文 · 國網(wǎng)安徽省電力有限公司 魏蓉 黃陟 汪爭(zhēng)賢 蔣磊

一、引言

財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是價(jià)值管理。工程財(cái)務(wù)管理作為鏈接投資資金與資產(chǎn)形成的重要橋梁，是重投資、重資產(chǎn)企業(yè)關(guān)鍵的價(jià)值管理職能。電網(wǎng)公司作為資產(chǎn)密集型企業(yè)，工程管理涉及多部門、多環(huán)節(jié)、多系統(tǒng)，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)貫通不夠，工作效率和基層減負(fù)有待加強(qiáng)。近年來，國網(wǎng)安徽電力在國網(wǎng)建設(shè)智慧共享工程全過程財(cái)務(wù)管理體系，打造工程建設(shè)領(lǐng)域“開放協(xié)同、智慧共享”價(jià)值生態(tài)系統(tǒng)框架下，充分結(jié)合國網(wǎng)安徽電力實(shí)際現(xiàn)狀和發(fā)展需求，按照“數(shù)字轉(zhuǎn)型、精益管控、共享賦能、智慧應(yīng)用”的建設(shè)原則，以工程全過程財(cái)務(wù)管理為主線，加快推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為公司高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)工程財(cái)務(wù)力量。

二、“1243”智慧竣工決算管理體系建設(shè)背景

（一）順應(yīng)管理變革的內(nèi)在要求

伴隨著中國電力發(fā)展步伐加快、電力改革深入推進(jìn)，電網(wǎng)所處的發(fā)展環(huán)境、業(yè)務(wù)盈利模式及發(fā)展方式正在發(fā)生深刻變化，必須順應(yīng)電力改革“建機(jī)制”向“強(qiáng)監(jiān)管”轉(zhuǎn)變趨勢(shì)，提升工程財(cái)務(wù)管理精益化水平，合理控制工程成本，確保投資高效轉(zhuǎn)化，夯實(shí)有效資產(chǎn)形成基礎(chǔ)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)國企力量，彰顯央企責(zé)任擔(dān)當(dāng)。

（二）助力精準(zhǔn)投資的有力抓手

當(dāng)前經(jīng)營形勢(shì)嚴(yán)峻復(fù)雜，電網(wǎng)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展任務(wù)艱巨，必須堅(jiān)持科學(xué)投資、穩(wěn)健投資、精準(zhǔn)投資，必須統(tǒng)籌兼顧好需求能力和效率效益，全面激活投資潛力，促進(jìn)將有限的資金向保政策、保安全、保增長傾斜，投入到既穩(wěn)當(dāng)前又利長遠(yuǎn)的重點(diǎn)項(xiàng)目上來，提高投資產(chǎn)出效益，促進(jìn)電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）實(shí)現(xiàn)數(shù)字轉(zhuǎn)型的重要舉措

破解工程財(cái)務(wù)管理全過程難題，必須以問題為導(dǎo)向，以需求為驅(qū)動(dòng)，加快推動(dòng)工程全過程業(yè)財(cái)深度融合和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，借助大數(shù)據(jù)、中臺(tái)等新技術(shù)將管理模式從“傳統(tǒng)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)”向“數(shù)據(jù)智能驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)變，為提高資源配置效率和投資轉(zhuǎn)化質(zhì)效奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共建共享共用，為業(yè)務(wù)、管理賦能，使精準(zhǔn)施策更加有據(jù)可依。

三、“1243”智慧竣工決算管理體系總體架構(gòu)

（一）建設(shè)思路

國網(wǎng)安徽電力聚焦打造工程建設(shè)領(lǐng)域“開放協(xié)同、智慧共享”價(jià)值生態(tài)系統(tǒng)，以提升工程全過程價(jià)值創(chuàng)造能力為中心，以智慧竣工決算為導(dǎo)向，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)財(cái)協(xié)同、信息集成，健全完善工程建設(shè)“五階段”、“七環(huán)節(jié)”的管理規(guī)范和技術(shù)措施，著力構(gòu)建以建立“一個(gè)平臺(tái)”（智慧竣工決算管理平臺(tái)）、深化“兩端”融合（設(shè)計(jì)端、結(jié)算端）、完善四套規(guī)則（WBS架構(gòu)及轉(zhuǎn)資位規(guī)則、“四碼”關(guān)系對(duì)應(yīng)規(guī)則、費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則、報(bào)表取數(shù)邏輯規(guī)則），實(shí)現(xiàn)“三線貫通”（預(yù)算線、核算線、決算線）為核心的“1243”智慧竣工決算管理體系，通過體系化推進(jìn)、數(shù)智化轉(zhuǎn)型、平臺(tái)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)決算報(bào)表報(bào)告智能出具、竣工決算質(zhì)效全面提升、工程全景實(shí)時(shí)監(jiān)控可視，推動(dòng)促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合、數(shù)字管理轉(zhuǎn)型、過程精益管理、場(chǎng)景智慧作業(yè)。（見圖1）

