華傳波

外貿(mào)，作為曾經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“三駕馬車”之一，在過去中國經(jīng)濟(jì)高速增長的二十年間立下了汗馬功勞，然而，隨著全球經(jīng)濟(jì)增速的放緩，貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，人民幣升值及國內(nèi)電商的異軍突起，對外貿(mào)企業(yè)，特別是以一二十個甚至幾個人為單位的小微外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。這類企業(yè)如果想要在當(dāng)前的環(huán)境下生存，除了維持原有的“供銷渠道”外，還需要加強(qiáng)其內(nèi)部管理，特別是資金營運(yùn)方面的管理與優(yōu)化。Y 小微外貿(mào)企業(yè)作為M 市數(shù)以萬計的小微外貿(mào)企業(yè)之一，得益于近年來企業(yè)對國內(nèi)外形勢研判的精準(zhǔn)度及所定位在車縫、針織細(xì)分市場的準(zhǔn)確性，其在2018 至2020 這三年間出口銷售額從500 萬美元增長至1500萬美元，企業(yè)凈利也是隨銷量的增加而水漲船高，從600 萬人民幣增加到了2000 萬人民幣，但因企業(yè)缺乏整體資金管理意識與制度，將企業(yè)大量營運(yùn)資金投入房市，隨著2021 年房市的持續(xù)低迷，與此同時，企業(yè)營運(yùn)資金也出現(xiàn)了嚴(yán)重短缺，此時企業(yè)只能選擇低價出售房產(chǎn)，企業(yè)也將近幾年來辛辛苦苦所賺得的利潤全部賠光。而如此沉重的教訓(xùn)，卻在M 市這些形形色色的小微外貿(mào)企業(yè)中不停重復(fù)的上演，著實(shí)讓令人痛心。小微外貿(mào)企業(yè)資金管理問題亟待正視并解決。

一、小微外貿(mào)企業(yè)資金管理的重要性

貿(mào)易的本質(zhì)就是買賣，外貿(mào)企業(yè)的本質(zhì)就是中間商，他即不生產(chǎn)產(chǎn)品也不使用商品，只是利用資金買進(jìn)賣出，賺取差價，由此可見，資金在外貿(mào)企業(yè)中尤為重要，若管理不到位，一旦資金鏈斷裂，輕則使企業(yè)陷入短期的經(jīng)營危機(jī)當(dāng)中，重則還將會使企業(yè)多年的經(jīng)營毀于一旦。特別是在世界經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的今天，為了保證企業(yè)資金的流動性，企業(yè)就必須要將其資金管理能力進(jìn)行提升。一來可以使小微外貿(mào)企業(yè)的資金運(yùn)營成本得以降低，二來還可以借此增強(qiáng)其資金的收益性，這對提高小微外貿(mào)企業(yè)的盈利能力及自身整體競爭實(shí)力都有著非常顯著的作用。

二、小微外貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）觀念的滯后性

小商品的性質(zhì)決定了，在其生存的大部分外貿(mào)企業(yè)的規(guī)模都特別小，這樣一來，“老板”就是企業(yè)最大的領(lǐng)導(dǎo)。為了生存這些小微外貿(mào)企業(yè)一般會以業(yè)務(wù)為王道，客戶為上帝。當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)形勢較好時，則會被一時過熱經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮所帶來的眼前收益而障目，不考慮企業(yè)的實(shí)際情況，為追求短期利益而盲目擴(kuò)張，不知道樹立品牌意識從而忽視了對企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的思考。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時“老板”拼命的跑業(yè)務(wù)，接訂單，于是更加無暇顧及企業(yè)未來的發(fā)展和規(guī)劃，這就是為什么在小微外貿(mào)企業(yè)當(dāng)中風(fēng)險管理和資金營運(yùn)工作得不到正視和充分的理解，從而使小微外貿(mào)企業(yè)在相關(guān)方面工作的開展及實(shí)踐舉步維艱，從而使得企業(yè)在資金運(yùn)行和風(fēng)險管理的整體層面均存在一定的滯后性。如2020 年初口罩一罩難求時，各外貿(mào)企業(yè)到處訂貨、囤貨，后因口罩產(chǎn)能飽和導(dǎo)致庫存增加，為此積壓大量資金，甚至出現(xiàn)虧損，這就是一例“跟風(fēng)”觀念的案例。

