高云飛

（河南理工大學(xué) 工商管理學(xué)院，河南 焦作 454003）

0 引言

農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)在關(guān)聯(lián)交易上普遍存在管理機(jī)制不健全、信息披露不充分、違規(guī)發(fā)放關(guān)聯(lián)貸款等問題，有的關(guān)聯(lián)交易甚至成為利益輸送的工具，給銀行機(jī)構(gòu)造成巨大的風(fēng)險。本文研究農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)股東關(guān)聯(lián)交易存在的風(fēng)險，并提出有效的對策，有利于農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)不斷完善管理機(jī)制，建立合規(guī)文化氛圍，提高整體發(fā)展質(zhì)量。

1 農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)股東關(guān)聯(lián)交易中存在的風(fēng)險

一是貸款集中度增高。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)股東為從銀行獲取資金，通過隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系、借名貸款等方式，從銀行獲取信貸支持，形成部分股東實(shí)際授信余額遠(yuǎn)超監(jiān)管指標(biāo)的情況，銀行貸款集中度增高。二是信用風(fēng)險集聚。部分農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)為滿足股東資金需求，對待關(guān)聯(lián)交易往往只追求形式上合規(guī)，貸款審批流于形式，對抵押物評估失真，造成信用風(fēng)險集聚，嚴(yán)重影響農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)的授信質(zhì)量，并直接降低其經(jīng)營利潤。三是帶來聲譽(yù)風(fēng)險。聲譽(yù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因非常復(fù)雜，但股東關(guān)聯(lián)貸款形成信用風(fēng)險后，將迅速拉高農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)不良貸款比率，會造成中小股東或金融消費(fèi)者對銀行的信任程度降低。四是治理風(fēng)險。近些年來，一些農(nóng)村中小銀行存在嚴(yán)重的公司治理問題，特別是一些銀行資產(chǎn)質(zhì)量劣變加快，成為了目前金融業(yè)面對的主要風(fēng)險和挑戰(zhàn)，并且引起了監(jiān)管層的重視。監(jiān)管部門多次提出，提高中小銀行公司治理有效性，必須重點(diǎn)加強(qiáng)股權(quán)管理，并規(guī)范股東行為，而這將是一項長期工程。五是監(jiān)管要求提高股東門檻，監(jiān)管一直在強(qiáng)調(diào)農(nóng)村中小銀行應(yīng)提高股東門檻。引進(jìn)有實(shí)力的股東促進(jìn)銀行發(fā)展。并且需要加快清理問題股東，改善中小銀行的公司治理環(huán)境。因?yàn)殂y行股權(quán)市場的交易在當(dāng)前并不活躍，這也對銀行壞賬的處理造成了困難，特別是一些風(fēng)險比較高或者經(jīng)營狀況不佳的銀行，股權(quán)甩賣更加困難。當(dāng)前監(jiān)管對于銀行股權(quán)還應(yīng)進(jìn)行資格審批，并且打擊違規(guī)代持與貸款資金入股等行為。

2 農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)股東關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險產(chǎn)生的原因

2.1 關(guān)聯(lián)方認(rèn)定不全面

農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方、一致行動人、實(shí)際控制人、最終受益人，主要通過企業(yè)自行申報和銀行機(jī)構(gòu)排查的方式認(rèn)定，準(zhǔn)確性不高，完整性不強(qiáng)。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方應(yīng)符合《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第六條“商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織”的要求，該辦法第七條又對關(guān)聯(lián)自然人進(jìn)行了詳細(xì)解釋，其中商業(yè)銀行的內(nèi)部人屬于關(guān)聯(lián)自然人，而本辦法所稱商業(yè)銀行的內(nèi)部人包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員。但農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)存在未將內(nèi)部人全面納入關(guān)聯(lián)方的情況，這里的內(nèi)部人主要是指農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)支行相關(guān)符合條件的人員。同時，未依照本辦法第七條規(guī)定，將商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬也納入商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)自然人的范疇。由于關(guān)聯(lián)方認(rèn)定不全面，對農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管也就無法實(shí)現(xiàn)全覆蓋，一些交易屬于關(guān)聯(lián)交易，卻又不在關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管范圍之內(nèi)，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計失真。