圖1 “1243”智慧竣工決算管理體系框架

（二）平臺(tái)搭建

國網(wǎng)安徽電力聚焦成本智能歸集、費(fèi)用智能分?jǐn)?、價(jià)值智能生成、報(bào)表智慧出具、工程全景監(jiān)控可視的建設(shè)目標(biāo)，依托財(cái)務(wù)中臺(tái)、ERP系統(tǒng)，搭建貫穿工程全過程管理的功能體系架構(gòu)，開發(fā)部署工程立項(xiàng)、建設(shè)、驗(yàn)收及預(yù)轉(zhuǎn)資、結(jié)算、決算及正式轉(zhuǎn)資、四碼管理八大應(yīng)用模塊，通過中臺(tái)智慧分析、業(yè)務(wù)智慧應(yīng)用、制度規(guī)范管理、流程規(guī)則固化、業(yè)財(cái)管理協(xié)同，打造智慧竣工決算管理平臺(tái)能力底座，推動(dòng)形成有效的業(yè)財(cái)管理鏈路。（見圖2）

圖2 智慧竣工決算管理平臺(tái)架構(gòu)

四、“1243”智慧竣工決算管理體系構(gòu)建路徑

（一）統(tǒng)一規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，夯實(shí)項(xiàng)目管理基礎(chǔ)

1.統(tǒng)一項(xiàng)目管理架構(gòu)

明確WBS（Work Breakdown Structure）架構(gòu)與會(huì)計(jì)科目關(guān)系。WBS是基建財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和載體，是業(yè)財(cái)一體化的翻譯器，其實(shí)質(zhì)類似明細(xì)會(huì)計(jì)科目。遵循“一概算、一架構(gòu)”原則，跟進(jìn)預(yù)規(guī)變化，區(qū)分項(xiàng)目類型、單項(xiàng)工程類別搭建工程建筑、安裝、設(shè)備、其他費(fèi)用明細(xì)，作為承載概算、預(yù)算、結(jié)算、決算“四算”和成本數(shù)據(jù)的載體。統(tǒng)一WBS轉(zhuǎn)資位屬性。分類型、電壓等級(jí)設(shè)計(jì)主網(wǎng)基建（11類單項(xiàng)工程）、配網(wǎng)基建、技改等項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)WBS 架構(gòu)模板，系統(tǒng)固化73項(xiàng)WBS 轉(zhuǎn)資位，用于確定項(xiàng)目各層級(jí)的資產(chǎn)屬性及費(fèi)用性質(zhì)，為設(shè)備購置及其他費(fèi)用分?jǐn)偟於ɑA(chǔ)。建立WBS 架構(gòu)與轉(zhuǎn)資位關(guān)聯(lián)映射。通過轉(zhuǎn)資位、對(duì)應(yīng)分?jǐn)偞a、費(fèi)用分類、一覽表分類等四大類型組成轉(zhuǎn)資位體系，對(duì)資產(chǎn)、攤銷兩級(jí)WBS進(jìn)行畫像。

如表1所示，將形成房屋資產(chǎn)的WBS標(biāo)識(shí)為JW，形成設(shè)備基座的WBS標(biāo)識(shí)為JS，形成設(shè)備的WBS標(biāo)識(shí)為SB，設(shè)備對(duì)應(yīng)的安裝費(fèi)作為攤銷級(jí)WBS標(biāo)識(shí)為AZ。其中，對(duì)同一個(gè)設(shè)備(SB)及其配套設(shè)備基座（JS）、安裝工程（AZ），以“SB+兩位流水號(hào)”設(shè)置相同對(duì)應(yīng)分?jǐn)偞a，作為三者關(guān)聯(lián)關(guān)系的識(shí)別碼，實(shí)現(xiàn)安裝費(fèi)和基座費(fèi)自動(dòng)對(duì)應(yīng)并歸集到設(shè)備價(jià)值。

