陳燕紅

（北京航天情報(bào)與信息研究所，北京 100854）

在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)想要獲得發(fā)展優(yōu)勢(shì)，既要結(jié)合外部環(huán)境來做好系列戰(zhàn)略部署，也要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，重點(diǎn)把控企業(yè)財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，通過內(nèi)部控制深入落實(shí)，把握企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并落實(shí)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。突出內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，確保財(cái)務(wù)管理工作開展?jié)M足現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展需求，并充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作積極性，提高財(cái)務(wù)專業(yè)支持力度。通過內(nèi)部控制制度的全面落實(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為，并促進(jìn)財(cái)務(wù)工作效率提升，為企業(yè)管理決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定有利基礎(chǔ)。

一、內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）基于內(nèi)控制度確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代化企業(yè)管理接軌

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制變化發(fā)展過程中，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中所面臨的挑戰(zhàn)越來越多，而內(nèi)部矛盾問題也逐漸凸顯，在企業(yè)體制改革當(dāng)中，各方利益不協(xié)調(diào)，以及傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代化模式轉(zhuǎn)變的過程中所產(chǎn)生的不適用性給企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來較大影響。對(duì)于企業(yè)來說，想要最大程度解決發(fā)展問題，不僅要看清未來發(fā)展形勢(shì)，也要強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代化企業(yè)管理相融合，并落實(shí)各項(xiàng)政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)化經(jīng)營(yíng)。對(duì)于企業(yè)管理者來說，也要意識(shí)到當(dāng)前國(guó)際化發(fā)展環(huán)境，積極推進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)與國(guó)際化接軌，并從內(nèi)部控制進(jìn)行落實(shí)，突出企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)作用，構(gòu)建企業(yè)良好內(nèi)控氛圍。同時(shí)在企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金流向的管控，提升監(jiān)管力度，并及時(shí)指出財(cái)務(wù)工作中存在的不足，為財(cái)務(wù)管理優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)造機(jī)會(huì)。

（二）落實(shí)以人為本理念，激發(fā)人才潛能

企業(yè)內(nèi)部控制過程中，內(nèi)控人員的專業(yè)能力對(duì)內(nèi)控效果產(chǎn)生直接影響，所以在落實(shí)內(nèi)控工作時(shí)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以人為本理念，激發(fā)內(nèi)控人員創(chuàng)造創(chuàng)新能力，通過對(duì)內(nèi)控人員的有效管理突出人力效益，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面優(yōu)化?；趦?nèi)部控制，可以不斷提升財(cái)務(wù)工作人員職業(yè)素養(yǎng)，并增強(qiáng)其法律合規(guī)意識(shí)，讓財(cái)務(wù)人員能夠在工作當(dāng)中不斷提升個(gè)人專業(yè)能力，加強(qiáng)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)技術(shù)應(yīng)用力度，提升財(cái)務(wù)管理整體質(zhì)量。與此同時(shí)，對(duì)于個(gè)別人員內(nèi)控觀念不到位也可以在制度保障下進(jìn)行引導(dǎo)教育，提高會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性，并讓財(cái)務(wù)人員參與到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，了解市場(chǎng)環(huán)境下對(duì)會(huì)計(jì)質(zhì)量提出的新要求?；谑袌?chǎng)環(huán)境來深入推進(jìn)內(nèi)控工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有序落實(shí)，既可以激發(fā)財(cái)務(wù)人員潛能，也能為財(cái)務(wù)人員營(yíng)造良好的工作環(huán)境。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)有效管理

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中突出內(nèi)部控制作用可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的有效管理，客觀上來說資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)工作人員的基本職責(zé)，想要保證資產(chǎn)資金安全，并提升其利用效率，降低企業(yè)支出成本需要充分落實(shí)內(nèi)控力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化?；趦?nèi)控機(jī)制，可以避免企業(yè)資源浪費(fèi)問題，也能夠全面統(tǒng)計(jì)企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中所涉及的實(shí)物資產(chǎn)。強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的合理配置，并通過信息管控軟件實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)使用范圍以及標(biāo)準(zhǔn)，提升資產(chǎn)利用效率促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升，也最大程度保證資產(chǎn)安全，避免企業(yè)過度支出成本。