2.2 關(guān)聯(lián)交易管理不到位

一是農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易審批制度執(zhí)行不到位。部分銀行機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易控制委員會形同虛設(shè)，在執(zhí)行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序方面存在缺失，未對股東貸款關(guān)聯(lián)方進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)定，對單個主體（關(guān)聯(lián)方）超過資本凈額10%的重大關(guān)聯(lián)交易未按照審批程序?qū)徟?，而是按照一般貸款審批程序執(zhí)行，未提交關(guān)聯(lián)交易控制委員會審查，未提交董事會審批，股東及其關(guān)聯(lián)方授信不嚴(yán)格。關(guān)聯(lián)交易審批制度的執(zhí)行缺位，易造成部分股東、特別是一些別有用心的股東從銀行機(jī)構(gòu)獲取大量貸款，一旦形成風(fēng)險，將使農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)背上沉重的負(fù)擔(dān)，并影響其未來的健康發(fā)展。

二是信息披露制度執(zhí)行不到位。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)股東出于自身利益考慮，對披露自身關(guān)聯(lián)關(guān)系的意愿不強(qiáng)，甚至故意隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系，超比例獲取股權(quán)，造成部分農(nóng)商行主要股東股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，股東層級嵌套多，關(guān)聯(lián)方眾多且關(guān)聯(lián)關(guān)系隱蔽。而農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)獲取股權(quán)信息的渠道有限，且其獲取意愿不強(qiáng)，獲取能力不高，這就造成其掌握的股權(quán)信息準(zhǔn)確性低，完整性差。信息披露執(zhí)行不到位，不僅給農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)自身進(jìn)行股權(quán)管理帶來風(fēng)險，也給監(jiān)管部門獲取有效信息帶來了困難。

2.3 股東關(guān)聯(lián)貸款發(fā)放不審慎

股東關(guān)聯(lián)貸款是指銀行股東通過構(gòu)建具有多層次股權(quán)關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)，利用錯綜復(fù)雜的銀行股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)成銀行貸款擔(dān)保，形成一個看似合法的融資平臺，并以此獲取遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)集團(tuán)負(fù)債能力的銀行貸款。股東對于農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)來說，是當(dāng)?shù)乇容^優(yōu)質(zhì)的客戶，銀行機(jī)構(gòu)的放貸意愿較高，在執(zhí)行貸款“三查”制度時往往流于形式。一是貸前調(diào)查不仔細(xì)，對股東在他行的融資、擔(dān)保及其本人的征信情況了解不全面；二是貸中審查不嚴(yán)，特別是對一些大股東放松了貸款條件，有效擔(dān)保和抵押不足；三是貸后跟蹤不到位，無法掌握股東貸款的實(shí)際用途。同時，部分不具備貸款資質(zhì)的股東，以其親屬或朋友的名義在銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，銀行機(jī)構(gòu)審查不到位，無法及時識別關(guān)聯(lián)關(guān)系，盲目授信后，導(dǎo)致對單個主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人的合計授信余額超過15%的監(jiān)管要求，此類貸款往往容易形成不良貸款。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)向股東發(fā)放關(guān)聯(lián)貸款，不僅會給自身帶來較大的信貸風(fēng)險，而且如果發(fā)放貸款數(shù)額巨大，涉及范圍廣，則有可能將信貸風(fēng)險傳遞至整個銀行業(yè)，并進(jìn)一步誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。

2.4 股權(quán)質(zhì)押管理粗放

一是股權(quán)質(zhì)押管理體系不完善，部分農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)尚未制定本行股權(quán)質(zhì)押管理辦法，未在公司章程中對股東質(zhì)押銀行股權(quán)的行為提出規(guī)范要求，制度的缺失，導(dǎo)致股權(quán)質(zhì)押管理體系不完善，部分機(jī)構(gòu)無規(guī)可依，導(dǎo)致其股權(quán)質(zhì)押管理混亂。二是制度執(zhí)行不到位，如《中國銀保監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行股權(quán)質(zhì)押管理的通知》（以下簡稱“股權(quán)質(zhì)押管理的通知”）要求商業(yè)銀行要主動加強(qiáng)與有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的溝通。協(xié)調(diào)工商管理部門、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)支持銀行董事會工作，完善銀行股權(quán)質(zhì)押登記程序。但農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)在股東要求其出具股份證明書、營業(yè)執(zhí)照等材料時，經(jīng)辦部門缺乏與工商管理等相關(guān)部門的溝通意識和經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致股東可以憑股份證明書和股金證直接到工商部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)，進(jìn)而在本行貸款出現(xiàn)風(fēng)險時無法享有股權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)。又如《股權(quán)質(zhì)押管理的通知》規(guī)定，商業(yè)銀行不得接受本行的股權(quán)作為質(zhì)物，但部分農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)為滿足股東的需求，維護(hù)與股東的關(guān)系，便另辟蹊徑，規(guī)避監(jiān)管要求，為股東牽線搭橋，將股東貸款介紹給系統(tǒng)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)，并同意將股東持有本行的股份質(zhì)押，一旦股東貸款無法按時還款付息，不僅直接影響放款機(jī)構(gòu)，也間接影響機(jī)構(gòu)股權(quán)的穩(wěn)定。

