張文凱，杜曉敏,，冀欣陽(yáng)，楊宗喜

(1.中國(guó)自然航空物探遙感中心，北京 100083；2.中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心，北京 100037)

生態(tài)產(chǎn)品指維系生態(tài)安全、保障生態(tài)調(diào)節(jié)功能、提供良好人居環(huán)境的自然要素，包括清新的空氣、清潔的水源和宜人的氣候等[1]。黨的十八大報(bào)告和《生態(tài)文明體制改革總體方案》中提出增強(qiáng)生態(tài)產(chǎn)品生產(chǎn)能力、提高自然生態(tài)價(jià)值，需要樹(shù)立自然價(jià)值和自然資本的理念，明確保護(hù)自然就是增值自然價(jià)值和自然資本的過(guò)程?！蛾P(guān)于完善主體功能區(qū)戰(zhàn)略和制度的若干意見(jiàn)》指出科學(xué)評(píng)估生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值，培育生態(tài)產(chǎn)品交易市場(chǎng)，需要建立健全生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制，挖掘生態(tài)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)值。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，建立生態(tài)產(chǎn)品及其價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制，迫切需要探索以政府主導(dǎo)、企業(yè)和社會(huì)各界參與、市場(chǎng)化運(yùn)行、可持續(xù)的生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)路徑。自然資源部作為自然資源主管部門(mén)肩負(fù)著統(tǒng)一行使全民所有自然資源資產(chǎn)所有者職責(zé)，解析生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制，開(kāi)展理論研究和問(wèn)題分析，提出工作思路、方法手段是落實(shí)國(guó)家生態(tài)文明體制改革的必然要求。本文借鑒一種市場(chǎng)化的評(píng)估方式探討生態(tài)產(chǎn)品的價(jià)值機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)生態(tài)產(chǎn)品提質(zhì)以滿足人民日益增長(zhǎng)的優(yōu)美生態(tài)環(huán)境需要，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，進(jìn)一步編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表提供了新的思路。

1 生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制

生態(tài)產(chǎn)品又稱為生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)(ecosystem service)或生態(tài)服務(wù)，類比于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)出的服務(wù)和產(chǎn)品，是一個(gè)流量的概念。學(xué)界普遍將其定義為：在不損害自然生態(tài)系統(tǒng)穩(wěn)定性和完整性的前提下，為人類福祉所提供的產(chǎn)品或服務(wù)，可分為物質(zhì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)服務(wù)和文化服務(wù)三類[2-3]。

按《自然資本協(xié)議》所定義，自然資本是生態(tài)產(chǎn)品的庫(kù)存和原材料，是一個(gè)存量的概念。自然資本是指地球上可再生和不可再生自然資源的庫(kù)存[4-5]，這些庫(kù)存和原材料可提供生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)，也可提供非生物(或物質(zhì)型)產(chǎn)品[6]，兩大類結(jié)合起來(lái)為人們帶來(lái)利益(圖1)，維持著地球的健康，支撐起社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的繁榮。

圖1 自然資本的庫(kù)存、流通(生態(tài)產(chǎn)品)和價(jià)值Fig.1 Inventory,circulation (eco-products) and value of natural capital

生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值是評(píng)估存量轉(zhuǎn)化為流量過(guò)程中產(chǎn)生的商業(yè)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，度量從自然環(huán)境中獲得的經(jīng)濟(jì)利益[7]。生態(tài)產(chǎn)品的價(jià)值評(píng)估是對(duì)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值量的估算，對(duì)于物質(zhì)型產(chǎn)品價(jià)值可用完善的市場(chǎng)方法來(lái)評(píng)估[8]，而對(duì)于廣義的服務(wù)型生態(tài)產(chǎn)品的價(jià)值，主要通過(guò)建立一些模型來(lái)估算，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，服務(wù)型生態(tài)產(chǎn)品也將由市場(chǎng)來(lái)確定價(jià)值[3,9]。

借用金融制度，生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值評(píng)估領(lǐng)域出現(xiàn)了一套新的工具體系——自然資本協(xié)議，能夠?qū)⒋媪康淖匀毁Y本轉(zhuǎn)化的價(jià)值予以量化，從而實(shí)現(xiàn)生態(tài)產(chǎn)品的價(jià)值評(píng)估。這種量化過(guò)程，將通過(guò)企業(yè)這種市場(chǎng)的細(xì)胞來(lái)實(shí)現(xiàn)。