（四）基于內(nèi)部控制加強(qiáng)成本分析，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成熟與發(fā)展，在客觀上也引發(fā)社會(huì)需求的多樣化，而對(duì)于企業(yè)來說，在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)改變被動(dòng)的管理模式，積極調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作積極性，并提升其創(chuàng)新與服務(wù)意識(shí)。基于內(nèi)部控制加強(qiáng)企業(yè)成本分析，并提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠適應(yīng)新形勢(shì)的變化發(fā)展，提高企業(yè)內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過成本控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全流程管控，并基于信息監(jiān)測(cè)軟件，科學(xué)分析企業(yè)所涉及的各項(xiàng)成本費(fèi)用，保證企業(yè)財(cái)務(wù)控制的協(xié)調(diào)性與完整性。與此同時(shí)，企業(yè)在開展各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，涉及人員以及資金方面會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問題，通過內(nèi)部控制，可以及時(shí)把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工作人員思想及行為。通過內(nèi)部控制促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式創(chuàng)新，也在約束和保障中提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)現(xiàn)規(guī)范操作全面監(jiān)管，進(jìn)而為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。

（五）依托成本控制提升企業(yè)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力

在企業(yè)發(fā)展建設(shè)過程中，財(cái)務(wù)管理是重中之重，而流動(dòng)資金管理作為其中的重要內(nèi)，必須加強(qiáng)重視，利用合理的方式處理，提升財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。但因?yàn)楸黄髽I(yè)規(guī)模、內(nèi)部環(huán)境等因素局限，資金流斷裂問題出現(xiàn)頻繁，不僅影響了企業(yè)各項(xiàng)工作的有序?qū)嵤仓萍s了企業(yè)的未來發(fā)展。但通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，此類問題可以得到徹底解決，對(duì)現(xiàn)金流實(shí)時(shí)監(jiān)督與管控，幫助企業(yè)規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力的提升。加大內(nèi)部控制力度，可以為審計(jì)工作的有序?qū)嵤┨峁┲?，將重點(diǎn)放在提升會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性上，以便審計(jì)工作效率能整體提高。從企業(yè)層面考量，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理之間關(guān)系密切，二者可以實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。在日常管理期間，借助完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利實(shí)施，在保證合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)獲得更大經(jīng)濟(jì)效益，有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程的深入推進(jìn)?？梢哉f，只有不斷優(yōu)化企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范為進(jìn)行，才會(huì)為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供保障。開展財(cái)務(wù)管理的目的是要保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，始終有精準(zhǔn)且真實(shí)的財(cái)務(wù)信息支持，減少內(nèi)部或者外部因素對(duì)管理工作造成的干擾。但在提供財(cái)務(wù)信息時(shí)，難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致企業(yè)無法制定出行之有效的戰(zhàn)略發(fā)展決策，因此可以借助內(nèi)部控制解決此類問題，采取內(nèi)部制衡和外部監(jiān)督高效銜接的辦法，提升企業(yè)管理有效性。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏內(nèi)控意識(shí)

