學(xué)、前沿的技術(shù)手段對網(wǎng)絡(luò)整體系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了持續(xù)優(yōu)化，但仍然會不斷地產(chǎn)生新的技術(shù)問題，而這種問題大多集中體現(xiàn)在系統(tǒng)升級、泄漏、缺陷以及運(yùn)營混亂等多個方面，更嚴(yán)重的時候可能還會發(fā)生黑客攻擊、導(dǎo)致個人信息泄漏等狀況，這都將會直接影響到網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（三）流動性和信用風(fēng)險(xiǎn)

流動性與信用風(fēng)險(xiǎn)，是目前金融服務(wù)業(yè)務(wù)模式都面臨的問題，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)也不例外。所謂流動性風(fēng)險(xiǎn)，也就是指網(wǎng)絡(luò)金融公司不能滿足投資者需求的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)存在主要有兩個形成機(jī)理，一是龐氏騙局，也叫意大利香腸戰(zhàn)術(shù)，是利用網(wǎng)絡(luò)融資以后注入的資本作為前期投放資本的利息，以獲得更大規(guī)模的融資，不過最后總會出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，一些投資網(wǎng)站平臺因不能應(yīng)付大規(guī)模的提現(xiàn)要求而破產(chǎn)。二是挪用資金的問題，政府對于網(wǎng)絡(luò)金融平臺的監(jiān)督缺失會使得網(wǎng)絡(luò)金融平臺把資金挪用到一些高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的投資項(xiàng)目上去，而如果融資失敗，企業(yè)最終也將無從面對投資人的提現(xiàn)要求。而商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)又是和流動性風(fēng)險(xiǎn)相互伴生的，借款人的違規(guī)將影響網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)的資金問題，進(jìn)而增加了融資風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融會計(jì)監(jiān)管的政策措施

（一）完善法律法規(guī)與企業(yè)會計(jì)制度體系

法律法規(guī)的建設(shè)與完善的主要目的是為進(jìn)一步規(guī)范中國互聯(lián)網(wǎng)金融有關(guān)活動，并針對金融業(yè)務(wù)發(fā)展中有關(guān)的立法問題予以明確規(guī)定，并借此來支持互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。就當(dāng)前中國互聯(lián)網(wǎng)金融有關(guān)立法的建設(shè)狀況而言，政府對其完善的重心也將聚焦于有關(guān)立法問題的不斷完善上。與此同時，還需要對市場監(jiān)管主體更加明晰，強(qiáng)調(diào)在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測中的協(xié)同合作。另外，對網(wǎng)絡(luò)金融預(yù)警制度的進(jìn)一步健全，也是需要高度重視的一個問題，通過對預(yù)警制度的進(jìn)一步健全，將能夠全面有效推動民間征信與政府征信雙方的協(xié)同發(fā)展。

例如金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行具有高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營時必須實(shí)施全方位的監(jiān)管，而且要有效地跟蹤其狀況。針對公司目前的會計(jì)管理體系進(jìn)行了全面的完善，并針對企業(yè)分級授權(quán)的會計(jì)核算要求統(tǒng)籌起來并加以管理。進(jìn)一步規(guī)范了公司內(nèi)部的會計(jì)管理體系，并加大了對企業(yè)會計(jì)工作的監(jiān)管力度，同時還要更加認(rèn)真地管理好企業(yè)會計(jì)中的所有報(bào)表，從而不斷地提高企業(yè)會計(jì)工作效率，使公司領(lǐng)導(dǎo)層可以通過對相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)進(jìn)行分析做出合理的投資決策，避免公司內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，推動互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展。4FC6340D-DDB4-47BD-9CD3-3647B9BFBC12