2 市場(chǎng)化生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值評(píng)估方法：自然資本協(xié)議

2.1 自然資本協(xié)議原理

自然資本如同金融資本、生產(chǎn)資本、社會(huì)(關(guān)系)資本以及人力(智力)資本一樣，也被認(rèn)為是資本形式的一種，并被視為所有其他形式資本的基礎(chǔ)，是人類財(cái)富的總庫(kù)存和原材料[4]。自然資本通過(guò)流通，產(chǎn)生了生態(tài)產(chǎn)品，用以維持個(gè)人、家庭、企業(yè)和整個(gè)社會(huì)的發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)和社會(huì)活動(dòng)是存量變?yōu)榱髁康沫h(huán)節(jié)，既影響又依賴于生態(tài)產(chǎn)品，在各種活動(dòng)過(guò)程中，產(chǎn)生了成本和收益，形成了風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇[10](圖2)。自然資本協(xié)議是一種使政府、企業(yè)和組織能夠衡量其活動(dòng)對(duì)環(huán)境影響和對(duì)自然資本依賴的方法，借此以改善決策，實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)和環(huán)境成果。

圖2 自然資本的影響和依賴：對(duì)商業(yè)的概念模型Fig.2 The impact and dependence of natural capital:a conceptual model for business

2.2 自然資本協(xié)議在不同行業(yè)、地域和層次中的應(yīng)用

2012年的“里約+20峰會(huì)”發(fā)布了“自然資本宣言”，擬“將自然資本考量納入貸款、股權(quán)、固定收益和保險(xiǎn)產(chǎn)品，以及核算、披露和報(bào)告框架”，并與相關(guān)組織合作開(kāi)發(fā)工具和指標(biāo)，將自然資本要素納入現(xiàn)有業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。自然資本聯(lián)盟于2016年7月發(fā)布了《自然資本協(xié)議》[5]。《自然資本協(xié)議》是用來(lái)幫助確定和評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中自然資本的成本和收益，闡釋風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，說(shuō)明自然資本、企業(yè)和社會(huì)之間相互作用的標(biāo)準(zhǔn)化方法，可通過(guò)市場(chǎng)化手段評(píng)估自然資源資產(chǎn)價(jià)值和生態(tài)服務(wù)價(jià)值[10]。《自然資本協(xié)議》通過(guò)提供標(biāo)準(zhǔn)化框架來(lái)識(shí)別、衡量和評(píng)估企業(yè)或組織對(duì)自然資本的影響和依賴。

《自然資本協(xié)議》是一個(gè)旨在生成可靠、可信且可操作信息的標(biāo)準(zhǔn)化流程框架，匯聚了當(dāng)前多種方法來(lái)衡量和評(píng)估自然資本的價(jià)值，適用于任何行業(yè)、地理位置、組織層次[5]。微觀層面上適用于企業(yè)實(shí)體，幫助企業(yè)衡量和關(guān)注自然資本，讓其因理解與自然的關(guān)系而獲益。在中觀層面上也適用于行業(yè)和地區(qū)，促進(jìn)行業(yè)和地區(qū)評(píng)估其成本和收益。宏觀層面上，可促進(jìn)國(guó)家或全球的自然資源資產(chǎn)管理，權(quán)衡社會(huì)發(fā)展對(duì)自然資本的影響和依賴。

3 《自然資本協(xié)議》及其評(píng)估方法

3.1 評(píng)估的核心概念

《自然資本協(xié)議》通過(guò)“影響”和“依賴”兩個(gè)核心概念去評(píng)估價(jià)值[11]。影響可能是負(fù)面的，如污染等；也可能是正面的，如改善水質(zhì)等。影響易于度量，而對(duì)于依賴，傳統(tǒng)上并未充分認(rèn)識(shí)，例如生產(chǎn)過(guò)程中需要的自然資源。所有的影響和依賴，對(duì)企業(yè)和社會(huì)均產(chǎn)生了成本和收益。

影響是商業(yè)活動(dòng)對(duì)自然資本的產(chǎn)出，產(chǎn)生的影響包括：產(chǎn)生的干擾、淡水生態(tài)系統(tǒng)利用、溫室氣體排放、影響生物多樣性、海洋生態(tài)系統(tǒng)利用、非溫室氣體排放、其他資源使用、土壤污染物、固體垃圾、陸地生態(tài)系統(tǒng)的使用、水污染物、水利用[5]。

