唐媛媛

（中國(guó)建設(shè)銀行安徽合肥鐘樓支行，安徽 合肥 230001）

近年來(lái)，商業(yè)銀行在加快推進(jìn)新金融實(shí)踐中，積極適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境變化，在滿足市場(chǎng)需求和自身價(jià)值創(chuàng)造的發(fā)展目標(biāo)中，改革創(chuàng)新了有助于實(shí)現(xiàn)自身高質(zhì)量發(fā)展的體制機(jī)制，其中包括各大銀行在全面成本管理模式和管理手段上作出的一系列有益嘗試，整體成本管理相較于傳統(tǒng)的管理理念，更具科學(xué)性、合理性，借助科技的力量管理能力明顯提升。但是，由于受到成本管理的復(fù)雜性、多變性影響，現(xiàn)階段商業(yè)銀行成本管理還很難產(chǎn)生“管理創(chuàng)造價(jià)值”的效應(yīng)。本文擬通過(guò)剖析商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理面臨的主要問(wèn)題，探索解決成本管理瓶頸問(wèn)題的思路，提升成本管理的價(jià)值創(chuàng)造效用，從而助力商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化和支持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的雙重目標(biāo)。

一、商業(yè)銀行成本管理存在的問(wèn)題

近年來(lái)商業(yè)銀行成本管理模式基本在逐步向標(biāo)準(zhǔn)化方向邁進(jìn)。但是，由于商業(yè)銀行產(chǎn)品多樣性、機(jī)構(gòu)龐大性、流程復(fù)雜性，因此在成本驅(qū)動(dòng)因素上、管理流程上、管理意識(shí)上和系統(tǒng)科學(xué)性上都存在管理瓶頸，主要包括以下方面：

（一）全面完整的費(fèi)用定額與支出標(biāo)準(zhǔn)體系尚未建立

目前，各家商業(yè)銀行基本在傳統(tǒng)的利息支出計(jì)量基礎(chǔ)上，建立了相對(duì)完整的各類存款產(chǎn)品利息支出計(jì)量體系，通過(guò)定價(jià)授權(quán)，管理利息支出標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，借助于三四級(jí)會(huì)計(jì)科目細(xì)化和科技系統(tǒng)手段，基本建立相對(duì)完整的支出標(biāo)準(zhǔn)體系。但隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)推陳出新，由于創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)渠道多樣性、市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)性較強(qiáng)的特征，這類金融產(chǎn)品和金融業(yè)務(wù)的直接成本、間接成本的計(jì)量面臨三類問(wèn)題：

一是直接成本的驅(qū)動(dòng)因素復(fù)雜多變，很難固定量化，比如結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出、收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出、分期交易傭金支出等，這類費(fèi)用主要受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)驅(qū)動(dòng)、外部機(jī)構(gòu)定價(jià)政策等因素影響，難以建立相對(duì)明確的支出標(biāo)準(zhǔn)。

二是業(yè)務(wù)延伸類費(fèi)用的驅(qū)動(dòng)因素界限模糊。比如，近年來(lái)，隨著客戶營(yíng)銷拓展及業(yè)務(wù)創(chuàng)新需求，總量發(fā)生額呈較快遞增趨勢(shì)的軟件服務(wù)費(fèi)、軟件使用費(fèi)、外部平臺(tái)搭建支出，這類支出總額不確定，成本驅(qū)動(dòng)因素難以界定。

三是間接成本支出受經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、銀行內(nèi)部管理實(shí)際等因素影響，大部分支出事項(xiàng)未建立支出標(biāo)準(zhǔn)。2015年以來(lái)，多數(shù)商業(yè)銀行對(duì)部分市場(chǎng)類費(fèi)用采取總額控制、部分行政類費(fèi)用采取定額控制、部分資本性支出采取機(jī)制化配置，但實(shí)際列支中仍然有大額房屋相關(guān)費(fèi)、水電費(fèi)、通信費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)等支出其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一，大量運(yùn)營(yíng)費(fèi)用游離于有效管控視線下。

成本支出涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)方方面面，不可能窮盡所有成本標(biāo)準(zhǔn)，但是當(dāng)前商業(yè)銀行成本管理中有效的費(fèi)用定額與支出標(biāo)準(zhǔn)體系并未完全建立和發(fā)揮作用。