（二）原則性監(jiān)管為主，市場動態(tài)化管理

在金融監(jiān)管的發(fā)展過程中，并不需要完全以規(guī)范監(jiān)管為基礎(chǔ)，而是需要通過原則監(jiān)管，擴(kuò)大金融市場的主體能力。雖然原則上金融監(jiān)管存在著靈活性與動態(tài)性，但也出現(xiàn)了監(jiān)管人隨意解釋金融監(jiān)管細(xì)則，而出現(xiàn)了金融監(jiān)管失控的問題。在這個情形下，最好的選擇便是構(gòu)建金融市場的動態(tài)機(jī)制，首先需要登記注冊，嚴(yán)格審核網(wǎng)絡(luò)資金運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)的資格，形成健全的責(zé)任人體系，同時要進(jìn)一步完善對業(yè)務(wù)準(zhǔn)入規(guī)則以及企業(yè)高層經(jīng)營管理資格的嚴(yán)格審查。另外需要先完成投資的托管，并模仿基金的運(yùn)營管理模式，由投資人、管理層及金融市場控制者三方共同控制，以形成健全的第三方投資監(jiān)督機(jī)制。最后需要先做好市場動態(tài)周期性稽核，以建立金融市場退出的格局，同時也有利于金融市場的動態(tài)性自主性的充分發(fā)揮。

（三）大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的高效使用

大數(shù)據(jù)分析技術(shù)需要新處理模型能夠具備更強(qiáng)的策略能力、洞察發(fā)掘力量或者過程優(yōu)化力量來應(yīng)對海量、高增長速度或者多樣性的信息系統(tǒng)資產(chǎn)。其中一個最核心的概念便是海量數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，它不僅僅包含高度結(jié)構(gòu)化或者半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還將包含大量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和海量交互數(shù)據(jù)分析信息資源。大數(shù)據(jù)分析為監(jiān)管體系帶來的變革，還將涉及下面兩點(diǎn)。

首先，監(jiān)管將從精細(xì)統(tǒng)計(jì)走向趨勢統(tǒng)計(jì)的分析方法。在非大數(shù)據(jù)分析時代，對于小數(shù)據(jù)分析的處理通常注重的是精確性，但在大數(shù)據(jù)分析時代，因?yàn)閷τ诤Ａ繑?shù)據(jù)分析的收集、統(tǒng)計(jì)都變得越來越簡單，而信息量也將非常大，所以研究的對象將不僅是微小差異，也將會是由海量數(shù)據(jù)分析所反映出來的巨大變化趨勢，抽樣的風(fēng)險(xiǎn)也將不復(fù)出現(xiàn)，對整個財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析方法，將更加高效地實(shí)現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)上金融財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分類與管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流加現(xiàn)金流雙流的同步管理。

其次，大數(shù)據(jù)分析對于網(wǎng)絡(luò)金融中的網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)雙方都能夠起到較好的風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)督功能，而大數(shù)據(jù)分析通過針對消費(fèi)者的征信市場，將直觀預(yù)知投資人的網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)行為習(xí)慣和購買消費(fèi)情況，例如，通過投資人在其他網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)選擇了學(xué)校的復(fù)習(xí)資源，就能夠預(yù)測出投資人很有可能會在一年之后要支付學(xué)校的費(fèi)用?；蛘呃脤δ诚M(fèi)者的微博消息中的大數(shù)據(jù)，解析出該消費(fèi)者是否有旅游偏好等。通過這些人工智能的運(yùn)用，將有助于從網(wǎng)站平臺數(shù)據(jù)中解析出網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)的資金流動風(fēng)險(xiǎn)可能性，進(jìn)而避免了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并且通過針對網(wǎng)絡(luò)金融平臺的監(jiān)管技術(shù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)出其融資、放貸習(xí)慣，或者是一些法人市場主體的網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)投資特點(diǎn)，從而防止了跑路現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管

在互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管過程中，結(jié)合全面完善的互聯(lián)網(wǎng)金融動態(tài)監(jiān)管體系，必須明確監(jiān)管職責(zé)，定期更新不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)分工的形式，將新的互聯(lián)網(wǎng)金融交易納入監(jiān)管框架，確保監(jiān)管的完整性和有效性。同時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須不斷關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的發(fā)展，設(shè)立專門部門對互聯(lián)網(wǎng)資金實(shí)施專項(xiàng)監(jiān)管，對新出現(xiàn)的和持續(xù)存在的問題和不足提出警告，確保監(jiān)管的活力、完整性和針對性。建立報(bào)告激勵制度，幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)確保信息的真實(shí)性。

