◎北京綠色交易所

2021年9月25日，北京綠色交易所與北京綠色金融協(xié)會、評安國蘊(yùn)（北京）科技有限公司共同開發(fā)的“企業(yè)ESG信息管理和披露系統(tǒng)”正式在“2021中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)委員會年會”上發(fā)布。北京綠色交易所錨定“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)，通過全力推進(jìn)綠色基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為企業(yè)提供專業(yè)化、信息化、自動化、定制化的ESG管理和信息披露一站式、全流程服務(wù)，解決了企業(yè)在ESG治理和信息披露過程中遇到的專業(yè)人員缺乏、信息收集管理困難、報告編制經(jīng)驗(yàn)不足等問題，成為提升企業(yè)綠色形象和品牌價值的生動實(shí)踐。未來，北京綠色交易所將充分發(fā)揮專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢，積極助力企業(yè)踐行“雙碳”戰(zhàn)略，推動經(jīng)濟(jì)社會綠色低碳發(fā)展。

圖1： ESG體系（環(huán)境、社會和治理）

統(tǒng)一ESG標(biāo)準(zhǔn)和框架推動ESG投資快速發(fā)展

隨著“雙碳”目標(biāo)的提出，我國經(jīng)濟(jì)社會綠色低碳發(fā)展步入加速期。ESG作為非財務(wù)績效的投資理念和企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，在推動經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用，我國ESG發(fā)展迎來歷史機(jī)遇期。ESG是環(huán)境（Environment），社會（Society）和治理（Governance）三個英文單詞的縮寫，基于ESG評價，投資者可以全面分析企業(yè)ESG績效，并評估企業(yè)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、履行社會責(zé)任等方面所做出的貢獻(xiàn)。2006年，聯(lián)合國責(zé)任投資原則組織（UN Principles for Responsible Investing）發(fā)布了“責(zé)任投資原則”，該原則致力于推動各大投資機(jī)構(gòu)在投資決策中納入ESG指標(biāo)，提升可持續(xù)投資能力并在實(shí)踐中有效規(guī)避風(fēng)險。自此，ESG概念被廣泛使用。

近年來，ESG理念在歐美國家成為新興的投資理念，我國在“雙碳”目標(biāo)提出后，關(guān)于ESG理念的探索開始提速。2021年3月，有政協(xié)委員在全國兩會期間提出建議，通過促進(jìn)ESG投資發(fā)展，助力實(shí)現(xiàn)碳中和目標(biāo)；2021年9月18日，國務(wù)院國資委、責(zé)任云研究院發(fā)布首份《央企上市公司ESG藍(lán)皮書（2021）》，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超七成央企上市公司表示在技術(shù)層面遇到了缺乏與ESG相關(guān)的專業(yè)人才、缺少專業(yè)的ESG報告工具和編制方法、沒有統(tǒng)一的ESG披露標(biāo)準(zhǔn)、只有少量的本土化ESG信息披露指標(biāo)等問題，希望相關(guān)部門能從明確ESG標(biāo)準(zhǔn)指引和制度框架、建立本土化ESG指標(biāo)體系、加強(qiáng)ESG專題培訓(xùn)、提供ESG案例參考、加強(qiáng)ESG溝通交流等方面給予支持，幫助企業(yè)掌握編制發(fā)布ESG報告的方法和技巧，從而提升其ESG工作能力與工作水平；2022年3月17日，國務(wù)院國資委成立科技創(chuàng)新局、社會責(zé)任局，提出抓好中央企業(yè)社會責(zé)任體系構(gòu)建工作，指導(dǎo)推動企業(yè)積極踐行ESG理念，主動適應(yīng)、引領(lǐng)國際規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)制定，更好地推動可持續(xù)發(fā)展。由此可見，國家對ESG的重視程度越來越高，ESG理念的應(yīng)用發(fā)展駛?cè)肟燔嚨馈?/p>

目前，我國部分上市公司已按照ESG相關(guān)國際披露標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布信息，評級機(jī)構(gòu)據(jù)此開展評級，評級結(jié)果供投資者參考，初步形成ESG生態(tài)圈。據(jù)統(tǒng)計，在2009—2021年披露ESG相關(guān)報告的A股上市公司數(shù)量，從371家增長至1112家，其中滬深300成分股中有248家發(fā)布了2020年度的ESG相關(guān)報告，占比超過82%①，為ESG的應(yīng)用發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

鑒于目前投資者對企業(yè)ESG披露信息愈加重視，ESG的表現(xiàn)可能將直接影響企業(yè)市值，做好ESG披露將有助于更好地提升企業(yè)形象和品牌價值，助力企業(yè)進(jìn)一步降低融資成本?？梢灶A(yù)見，未披露ESG信息或ESG評級不佳的企業(yè)，未來可能將很難受到投資者的青睞，需要引起充分的重視。

