鄭晟

【摘 要】隨著大數(shù)據(jù)信息技術(shù)高速發(fā)展，稅收征管工作引進(jìn)了一個全新模式，對于現(xiàn)代化中小企業(yè)而言，想要在大數(shù)據(jù)時代潮流中獲得長足、穩(wěn)健發(fā)展，需要對自身納稅行為進(jìn)行規(guī)范管理，同時借助大數(shù)據(jù)高效信息處理的優(yōu)勢，準(zhǔn)確判斷潛在風(fēng)險，并積極采取科學(xué)可行的防控措施，進(jìn)一步提高自身稅務(wù)風(fēng)險防范能力，有效降低稅收風(fēng)險，提高企業(yè)整體效益。文章對大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)實施稅收風(fēng)險管控的必要性及存在問題進(jìn)行分析與探討，并對中小企業(yè)如何應(yīng)對稅收風(fēng)險、提高自身稅收風(fēng)險管控能力進(jìn)行深入研究，以期推動中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下長足、穩(wěn)定發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);中小企業(yè);稅收;風(fēng)險管控

【中圖分類號】F812.42 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2022）03-0167-03

大數(shù)據(jù)給人們?nèi)粘Ｉ罴捌髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了很大影響，是繼互聯(lián)網(wǎng)信息時代的又一次顛覆性革命。大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在各行各業(yè)的廣泛應(yīng)用，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供了強(qiáng)大的助力，也給企業(yè)帶來了不容忽略的挑戰(zhàn)，如管理制度不匹配、人員素質(zhì)不匹配、信息化建設(shè)不匹配等。隨著我國相關(guān)稅收政策及法律的更新與完善，納稅行為貫穿現(xiàn)代化企業(yè)每個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)之中，稅務(wù)風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中無處不在，如何有效規(guī)避稅收風(fēng)險是現(xiàn)代化中小企業(yè)亟須正視的重要課題?；诖髷?shù)據(jù)信息技術(shù)的多樣化、真實性及高速性，企業(yè)在稅收風(fēng)險管理工作中需要充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，對各類零散的數(shù)據(jù)加以整合及分析，將大數(shù)據(jù)時代帶來的挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)變?yōu)橥苿悠髽I(yè)向前發(fā)展的新契機(jī)?；诖耍行∑髽I(yè)應(yīng)緊跟時代發(fā)展步伐，積極汲取新知識，制定促進(jìn)大數(shù)據(jù)時代稅收風(fēng)險管控工作的有效策略，確保企業(yè)長足、穩(wěn)健發(fā)展。

1 大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)實施稅收風(fēng)險管控的必要性

大數(shù)據(jù)指集合海量數(shù)據(jù)，通過對所需數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的捕捉，并利用一些先進(jìn)的軟件工具對這些捕捉到的數(shù)據(jù)進(jìn)行高效管理和處理。多樣化、真實性及高速性是大數(shù)據(jù)的顯著優(yōu)勢。大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)為什么要加強(qiáng)管控稅收風(fēng)險呢？這是因為企業(yè)要想在當(dāng)下洶涌的時代大潮中立于不敗之地，需要不斷提高自身的稅務(wù)風(fēng)險防控能力，積極主動地適應(yīng)數(shù)據(jù)管稅環(huán)境，以便更好地迎合新時代發(fā)展需求[1]。

近年來，我國頒發(fā)的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了詳細(xì)闡述，明確了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的定義，即企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中如果沒有遵循相關(guān)法律而受到法律制裁，由此造成不必要的損失，這樣一來，企業(yè)勢必會承擔(dān)一些不必要的稅務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)長足發(fā)展。因此，企業(yè)需要準(zhǔn)確判斷潛在風(fēng)險，并積極采取科學(xué)可行的防控措施，進(jìn)一步提高自身稅務(wù)風(fēng)險防范能力，這一過程則叫作企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。任何企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中都會不可避免地出現(xiàn)各種稅務(wù)風(fēng)險，因而企業(yè)有必要構(gòu)建符合自身發(fā)展需求的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并嚴(yán)格管控稅務(wù)風(fēng)險，提升自身市場核心競爭力?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢，企業(yè)在實施稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，全面監(jiān)控和總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險，將風(fēng)險系數(shù)降至最低，確保企業(yè)朝著健康的方向發(fā)展。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的形成因素