互聯(lián)網(wǎng)融資的創(chuàng)新性和開放性更強(qiáng)，其內(nèi)容比較復(fù)雜，層次也較高，因此必須從本質(zhì)出發(fā)，盡可能規(guī)范和優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管過程，根據(jù)其具體內(nèi)容合理規(guī)劃各個環(huán)節(jié)，確?？刂频捻樌M(jìn)行，避免突發(fā)事件，確保金融監(jiān)管的水平和質(zhì)量。完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)制需要很多關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是網(wǎng)絡(luò)接入，在網(wǎng)上金融企業(yè)申報(bào)階段，必須填寫完整的信息，監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，嚴(yán)格把關(guān)門檻準(zhǔn)入權(quán)。二是要建立完整信息披露機(jī)制，控制企業(yè)資產(chǎn)流動、客戶信息和交易登記。第三，必須明確被禁止交易的范圍，企業(yè)必須建立目錄，進(jìn)行登記和信息存儲，以便以后進(jìn)行檢索。最后，應(yīng)建立一個風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，評估互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確定其具體風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)程度，從而實(shí)施有針對性的監(jiān)管選擇。

（五）加強(qiáng)信息披露， 減少信息不對稱引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

會計(jì)核算是保證網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;會計(jì)信息的真實(shí)性是會計(jì)工作中最重要的一個環(huán)節(jié)，通過引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，能夠有效地控制會計(jì)信息因疏忽、過度自信而導(dǎo)致的會計(jì)信息失真。所以，在大數(shù)據(jù)時代，會計(jì)工作者必須充分發(fā)揮信息披露的作用;對網(wǎng)絡(luò)金融信息進(jìn)行分類、匹配、數(shù)據(jù)化，向客戶、員工、股東等利益相關(guān)者及時、準(zhǔn)確、全面、充分地披露自身的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、管理等信息。這將有助于加強(qiáng)對金融信息的管理、規(guī)范的制定、加強(qiáng)金融體系的相互影響、為金融體系的安全保障、提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（六）提升會計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范能力

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的各種經(jīng)濟(jì)行為都與會計(jì)工作有著緊密的聯(lián)系，從人性的角度出發(fā)可以從會計(jì)自身的特點(diǎn)中找出個人的心理、個性以及個人所處的環(huán)境影響。由于缺乏對互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部控制和網(wǎng)絡(luò)金融的業(yè)務(wù)過程的了解，使得互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制模式和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程不能被有效地引入和借鑒，從而造成了財(cái)務(wù)人員的非過失型財(cái)務(wù)信息失真。所以，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)要從提高自身的專業(yè)素質(zhì)入手，根據(jù)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識，建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范意識。

結(jié) 語

總而言之，互聯(lián)網(wǎng)金融公司已經(jīng)開始在全國范圍內(nèi)展開創(chuàng)業(yè)浪潮，例如通過各種P2P技術(shù)以及眾籌等金融服務(wù)創(chuàng)業(yè)。但由于互聯(lián)網(wǎng)金融公司的日益創(chuàng)新與發(fā)展，其內(nèi)部監(jiān)管問題也越來越突出，甚至出現(xiàn)了野蠻生長和無序競爭的態(tài)勢，也由此使得行業(yè)內(nèi)存在著更加巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司運(yùn)營管理。所以整體來說，隨著網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)本質(zhì)和監(jiān)管水平逐漸發(fā)展為我國監(jiān)管的關(guān)注重點(diǎn)，就需要政府有關(guān)結(jié)構(gòu)積極運(yùn)用科學(xué)化措施，通過健全金融市場系統(tǒng)和加強(qiáng)行為監(jiān)督等，以提高金融監(jiān)管水準(zhǔn)。從而營造一個健康有序蓬勃發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)行業(yè)環(huán)境，為國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展保駕護(hù)航。

（作者單位：大連財(cái)經(jīng)學(xué)院）4FC6340D-DDB4-47BD-9CD3-3647B9BFBC12