內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理落實(shí)過程中，內(nèi)控意識(shí)不到位是一個(gè)重要影響因素，缺少內(nèi)控執(zhí)行力，企業(yè)在崗位設(shè)置上有一定的不合理性，從具體表現(xiàn)來看，崗位設(shè)置重復(fù)，工作人員職能交叉，既無法科學(xué)劃分管理職責(zé)，也會(huì)給企業(yè)增加不必要成本支出。對(duì)于不同類型崗位沒有進(jìn)行有效分離，企業(yè)財(cái)務(wù)管控機(jī)制無法有效落實(shí)到個(gè)人，同時(shí)一人多崗給工作人員帶來較大工作壓力，無法保證內(nèi)控工作開展的有效性和客觀性。從內(nèi)部控制特點(diǎn)來看，是一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作要?jiǎng)?wù)，對(duì)于內(nèi)控人員要求較高，而企業(yè)沒有針對(duì)人員培養(yǎng)這一方面加大力度，這也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控缺少實(shí)施效果。部分工作人員不具備專業(yè)的理論知識(shí)與技能，難以把握內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的落實(shí)成效，無法有效突出內(nèi)控作用，客觀上說內(nèi)控意識(shí)匱乏與內(nèi)控人員培養(yǎng)不到位使得內(nèi)部控制在落實(shí)中達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。企業(yè)也沒有關(guān)注培養(yǎng)內(nèi)控人員的價(jià)值所在，這也會(huì)給內(nèi)控工作開展帶來較大影響，人才缺失以及人才流失，內(nèi)控落實(shí)缺少執(zhí)行者與反饋者，就會(huì)給后續(xù)工作開展帶來一定阻礙。

（二）內(nèi)控制度不完善

內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理落實(shí)過程中，雖然內(nèi)控觀念在普及化但是內(nèi)控制度不完善，在制度落實(shí)過程中沒有充分把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，也難以為工作人員提供全面的制度保障。內(nèi)控機(jī)制不健全就會(huì)影響對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控效果，而企業(yè)管理者也沒有從內(nèi)控這一環(huán)節(jié)來投入相應(yīng)的支持力度，員工認(rèn)識(shí)不到位，管理層參與力度弱，內(nèi)控工作開展處于一種缺少銜接的狀態(tài)。部分企業(yè)內(nèi)部控制也成為走形式的一個(gè)工作環(huán)節(jié)，并沒有突出內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值作用，這也成為影響企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的一個(gè)主要問題。

（三）財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作期間，雖然已經(jīng)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的重視，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的作用，并采取了一系列措施提升控制水平，但由于采取管理人員的綜合素質(zhì)偏低，導(dǎo)致內(nèi)部控制的效能與價(jià)值無法充分發(fā)揮出來，影響了企業(yè)整體管理水平的提升。在內(nèi)部控制工作實(shí)施階段，內(nèi)控人員是工作的基礎(chǔ)與核心，直接關(guān)系到內(nèi)部控制效果。然而就目前來看，財(cái)務(wù)管理人員無論是在水平上，還是業(yè)務(wù)能力方面，暴露出來的不足之處較多。在日常工作期間，財(cái)務(wù)管理對(duì)內(nèi)部控制的理解存在偏差，沒有認(rèn)識(shí)到這一工作的價(jià)值，思想意識(shí)薄弱，不能積極主動(dòng)地與其他部門進(jìn)行溝通和交流。并且在內(nèi)部控制過程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)用的方式方法滯后，無法將新理念與新模式應(yīng)用到工作中，致使內(nèi)部控制不科學(xué)，影響了內(nèi)部控制水平和質(zhì)量的提升。針對(duì)當(dāng)前出現(xiàn)的新技術(shù)與設(shè)備，諸如大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算等，財(cái)務(wù)管理人員了解不深入，對(duì)技術(shù)以及設(shè)備的操作不熟練，對(duì)先進(jìn)技術(shù)手段的利用存在排斥心理，習(xí)慣性應(yīng)用人工模式統(tǒng)計(jì)和整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致工作效率遲遲無法提升，影響了工作的質(zhì)量和效果。由于財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力亟待提高，使得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作無法高效且快速開展，信息失真、核算失誤等問題頻頻出現(xiàn)，不僅制約了內(nèi)部控制工作深入開展，也降低了財(cái)務(wù)管理實(shí)效性的提升，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)極為不利。