3 加強(qiáng)股東關(guān)聯(lián)交易管理的對策

3.1 完善關(guān)聯(lián)方識別

農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照 《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》和《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等規(guī)定認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，并在此基礎(chǔ)上，建立關(guān)聯(lián)方名錄。要制定關(guān)聯(lián)方信息收集路徑和關(guān)聯(lián)方識別認(rèn)定規(guī)則，要求有報告義務(wù)的自然人、法人或其他組織按時報告關(guān)聯(lián)方情況，承諾報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。董（理）事會要明確關(guān)聯(lián)方識別認(rèn)定部門（不應(yīng)授權(quán)給經(jīng)營層），實(shí)行關(guān)聯(lián)方動態(tài)管理。關(guān)聯(lián)方識別認(rèn)定牽頭部門要借助客戶經(jīng)理調(diào)查、工商登記信息核查、年報報告信息篩查等其他渠道信息，充分收集信息，每年定期開展關(guān)聯(lián)方信息核查工作，防止存在隱形股東和股權(quán)代持的情況。

3.2 加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理

一是嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易審批制度。一方面，農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》的規(guī)定嚴(yán)格區(qū)分關(guān)聯(lián)交易類別，一般關(guān)聯(lián)交易按照內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?，報關(guān)聯(lián)交易控制委員會備案或批準(zhǔn)；重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)事前征求獨(dú)立董（理）事書面同意，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董（理）事會批準(zhǔn)；對涉及主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人的重大關(guān)聯(lián)交易，原則上應(yīng)由董（理）事會審查后，提交股東大會批準(zhǔn)。另一方面，農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格實(shí)行關(guān)聯(lián)交易管理回避制度，關(guān)聯(lián)交易控制委員會和董（理）事會成員應(yīng)逐筆對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及審核程序履行情況發(fā)表明確意見，并形成會議決議。

二是切實(shí)開展信息披露。關(guān)聯(lián)交易的信息披露，不能只依賴農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)自身，股東具有配合銀行機(jī)構(gòu)搜集有關(guān)信息的責(zé)任。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)主要股東應(yīng)向銀行機(jī)構(gòu)及時、準(zhǔn)確、完整地披露其相關(guān)信息。同時，農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過半年報或年報在官方網(wǎng)站等渠道真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露商業(yè)銀行股權(quán)信息。

3.3 審慎發(fā)放股東關(guān)聯(lián)貸款

農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本行實(shí)際，制定專門的股東客戶貸款管理辦法和操作流程，將股東貸款存在的風(fēng)險點(diǎn)全面納入其中，準(zhǔn)確判斷授信類業(yè)務(wù)或具備授信類特征業(yè)務(wù)的最終資金使用人或者最終受益方是否為關(guān)聯(lián)方，重點(diǎn)防范關(guān)聯(lián)方以自己名義或借用他人名義從機(jī)構(gòu)套取資金，規(guī)避關(guān)聯(lián)交易管理的行為。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)要對股東及其關(guān)聯(lián)人嚴(yán)格執(zhí)行 “貸款三查”制度，一是深入開展貸前調(diào)查。對股東在他行的融資、擔(dān)保及其本人的征信情況進(jìn)行全面了解，對不符合條件的股東貸款如實(shí)進(jìn)行反饋，形成真實(shí)且有參考價值的調(diào)查報告。二是嚴(yán)格執(zhí)行貸中審查。不得降低對抵押物或擔(dān)保人的條件，對股東的貸款條件不得優(yōu)于其他貸款人。三是加強(qiáng)貸后管理。對私自挪用資金的貸款人進(jìn)行風(fēng)險提示，通過追加抵押擔(dān)?；蚬蓹?quán)質(zhì)押等方式，降低貸款損失的風(fēng)險。同時，對于故意隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系，授信集中度超標(biāo)的股東，農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)通過建立關(guān)聯(lián)交易黑名單，將其納入其中，進(jìn)一步加強(qiáng)對其關(guān)聯(lián)交易的管理，避免違規(guī)發(fā)放關(guān)聯(lián)貸款，形成不良貸款風(fēng)險。