（二）成本管理尚未真正實(shí)現(xiàn)全流程管理

商業(yè)銀行成本管理框架包括財(cái)務(wù)核算、成本分?jǐn)偤惋L(fēng)險(xiǎn)資本核算，往往是總行依托科技力量搭建業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算有效關(guān)聯(lián)，從而搭建三個(gè)層次的成本管理平臺(tái)，一定程度實(shí)現(xiàn)了成本的流程管控。但是，在實(shí)務(wù)操作中，由于部門成本管理職責(zé)不明確，員工成本管理意識(shí)不到位，除建立費(fèi)用定額和支出標(biāo)準(zhǔn)的成本項(xiàng)目外，其他成本的管理方法大多是“費(fèi)用控制”，習(xí)慣性認(rèn)為成本管理是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。這種成本管控方式，一方面是一種事后管控，管理半徑并未延伸到成本開支部門，另一方面僅僅靠費(fèi)用控制，存在主觀性和人為干預(yù)，未考慮成本驅(qū)動(dòng)因素而進(jìn)行的控制難以持久有效。

（三）成本管理考核管理機(jī)制尚未有效建立

隨著商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)，多數(shù)商業(yè)銀行在績(jī)效考核中引入了價(jià)值考核，包括經(jīng)濟(jì)增加值、賬面利潤(rùn)考核。但是，從考核實(shí)際看，縱向考核到基層，對(duì)經(jīng)濟(jì)增值和賬面利潤(rùn)考核由于受賬面核算約束、成本分?jǐn)傆绊?，兩個(gè)價(jià)值指標(biāo)的考核對(duì)經(jīng)營(yíng)的促進(jìn)作用效果非常有限?？己嘶鶎有锌?jī)效依托規(guī)模考核、市場(chǎng)份額考核更能有效傳導(dǎo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略意圖，因此，往往一級(jí)分行以下的分支行很少關(guān)注成本管控，提升績(jī)效考核。由于缺乏成本管理考核，往往造成一線經(jīng)營(yíng)人員重規(guī)模輕效益，重量輕質(zhì)的粗放經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，成本管理未真正滲透在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和日常運(yùn)營(yíng)管理中。

（四）成本管理的系統(tǒng)支持有待提升

商業(yè)銀行正逐步依托管理會(huì)計(jì)理念，按照產(chǎn)品、部門、客戶分?jǐn)倸w集成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品、部門、客戶的成本效益評(píng)價(jià)，為產(chǎn)品定價(jià)、預(yù)算管理提供一定的決策依據(jù)。但是，在實(shí)際應(yīng)用中，由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)使用者對(duì)成本分?jǐn)偟囊?guī)則和依據(jù)不了解，難以判定對(duì)產(chǎn)品效益評(píng)價(jià)的合理性，因此對(duì)該數(shù)據(jù)的應(yīng)用積極性并不高。同時(shí)，對(duì)于業(yè)務(wù)營(yíng)銷過(guò)程中涉及的成本投入，由于缺乏相應(yīng)的投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)測(cè)算模板，往往對(duì)費(fèi)用投入僅僅根據(jù)能否贏得競(jìng)爭(zhēng)份額進(jìn)行決策，而不是從投入產(chǎn)出效益上進(jìn)行決策。比如，業(yè)務(wù)延伸類費(fèi)用投入，占整個(gè)營(yíng)銷成本的70%以上，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，其金額增幅逐年上升，但是對(duì)這部分費(fèi)用的投入成本管理，往往更多的是靠“腳”投票，缺乏支出標(biāo)準(zhǔn)。

二、提升商業(yè)銀行成本管理水平的措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)審批控制

財(cái)務(wù)授權(quán)審批是商業(yè)銀行推廣財(cái)務(wù)政策、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要管理行為。將財(cái)務(wù)授權(quán)應(yīng)用于商業(yè)銀行成本管理中，主要應(yīng)體現(xiàn)在以下方面：

一是對(duì)非經(jīng)常性項(xiàng)目和重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)縱向授權(quán)管理。確定授權(quán)權(quán)限時(shí)應(yīng)綜合考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理能力等因素，主要對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、裝修、租賃，案件損失、賠償金、非正常列損等項(xiàng)目進(jìn)行縱向授權(quán)。有助于營(yíng)業(yè)外支出、大額資本性支出進(jìn)行總額控制。