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，很多經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)中都有可能涉及納稅行為，如初期稅源的管理登記、業(yè)務(wù)更改或停止涉及的納稅籌劃等。換句話來說，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中稅務(wù)風(fēng)險無處不在。長期的實踐發(fā)展證明，內(nèi)部因素和外部因素是形成稅務(wù)風(fēng)險的主要因素。其中，內(nèi)部因素主要體現(xiàn)在以下4點(diǎn)：第一，企業(yè)管理人員是否具備較強(qiáng)的依法納稅意識;第二，企業(yè)管理層是否具備較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險防范理念;第三，管理稅務(wù)人員的專業(yè)水平是否符合崗位需求;第四，企業(yè)管理體系是否健全。外部因素主要體現(xiàn)為以下兩個方面：一方面，法律政策與稅收政策具有多變性?，F(xiàn)階段，我國正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型期，為了滿足新時代發(fā)展需求，相關(guān)的稅收法規(guī)和稅收政策也需要與時俱進(jìn)地做出適度調(diào)整和修改，而這些政策的改變很有可能加大企業(yè)稅收風(fēng)險。另一方面，我國稅收執(zhí)法人員通常掌握著自由裁量權(quán)，受經(jīng)濟(jì)改革的影響，不同的稅務(wù)機(jī)構(gòu)和人員對同一個企業(yè)同一個涉稅行為存在不同的觀點(diǎn)，這一問題如果得不到有效解決，勢必會增大企業(yè)稅收風(fēng)險。

3 大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

3.1 缺乏風(fēng)險防控意識

每個企業(yè)都有依法納稅的責(zé)任和義務(wù)。企業(yè)要深刻意識到防范稅務(wù)風(fēng)險的必要性，稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增長有著很大影響，一旦稅務(wù)風(fēng)險把控不到位，勢必會對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展造成阻礙，因此稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重點(diǎn)。大數(shù)據(jù)時代，進(jìn)一步擴(kuò)大了稅務(wù)風(fēng)險的波及范圍，貫穿企業(yè)整個經(jīng)營生產(chǎn)過程，企業(yè)如果不具備前瞻性的風(fēng)險防范意識，則可能會遭受致命的打擊[2]。

3.2 涉稅信息的安全性缺乏全面保障

涉稅信息指與可納稅人納稅義務(wù)相關(guān)的所有信息和數(shù)據(jù)。涉稅信息涵蓋的內(nèi)容比較多，一旦遭受到內(nèi)外部因素的干擾，導(dǎo)致涉稅信息發(fā)生泄露，納稅人信息的安全性便失去了應(yīng)有的保障。其中，內(nèi)部干擾因素主要表現(xiàn)在稅務(wù)管理人員在操作過程中出現(xiàn)人為失誤，導(dǎo)致信息在傳輸過程中發(fā)生泄露，致使相關(guān)信息和資源的真實性失去保障。外部干擾因素是指外部攻擊造成的信息泄露，如系統(tǒng)內(nèi)稅務(wù)信息及存儲數(shù)據(jù)遭受間諜或黑客攻擊，導(dǎo)致大量信息出現(xiàn)泄露。

3.3 稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提升

稅務(wù)人員在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中起著非常重要的作用，稅務(wù)人員可為企業(yè)的預(yù)測與決策提供一些切實可行的建議，確保企業(yè)制定的各項決策措施符合自身的發(fā)展需求。值得注意的是，稅務(wù)人員提出的會計信息質(zhì)量與其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德有著直接關(guān)系。比如，作為中小企業(yè)稅務(wù)人員，必須具備正確的職業(yè)道德觀，不斷提升自身專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，從而為投資人謀取更大的利益。大數(shù)據(jù)時代對稅務(wù)人員的能力提出了更高要求，不僅需要其注重自身業(yè)務(wù)水平、專業(yè)能力提升，還需要提升自身綜合素養(yǎng)，尤其在理念方面，必須具備終身學(xué)習(xí)意識，能夠順應(yīng)時代發(fā)展潮流，不斷更新自身的財務(wù)政策理念，建立正確的職業(yè)道德觀。然而，根據(jù)當(dāng)前中小企業(yè)稅務(wù)工作開展現(xiàn)狀，專業(yè)素質(zhì)普遍偏低是稅務(wù)人員的硬傷，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