表1 電網(wǎng)基建工程WBS架構(gòu)示例

2.統(tǒng)一管控四碼規(guī)則

建立“四碼對(duì)應(yīng)”規(guī)則庫。持續(xù)梳理完善全口徑“四碼”（WBS、物料、設(shè)備、資產(chǎn)編碼）對(duì)應(yīng)規(guī)則，已完成2107個(gè)物料組、4萬余條物料對(duì)應(yīng)規(guī)則梳理并內(nèi)嵌至ERP系統(tǒng)，支撐物資需求精準(zhǔn)提報(bào)、實(shí)物ID賦碼及工程驗(yàn)收盤點(diǎn)等工程全過程各節(jié)點(diǎn)精準(zhǔn)管控，精益核算并賦值每一臺(tái)設(shè)備，推動(dòng)設(shè)備全生命周期價(jià)值賦能，在線審核動(dòng)態(tài)更新。建立“四碼”對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)增量數(shù)據(jù)維護(hù)機(jī)制，新增物料主數(shù)據(jù)自動(dòng)觸發(fā)工作流，并提交物資、設(shè)備及財(cái)務(wù)部門專家在線審核實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新，實(shí)現(xiàn)“四碼”從設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購、施工安裝、設(shè)備資產(chǎn)形成的全過程數(shù)據(jù)貫通，設(shè)備資產(chǎn)卡片自動(dòng)生成。

3.統(tǒng)一費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)

固化各類分?jǐn)傄?guī)則。統(tǒng)一分?jǐn)偰Ｊ?，分?jǐn)傔^程透明化、可視化，并可導(dǎo)出分?jǐn)偯骷?xì)為轉(zhuǎn)資憑證提供附件依據(jù)，減少人為干預(yù)，規(guī)避主觀判斷錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確性。智能分?jǐn)偣こ藤M(fèi)用?；趯?shí)物ID優(yōu)化工程驗(yàn)收盤點(diǎn)清單功能，細(xì)化各類費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則與設(shè)備價(jià)值形成來源，針對(duì)大件運(yùn)輸措施費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、設(shè)備監(jiān)造費(fèi)等需要定向分?jǐn)偟馁M(fèi)用指定分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)設(shè)備，將設(shè)備基座、安裝費(fèi)用自動(dòng)分?jǐn)偟矫恳慌_(tái)設(shè)備，將其他費(fèi)用分?jǐn)傊猎O(shè)備基座、安裝和設(shè)備購置費(fèi)用，自動(dòng)歸集到每一臺(tái)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)精益核算每一臺(tái)設(shè)備。（見圖3）

圖3 驗(yàn)收智能盤點(diǎn)

4.統(tǒng)一決算報(bào)表出具

統(tǒng)一“四算”數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。以WBS架構(gòu)為載體，以會(huì)計(jì)核算為主線，實(shí)現(xiàn)在統(tǒng)一WBS維度下進(jìn)行“四算”數(shù)據(jù)橫向?qū)Ρ确治?，通過統(tǒng)一結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化“四算”一體化、線上化管理，實(shí)現(xiàn)竣工決算智慧編報(bào)。（見圖4）關(guān)鍵信息全面共享。打通業(yè)務(wù)前端工程管理系統(tǒng)項(xiàng)目關(guān)鍵屬性信息集成鏈路，實(shí)現(xiàn)工程概況、工期、配網(wǎng)子工程信息等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無縫銜接，減少人工錄入環(huán)節(jié)。智能出具決算報(bào)表。系統(tǒng)固化竣工決算四大類22種報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格式，通過“轉(zhuǎn)資位+分?jǐn)傄?guī)則”設(shè)置報(bào)表自動(dòng)取數(shù)邏輯，自動(dòng)提取工程概況、明細(xì)概算、審定結(jié)算、費(fèi)用分?jǐn)?、其他費(fèi)用、設(shè)備資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付等信息，建立竣工決算報(bào)表間數(shù)據(jù)稽核規(guī)則，實(shí)現(xiàn)竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確。決算報(bào)表在線管理。按照國網(wǎng)統(tǒng)一規(guī)定竣工決算報(bào)表的格式、內(nèi)容、維度等信息在系統(tǒng)中固化報(bào)表格式，根據(jù)決算報(bào)表轉(zhuǎn)資位和自動(dòng)取數(shù)邏輯，自動(dòng)提取費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果和明細(xì)概算，自動(dòng)生成帶簽章的決算報(bào)表，連同決算項(xiàng)目資料一并提報(bào)上級(jí)審核單位。