二是對(duì)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)延伸事項(xiàng)采用橫向授權(quán)管理。按照條線管理原則，橫向授權(quán)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)從部門職責(zé)差異進(jìn)行分類授權(quán)，比如對(duì)公司業(yè)務(wù)部門給予其對(duì)公負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、對(duì)公產(chǎn)品定價(jià)權(quán)、重點(diǎn)客戶拓展延伸費(fèi)用事權(quán)審批；對(duì)零售業(yè)務(wù)部門給予其個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、零售業(yè)務(wù)市場(chǎng)拓展延伸事項(xiàng)的事權(quán)審批；對(duì)結(jié)算部門給予其結(jié)算業(yè)務(wù)、產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)；對(duì)渠道部門給予其運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出審批權(quán)，包括渠道設(shè)備支出、建設(shè)支出審批權(quán)；對(duì)綜合管理部門給予其安全保衛(wèi)支出、鈔幣運(yùn)送支出、車輛購(gòu)置支出等成本審批權(quán)；對(duì)人力部門給予其員工薪酬核定的審批權(quán)。通過(guò)橫向授權(quán)管理，可以實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利對(duì)等，符合“誰(shuí)列支、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則。

三是財(cái)務(wù)授權(quán)可以隨著業(yè)務(wù)發(fā)展需要適時(shí)調(diào)整，有利于提升成本管理效率。對(duì)原授權(quán)規(guī)定成為財(cái)務(wù)審批效率和信息披露的障礙時(shí)，應(yīng)對(duì)授權(quán)進(jìn)行調(diào)整，適當(dāng)平衡風(fēng)險(xiǎn)、效益、效率之間的矛盾。

總之，通過(guò)財(cái)務(wù)授權(quán)有利于實(shí)現(xiàn)既定成本目標(biāo)的控制，成本管理過(guò)程中，通過(guò)財(cái)務(wù)授權(quán)指導(dǎo)各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)，按照流程和規(guī)則，真實(shí)合理地控制各項(xiàng)重要成本支出，通過(guò)授權(quán)制度確保有限的財(cái)務(wù)資源按照價(jià)值創(chuàng)造有效配置到部門、產(chǎn)品、客戶和渠道。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)授權(quán)，使財(cái)務(wù)政策橫向、縱向傳導(dǎo)，延伸成本管理鏈條，提升成本管理前瞻性。

（二）逐步完善費(fèi)用定額與支出標(biāo)準(zhǔn)體系

費(fèi)用定額與支出標(biāo)準(zhǔn)的確定需要對(duì)歷史數(shù)據(jù)的詳盡分析并結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行測(cè)算，通過(guò)數(shù)據(jù)分析成本驅(qū)動(dòng)因素對(duì)總支出影響，發(fā)現(xiàn)驅(qū)動(dòng)因素與成本支出之間的數(shù)量關(guān)系，從而制定長(zhǎng)期可持續(xù)性的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行基于標(biāo)準(zhǔn)成本法，對(duì)成本支出進(jìn)行控制，具有事前估算成本、事中跟蹤監(jiān)測(cè)成本、事后評(píng)價(jià)分析的功能，是商業(yè)銀行全面成本管理的客觀要求。然后，標(biāo)準(zhǔn)成本需要精確的調(diào)查、分析與技術(shù)測(cè)定而制定，是評(píng)價(jià)和控制實(shí)際成本的工具，應(yīng)該遵循科學(xué)性、標(biāo)準(zhǔn)先進(jìn)性和適用性原則。商業(yè)銀行依靠科技系統(tǒng)，逐步建立費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)體系。目前大多數(shù)商業(yè)銀行在利息支出方面基本建立標(biāo)準(zhǔn)化定價(jià)體系和系統(tǒng)，利息支出的列支可預(yù)測(cè)性和可控性強(qiáng)，各商業(yè)銀行對(duì)該類成本的管理相對(duì)成熟。但對(duì)于利息支出以外的另外30%成本的標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)，尚未有效建立，應(yīng)從以下方面入手：

1.引入產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本思想，通過(guò)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)或者用量標(biāo)準(zhǔn)確定支出標(biāo)準(zhǔn)

