鮑文哲

(南京審計大學金審學院 金融與經(jīng)濟學院，江蘇 南京 210046)

1 引言

伴隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民眾受教育程度的提高和家庭觀念的改變，我國的人口年齡結(jié)構(gòu)已不再是傳統(tǒng)的“紡錘形”，而是呈現(xiàn)出向“倒金字形”轉(zhuǎn)變的趨勢。目前，我國已有14%的人口超過60歲，在今后25年內(nèi)，這個比例預計將上升到25%，并將在2030年達到頂峰。在人口老齡化問題引發(fā)社會廣泛關(guān)注的大背景下，思考保險業(yè)如何參與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)建設、幫助解決人口老齡化帶來的社會問題，具有極強的現(xiàn)實意義。文章將從總結(jié)我國養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，探討中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展過程中存在的問題，并基于這些問題提出相應的對策建議，緊緊圍繞當前我國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展不足的問題，思考一條商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險合作發(fā)展的科學路徑。

2 我國養(yǎng)老保險發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢

2.1 初步形成具有我國特色的養(yǎng)老保險制度體系

改革開放40多年來，我國的養(yǎng)老保險體系在城鄉(xiāng)基本實現(xiàn)了全覆蓋。截至2020年，我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險參保人數(shù)達9.98億，成為全世界基本養(yǎng)老保險覆蓋人口總量最多的國家。此外，許多地區(qū)正在實施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度三者的整合并軌，具有中國特色的養(yǎng)老保險制度體系已初步形成，其具有的特征總結(jié)如下。

2.1.1 養(yǎng)老保險基金收入和支出逐年遞增，基金來源更加廣泛

養(yǎng)老保險基金來自國家、企業(yè)、個人的繳納及其基金的運營收入，近五年來，除受疫情影響外，我國養(yǎng)老保險基金收入和支出呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢，為退休群體的基本生活需要提供了重要保障。

從基金來源看，主要有財政補貼、企業(yè)繳費和個人繳費三種渠道。其中，財政補貼來自國家和地方財政預算的撥付，且補貼額度越來越大。自2001年以來，中央財政補貼的數(shù)額遠遠高于地方財政補貼。2020年，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)整比例提高到4.0%，基金調(diào)整規(guī)模達到7400億元。

2.1.2 養(yǎng)老保險的制度管理不斷完善

首先，建立了養(yǎng)老金正常調(diào)整制度。政府每年按物價或工資增長幅度的一定比例調(diào)整離退休人員養(yǎng)老金，保證離退休人員的實際生活水平不因物價的上漲而下降，并適當?shù)刈岆x退休人員享受社會發(fā)展成果。其次，確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放。構(gòu)建養(yǎng)老金社會化發(fā)放協(xié)作網(wǎng)絡，借助銀行、郵政等網(wǎng)絡系統(tǒng)，利用各種金融工具，完善養(yǎng)老金計發(fā)、調(diào)整、造冊、離退休人員生存情況等信息的計算機管理。最后，完善退休制度。適當延長退休年齡是一種國際化的趨勢，也符合我國未來經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，既可以增加養(yǎng)老保險費的收入，又可以減少養(yǎng)老金發(fā)放的壓力，還適合調(diào)整老年人口的生理年齡和心理年齡。

2.1.3 養(yǎng)老保險的基金管理不斷健全

首先，我國養(yǎng)老保險在籌資渠道持續(xù)性的增加。通過提高養(yǎng)老保險收繳率、擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍、強化中央財政對困難地區(qū)養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移支付的改革等措施，拓寬我國養(yǎng)老保險的籌資渠道。配置部分國有資產(chǎn)，補充養(yǎng)老基金的不足，規(guī)范資本市場。其次，社會保障稅和社會保障預算的制定。這不僅可以緩解目前養(yǎng)老基金籌集的困難，而且有助于加強對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管。最后，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值。政府通過制定統(tǒng)一、穩(wěn)健的投資政策，實現(xiàn)資金投資渠道多樣化、資金監(jiān)管體系規(guī)范化。

2.2 由單一支柱養(yǎng)老金制度向多支柱養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)變

長期以來，我國養(yǎng)老保障工作呈現(xiàn)出企業(yè)依賴政府、地方政府依賴中央政府的趨勢，給中央財政造成了較大的壓力和負擔。由原本只有國家承擔養(yǎng)老保障責任的單支柱模式轉(zhuǎn)向多支柱養(yǎng)老金制度，既能夠體現(xiàn)公平與效率，也是一種社會保障制度的創(chuàng)新?！叭笾е别B(yǎng)老保障體系的建立，有利于減輕中央政府的負擔，將中央政府的養(yǎng)老保障責任從無限轉(zhuǎn)為有限，激發(fā)企業(yè)活力，增強企業(yè)和個人的社會責任感。