圖4 統(tǒng)一“四算”標(biāo)準(zhǔn)

（二）緊跟前端預(yù)算線，強(qiáng)化源頭精益管控

1.融合設(shè)計(jì)結(jié)算兩端

概算、結(jié)算是工程預(yù)算、決算轉(zhuǎn)資的前提和依據(jù)。以變電站為例，基建項(xiàng)目由于費(fèi)用發(fā)生層級(jí)較多，概算和結(jié)算數(shù)據(jù)按WBS元素層級(jí)依次錄入概結(jié)算模板，關(guān)鍵字段120多個(gè)，每個(gè)基建項(xiàng)目手工錄入概結(jié)算平均耗時(shí)30分鐘以上。由于項(xiàng)目層級(jí)較多，人工錄入準(zhǔn)確性得不到保證，存在數(shù)據(jù)錄入層級(jí)不一致，錄入金額錯(cuò)誤，錄入項(xiàng)目混淆等問題，影響后期費(fèi)用分?jǐn)偤皖A(yù)算執(zhí)行分析。①獲取結(jié)構(gòu)化概結(jié)算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)獲取標(biāo)準(zhǔn)化概結(jié)算數(shù)據(jù)，2020年完成主網(wǎng)基建項(xiàng)目博微與ERP系統(tǒng)概算集成工作，實(shí)現(xiàn)主網(wǎng)基建工程概結(jié)算文件一鍵式集成ERP系統(tǒng)，有效解決標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目費(fèi)用映射、架構(gòu)版本、單體差異等問題，2021年推進(jìn)基建全過程綜合數(shù)字化管理平臺(tái)、配網(wǎng)工程全過程管控系統(tǒng)等業(yè)務(wù)前端工程管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)全面協(xié)同。②開發(fā)概結(jié)算自動(dòng)轉(zhuǎn)換工具。針對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化概結(jié)算、業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)錄入工作量大、準(zhǔn)確性差等情況，采用逆向解構(gòu)方法，研發(fā)制作概結(jié)算自動(dòng)轉(zhuǎn)換工具，統(tǒng)一全省概結(jié)算報(bào)告格式，根據(jù)WBS描述字段進(jìn)行匹配實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)，固化非標(biāo)費(fèi)用取數(shù)映射規(guī)則，形成有對(duì)應(yīng)WBS結(jié)構(gòu)信息的概結(jié)算數(shù)據(jù)，一鍵導(dǎo)入ERP工程預(yù)算系統(tǒng)，從而減輕業(yè)務(wù)部門工作量，提高工作效率、保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。（見圖5）

圖5 概結(jié)算自動(dòng)轉(zhuǎn)換工具

2.智能管理工程預(yù)算

①深化標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用。整合挖掘歷年已決算的資本性項(xiàng)目，測(cè)算29類費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本，滾動(dòng)修編分地區(qū)、項(xiàng)目類別、電壓等級(jí)和費(fèi)用類別的標(biāo)準(zhǔn)成本庫，并固化在ERP系統(tǒng)。遵循源頭管理和聯(lián)動(dòng)更新原則，自動(dòng)同步規(guī)劃計(jì)劃系統(tǒng)項(xiàng)目信息，根據(jù)項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目估概算、稅率參數(shù)，結(jié)合總投資預(yù)算、年度投資預(yù)算規(guī)律關(guān)系，以工程估概算、WBS架構(gòu)為基礎(chǔ)，建立預(yù)算自動(dòng)編報(bào)模型。②實(shí)現(xiàn)預(yù)算智慧編報(bào)。在ERP統(tǒng)一編報(bào)和控制單體工程明細(xì)費(fèi)用投資預(yù)算，估概算源端直接導(dǎo)入，ERP系統(tǒng)自動(dòng)匹配、按照“三粗一細(xì)”智能編制總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算，自動(dòng)創(chuàng)建項(xiàng)目明細(xì)W BS并賦概預(yù)算值，切實(shí)減輕基層單位編報(bào)負(fù)擔(dān)，提高編審效率。③強(qiáng)化預(yù)算精益管控。以單項(xiàng)工程為基本單元，分項(xiàng)目類型、電壓等級(jí)、建設(shè)階段、單位、歸口部門等維度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)源端數(shù)據(jù)一致性管理，縮短數(shù)據(jù)傳遞鏈條，實(shí)現(xiàn)工程預(yù)算源頭、過程和結(jié)果一體化全景展現(xiàn)、多維展示、智慧編報(bào)、動(dòng)態(tài)管控，確?！盁o預(yù)算不支出、有預(yù)算不超支”。