一是根據(jù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定支出標(biāo)準(zhǔn)。利息支出的標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)量是價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)，手續(xù)費(fèi)及傭金支出中多數(shù)成本難以直接歸集到某一項(xiàng)金融業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品，因此對(duì)于目前隨市場(chǎng)規(guī)模提升，手續(xù)費(fèi)及傭金支出相應(yīng)增長(zhǎng)較快的業(yè)務(wù)，比如貸記卡傭金支出、收單業(yè)務(wù)支出、第三方支付業(yè)務(wù)支出，這三類手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)結(jié)合對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)單位收入水平，結(jié)合地區(qū)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素設(shè)置浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本標(biāo)準(zhǔn)化控制。比如，貸記卡分期業(yè)務(wù)收入，應(yīng)結(jié)合貸記卡分期交易量、分期收入確定單位業(yè)務(wù)量收益水平，測(cè)算貸記卡業(yè)務(wù)目標(biāo)年收益水平確定單位貸記卡業(yè)務(wù)量成本支出標(biāo)準(zhǔn)，再根據(jù)地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，確定標(biāo)準(zhǔn)成本上下浮動(dòng)區(qū)間，將參數(shù)設(shè)置在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，最大限度降低貸記卡業(yè)務(wù)傭金收入支出的人為干預(yù)和總額不可預(yù)測(cè)性。再比如，第三方支付業(yè)務(wù)傭金。目前的支出模式一般是市場(chǎng)交易對(duì)手客戶談判什么價(jià)格，銀行就被動(dòng)列支多少傭金成本。引入標(biāo)準(zhǔn)成本后，可以讓經(jīng)辦人員直接能評(píng)估該項(xiàng)支付合作收益。

二是根據(jù)用量標(biāo)準(zhǔn)確定支出標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用中，基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用占總營(yíng)業(yè)費(fèi)用的60%，其中，水電費(fèi)、維修費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)裝修費(fèi)、通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用，可以結(jié)合列支機(jī)構(gòu)實(shí)際用量、面積、人員等因素制定支出標(biāo)準(zhǔn)。比如，電費(fèi)開支與當(dāng)?shù)仉妰r(jià)、人員數(shù)量、氣候等因素相關(guān)，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)分析，電費(fèi)列支主要與機(jī)構(gòu)人員數(shù)量相關(guān)性最強(qiáng)，因此，可以考慮制定人均電費(fèi)“元/人”作為支出定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各機(jī)構(gòu)按照人員數(shù)量核定電費(fèi)列支限額。再比如，通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)開支（僅包括日常運(yùn)營(yíng)，不含客戶營(yíng)銷搭建的延伸網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用）主要與營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)終端、電話終端、人員數(shù)量等相關(guān)，可以考慮制定人均通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、臺(tái)均網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等定額標(biāo)準(zhǔn)。

2.引入相關(guān)成本思想，通過(guò)彈性成本法確定費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)

近年來(lái)，伴隨市場(chǎng)拓展產(chǎn)生的輔助營(yíng)銷費(fèi)用、業(yè)務(wù)延伸費(fèi)用呈大幅增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。各商業(yè)銀行對(duì)于這類市場(chǎng)費(fèi)用，未設(shè)立支出定額或支出標(biāo)準(zhǔn)。原因是客戶需求、市場(chǎng)需求的不確定性。這類成本的控制，采取彈性成本法從總額增幅上加以控制。比如用于信用卡刷卡用戶拓展需要的輔助營(yíng)銷費(fèi)用，用列支機(jī)構(gòu)當(dāng)年信用卡活躍客戶新增數(shù)確定單位輔助營(yíng)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合年客戶量增幅，確定單位輔助營(yíng)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的浮動(dòng)上限。再如，業(yè)務(wù)延伸投入往往帶來(lái)的是客戶、金融產(chǎn)品的增長(zhǎng)，但無(wú)法明確對(duì)應(yīng)到確定的產(chǎn)品或客戶收益上，這類延伸費(fèi)用發(fā)生額大、產(chǎn)出周期長(zhǎng)，應(yīng)考慮采用總量浮動(dòng)的方式，逐年核定機(jī)構(gòu)費(fèi)用上限。

（三）加強(qiáng)成本可視化應(yīng)用，延伸成本管理鏈條

目前各大商業(yè)銀行依靠管理會(huì)計(jì)理念，將成本按照產(chǎn)品、部門、責(zé)任中心進(jìn)行成本歸集，但是從實(shí)際運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)，這部分成本歸集存在不全面性、可使用性不高的特點(diǎn)，前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門不能及時(shí)掌握某類業(yè)務(wù)、某項(xiàng)產(chǎn)品的成本，營(yíng)銷中，往往對(duì)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的成本評(píng)價(jià)缺失。因此，商業(yè)銀行成本管理深化提升，應(yīng)依靠科技賦能，深入挖掘系統(tǒng)取數(shù)、用數(shù)功能，提升前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門成本可視化程度，輔助營(yíng)銷部門在市場(chǎng)拓展和客戶營(yíng)銷中，正確評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷價(jià)值。具體的主要應(yīng)從以下方面著手：