同時還由于小微外貿(mào)企業(yè)“老板”整體的受教育程度、自身的戰(zhàn)略格局、企業(yè)曾歷經(jīng)的挫折和受到的挑戰(zhàn)不同，導(dǎo)致企業(yè)身上被烙下深深的“老板”烙印或時代“烙印”，企業(yè)資產(chǎn)的私有化觀念強(qiáng)烈，資金的支付常常是“老板”的一言堂，付與不付、付多付少以及此時付還是彼時付全憑其心情好壞及個人的喜好,如此這般帶給企業(yè)的直接后果便是企業(yè)的資金沒有管理可言更不存在利用企業(yè)的資金去增益創(chuàng)收。

（二）融資渠道不暢

Y 小微外貿(mào)企業(yè)其資金主要來源于“老板”的出資及企業(yè)的利潤留存，其可使用的資金量有限，不能滿足企業(yè)擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模的需要，加之當(dāng)前出貨周期的延長導(dǎo)致資金短缺的問題被進(jìn)一步放大。又因Y 小微外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)凈值、規(guī)模大小、盈利能力等達(dá)不到股票、債券的發(fā)行條件，Y 企業(yè)只能選擇銀行貸款或民間借貸等方式融資，而Y 企業(yè)本身屬于“輕資產(chǎn)”行業(yè)，融資所需抵押物少，資產(chǎn)負(fù)債率高，短期償債能力弱，發(fā)展前景不明朗，故很難獲得銀行貸款支持，小微外貿(mào)企業(yè)因銀行貸款困難，轉(zhuǎn)而進(jìn)行民間貸款，民間借貸缺乏合理的制度，并且國家對民間借貸監(jiān)督體系不到位，可能出現(xiàn)利息過高，貸款期限短，使得小微外貿(mào)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，甚至資不抵債，嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。國家政策方面，我國重點(diǎn)優(yōu)惠政策主要針對較為規(guī)范的大型企業(yè)，對小微外貿(mào)型企業(yè)財政補(bǔ)貼政策相對來說較少。

（三）風(fēng)險控制不力

因小微外貿(mào)企業(yè)的“小”這個先天缺陷，進(jìn)而決定了其在風(fēng)險管控體系方面不可能面面俱到，再加之風(fēng)險控制意識薄弱，“老板”思想作祟，在出納的崗位選擇上都傾向于“任人唯親，而不是任人唯賢”，期望于用人管人而不是用制度管人。同時因?yàn)槠髽I(yè)自身經(jīng)營規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量也比較少，會計核算也就相對比較簡單，在這樣的情況下，很多企業(yè)在財務(wù)人員配置上往往就只設(shè)置一個人，既做出納，又做會計，既管賬又管錢。“老板”隨意從公司支取資金，甚至將該資金用于投機(jī)、個人消費(fèi)，在企業(yè)的資金管理中經(jīng)常出現(xiàn)收回的資金不上交就直接支付，或用不合規(guī)的憑單抵賬等情況，導(dǎo)致企業(yè)資金控制和不相容崗位控制失去效力、缺乏資金管理方面的監(jiān)控、內(nèi)部監(jiān)督也失去應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致企業(yè)在日常的資金管理和營運(yùn)方面發(fā)生損失并還有可能導(dǎo)致其在稅務(wù)上的潛在風(fēng)險。