依賴是商業(yè)活動(dòng)對(duì)自然資本的獲取，依賴的因素包括：生物多樣性、能源、休閑體驗(yàn)、仿生學(xué)知識(shí)、原材料、營(yíng)養(yǎng)和食物、生物環(huán)境的調(diào)節(jié)、物理環(huán)境的調(diào)節(jié)、廢物和排放的控制、水、幸福和精神(道德價(jià)值)[5]。

3.2 框架和流程：四階段、九步驟

《自然資本協(xié)議》的框架[10]通過(guò)連貫、漸進(jìn)的四個(gè)邏輯階段和九個(gè)步驟指導(dǎo)用戶實(shí)踐(表1)。按照相關(guān)、嚴(yán)謹(jǐn)、可復(fù)制、一致性原則，各階段相連和迭代、可追溯、可重復(fù)，以確保評(píng)估能夠適應(yīng)決策目的。每個(gè)步驟包含自然資本評(píng)估需要解決的具體問(wèn)題，需要一定的工具進(jìn)行指導(dǎo)和評(píng)估，一旦到達(dá)某個(gè)迭代的終點(diǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致重新考慮一個(gè)或多個(gè)步驟，或者提出另一個(gè)問(wèn)題[12]。

表1 《自然資本協(xié)議》評(píng)估工作流程：四階段九步驟Table 1 Assessment workflow of natural capital protocol:four stages and nine steps

四個(gè)邏輯階段包括：架構(gòu)設(shè)計(jì)階段，以確定進(jìn)行自然資本評(píng)估的原因(why)；范疇確定階段，定義評(píng)估中應(yīng)包含的內(nèi)容(what)；度量和估值階段，用于指導(dǎo)如何衡量和評(píng)估自然資本(how)；投入應(yīng)用階段，幫助解釋結(jié)果并確定下一步(what next)。

四個(gè)邏輯階段內(nèi)共劃分為九個(gè)具體步驟：尋找原因、確定對(duì)象、確定尺度、甄別影響因素、度量影響的驅(qū)動(dòng)力和依賴的因素、確定因素和度量變化、評(píng)估價(jià)值、解釋驗(yàn)證結(jié)果、投入應(yīng)用[5]。

3.3 評(píng)估方法：定性方法、定量方法和貨幣方法

《自然資本協(xié)議》中，估值不僅僅意味著貨幣化，而是指在特定的背景下估算自然資本對(duì)人的相對(duì)重要性、價(jià)值和有用性的過(guò)程，包括定性方法、定量方法和貨幣方法，或這些方法的組合(表2)[5]。

表2 《自然資本協(xié)議》重要估值方法Table 2 Main features of key valuation methods of natural capital protocol

定性評(píng)估方法，可以對(duì)“重要性”進(jìn)行簡(jiǎn)單描述，也可對(duì)影響和依賴關(guān)系的相對(duì)價(jià)值作出正式評(píng)估。定量評(píng)估方法，可將定性評(píng)估進(jìn)行數(shù)值化，或?qū)ψ匀毁Y本進(jìn)行貨幣估值。更多復(fù)雜的分析方法包括：建?；蚨鄻?biāo)準(zhǔn)分析(MCA)、結(jié)構(gòu)化問(wèn)卷調(diào)查、各種非貨幣指標(biāo)等[11]。對(duì)于貨幣估值，必須使用間接估值法或特定上下文數(shù)據(jù)法。其中，價(jià)值轉(zhuǎn)移法最具成本效益，但不如初級(jí)估值可靠。

衡量生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的適當(dāng)方法在很大程度上取決于資源和環(huán)境的用途。在某些情況下，價(jià)值可以由現(xiàn)有市場(chǎng)來(lái)揭示，但大多數(shù)情況下難以通過(guò)市場(chǎng)價(jià)值來(lái)估計(jì)，必須采取非市場(chǎng)估值方法來(lái)估算公共產(chǎn)品的生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值[13]。

4 市場(chǎng)化手段評(píng)估生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值的意義

市場(chǎng)化手段評(píng)估生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值，以企業(yè)為最小單元，為評(píng)估找到價(jià)值之錨。對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)外部性問(wèn)題，可通過(guò)自然資本評(píng)估，產(chǎn)生負(fù)面清單，改變被動(dòng)治理環(huán)境的局面[14]。對(duì)于改善生態(tài)環(huán)境的正外部性，可通過(guò)自然資本評(píng)估，形成正面激勵(lì)措施，讓企業(yè)主動(dòng)投資，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)力。市場(chǎng)化手段評(píng)估生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值，帶來(lái)的機(jī)會(huì)可能出現(xiàn)在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、法律、監(jiān)管、融資、信譽(yù)、營(yíng)銷(xiāo)和社會(huì)等多個(gè)維度[15]。