3.4 嚴(yán)格把關(guān)股權(quán)質(zhì)押

一是要不斷健全股權(quán)質(zhì)押管理體系。農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)要抓緊完善本行股權(quán)質(zhì)押管理體系，結(jié)合實(shí)際出臺本行股權(quán)質(zhì)押管理辦法，規(guī)范本行股權(quán)質(zhì)押的辦理流程、備案要素、風(fēng)險評估要求和后續(xù)跟蹤措施。同時，還要通過完善章程等方式，對股東質(zhì)押銀行股權(quán)的行為提出規(guī)范要求，落實(shí)股東的責(zé)任與義務(wù)。二是嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。一方面農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)要按照《股權(quán)質(zhì)押管理的通知》規(guī)定，督促股東完成股權(quán)質(zhì)押登記，配合本行風(fēng)險管理和信息披露需要，及時向本行提供涉及質(zhì)押股權(quán)的相關(guān)信息。同時，機(jī)構(gòu)本身要主動加強(qiáng)與有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的溝通，協(xié)調(diào)工商管理部門、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)支持銀行董事會工作，完善銀行股權(quán)質(zhì)押登記程序。另一方面，農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)在開展授信業(yè)務(wù)過程中，接受他行股權(quán)作為質(zhì)物時，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)股權(quán)質(zhì)押的合法性，事前完善合同條款，規(guī)范出質(zhì)人行為。明確要求出質(zhì)人依法辦理出質(zhì)登記，確保質(zhì)權(quán)合法有效。而且，要科學(xué)評估質(zhì)押股權(quán)價值，合理確定質(zhì)押率，嚴(yán)格掌握貸款標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真履行貸款“三查”，杜絕任何形式違背信貸政策的現(xiàn)象。要切實(shí)加強(qiáng)質(zhì)押物的價值監(jiān)控，確保風(fēng)險敞口得到充分覆蓋。

3.5 銀保監(jiān)會加強(qiáng)監(jiān)督管理與違規(guī)處罰

第一，明確規(guī)定中小銀行向銀保監(jiān)會報告關(guān)聯(lián)交易情況，包括銀行的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)該逐筆報告銀保監(jiān)會，同時按季度向銀保監(jiān)會報送關(guān)聯(lián)交易情況報告。第二，實(shí)施強(qiáng)制糾正措施。銀保監(jiān)會應(yīng)對中小銀行的內(nèi)部人、股東違反有關(guān)規(guī)定的行為采取強(qiáng)制性糾正措施，同時對違反反審經(jīng)營規(guī)則的銀行企業(yè)金融機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制性措施，包括責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或限制有關(guān)股東的權(quán)利、責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利等措施。針對施加影響而迫使銀行違法規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的股東，銀保監(jiān)會應(yīng)限制其權(quán)利，并且銀保監(jiān)會應(yīng)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，針對違法關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定的董事和高級管理人員，銀保監(jiān)會有權(quán)責(zé)令銀行加以調(diào)整。第三，銀保監(jiān)會可以對銀行違反相關(guān)規(guī)定的行為，責(zé)令其改正并處以罰款。針對有直接責(zé)任的董事、高級管理人員及其他工作人員，銀保監(jiān)會應(yīng)視情節(jié)輕重，給予紀(jì)律處分。

4 結(jié)語

總之，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展與市場的日益成熟，農(nóng)村中小銀行股東關(guān)聯(lián)交易規(guī)制成為行業(yè)監(jiān)管與市場監(jiān)管的重點(diǎn)所在。加強(qiáng)中小銀行股東關(guān)聯(lián)交易管理，對銀行本身和金融系統(tǒng)兩方面都具有重要意義。因此，必須完善關(guān)聯(lián)方識別、加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理、審慎發(fā)放股東關(guān)聯(lián)貸款、嚴(yán)格把關(guān)股權(quán)質(zhì)押、銀保監(jiān)會加強(qiáng)監(jiān)督管理與違規(guī)處罰，從而維護(hù)農(nóng)村中小銀行利益，保障金融安全，促使銀行業(yè)健康發(fā)展。