（四）專業(yè)人才缺失

小微外貿(mào)企業(yè)為了節(jié)約成本，盡可能壓縮非一線員工的數(shù)量及開支，這樣一來的結(jié)果就是小微外貿(mào)企業(yè)財務(wù)人員的數(shù)量跟專業(yè)能力明顯不能滿足外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)日益增長的需要。如財務(wù)人員沒有足夠的專業(yè)知識，沒有較好的職業(yè)道德素養(yǎng)，不重視定期的輪流配崗等。很多小微企業(yè)主自身不夠重視，也是導(dǎo)致財務(wù)團(tuán)隊素養(yǎng)不高的另外一個重要原因。在現(xiàn)如今飛速發(fā)展的時代里，企業(yè)一定要重視培養(yǎng)員工，特別是像財務(wù)這樣需要與時俱進(jìn)的崗位，往往因?yàn)椴荒芗皶r了解、掌握國家給的稅收優(yōu)惠政策，很可能就會給企業(yè)造成不可估量的損失。

三、小微外貿(mào)企業(yè)在資金管理中應(yīng)采取的對策建議

（一）與時俱進(jìn)，觀念革新

為了更好的提升小微外貿(mào)企業(yè)在風(fēng)險及資金管理當(dāng)中的效率，企業(yè)首當(dāng)其沖就是需要將先前的固有觀念進(jìn)行升級換代，特別是“老板”的觀念要更新，即無論企業(yè)經(jīng)濟(jì)處于繁榮還是衰退期，企業(yè)一定要將資金的管理工作確立為整個財務(wù)管理工作中最核心地位來對待。首先，“老板”應(yīng)該認(rèn)識到資金管理是能給企業(yè)創(chuàng)造價值的，財務(wù)部門也可以作為一個“利潤中心”來進(jìn)行考核，在此基礎(chǔ)上將企業(yè)風(fēng)險管理及資金營運(yùn)通過制度進(jìn)行規(guī)范。其次，企業(yè)要考慮企業(yè)目前實(shí)際所處的階段，本著“專人專用”的原則，量身定制適合小微外貿(mào)企業(yè)少而精的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，并以此來指導(dǎo)企業(yè)工作的開展。最后，“老板”自身也需要不斷的學(xué)習(xí)，多參加財稅方面的培訓(xùn)，接受新的理念，與其他同行進(jìn)行交流，以便更好的把握企業(yè)總體的發(fā)展思路。

（二）多管齊下，源頭活水

1.從金融機(jī)構(gòu)獲得融資。小微外貿(mào)企業(yè)應(yīng)注重自身業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新力，提高企業(yè)競爭力，加快資金流轉(zhuǎn)及為企業(yè)創(chuàng)造利潤，提高企業(yè)信用形象應(yīng)建立良好的銀企關(guān)系，提高銀行信任度，爭取在緊縮財政模式下可以通過銀行獲得更多的貸款?！袄习濉笨梢酝ㄟ^個人名下的資產(chǎn)在銀行進(jìn)行抵押貸款或者與銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。小微外貿(mào)企業(yè)可以使用其外幣債權(quán)及相關(guān)單據(jù)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行“貿(mào)易融”業(yè)務(wù)，這樣不但可以使融資成本下降還能有效的避免匯率的波動從而達(dá)到“套期保值”的目的，對于出口時有購買“出口信用保險”的小微外貿(mào)企業(yè),則可以使用“信保融”向中國出口信用保險公司下轄的銀行進(jìn)行融資；還可以根據(jù)企業(yè)的納稅情況使用“稅務(wù)貸”等多種金融工具進(jìn)行融資。