對(duì)企業(yè)自身而言，可提升社會(huì)認(rèn)同感，獲得品牌價(jià)值提升，以自然資本改善融資渠道，并維持投資者的興趣和信心?？身槕?yīng)社會(huì)對(duì)生態(tài)環(huán)境的關(guān)注，獲得市場(chǎng)認(rèn)證，提高差異化產(chǎn)品及定價(jià)能力?？稍鰪?qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展?？赏顿Y“綠色”基礎(chǔ)設(shè)施，降低關(guān)鍵自然資源稀缺性導(dǎo)致的供應(yīng)鏈惡化。通過(guò)預(yù)測(cè)和規(guī)避負(fù)面影響降低環(huán)境費(fèi)用和收費(fèi)，最大限度地減少?gòu)U棄物，降低合規(guī)成本。

對(duì)社會(huì)而言，將自然資源市場(chǎng)化，可增加全社會(huì)的總資本量。自然資本的存量越大，經(jīng)濟(jì)的安全系數(shù)、發(fā)展前景就越大。另外可帶動(dòng)不發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不發(fā)達(dá)地區(qū)自然資源往往較為豐富，通過(guò)自然資本估值，可獲得其他資本流入，帶動(dòng)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，助力精準(zhǔn)扶貧和鄉(xiāng)村振興。另外通過(guò)自然資本估值，可減少對(duì)環(huán)境污染，提升人居環(huán)境，增進(jìn)公眾身心健康。通過(guò)自然資本評(píng)估，讓企業(yè)參與到生態(tài)文明建設(shè)中來(lái)，以點(diǎn)帶面，匯成推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)的強(qiáng)大社會(huì)力量。

對(duì)個(gè)人而言，通過(guò)自然資本的估值和信息公開(kāi)，有助于消費(fèi)者提高對(duì)生態(tài)消費(fèi)的支付意愿，而且還會(huì)通過(guò)眾籌等方式把投資自然資本看作參與綠色發(fā)展的機(jī)會(huì)，有助于形成綠色生活方式。在物質(zhì)條件極大豐富的情況下，實(shí)現(xiàn)個(gè)人的“自我價(jià)值”。

5 以自然資本評(píng)估推動(dòng)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)的路徑分析

生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)基于準(zhǔn)確的估值，價(jià)值確定后，可確立以政府為主導(dǎo)，市場(chǎng)為主體，中介機(jī)構(gòu)積極參與推進(jìn)體系，并借助“互聯(lián)網(wǎng)金融+”的商業(yè)模式，搭建規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)，創(chuàng)新自然資本投融資機(jī)制[16]。

5.1 將自然資本評(píng)估納入企業(yè)決策

企業(yè)在決策之前，首先要對(duì)其影響和依賴的自然資本進(jìn)行評(píng)估，看其能對(duì)人類福祉和社會(huì)經(jīng)濟(jì)作出什么樣的貢獻(xiàn)，即生態(tài)系統(tǒng)生產(chǎn)總值(gross ecosystem product，GEP)[17]。企業(yè)可利用《自然資本協(xié)議》所框架評(píng)估其在生產(chǎn)過(guò)程中生態(tài)產(chǎn)品的價(jià)值，通過(guò)內(nèi)部決策以增值自然資本。

5.2 政府加強(qiáng)政策引導(dǎo)和監(jiān)督監(jiān)管

生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，政府需要制定出相應(yīng)的政策以引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)自然資本的投資。作為市場(chǎng)的主體，要讓多種所有制企業(yè)作為實(shí)現(xiàn)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值的主力軍。還需要政府發(fā)揮好和監(jiān)督監(jiān)管作用，對(duì)自然資本增減給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。

5.3 創(chuàng)新自然資本組織機(jī)構(gòu)體系

金融機(jī)構(gòu)是自然資本發(fā)展的主要載體，要充分調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的積極性，提高金融市場(chǎng)的參與度，拓展自然資本業(yè)務(wù)。需建立專業(yè)性政策性機(jī)構(gòu)或部門(mén)，專職自然資本業(yè)務(wù)，防止完全自由市場(chǎng)化的紕漏[18]。可推動(dòng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，例如獨(dú)立的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，服務(wù)自然資本業(yè)務(wù)。