2.3 探索建立老年長期護理保險

長期護理保險被稱為社會保障的“第六保險”，我國于2016年啟動了長期護理保險試點，以長期處于殘疾狀態(tài)的參保人口為保障對象，重點解決嚴重殘疾人員的基本生活護理和醫(yī)療護理費用。2020年9月，我國長期護理保險試點城市增至49個。其中，江蘇省長期護理保險參保人數(shù)達2326.2萬人，共有7.01萬人享受待遇。長期護理保險的推行從一定程度上解決了“一人失能，全家失衡”的問題，是對失能老人的一種關(guān)懷和照顧，能夠撬動社會資本對當?shù)仞B(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的投資，并有效節(jié)約醫(yī)療資源和醫(yī)保資金。

3 我國養(yǎng)老保險發(fā)展存在的問題及對策建議

3.1 存在的問題

3.1.1 人口老齡化趨勢嚴峻，養(yǎng)老金賬戶收支缺口增大

由我國人口普查的數(shù)據(jù)可知，過去20年間，我國65歲及以上人口不斷增加，雖有生育政策放寬帶來的影響，0～14歲人口在總體上仍呈現(xiàn)出下降趨勢。此外，我國人口的自然增長率也在下降，2020年甚至不足2‰，我國已正式步入人口老齡化。

一方面，隨著人口老齡化，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)和養(yǎng)老金賬戶的支出都在增加；另一方面，青壯年勞動力人口的減少，最終導致養(yǎng)老金賬戶收支出現(xiàn)缺口。根據(jù)權(quán)威部門出具的報告，從2018年到2022年，中國仍有13～14個省份的養(yǎng)老金賬戶無法支付其支出，預計這一數(shù)字還會在更深層面上擴大。養(yǎng)老金賬戶的缺口將給中央財政帶來較大的負擔，使得政府在養(yǎng)老金方面的投入成本增加，未來基礎(chǔ)養(yǎng)老保險的支付壓力也不斷加大。

3.1.2 區(qū)域間養(yǎng)老保險發(fā)展水平不平衡

基于國家統(tǒng)計年鑒關(guān)于全國31個省區(qū)市養(yǎng)老保險情況的數(shù)據(jù)，受經(jīng)濟發(fā)展水平、當?shù)乇ｋU行業(yè)發(fā)展程度和民眾保險意識等因素的影響，我國養(yǎng)老保險發(fā)展水平具有一定的區(qū)域差異。其中，東部沿海、北上廣等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，由于保險密度和保險深度水平較高，社會保障體系完善，地方財政實力雄厚，在參保人數(shù)、養(yǎng)老金收入和養(yǎng)老金結(jié)余等方面，都遠遠高于中西部地區(qū)。此外，城鎮(zhèn)和農(nóng)村在養(yǎng)老保險參保率、賬戶收入和結(jié)余方面也存在著差距，并在不同區(qū)域間體現(xiàn)出不同的發(fā)展特征。東部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，城鎮(zhèn)化水平以及就業(yè)率均相對較高，參加養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)職工人數(shù)較多，養(yǎng)老保險基金收入和結(jié)余也更多；而中西部地區(qū)受經(jīng)濟發(fā)展水平、地理位置、氣候等因素的影響，除外出務工人員外，大部分人口以發(fā)展農(nóng)業(yè)為主，更多地參與了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。因此，想要進一步完善我國養(yǎng)老保障體系，構(gòu)建全方位覆蓋的“城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民”養(yǎng)老保險體系，縮小區(qū)域間、城鄉(xiāng)間養(yǎng)老保險的發(fā)展差距十分有必要。

3.1.3 社會性養(yǎng)老保險替代率低，民眾投保商業(yè)性養(yǎng)老保險的意識不強

養(yǎng)老金替代率是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標，我國城鎮(zhèn)普通職工養(yǎng)老保險替代率僅為42.9%，與國際標準要求的60%～70%及發(fā)達國家水平相比仍存在著較大差距。

我國社會性養(yǎng)老保險替代率低主要有以下三大原因。第一，國家缺乏對商業(yè)養(yǎng)老保險的政策支持。盡管政府已經(jīng)認識到了商業(yè)保險的重要性，然而仍然缺乏相關(guān)的激勵政策支持和鼓勵其可持續(xù)向好向穩(wěn)發(fā)展。第二，商業(yè)保險市場監(jiān)管存在缺位的現(xiàn)象。我國商業(yè)保險市場起步較晚，監(jiān)管法律和監(jiān)管主體都不到位，除保險行業(yè)的根本法《保險法》外沒有其他規(guī)范性文件。因此，針對商業(yè)性質(zhì)養(yǎng)老保險公司和市場的相關(guān)監(jiān)管體系也需要繼續(xù)完善。第三，我國公民對投保商業(yè)養(yǎng)老保險的意識較為薄弱。有許多的社會公眾并未意識到購買商業(yè)養(yǎng)老保險的重要性，還是期望社會性養(yǎng)老保險來兜底。