2.加強(qiáng)應(yīng)收與應(yīng)付的管理。首先，企業(yè)要設(shè)立信用管理部門和將催收責(zé)任下放機(jī)制。企業(yè)通過信用銷售能夠提高銷售額，擴(kuò)大盈利，但與此同時還需要重視將信用風(fēng)險降到最低。企業(yè)要由專人對賬款進(jìn)行監(jiān)控和管理，對賒銷制度進(jìn)行嚴(yán)格的審批，避免對逾期客戶賒銷。同時，小微外貿(mào)企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行事業(yè)部制，設(shè)定貨款收回的日期，逾期回款將產(chǎn)生融資費(fèi)用，且該費(fèi)用由各事業(yè)部承擔(dān)，如此一來，各事業(yè)部將積極催收貨款，并把催收任務(wù)分解到各操作業(yè)務(wù)員，從而能最大限度的加大回款的速度。

其次，要加強(qiáng)應(yīng)收款的日常管理。首先，及時和客戶溝通。部分逾期款項(xiàng)是由于客戶沒有了解應(yīng)收賬款的回款期限，導(dǎo)致客戶沒有及時付清貨款。其次，持續(xù)更新客戶動態(tài)，調(diào)整信用額度。在完成信用銷售之后，需要對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，并分析企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，通過各渠道了解客戶是否存在經(jīng)營能力明顯下降的趨勢，根據(jù)客戶資質(zhì)及時調(diào)整客戶的信用等級。最后，增加對賬次數(shù)。公司可以增加對賬次數(shù)，提高對賬頻率，定期召開財務(wù)部、銷售部、信用管理部門的應(yīng)收賬款分析會，對合同履行情況、回款情況進(jìn)行研究，并提出對應(yīng)的措施。同時因小微外貿(mào)企業(yè)信用管理部門人員有限，故可以通過收款與日常業(yè)務(wù)員的提成進(jìn)行掛勾，因涉及自身利益，對回款的進(jìn)度可以起到事半功倍的效果。

采購渠道方面的資金主要是供應(yīng)商方面的資金，需要加強(qiáng)對供應(yīng)商的重視，與供應(yīng)商建立良好的關(guān)系，并對供應(yīng)商的信用狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量等進(jìn)行綜合的分析。加強(qiáng)與供應(yīng)商的談判，加強(qiáng)和供應(yīng)商合作的穩(wěn)定性可以為企業(yè)節(jié)約采購成本，縮短采購時間，減少供應(yīng)的不確定性，從而減少原材料庫存，降低采購渠道的資金占用。并將供應(yīng)商的付款時間納入小微外貿(mào)企業(yè)事業(yè)部的考核范疇，讓采購員在商品采購之初就樹立賬期的觀念。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部融資。小微外貿(mào)企業(yè)因受自身規(guī)模的限制，雖然上市發(fā)股或發(fā)債不可行，但可以在企業(yè)內(nèi)部發(fā)股發(fā)債（前提是要解決好非法集資的法律問題），這樣一是可以解決企業(yè)發(fā)展資金不足的問題；二是可以通過股或債的形式增強(qiáng)企業(yè)與員工的粘性；三還可以在不漲基本工資的前提下增加員工的收益，從而有利于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的降低；最主要的方面是員工持股可以與企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)計進(jìn)行捆綁，增強(qiáng)員工在企業(yè)中的主人翁精神，加速企業(yè)的發(fā)展速度。

4.加強(qiáng)其他融資渠道。面對日新月異的市場，融資渠道也是層出不窮，企業(yè)需要保持敏銳的觸覺，撲捉市場上一些優(yōu)質(zhì)的融資方式。比如互聯(lián)網(wǎng)融資、企業(yè)項(xiàng)目融資等新型的融資方式，只是在使用這些融資方式時需要考慮其融資成本及該項(xiàng)融資有可能帶來的風(fēng)險等。