3.強(qiáng)化物資預(yù)算控制

①設(shè)置物資控制上限。選取決算轉(zhuǎn)資的配網(wǎng)項(xiàng)目，采用機(jī)器學(xué)習(xí)等方法計(jì)算出設(shè)備購置費(fèi)占概算的比例，以此作為配網(wǎng)物資預(yù)算控制上限。②構(gòu)建預(yù)算控制模型。開發(fā)采購平均價(jià)自動(dòng)計(jì)算報(bào)表，按月更新計(jì)算配網(wǎng)工程物資分類采購平均價(jià)。提報(bào)物資需求時(shí)，通過自動(dòng)獲取移動(dòng)平均價(jià)、采購平均價(jià)、近3～6個(gè)月采購平均價(jià)三個(gè)價(jià)格元素分別進(jìn)行校驗(yàn)展示，超配網(wǎng)物資預(yù)算控制上限則不予通過。③前置預(yù)算控制邏輯。在物資采購環(huán)節(jié)固化配網(wǎng)物資預(yù)算控制模型，從源頭把控物資需求準(zhǔn)確性，提高投資轉(zhuǎn)化質(zhì)效。通過優(yōu)化物資預(yù)算控制模式，強(qiáng)化系統(tǒng)功能，規(guī)范項(xiàng)目前期管理、打捆規(guī)則、物資掛接和結(jié)算時(shí)間，從源頭精準(zhǔn)控制物料采購和領(lǐng)用，減少退補(bǔ)料、頻繁移庫等操作，提高物資清理的針對(duì)性、科學(xué)性、有效性，建立工程物資管理長效機(jī)制，進(jìn)一步提升工程竣工決算管理的精益管控水平。（見圖6）

圖6 配網(wǎng)工程物資需求預(yù)算控制

（三）緊貼過程核算線，強(qiáng)化實(shí)時(shí)多維反映

1.智能創(chuàng)建服務(wù)訂單

①開發(fā)服務(wù)類訂單智能創(chuàng)建功能。簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)部門手工創(chuàng)建操作，通過選擇輸入項(xiàng)目定義或項(xiàng)目子項(xiàng)、服務(wù)類型，系統(tǒng)概算校驗(yàn)通過后，自動(dòng)篩選出與服務(wù)類型對(duì)應(yīng)的WBS，業(yè)務(wù)部門勾選一條或多條WBS，填入稅率、金額等信息后，實(shí)現(xiàn)一鍵準(zhǔn)確創(chuàng)建采購申請(qǐng)、采購訂單。②自動(dòng)拆分合并采購訂單。兼容前端業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀，減少前端業(yè)務(wù)人員工作量，開發(fā)一鍵創(chuàng)建采購申請(qǐng)功能，針對(duì)跨單項(xiàng)工程或跨費(fèi)用類型打包簽訂的合同，支持多個(gè)采購申請(qǐng)智能批量創(chuàng)建；針對(duì)施工費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等涉及跨單體費(fèi)用，以合同金額作為采購訂單總金額，取消按進(jìn)度或按階段創(chuàng)建訂單模式，增加服務(wù)確認(rèn)校驗(yàn)，按照概算比例或?qū)嶋H完工量拆分成本，支撐服務(wù)類訂單精細(xì)化核算。③加強(qiáng)工程服務(wù)智能結(jié)算?；跀?shù)據(jù)中臺(tái)建立全省工程進(jìn)度共享服務(wù)臺(tái)，統(tǒng)籌管理施工單位的進(jìn)度報(bào)審、項(xiàng)目管理部門進(jìn)度確認(rèn)、財(cái)務(wù)部門審核入賬，建立土建施工、安裝施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等業(yè)務(wù)事項(xiàng)與WBS架構(gòu)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，打通從需求提報(bào)、合同簽訂、訂單創(chuàng)建、合同掛接整體鏈路，實(shí)現(xiàn)采購需求一鍵式提報(bào)、采購訂單一鍵式創(chuàng)建，提高施工類等服務(wù)智能結(jié)算效率，實(shí)時(shí)掌握訂單合同執(zhí)行情況，嚴(yán)控虛假入賬。（見圖7）

