近日，各方關(guān)注已久的個(gè)人養(yǎng)老金制度正式“出爐”。個(gè)人養(yǎng)老金是什么、怎么繳、如何領(lǐng)？個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)對(duì)于健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有何意義？后續(xù)如何落實(shí)？

隨著老齡化日益加深，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的呼聲逐漸高漲。4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（簡(jiǎn)稱意見）正式對(duì)外公布，明確了第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)制度框架。個(gè)人養(yǎng)老金是什么、怎么繳、如何領(lǐng)？個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)對(duì)于健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有何意義？后續(xù)如何落實(shí)？

是什么——采取個(gè)人賬戶制，有稅收優(yōu)惠

“簡(jiǎn)單說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金就是存一筆錢作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，到退休的時(shí)候又多了一個(gè)養(yǎng)老金來(lái)源。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)社會(huì)保障研究中心主任褚福靈說(shuō)。

意見明確，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購(gòu)買金融產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

褚福靈解釋說(shuō)，與購(gòu)買普通銀行理財(cái)或者基金、商業(yè)保險(xiǎn)不同，人們拿個(gè)人養(yǎng)老金投資金融產(chǎn)品可享受延期征稅等稅收優(yōu)惠政策。此外，二者安全性、回報(bào)率也不盡相同。

“此前，也有一些‘養(yǎng)老理財(cái)試點(diǎn)產(chǎn)品，是由個(gè)別行業(yè)、機(jī)構(gòu)推出的。而個(gè)人養(yǎng)老金是作為國(guó)家制度推出來(lái)的，歸集資金將會(huì)更多，因此容易產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，更有利于提高收益率?！瘪腋ｌ`說(shuō)。

目前，我國(guó)已初步建立起包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)及職業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但第三支柱發(fā)展程度較低，使得居民缺乏獲得穩(wěn)定和充足收益的養(yǎng)老金投資渠道。個(gè)人養(yǎng)老金制度“出爐”，將推動(dòng)第三制度規(guī)范發(fā)展，壯大養(yǎng)老金規(guī)模。

“國(guó)家投資、單位出錢，個(gè)人也要適當(dāng)儲(chǔ)蓄，‘多條腿走路，從而共擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任?！瘪腋ｌ`說(shuō)。

怎么繳——自愿參加，年繳納上限1.2萬(wàn)元

根據(jù)意見，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。截至2021年末，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)10.3億人。

“基本上有能力、有意愿的勞動(dòng)者都可以參加，體現(xiàn)了制度的普惠性?！敝袊?guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文說(shuō)。

意見規(guī)定，每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為1.2萬(wàn)元，人社部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

專家表示，限制繳納金額主要是為了避免高收入群體通過(guò)這一渠道避稅，從而進(jìn)一步拉大收入差距。

這筆錢具體怎么投資？“個(gè)人養(yǎng)老金制度是對(duì)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的‘升級(jí)版，它擴(kuò)大了覆蓋的金融產(chǎn)品范圍，可滿足更多不同層次和偏好的需求選擇?！编嵄谋硎?，按照意見，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金可用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。

如何領(lǐng)——可按月、分次或一次性領(lǐng)取

根據(jù)意見，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。

領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社保卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

“萬(wàn)一退休時(shí)遇到不可控風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致收益下滑，或者還希望持續(xù)投資進(jìn)一步積累養(yǎng)老金，也可以選擇不領(lǐng)取，避開市場(chǎng)低迷階段?！编嵄恼f(shuō)，作為一種投資型制度，個(gè)人養(yǎng)老金收益高低取決于很多因素。它既與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、制度運(yùn)行質(zhì)量密切相關(guān)，又受個(gè)人投資眼光、投資能力和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的影響。

4月21日，證監(jiān)會(huì)表示，將抓緊制定出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度，優(yōu)化中長(zhǎng)期資金入市環(huán)境。持續(xù)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員監(jiān)管力度，強(qiáng)化投資者保護(hù)，保障養(yǎng)老金投資運(yùn)作安全規(guī)范，促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。

推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展是健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，直接關(guān)系百姓切身利益。目前，我國(guó)60歲及以上人口已達(dá)2.64億人，居民存款超過(guò)90萬(wàn)億元。養(yǎng)老保障面臨的挑戰(zhàn)巨大，但養(yǎng)老儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)換為養(yǎng)老投資的空間也巨大。

意見要求，人社部、財(cái)政部要加強(qiáng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。此外，各相關(guān)部門還將按照職責(zé)分工制定落實(shí)意見的具體政策措施。

（《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》）