ESG信息披露趨嚴(yán)綠色科技助力突破瓶頸

信息披露機(jī)制是ESG管理的重要部分。以ESG的“環(huán)境”因素為例，隨著全球氣候問題日益嚴(yán)峻，環(huán)境因素將成為企業(yè)不容小覷的風(fēng)險因素之一，一旦發(fā)生環(huán)境污染等往往會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生較大的影響，因此，很多ESG信息披露指引在“環(huán)境”方面設(shè)置了碳排放等指標(biāo)，會對ESG績效產(chǎn)生一定影響。

目前，我國還未出臺統(tǒng)一的ESG信息披露標(biāo)準(zhǔn)與框架，各監(jiān)管部門紛紛推出相關(guān)指引，指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行ESG披露。2021年6月28日，證監(jiān)會修訂上市公司的《年報格式準(zhǔn)則（2021）》和《半年報格式準(zhǔn)則（2021）》，進(jìn)一步完善了上市公司的ESG信息披露框架，為ESG信息披露提出了具體要求；2021年12月11日，生態(tài)環(huán)境部印發(fā)實(shí)施《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》，明確環(huán)境信息依法披露主體和企業(yè)環(huán)境信息依法披露內(nèi)容等事項(xiàng)；2022年4月15日，證監(jiān)會發(fā)布《上市公司投資者關(guān)系管理工作指引（2022）》，在投資者關(guān)系管理的溝通內(nèi)容中首次納入ESG。

對于企業(yè)而言，ESG對信息披露提出更高要求，影響價值評估以及投資者的投資決策，編寫好ESG報告對于企業(yè)來說尤為重要。隨著ESG信息披露的廣泛應(yīng)用和標(biāo)準(zhǔn)趨嚴(yán)，企業(yè)披露的ESG信息質(zhì)量出現(xiàn)參差不齊、信息使用率較低的情況。同時由于專業(yè)人員缺乏、信息收集管理難度大、披露報告編制經(jīng)驗(yàn)不足，出現(xiàn)ESG報告描述性披露過多、披露成本較高等問題。如何準(zhǔn)確、及時、充分地做好ESG信息披露，成為企業(yè)急需解決的難題。針對這些痛點(diǎn)，北京綠色交易所與北京綠色金融協(xié)會、評安國蘊(yùn)（北京）科技有限公司（以下簡稱“評安國蘊(yùn)”）共同開發(fā)上線“企業(yè)ESG信息管理和披露系統(tǒng)”（以下簡稱“ESG信披系統(tǒng)”），有效解決企業(yè)在ESG治理和信息披露過程中面臨的各類問題。

圖2：企業(yè)ESG信息管理與披露系統(tǒng)注冊頁面

一站式ESG信息管理與披露服務(wù)賦能企業(yè)ESG高效管理

“ESG信披系統(tǒng)”是北京綠色交易所與相關(guān)機(jī)構(gòu)深耕ESG領(lǐng)域，經(jīng)過深度研究與打磨設(shè)計而成的，成為專業(yè)化、信息化、自動化、定制化的企業(yè)ESG管理和信息披露一站式全流程服務(wù)工具。核心功能主要包括ESG披露框架制定、ESG信息實(shí)時收集、ESG績效實(shí)時管理、一鍵生成ESG摘要報告和ESG核心信息表等。

在系統(tǒng)指標(biāo)設(shè)計方面，融合國際最新理念，形成符合我國特點(diǎn)的ESG披露指標(biāo)。在前期研究及系統(tǒng)溝通完善中，北京綠色交易所梳理國內(nèi)外ESG、環(huán)境信息披露準(zhǔn)則、指引等相關(guān)資料，與GRI（Global Reporting Initiative，即可持續(xù)發(fā)展報告準(zhǔn)則框架②）國際通用標(biāo)準(zhǔn)充分對標(biāo)，以中國監(jiān)管要求和市場需求為主導(dǎo)，形成符合我國特點(diǎn)的ESG披露指標(biāo)。企業(yè)在系統(tǒng)填報時可以和GRI標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)對應(yīng)，并在生成報告后予以體現(xiàn)，便于國內(nèi)外投資者參考不同標(biāo)準(zhǔn)開展投資決策。

在系統(tǒng)開發(fā)方面，突出個性功能屬性，全面提升用戶體驗(yàn)。北京綠色交易所十分注重“ESG信披系統(tǒng)”的用戶操作體驗(yàn)，最大限度幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息披露內(nèi)容和樣式的個性化，多次就系統(tǒng)頁面細(xì)節(jié)、功能展示、美工設(shè)計等與設(shè)計團(tuán)隊(duì)開展攻關(guān)，成功開發(fā)“數(shù)據(jù)采集填報”“報告美化及展示”“一鍵生成ESG摘要報告和核心數(shù)據(jù)信息表”等功能，形成可視化、模塊化的企業(yè)ESG績效管理，提升用戶體驗(yàn)感。