3.4 缺乏對會計電算化的重視

大數(shù)據(jù)時代，各種高新技術(shù)空前發(fā)展，給企業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)勁助力。對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，會計電算化的應(yīng)用優(yōu)勢十分突出，對推動企業(yè)快速發(fā)展發(fā)揮非常重要的作用?，F(xiàn)階段，大多中小企業(yè)對會計電算化的利用率不高，對其缺乏重視，導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)處理效率低。還有部分企業(yè)對會計電算化的利用僅停留在工作得以開展的需求層面，未能對其進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督及合理管理，導(dǎo)致會計電算化的應(yīng)用優(yōu)勢無法充分發(fā)揮。此外，一些中小企業(yè)管理者追求市場運(yùn)作，在生產(chǎn)及銷售等產(chǎn)生效益的環(huán)節(jié)中投入大量的時間和精力，大大削弱了對會計電算化的關(guān)注度，這種認(rèn)知觀念對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展極為不利[3]。

3.5 對相關(guān)政策缺乏了解

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型是我國經(jīng)濟(jì)體系發(fā)展過程中面臨的挑戰(zhàn)，為迎合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，我國在稅收方面的政策和制度也會做出相應(yīng)的完善與優(yōu)化。大數(shù)據(jù)時代，稅收管理相關(guān)政策和規(guī)定更是實時更新，在這種發(fā)展形勢下，中小企業(yè)想要降低稅務(wù)風(fēng)險，提高對外界影響因素的抵抗能力，則需要對當(dāng)前稅收政策進(jìn)行全面了解和分析，對相關(guān)政策內(nèi)容進(jìn)行正確解讀，科學(xué)合理地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，為企業(yè)創(chuàng)造更多紅利。否則，會增大稅務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)處于風(fēng)雨飄搖之中。

4 大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)稅收風(fēng)險管控措施

4.1 提高稅收風(fēng)險管控意識

在當(dāng)前瞬息萬變的市場環(huán)境下，中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不可避免，加強(qiáng)稅收風(fēng)險管控是每個中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中必須重視的問題。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有信息整合功能，可以為企業(yè)的數(shù)據(jù)信息處理提供全面、便捷的服務(wù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)是企業(yè)應(yīng)對各種稅務(wù)風(fēng)險的得力助手，不僅可以對具有企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的信息進(jìn)行全面收集，還可以為企業(yè)提供個性化的納稅服務(wù)，大大縮短企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的時間，提高企業(yè)對各種數(shù)據(jù)信息的處理效率，將稅收風(fēng)險控制在合理范圍之內(nèi)。

4.2 深入學(xué)習(xí)減稅降費(fèi)政策，促進(jìn)稅務(wù)籌劃合法合規(guī)開展

近年來，我國利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，為推動稅務(wù)稽查和征收等工作的順利開展構(gòu)建了現(xiàn)代化體系。同時，為了推動中小企業(yè)發(fā)展，我國不斷大規(guī)模推行減稅降費(fèi)政策，為中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新增添助力[4]。比如，我國在全國范圍內(nèi)推行非貨幣性資產(chǎn)投資收益分期納稅政策，其目的是在幫助企業(yè)減稅的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部重組。對于中小企業(yè)而言，這些減稅降費(fèi)政策的推行，為其發(fā)展道路掃清了障礙。在這種發(fā)展形勢下，中小企業(yè)應(yīng)緊緊抓住良機(jī)，快速搭上減稅降費(fèi)政策這班快車，促進(jìn)企業(yè)大跨步發(fā)展。具體來說，中小企業(yè)應(yīng)積極主動參與到相關(guān)稅費(fèi)政策培訓(xùn)和宣講等活動中，以便及時了解新政策，從而正確解讀涉稅涉費(fèi)情況。深入研讀國家新出臺的減稅降費(fèi)政策，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，全面了解自身可以享受的稅費(fèi)優(yōu)惠。及時更正以往稅務(wù)管控中存在的違法行為，在合法合規(guī)情況下進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