5.4 創(chuàng)新自然資本運(yùn)營(yíng)的商業(yè)模式

促進(jìn)自然資本運(yùn)營(yíng)商業(yè)模式，可搭建自然資本交易平臺(tái)，完善中國(guó)的自然資本服務(wù)體系。創(chuàng)新自然資本金融產(chǎn)品，豐富自然資本交易產(chǎn)品的種類。制定交易平臺(tái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，逐步與國(guó)際市場(chǎng)接軌。

5.5 典型實(shí)例：螞蟻森林

螞蟻森林是基于阿里巴巴螞蟻金服產(chǎn)品而設(shè)計(jì)“碳賬戶”公益活動(dòng)的一款應(yīng)用，用戶可以通過(guò)綠色生活方式減少相應(yīng)的碳排放量，在支付寶里養(yǎng)一棵虛擬的樹(shù)，并兌換為現(xiàn)實(shí)地域的一棵實(shí)體樹(shù)[20]。讓人們更清晰地感知到社會(huì)公益、生態(tài)環(huán)保與可持續(xù)發(fā)展的完美融合，實(shí)現(xiàn)自然界與人類社會(huì)發(fā)展良性循環(huán)。

螞蟻森林的出現(xiàn)，正是將“互聯(lián)網(wǎng)+”和低碳自然資本相結(jié)合，已成為該公司新的重要戰(zhàn)略。該項(xiàng)企業(yè)活動(dòng)增加了公司的自然資本，增強(qiáng)了企業(yè)的品牌價(jià)值，改善了融資渠道，維持了投資者的興趣和信心，并倡導(dǎo)了社會(huì)的綠色生活方式，實(shí)現(xiàn)了用戶的個(gè)人價(jià)值，達(dá)成了用戶、企業(yè)、社會(huì)的多贏局面，成為實(shí)現(xiàn)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值的典范。

6 對(duì)自然資源管理的啟示

1) 合理利用自然資本評(píng)估可以高效推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。自然資本評(píng)估的意義在于對(duì)發(fā)展過(guò)程中的自然資本的成本和收益進(jìn)行權(quán)衡，以鼓勵(lì)自然資本友好型發(fā)展，限制甚至淘汰自然資本耗竭型發(fā)展。自然資本以企業(yè)為抓手，提供方法和工具，可在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最小單元中落實(shí)生態(tài)文明，指導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)自覺(jué)進(jìn)行自然資本核算，納入其日常業(yè)務(wù)，可通過(guò)市場(chǎng)作用，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

2) 自然資源主管部門(mén)可以利用其特點(diǎn)促進(jìn)自然資產(chǎn)管理。自然資源主管部門(mén)負(fù)責(zé)自然資源統(tǒng)一確權(quán)登記、自然資源資產(chǎn)有償使用、自然資源的合理開(kāi)發(fā)利用等職責(zé)，可充分借鑒《自然資本協(xié)議》中的四階段、九步驟、各評(píng)估工具形成的方法體系對(duì)接自然資源資產(chǎn)的確權(quán)登記、資產(chǎn)核算、負(fù)債表編制、資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、分等定級(jí)、節(jié)約利用等環(huán)節(jié)。借鑒其框架、工具、實(shí)踐，提出符合我國(guó)國(guó)情的體系，可支撐自然資源主管部門(mén)行使好自然資源全民所有職能。

3) 自然資本評(píng)估可以引導(dǎo)市場(chǎng)并考核政府。微觀上的自然資本結(jié)合宏觀上的真實(shí)發(fā)展指數(shù)(GPI)可引導(dǎo)市場(chǎng)，并考核各級(jí)政府的發(fā)展成效，使綠色發(fā)展方式有定量的衡量標(biāo)準(zhǔn)，極大地減輕政府的GDP壓力。自然資源主管部門(mén)可充分發(fā)揮所屬各單位數(shù)據(jù)與技術(shù)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)生態(tài)產(chǎn)品價(jià)值評(píng)估機(jī)制實(shí)現(xiàn)，可形成自然資本評(píng)估的聯(lián)盟、論壇，加強(qiáng)國(guó)際交流，形成中國(guó)方案。