圖7 全省工程進(jìn)度共享服務(wù)臺(tái)

2.智能管控工程成本

①強(qiáng)化關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)預(yù)警。在ERP系統(tǒng)細(xì)化植入關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)閾值、臨界值，分別對(duì)應(yīng)超期倒計(jì)時(shí)和超期時(shí)限，以工作流待辦、監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)展示等多種手段督辦業(yè)務(wù)前端部門及時(shí)操作，建立了有效的工作節(jié)點(diǎn)預(yù)警和過程跟蹤管控機(jī)制;增加物資入賬控制，系統(tǒng)設(shè)定以計(jì)劃投運(yùn)時(shí)間為關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，通過合同執(zhí)行情況報(bào)表，對(duì)計(jì)劃投運(yùn)時(shí)間前一個(gè)月尚未完成設(shè)備收發(fā)貨的采購訂單進(jìn)行預(yù)警。②加強(qiáng)報(bào)賬截止管控。根據(jù)項(xiàng)目竣工投運(yùn)通知，設(shè)置110日（220千伏及以上項(xiàng)目）或70日（其他項(xiàng)目）的報(bào)賬截止日期，并提前通知合同執(zhí)行部門，系統(tǒng)報(bào)賬關(guān)閉后原則上不允許再次打開。如遇特殊情況確需重新打開的，履行審批程序后辦理入賬手續(xù)，促進(jìn)投資計(jì)劃、形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)支出“三率”匹配，實(shí)現(xiàn)將工程財(cái)務(wù)管理工作的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)警防控轉(zhuǎn)變，全面提升項(xiàng)目全過程管控質(zhì)效目標(biāo)。③“移動(dòng)+智慧”過程管理。依托國網(wǎng)商旅，率先開發(fā)跨區(qū)移動(dòng)報(bào)銷，實(shí)現(xiàn)特高壓全流程線上處理、移動(dòng)報(bào)賬，將費(fèi)用類型選擇環(huán)節(jié)前置至業(yè)務(wù)前端，實(shí)現(xiàn)屬地費(fèi)用一鍵結(jié)轉(zhuǎn)、工程支出自動(dòng)歸集、支付申請(qǐng)自動(dòng)觸發(fā)，充分運(yùn)用OCR、電子發(fā)票等技術(shù)，固化共享600多項(xiàng)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、17項(xiàng)管控流程和11項(xiàng)核算標(biāo)準(zhǔn)，有效提高核算質(zhì)效。④合同執(zhí)行中臺(tái)管理。將SAP竣工決算系統(tǒng)中的合同執(zhí)行情況表遷移部署到數(shù)據(jù)中臺(tái)中進(jìn)行可視化模塊展示，并在訂單金額、收發(fā)貨明細(xì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上增加經(jīng)法合同金額和SAP支付融合平臺(tái)中的支付金額等信息。（見圖8）

