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我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析

2022-07-06 09:22:27林佳佳林銀花
客聯(lián) 2022年11期
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)對(duì)策

林佳佳 林銀花

摘 要:在我國(guó)多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,中小型企業(yè)的成長(zhǎng)極其迅速,同時(shí)也面對(duì)著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、資本運(yùn)作等方面,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn),導(dǎo)致企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益降低。鑒于此,本文探究我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題,并提出了相關(guān)對(duì)策。希望通過本文的研究進(jìn)一步認(rèn)識(shí)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

一、前言

近年來,中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用,逐漸成為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)點(diǎn)。但中小企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不足,易受外界環(huán)境的影響,重大經(jīng)濟(jì)波動(dòng)將導(dǎo)致企業(yè)無法正常發(fā)展。例如,2008年受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響,企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇,沿海發(fā)達(dá)地區(qū)的中小企業(yè)所受的影響較大,大多數(shù)中小企業(yè)處于破產(chǎn)邊緣,這對(duì)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)成巨大的威脅。同時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范,財(cái)務(wù)體系不健全,也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā),甚至資金鏈出現(xiàn)重大問題,面臨破產(chǎn)。2018年,金立集團(tuán)過度投入營(yíng)銷費(fèi)用和投資費(fèi)用,財(cái)務(wù)壓力過大,最終導(dǎo)致資金鏈斷裂,大規(guī)模裁員,給企業(yè)帶來巨大的損失。因此,中小企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,建立和完善內(nèi)部控制制度,以此提高應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的能力。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)投資可行性分析不足,風(fēng)險(xiǎn)管理不科學(xué)

近年來,我國(guó)很多中小企業(yè)為了多元化經(jīng)營(yíng),擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,投資前沒有進(jìn)行大量分析。中小企業(yè)投資固定資產(chǎn)時(shí),受到內(nèi)部累積少、對(duì)外籌資難等因素的限制,盲目挪用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的流動(dòng)資金,從而導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)失衡。此外,由于風(fēng)險(xiǎn)管理不科學(xué),內(nèi)部投資決策存在過度主觀化,管理層沒有科學(xué)把握機(jī)會(huì)而貿(mào)然決策,給企業(yè)帶來極大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資本結(jié)構(gòu)不合理,籌資方式單一

在我國(guó),部分中小企業(yè)主要依賴金融機(jī)構(gòu)貸款,負(fù)債金額過大以致企業(yè)不能按期還息,導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理。發(fā)行股票和債券是企業(yè)籌集資金的主要方法,中小企業(yè)發(fā)行股票上市較為困難,成本較高;而中小企業(yè)往往因發(fā)行的額度小而難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),無法發(fā)行債券。目前,中小企業(yè)籌資方式集中于銀行,需要支付高額利息,導(dǎo)致資金的速動(dòng)比值下降。相對(duì)大型企業(yè)而言,在籌資方式單一的問題上,中小企業(yè)存在著極大的劣勢(shì)。當(dāng)企業(yè)向外部籌資出現(xiàn)困難時(shí),企業(yè)啟用內(nèi)部自有資金,則會(huì)造成流動(dòng)資金的短缺。

(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足,財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高

我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,中小企業(yè)面臨著更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),仍有許多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。中小企業(yè)沒有正確樹立風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值理念,當(dāng)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),往往采取事后彌補(bǔ)的方式進(jìn)行補(bǔ)救,而沒有進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。此外,中小企業(yè)往往無法準(zhǔn)確劃分會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)職能,沒有特定的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),導(dǎo)致公司未能全面分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前,大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高,缺少先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念,過度重視收益而忽略了企業(yè)管理。