4.3 加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高監(jiān)督審查力度

大數(shù)據(jù)時代，對于中小企業(yè)而言，不論是迎合國家發(fā)展需要，還是滿足自身發(fā)展需求，應(yīng)對數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度要求越來越嚴(yán)格。因此，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高數(shù)據(jù)鏈管理監(jiān)督與審查力度。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，由于企業(yè)內(nèi)部各部門間缺乏銜接性造成協(xié)調(diào)性差，即便在相同的事項上也會出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，而強(qiáng)化內(nèi)控管理可以很好地避免該問題發(fā)生，還可有效避免稅務(wù)申報數(shù)據(jù)存在誤差或數(shù)據(jù)比對中出現(xiàn)異常等情況。此外，稅務(wù)管理人員作為稅收風(fēng)險管控的重要參與者，其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)對最終的管控效果有著很大影響[5]。因此，企業(yè)想要更好地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，需要注重稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)與提升。可積極組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)，培養(yǎng)其精準(zhǔn)的職業(yè)判斷能力，不斷提高其防控稅務(wù)風(fēng)險的能力與籌劃高納稅的能力，從而做到防風(fēng)險于未然。稅務(wù)管理是財務(wù)管理工作中的重要組成部分，提高財務(wù)管理團(tuán)隊綜合素質(zhì)，有助于提升財務(wù)管理工作效率，為稅務(wù)管理工作高效開展做鋪墊。

4.4 擴(kuò)大信息化管理的廣度與深度

中小企業(yè)要想在大數(shù)據(jù)時代潮流中獲得長足、穩(wěn)健發(fā)展，必須注重現(xiàn)代化信息管理體系的構(gòu)建，結(jié)合自身發(fā)展情況及戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對現(xiàn)有管理制度加以精簡、規(guī)范和完善，最大限度地降低人工操作成本比例，提高對信息化技術(shù)的利用率，進(jìn)一步提高信息數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性、真實性和完整性，以便與稅務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息交互平臺進(jìn)行更好的對接，大大降低稅務(wù)稽查等帶來的企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險，確保企業(yè)實現(xiàn)高效、有序運(yùn)轉(zhuǎn)。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對獲得的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深度加工，并對這些加工好的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，從而快速精準(zhǔn)地了解客戶的喜好及需求，提高產(chǎn)品在市場中的針對性，進(jìn)而提升產(chǎn)品銷售量。這樣一來，不僅有效降低原材料損耗帶來的虧損及生產(chǎn)綜合費(fèi)用，而且能夠提高企業(yè)產(chǎn)品在市場中的銷售份額，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提升[6]。

4.5 加強(qiáng)科技創(chuàng)新，提高企業(yè)核心競爭力

大數(shù)據(jù)時代，越來越多的中小企業(yè)深刻理解“科技是第一生產(chǎn)力”，意識到科技創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)想要實現(xiàn)科技創(chuàng)新，可以從以下兩個方面入手：一方面，根據(jù)自身產(chǎn)品性質(zhì)及客戶對產(chǎn)品的實際需求，對未來創(chuàng)新戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)設(shè)定，通過提升科技創(chuàng)新能力促進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)及服務(wù)水準(zhǔn)的提升;另一方面，構(gòu)建符合企業(yè)自身發(fā)展的產(chǎn)學(xué)融合的科研機(jī)制，加強(qiáng)與相關(guān)科研單位的合作，充分利用科研單位提供的知識與技術(shù)，提高自身科技手段，為企業(yè)長足、健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

5 結(jié)束語

綜上所述，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的高速發(fā)展雖然為中小企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐，但是如果缺乏稅務(wù)風(fēng)險管控意識，那么再先進(jìn)的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，也無法充分發(fā)揮出作用?；诖?，企業(yè)應(yīng)從根本上認(rèn)識稅收風(fēng)險管理的重要性，結(jié)合自身發(fā)展情況及未來戰(zhàn)略目標(biāo)，更新和完善現(xiàn)有的管理制度，強(qiáng)化風(fēng)險管控意識，擴(kuò)大信息化管理的廣度與深度，提高對大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的利用程度。同時，注重稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提升，進(jìn)一步提高企業(yè)涉稅信息安全管理效率，最大化地降低稅收風(fēng)險，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

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