圖8 合同情況在線查詢

3.規(guī)范工程資金管理

①保障資金規(guī)范支付。合理規(guī)劃工程資金支付，設(shè)定支付規(guī)則，區(qū)分剛性支付和彈性支付，加強(qiáng)中小企業(yè)、民營企業(yè)和農(nóng)民工工資剛性支付管理，引導(dǎo)資金支付更加合法合規(guī)、精準(zhǔn)有序。②實(shí)行資金雙重管控。以預(yù)付款與累計(jì)成本入賬含稅數(shù)之和和分單位年度資金預(yù)算規(guī)模分別作為單項(xiàng)工程資金支付全周期和各單位年度資金總額調(diào)整的上限，同時(shí)建立年度資金預(yù)算規(guī)模分級(jí)審批、動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，兼顧資金預(yù)算日常調(diào)整靈活性，實(shí)現(xiàn)管控質(zhì)效雙提升。③構(gòu)建資金預(yù)測(cè)模型。采用工程全周期預(yù)算測(cè)算法，以工程估概算為參照，結(jié)合工程里程碑計(jì)劃，選定開工前準(zhǔn)備、物資申報(bào)、物資采購、建設(shè)、結(jié)算、決算等關(guān)鍵階段，以ERP投資計(jì)劃管理清單的項(xiàng)目為預(yù)測(cè)對(duì)象，通過充分應(yīng)用工程投資預(yù)算規(guī)律成果，結(jié)合歷史項(xiàng)目建筑、安裝、設(shè)備購置、其他費(fèi)用占比和訂單業(yè)務(wù)支付規(guī)律分析，以時(shí)間和成本為關(guān)鍵變量，構(gòu)建工程全周期資金實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)模型。④合理把控資金安排。根據(jù)工程項(xiàng)目工期維護(hù)工具、合同實(shí)際履約情況、資金實(shí)際支付情況，滾動(dòng)修正工程資金需求，形成遠(yuǎn)、中、近期資金預(yù)測(cè)結(jié)果，與融資計(jì)劃和按日排程自動(dòng)對(duì)接，推動(dòng)工程預(yù)算與資金管控緊密耦合與聯(lián)動(dòng)，為公司年度資金預(yù)算安排、月度現(xiàn)金流編制和按日排程提供重要支撐。

（四）緊盯末端決算線，實(shí)現(xiàn)結(jié)果智慧共享

1.精益核算資產(chǎn)價(jià)值

①智能暫估工程成本。通過采購訂單和經(jīng)法合同強(qiáng)關(guān)聯(lián)，自動(dòng)抓取合同金額和已確認(rèn)收貨（或服務(wù)確認(rèn)）的金額差異作為預(yù)計(jì)可暫估金額，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后自動(dòng)辦理暫估過賬。②智能匹配資產(chǎn)價(jià)值。充分結(jié)合“四碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)物料與設(shè)備一對(duì)一、一對(duì)多、多對(duì)一等多種情況進(jìn)行自動(dòng)拆分，降低實(shí)物資產(chǎn)管理部門在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收盤點(diǎn)填寫難度；結(jié)合實(shí)物ID應(yīng)用現(xiàn)狀，優(yōu)化改造驗(yàn)收盤點(diǎn)清單功能，在增量實(shí)物ID自動(dòng)獲取基礎(chǔ)上，增加存量實(shí)物ID獲取方式，減少基層單位因?qū)嵨颕D問題帶來額外的工作量，提升基層用戶體驗(yàn)。③優(yōu)化投產(chǎn)轉(zhuǎn)資效率。提高驗(yàn)收業(yè)務(wù)協(xié)同水平，基于“四碼”對(duì)應(yīng)規(guī)則自動(dòng)生成工程驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)清單，應(yīng)用實(shí)物“ID”及移動(dòng)終端等技術(shù)，提升驗(yàn)收盤點(diǎn)管理質(zhì)效，溯源精準(zhǔn)獲取設(shè)備購置價(jià)值，自動(dòng)維護(hù)結(jié)算規(guī)則和月結(jié)，一鍵操作在建工程轉(zhuǎn)固操作，工程轉(zhuǎn)資平均完成時(shí)間由5天縮短為2天。