(四)存貨積壓過多,流動(dòng)資金占用過多

隨著創(chuàng)新技術(shù)的不斷發(fā)展,產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代,難以銷售商品,企業(yè)可能出現(xiàn)產(chǎn)成品積壓過多的現(xiàn)象,同時(shí)由于存放時(shí)間過長(zhǎng)等原因會(huì)降低存貨價(jià)值。對(duì)我國(guó)中小企業(yè)而言,管理層缺乏存貨管理意識(shí),積壓了大量產(chǎn)品,造成存貨周轉(zhuǎn)率減緩,增加了倉(cāng)儲(chǔ)成本。大多數(shù)企業(yè)不重視對(duì)存貨的價(jià)值管理,沒有做出準(zhǔn)確的分析和預(yù)算,忽視了存貨的貶值情況,不能真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)信息。長(zhǎng)期積壓的庫(kù)存,公司將承擔(dān)過多的庫(kù)存價(jià)值損失,流動(dòng)資金占用過度,從而降低整體效益。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

(一)合理進(jìn)行資本配置,運(yùn)用套期保值轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

在投資開始階段,根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況確定好投資方向。選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y項(xiàng)目后,對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的分析,可通過中介機(jī)構(gòu)對(duì)其提出項(xiàng)目評(píng)估,批準(zhǔn)后再正式做出決策。投資實(shí)施階段,對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行全面調(diào)查,可以使用資產(chǎn)組合來降低風(fēng)險(xiǎn),并將部分資金投入相對(duì)安全的理財(cái)產(chǎn)品中,剩下的資本投資用于有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)上,通過風(fēng)險(xiǎn)疏散化減少非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在投資完成階段,可進(jìn)行套期保值,通過衍生工具保證現(xiàn)有價(jià)值,降低貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn),并增加資產(chǎn)的未來價(jià)值。

(二)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),加強(qiáng)籌資管理及資金的控制

當(dāng)公司在外部籌集資金時(shí),應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和自身償付能力,維持好權(quán)益資本與債務(wù)資本比例結(jié)構(gòu),從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金的需求,進(jìn)行多元化籌資。在籌資過程中,應(yīng)當(dāng)考慮流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,使短期債款的數(shù)額與流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力相適應(yīng)。企業(yè)還可以提升自身信用,爭(zhēng)取與更多的金融機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系,適當(dāng)允許員工持股,拓寬籌資渠道,為企業(yè)提供更多的資金保障。對(duì)資金的控制,企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)資金使用預(yù)算規(guī)劃。理性控制內(nèi)部資金,不追求短期效益,有計(jì)劃地清償債務(wù)及股利分紅等,加強(qiáng)資金的集中管理,避免資金的流失。

(三)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),管理層可觀察財(cái)務(wù)狀況的惡化,實(shí)時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)模式。中小企業(yè)可以采用分部門預(yù)警方式,根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn),為各個(gè)部門制定預(yù)警指標(biāo)。另外,各部門應(yīng)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)預(yù)警信息,才能有效抑制財(cái)務(wù)狀況的惡化。企業(yè)應(yīng)從招聘專業(yè)性的財(cái)務(wù)管理人才開始,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),在績(jī)效考核時(shí)加大獎(jiǎng)懲力度。高級(jí)管理者應(yīng)該發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用,激勵(lì)員工不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí),提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。此外,管理層應(yīng)注重員工提出的合理化建議,及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)強(qiáng)化存貨管理,合理配置資金占用比例

在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下,中小企業(yè)應(yīng)確定最佳的庫(kù)存量,避免存貨風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失,以獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。首先,企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)周期、外界條件等因素來確定物資的儲(chǔ)備定額。在存貨集中控制系統(tǒng)中,可協(xié)調(diào)不同的產(chǎn)品分配并減少需求的可變性,以減少安全庫(kù)存。其次,存貨管理人員應(yīng)定期檢查存貨,對(duì)于資金占用多的存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。為了節(jié)省資金占用比例,應(yīng)縮減庫(kù)存商品的儲(chǔ)存時(shí)間。最后,在控制存貨量的同時(shí),應(yīng)保留適量的原材料和在產(chǎn)品,為持續(xù)生產(chǎn)做足準(zhǔn)備,維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

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