3.2 對策建議

3.2.1 加快推進老齡化地區(qū)人口結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)，合理改善養(yǎng)老金資金缺口問題

為了縮小養(yǎng)老金賬戶的收支缺口，一方面，可以從國家層面采取措施調(diào)節(jié)人口結(jié)構(gòu)，如進一步落實與強調(diào)人口生育政策，完善帶薪育兒假、育兒津貼、教育補貼等配套措施，確保優(yōu)生優(yōu)育。此外，伴隨著中西部地區(qū)外出務工人口的增加和勞動人口流動性加劇，應當打破城鎮(zhèn)與農(nóng)村之間養(yǎng)老保險體系的壁壘，保證勞動者的合法權(quán)益，從而有效實現(xiàn)城鄉(xiāng)之間勞動力的合理調(diào)節(jié)。

另一方面，應當逐步調(diào)整和完善我國的退休政策。人均壽命的普遍延長和健康狀況的進一步改善，給提高退休年齡提供了身體和生理方面的客觀條件。同時，提高退休年齡可以大大增加養(yǎng)老資金池，降低對資金的依賴程度，對推動現(xiàn)在的提前退休制度的向好向穩(wěn)發(fā)展政策作用十分顯著。然而，提高法定退休年齡的政策不可避免地會與勞動力市場的供求矛盾發(fā)生沖突，其效果不容樂觀。因此，應該拓寬視野，尋找養(yǎng)老保險和退休政策之外的綜合退休理念。

3.2.2 因地制宜發(fā)展養(yǎng)老保險，保證政策推行過程中的效率與公平

首先，在全國脫貧攻堅目標任務基本完成的基礎(chǔ)上，國家應當進一步鞏固拓展脫貧結(jié)果，縮小區(qū)域間貧富差距，提高經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)人民的生活水平，推進農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民的現(xiàn)代化，并制定相應幫扶政策，引導中西部地區(qū)保險產(chǎn)業(yè)，特別是養(yǎng)老保險業(yè)的發(fā)展。

其次，在借鑒國內(nèi)外先進養(yǎng)老保險發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，各地區(qū)應結(jié)合自身實際，選擇適合當?shù)厍闆r的體系和制度進行推行。例如，中西部地區(qū)的養(yǎng)老保險制度建設起步較晚，且多為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，因此應在國家推行中部崛起和西部大開發(fā)戰(zhàn)略的背景之下，進一步加強社會福利體系建設，建立城鎮(zhèn)職工、城鄉(xiāng)居民全覆蓋的社會福利體系。而東部沿海地區(qū)已經(jīng)具備了一定的社會性養(yǎng)老保險體系基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險基金收入和結(jié)余較豐富，其發(fā)展重點應當放在推進三支柱養(yǎng)老體系協(xié)同發(fā)展上，引導企業(yè)參與企業(yè)年金計劃，并積極培養(yǎng)民眾的參保意識。

最后，在完善養(yǎng)老保險體系的同時，也要兼顧效率和公平。國家應進一步推進養(yǎng)老金并軌制度改革，要求在各類性質(zhì)的職工之間建立大體上相同的養(yǎng)老保險制度，從而緩解中央財政壓力，并保證社會公平，有效避免養(yǎng)老金缺口進一步擴大，促進社會的和諧發(fā)展。

3.2.3 建立健全養(yǎng)老保險制度，提高民眾參保積極性

首先，政府應大力引導并積極鼓勵企業(yè)年金和商業(yè)性養(yǎng)老保險的發(fā)展。如目前我國個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險還處于試點階段，在此基礎(chǔ)上，政府可以繼續(xù)完善相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，促進養(yǎng)老保險行業(yè)的發(fā)展。

其次，加強養(yǎng)老保險業(yè)市場監(jiān)管。政府應當出臺更多規(guī)范保險業(yè)，特別是有關(guān)養(yǎng)老保險行業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，在一定程度上保障我國相關(guān)行業(yè)的有序發(fā)展。

最后，敦促民眾轉(zhuǎn)變養(yǎng)老意識。我國傳統(tǒng)養(yǎng)老理念是養(yǎng)兒防老、政府養(yǎng)老、儲蓄養(yǎng)老，但目前我國的家庭結(jié)構(gòu)正在從過往的大家族向核心家庭轉(zhuǎn)變。因此，政府應有意識地進行宣傳，鼓勵民眾明晰養(yǎng)老責任承擔的分工，提高參保意識。