（三）防微杜漸，控防結(jié)合

小微外貿(mào)企業(yè)要從自身的體制出發(fā)，著手建立符合自身業(yè)務(wù)水平及模式的資金內(nèi)部管理制度，因企業(yè)規(guī)模的限制剛開始建立的制度可能并不完善，但需在企業(yè)慢慢成長的過程中不斷完善和加強(qiáng)。資金管理制度也是如此，可以不完美，但必須有。需要做到有法可依，有理可循。特別要強(qiáng)調(diào)企業(yè)不相兼容崗位之間容易產(chǎn)生舞弊行為的出現(xiàn)，為了從根源上杜絕，企業(yè)需設(shè)制相應(yīng)的分離控制制度，以達(dá)到制衡和監(jiān)控的目的。小微外貿(mào)企業(yè)因?yàn)槿藛T配置較少，在不能做到一人一崗的情況下，可以一人多崗，但是一定要注意對于兩項(xiàng)可能產(chǎn)生舞弊的職務(wù)一定不能并崗，這樣才能達(dá)到即精減崗位、節(jié)省成本同時也能最大限度的實(shí)施監(jiān)督和制約的作用，才能達(dá)到內(nèi)部控制的目的。小微外貿(mào)企業(yè)要建立適合自己的資金業(yè)務(wù)審批制度。依據(jù)小微外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)，審批提倡實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的原則，在制度中對于審批權(quán)限和審批人需要做明確規(guī)定，審批只能在制度規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行，不得超越權(quán)限審批，審批人還需要對相關(guān)審批的事項(xiàng)承擔(dān)連帶的責(zé)任。對于資金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人，在制度中也要規(guī)定其在職責(zé)范圍內(nèi)依據(jù)審批意見處理資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)對審批通過的資金業(yè)務(wù)附件，即支付申請以及相關(guān)憑證進(jìn)行核對確認(rèn)，若發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)規(guī)定或者超出審批權(quán)限的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時告知上級或?qū)徟说纳霞?，做好企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督職責(zé)。只有這樣才能有效的杜絕公款私用、白條抵賬、現(xiàn)金坐支等情況的發(fā)生。同時加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

（四）招賢納士，各司其職

首先，小微外貿(mào)企業(yè)的老板應(yīng)該認(rèn)識到專業(yè)人才的稀缺性及重要性，從意識層面認(rèn)清人才是企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資源而不是負(fù)擔(dān)，在此前提之下，小微外貿(mào)企業(yè)才能招納到優(yōu)秀的人才，也只有這樣專業(yè)的人才才能在企業(yè)呆的下、留的住。同時考慮到“財務(wù)服務(wù)于業(yè)務(wù)”的目標(biāo)，故企業(yè)可以考慮讓財務(wù)人員參與到企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中去，先熟悉各業(yè)務(wù)的流程，找出企業(yè)自身存在的問題，進(jìn)而理論聯(lián)系實(shí)際并結(jié)合小微外貿(mào)企業(yè)自身的特點(diǎn)，提出解決方案，優(yōu)化財務(wù)核算流程。此外，財務(wù)人員要進(jìn)行持續(xù)的后續(xù)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，公司層面也要從制度到經(jīng)費(fèi)上給予足夠的支持。

四、結(jié)語

本文針對Y 小微外貿(mào)企業(yè)這一特殊群體作為研究對象，從資金管理在小微外貿(mào)企業(yè)中的重要性出發(fā)，繼而針對小微外貿(mào)企業(yè)在資金管理中存在的管理層觀念滯后、融資渠道不暢、風(fēng)控不力和專業(yè)人才短缺等幾方面著手，從而提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略，如，針對管理層陳舊的觀念提出了與時俱進(jìn)的策略；針對融資不暢分別從加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作、優(yōu)化往來款的管理、從企業(yè)內(nèi)部挖潛等方面提出了建議。針對風(fēng)控不力提出了防微杜漸，控防結(jié)合的方案。針對專業(yè)人才不足則要求企業(yè)招賢納士，各司其職，做好人才培養(yǎng)。但“冰凍三尺，非一日之寒”，小微外貿(mào)企業(yè)首先應(yīng)從意識形態(tài)上認(rèn)識到資金管理的重要性，然后再在實(shí)際工作中通過持續(xù)不斷的進(jìn)行完善，以促進(jìn)小微外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定、快速的發(fā)展。