在系統(tǒng)報告管理方面，運(yùn)用智能化方式降低用戶ESG信息披露成本。在豐富系統(tǒng)功能的同時，ESG信披系統(tǒng)以便捷式的指引設(shè)計，附以案例作為參考，可以幫助用戶在短時間內(nèi)掌握并實(shí)施ESG治理和信息披露方法，滿足不同目標(biāo)對象的報告披露需求，在簡化企業(yè)ESG披露負(fù)擔(dān)、減少企業(yè)ESG資料研學(xué)、降低信息收集和報告編制成本的同時，實(shí)現(xiàn)ESG信息披露報告高效的管理。

在系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全方面，采用多級安全認(rèn)證機(jī)制保障數(shù)據(jù)安全，滿足企業(yè)多點(diǎn)及時數(shù)據(jù)采集需求。“ESG信披系統(tǒng)”采用全在線網(wǎng)頁端應(yīng)用的形式，使多級、多個用戶可以在任何時間、地點(diǎn)、終端設(shè)備登錄系統(tǒng)，從而滿足企業(yè)不同部門（不同分公司）對ESG信息多點(diǎn)、及時采集的統(tǒng)計需求。

2021年9月，“ESG信披系統(tǒng)”在由中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)委員會（綠金委）、北京綠色金融與可持續(xù)發(fā)展研究院、中國人民大學(xué)重陽金融研究院、中央財經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院、中國工商銀行現(xiàn)代金融研究院聯(lián)合舉辦的“2021中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)委員會年會”上正式發(fā)布，該成果獲得了來自眾多國內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的積極反饋，此舉標(biāo)志著我國在推動ESG發(fā)展進(jìn)程邁出堅(jiān)實(shí)而重要的一步，助力我國企業(yè)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展。

積極推進(jìn)綠色基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)助力綠色低碳投資發(fā)展

ESG作為實(shí)現(xiàn)“碳中和”目標(biāo)的重要配套支撐，是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的重要動力，也是應(yīng)對氣候變化風(fēng)險，踐行低碳投資的重要抓手。北京綠色交易所順應(yīng)我國ESG信息披露政策趨勢及監(jiān)管要求，通過搭建“ESG信披系統(tǒng)”，為企業(yè)提供ESG管理、ESG報告編制管理等全流程服務(wù)，充分發(fā)揮了“雙碳”管理公共平臺和綠色金融基礎(chǔ)設(shè)施的職能，對積極落實(shí)“雙碳”戰(zhàn)略具有十分重要的意義。

一是為ESG的信息披露提供有效實(shí)踐?！癊SG信披系統(tǒng)”通過大數(shù)據(jù)的積累，可以為后續(xù)出臺ESG信息披露相關(guān)框架指引性文件提供重要數(shù)據(jù)支撐，為ESG理念的創(chuàng)新應(yīng)用提供有益探索。監(jiān)管部門亦可通過企業(yè)ESG信息披露，高效匯集高質(zhì)量數(shù)據(jù)的信息。

二是提升企業(yè)信息披露風(fēng)險管理的能力?！癊SG信披系統(tǒng)”探索通過統(tǒng)一的披露格式，規(guī)避企業(yè)“洗綠”“漂綠”等問題，有效增強(qiáng)企業(yè)信息披露風(fēng)險管理能力，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程的作業(yè)服務(wù)，提升企業(yè)在投資者關(guān)系管理方面的專業(yè)性，以及信息披露內(nèi)容的質(zhì)量。

三是助力綠色金融可持續(xù)發(fā)展。“ESG信披系統(tǒng)”可以有效支持企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定與發(fā)展，通過高質(zhì)量、有效性強(qiáng)的ESG相關(guān)信息的披露，吸引國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)投資者進(jìn)行中長期投資，引導(dǎo)市場提升綠色金融資源的配置效率，提高市場透明度，支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

圖3： ESG促進(jìn)綠色金融發(fā)展

向“綠”而行，“ESG信披系統(tǒng)”彰顯擔(dān)當(dāng)。作為政府部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)“自上而下”推動我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、踐行“雙碳”戰(zhàn)略的重要工具，ESG的應(yīng)用有效衡量和持續(xù)追蹤了企業(yè)在實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)階段的實(shí)施進(jìn)程和綠色效益，成為我國碳中和路徑的有效探索。

隨著綠色基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷推進(jìn)，北京綠色交易所通過豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累，將在ESG信息披露等方面進(jìn)一步發(fā)揮作用，從而有效加快企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型的步伐，推動綠色低碳投資發(fā)展的實(shí)踐應(yīng)用，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會綠色低碳發(fā)展，助力“雙碳”戰(zhàn)略的早日實(shí)現(xiàn)。

注釋：

①2021年《中國上市公司 ESG 發(fā)展白皮書》。

② 2000年，GRI發(fā)布了第一代《可持續(xù)發(fā)展報告指南》。2002年，在南非約翰內(nèi)斯堡的世界可持續(xù)發(fā)展峰會上，GRI正式發(fā)布修訂后的第二代《可持續(xù)發(fā)展報告指南》（簡稱G2）。