4 商業(yè)養(yǎng)老保險與社會養(yǎng)老保險協(xié)同發(fā)展

4.1 規(guī)范我國商業(yè)養(yǎng)老保險市場的發(fā)展，鼓勵個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品的創(chuàng)新

一方面，從國家層面來看，政府相關(guān)職能部門需要為保險部門特別是養(yǎng)老保險部門的發(fā)展創(chuàng)造有利的市場條件。針對擾亂行業(yè)行為秩序的違規(guī)行為，相關(guān)的職能部門以及執(zhí)法機構(gòu)必須加強監(jiān)管，創(chuàng)新監(jiān)管形式，維護金融市場穩(wěn)定，為養(yǎng)老保險業(yè)的可持續(xù)向好向穩(wěn)發(fā)展提供環(huán)境層面上的保護。

另一方面，從保險行業(yè)的角度來看，各保險公司應當關(guān)注養(yǎng)老保險產(chǎn)品的設計與創(chuàng)新。目前金融市場上商業(yè)養(yǎng)老保險品種相似性仍然很高，不允許產(chǎn)品多樣化。保險機構(gòu)沒有形成自己的獨家優(yōu)勢，使其產(chǎn)品缺乏競爭力，失去了在市場上的主導地位。因此，各保險公司應當以市場為導向，加強產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)多元化的相關(guān)保險產(chǎn)品，盡可能地滿足個人和家庭多元化的保險需求。

4.2 引導商業(yè)保險公司參與企業(yè)年金計劃和養(yǎng)老服務產(chǎn)業(yè)，改善制度結(jié)構(gòu)

根據(jù)人社部社會保險基金監(jiān)管局發(fā)布的《2019年全國企業(yè)年金基金業(yè)務數(shù)據(jù)》顯示，截至2019年，企業(yè)年金基金累計約16951.26億元，參與職工人數(shù)2506.34萬人，參與企業(yè)93422家。此外，近年來建立企業(yè)年金的企業(yè)個數(shù)和參與職工的人數(shù)明顯上漲。因此，我國的企業(yè)年金市場正在蓬勃發(fā)展，為我國三支柱養(yǎng)老保障體系的發(fā)展做出了較大的貢獻。國家應進一步鼓勵和引導商業(yè)性養(yǎng)老保險公司參與企業(yè)年金計劃并投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，激發(fā)市場活力，減輕中央和地方政府的財政負擔。

4.3 推動我國金融資本市場進一步穩(wěn)定成熟，允許商業(yè)養(yǎng)老保險資金投資并實現(xiàn)保值增值

為保障社?；鸬陌踩覈鴮ι鐣责B(yǎng)老保險基金的投資渠道及比例都做出了較為嚴格的限制，這也在一定程度上限制了養(yǎng)老金投資收益的獲得和增長。而商業(yè)養(yǎng)老保險資金本身就具有市場性，放寬其投資限制有利于實現(xiàn)資金的保值增值，縮小養(yǎng)老金賬戶收支缺口，減輕財政負擔。但是，我國養(yǎng)老保險公司投資收益率平均只有5%，和其他投資產(chǎn)品相比并不占優(yōu)勢。因此，我國應進一步健全和完善資本市場，保證金融市場的穩(wěn)定，鼓勵金融創(chuàng)新，為商業(yè)養(yǎng)老保險基金提供穩(wěn)定的投資環(huán)境。此外，還應當規(guī)范商業(yè)性養(yǎng)老保險公司的投資渠道及比例，關(guān)注其償付能力并設定合理閾值，從而實現(xiàn)安全性和盈利性的均衡。

5 結(jié)論

我國社會性養(yǎng)老保險體系的建設始于20世紀70年代，截至目前，已初步建立了覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民的全方位保障體系，并從原本會給國家財政帶來較大負擔的單支柱養(yǎng)老金制度，向“社會性養(yǎng)老保險+企業(yè)(職業(yè))年金+商業(yè)性養(yǎng)老保險”的三支柱養(yǎng)老保障體系轉(zhuǎn)變，為退休勞動者群體的基本生活需要提供了必要的保障。但在我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展過程中也暴露出一些問題，如人口老齡化導致養(yǎng)老金賬戶收支出現(xiàn)缺口，區(qū)域間、城鄉(xiāng)間養(yǎng)老保險體系發(fā)展不均衡，我國居民投保商業(yè)養(yǎng)老保險意識不強等?；诖?，文章也提出了加快推進老齡化地區(qū)人口結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)、因地制宜發(fā)展養(yǎng)老保險、提高民眾參保積極性的對策建議，并從規(guī)范商業(yè)養(yǎng)老保險市場、鼓勵企業(yè)年金發(fā)展和放寬商業(yè)養(yǎng)老金投資限制等角度探討了社會性與商業(yè)性養(yǎng)老保險協(xié)同發(fā)展的路徑。