2.強(qiáng)化四算對(duì)比分析

①結(jié)算信息在線管理。制定通用模板與結(jié)算文件對(duì)應(yīng)規(guī)則，固化標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)模板，固化結(jié)算模板中的結(jié)算值、稅率、稅額字段，在線微調(diào)結(jié)算信息和在線查詢附件功能。②物資耗用智能調(diào)整。根據(jù)物資耗用及結(jié)余情況與導(dǎo)入或集成的工程結(jié)算審定物資量和實(shí)際發(fā)貨量進(jìn)行自動(dòng)比較，業(yè)務(wù)部門根據(jù)差異及時(shí)簽署補(bǔ)充協(xié)議、辦理物資領(lǐng)退、結(jié)算確認(rèn)手續(xù)，確保財(cái)務(wù)入賬數(shù)量與工程結(jié)算審定數(shù)量一致。③結(jié)算差異智能入賬。根據(jù)財(cái)務(wù)賬面項(xiàng)目成本與審定結(jié)算進(jìn)行比對(duì)，自動(dòng)生成結(jié)算信息與項(xiàng)目成本差異分析報(bào)表，以便工程管理部門進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，并依據(jù)此表信息調(diào)用重過賬功能自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。④“四算”數(shù)據(jù)智慧分析。加強(qiáng)概算、預(yù)算、結(jié)算和決算對(duì)比分析，強(qiáng)化投資、形象、入賬、資金、轉(zhuǎn)資進(jìn)度“五率”業(yè)財(cái)協(xié)同管理，加強(qiáng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控，合理壓縮資本性項(xiàng)目投資節(jié)余，提高投資轉(zhuǎn)化效率和效益，提升投資決策支撐能力。

3.實(shí)時(shí)監(jiān)控決算進(jìn)展

①建設(shè)線上“數(shù)字員工”。全息展示竣工決算編制、項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和關(guān)閉等全過程情況，按日發(fā)布工程預(yù)警清單，實(shí)現(xiàn)竣工決算全過程財(cái)務(wù)管控。②完善信息預(yù)警機(jī)制。開發(fā)應(yīng)用“工程竣工決算轉(zhuǎn)資進(jìn)度一覽表”，將所有結(jié)轉(zhuǎn)、續(xù)建、新建資本性項(xiàng)目納入監(jiān)控范圍，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)在線預(yù)警防控，推進(jìn)專項(xiàng)工作指標(biāo)結(jié)果在線監(jiān)控。③建立項(xiàng)目銷號(hào)機(jī)制。開發(fā)應(yīng)用項(xiàng)目凍結(jié)功能，按月梳理凍結(jié)已辦結(jié)項(xiàng)目，嚴(yán)格凍結(jié)項(xiàng)目打開流程審批，登記一項(xiàng)治理一項(xiàng)、整改一項(xiàng)銷號(hào)一項(xiàng)，同時(shí)推進(jìn)辦結(jié)項(xiàng)目當(dāng)月關(guān)閉，強(qiáng)化項(xiàng)目閉環(huán)管理，防止前清后亂。④決算信息在線監(jiān)控。設(shè)置自動(dòng)竣工決算應(yīng)用率（包括概算數(shù)字化率、設(shè)備材料清冊(cè)數(shù)字化率、工程驗(yàn)收盤點(diǎn)清冊(cè)數(shù)字化率、設(shè)備臺(tái)賬發(fā)布率、結(jié)算數(shù)字化率、竣工決算報(bào)表數(shù)字化率、竣工決算報(bào)告數(shù)字化率）、轉(zhuǎn)資及時(shí)率等關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)控功能，從整體上規(guī)范竣工決算的質(zhì)量，提升竣工決算效率，形成“比學(xué)趕幫超”的工作氛圍。（見圖9）

圖9 決算信息在線監(jiān)控

五、結(jié)束語

“1243”智慧竣工決算管理體系在國網(wǎng)安徽電力運(yùn)行以來，經(jīng)過不斷深化應(yīng)用，成效明顯。一是全面提高決算管理效率，平均報(bào)賬時(shí)間提前10天，平均決算用時(shí)減少15天，竣工決算完成率提升至95%以上，助力基層減負(fù)提效。二是全面提高資產(chǎn)形成質(zhì)效，設(shè)備臺(tái)賬創(chuàng)建及時(shí)率和新增資產(chǎn)信息準(zhǔn)確率達(dá)100%，暫估資產(chǎn)及時(shí)率和折舊計(jì)提準(zhǔn)確率達(dá)100%，有效提升工程資產(chǎn)一體化管理水平。三是全面提高服務(wù)支撐能力，通過加強(qiáng)概、預(yù)、結(jié)、決“四算”對(duì)比分析，開展工程建設(shè)計(jì)劃節(jié)余率，轉(zhuǎn)資率，轉(zhuǎn)固率，建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等費(fèi)用節(jié)余率規(guī)律分析，深挖工程全過程價(jià)值信息，并呈報(bào)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化綜合分析報(bào)告，為投資決策和管理提升提供支撐。