一是運(yùn)用作業(yè)成本法合理歸集間接成本。目前，各行基本將利息、部分中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品、服務(wù)的直接成本歸集到產(chǎn)品和部門，但是間接成本基本以機(jī)構(gòu)為單位分?jǐn)?，作為綜合運(yùn)營(yíng)成本計(jì)量到產(chǎn)品中。這種計(jì)量模式模糊了該項(xiàng)支出與實(shí)際產(chǎn)出的關(guān)聯(lián)性，弱化某項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的成本計(jì)量精準(zhǔn)性。采用作業(yè)成本法依據(jù)成本動(dòng)因更準(zhǔn)確地追溯到過(guò)程、產(chǎn)品、服務(wù)及客戶，業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)在成本列支時(shí)，直接將該支出歸集到某幾項(xiàng)產(chǎn)品和服務(wù)，按照產(chǎn)品和服務(wù)的當(dāng)期增量分?jǐn)傇摮杀?，從而相?duì)精準(zhǔn)的計(jì)量某項(xiàng)產(chǎn)品的成本。

二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供成本效益標(biāo)準(zhǔn)建模，前臺(tái)經(jīng)營(yíng)人員在業(yè)務(wù)延伸、重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)申報(bào)審批時(shí)，調(diào)取模板，輸入投入和產(chǎn)出關(guān)鍵要素，包括成本投入類型、投入帶動(dòng)的產(chǎn)品，系統(tǒng)輸出該項(xiàng)投入帶動(dòng)的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的成本，讓經(jīng)辦人員相對(duì)高效、精準(zhǔn)的了解投入成本情況，為該項(xiàng)投入決策提供合理依據(jù)。

三是提升市場(chǎng)類費(fèi)用成本分?jǐn)偩珳?zhǔn)性。成本分?jǐn)傄蜃蛹胺謹(jǐn)偮窂降拇_定主觀判斷因素強(qiáng)，提高成本分?jǐn)偟暮侠硇钥梢钥紤]以下方面：一方面盡量提高直接費(fèi)用的占比，降低需要通過(guò)主觀判斷進(jìn)行分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用的比例。業(yè)務(wù)部門投入前應(yīng)充分論證支出帶來(lái)的產(chǎn)品和服務(wù)，直接確定費(fèi)用分?jǐn)傄蜃樱涣硪环矫嬖O(shè)置合理的分?jǐn)傄蜃蛹奥窂?，選取與被分?jǐn)傎M(fèi)用密切聯(lián)系的因子。比如，滿減活動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)對(duì)應(yīng)活動(dòng)對(duì)象客戶新增數(shù)分?jǐn)?、信用卡新增分?jǐn)偟龋辉僖环矫嫱晟沏y行系統(tǒng)建設(shè)。由于成本分?jǐn)傁到y(tǒng)需要與銀行其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)接入以獲取分?jǐn)傄蜃樱飨嚓P(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要提供基礎(chǔ)分?jǐn)傄蜃訑?shù)據(jù)，系統(tǒng)間對(duì)接是基礎(chǔ)保障。因此依靠科技賦能，利用大數(shù)據(jù)分析及供數(shù)，是提升成本管理水平的客觀需求。

三、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)面臨的挑戰(zhàn)和壓力巨大。商業(yè)銀行成本精細(xì)管理是商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展的要求，一方面，成本過(guò)高會(huì)增加資金的使用成本和運(yùn)行效率，使商業(yè)銀行失去價(jià)格優(yōu)勢(shì)，另一方面，高效率的成本管理，能騰挪資源，優(yōu)化配置，增加商業(yè)銀行盈利空間。成本精細(xì)化管理要依托科技賦能，以突出金融科技和系統(tǒng)應(yīng)用為鮮明特色，通過(guò)科技賦能，財(cái)務(wù)授權(quán)制衡，挖掘管理潛力，提升市場(chǎng)營(yíng)銷精準(zhǔn)性、防范化解風(fēng)險(xiǎn)、延伸管理流程。