三、內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析

（一）內(nèi)部控制觀念得以優(yōu)化

內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制觀念，明確內(nèi)部控制所具有的價(jià)值作用，在企業(yè)內(nèi)部樹立以人為核心的內(nèi)控理念，可以進(jìn)一步提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層到基層的意識(shí)與素質(zhì)。在日常環(huán)節(jié)，通過對(duì)企業(yè)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)工作，可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，并在考核當(dāng)中及時(shí)幫助企業(yè)員工改變工作上的不足，發(fā)揮員工在內(nèi)部控制中的作用?？陀^上說，提升企業(yè)員工內(nèi)控意識(shí)，可以激發(fā)其工作主動(dòng)性，并了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)前的新要求，在工作中積極配合財(cái)務(wù)部門工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率提升。與此同時(shí)，也在員工共同協(xié)作當(dāng)中，完善財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，確保內(nèi)控措施能夠全面落實(shí)，從企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，在員工的配合與支持下促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系完善，既滿足企業(yè)發(fā)展需要，也推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。

（二）財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不斷提升

內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的落實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)工作人員整體意識(shí)與行為，內(nèi)控工作中想要進(jìn)一步提升效果需要做好企業(yè)人員分配，依據(jù)崗位制度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的合理配置。確保每一項(xiàng)工作任務(wù)都有專人對(duì)接，也能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人身上，為財(cái)務(wù)管理措施落實(shí)提供基礎(chǔ)保障，對(duì)于企業(yè)來說，想要進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)控作用，也應(yīng)當(dāng)在日常管理中積極組織培訓(xùn)活動(dòng)，邀請(qǐng)具有豐富經(jīng)驗(yàn)以及高技能人員來企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)教育。實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)常態(tài)化，幫助財(cái)務(wù)管理人員不斷掌握新的知識(shí)與技能，并圍繞財(cái)務(wù)方面的相關(guān)法律，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員合規(guī)意識(shí)，讓財(cái)務(wù)人員能夠?yàn)閮?nèi)控制度落實(shí)拓寬新的途徑。

在日常管理中，也要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理所展現(xiàn)的工作需求來逐步完善內(nèi)控制度，確保內(nèi)控制度的實(shí)操性與規(guī)范性，滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求。對(duì)于企業(yè)來說，也要加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)速度，明確在信息時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)管理所體現(xiàn)出的新發(fā)展趨勢(shì)，在內(nèi)控工作中引進(jìn)新的技術(shù)理念，并加大信息建設(shè)投資力度，完善企業(yè)內(nèi)部信息基礎(chǔ)。在先進(jìn)技術(shù)的支持下提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)控效率，并借助信息化平臺(tái)對(duì)企業(yè)所涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中管控，根據(jù)各部門需求及時(shí)傳達(dá)財(cái)務(wù)信息。同時(shí)也要開設(shè)相應(yīng)的權(quán)限，在提升財(cái)務(wù)信息利用效率時(shí)應(yīng)最大程度保證財(cái)務(wù)信息安全，并借助于大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，以此為企業(yè)決策提供信息支持，也促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有效提升。

（三）內(nèi)部控制制度逐步完善

1．內(nèi)控制度

隨著現(xiàn)代化社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境越來越復(fù)雜，客觀上來說，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)依托于市場(chǎng)環(huán)境變化來做好內(nèi)控制度完善工作，制定適用于現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)明確在內(nèi)控實(shí)施過程中所暴露出的各項(xiàng)問題，為進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，應(yīng)當(dāng)加大內(nèi)控執(zhí)行力度，并做好內(nèi)控結(jié)果反饋。從財(cái)務(wù)專業(yè)角度來把握內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)，改變以往監(jiān)督管理不到位、內(nèi)控體系不健全等問題，全面分析并及時(shí)解決內(nèi)控工作中存在的問題，并科學(xué)分析企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)，構(gòu)建完整的內(nèi)控管理制度與管理體系。對(duì)于企業(yè)來說，在實(shí)行內(nèi)部控制過程中，也要依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)來進(jìn)行完善，提高內(nèi)部控制在企業(yè)的適應(yīng)力，避免外部環(huán)境變化給內(nèi)控制度落實(shí)帶來的消極影響。

企業(yè)在制定和完善內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好前期市場(chǎng)調(diào)研工作，根據(jù)企業(yè)各時(shí)期經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)來及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)控工作方法，并確保各時(shí)期財(cái)務(wù)工作的有效控制，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，也能夠進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作行為，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。與此同時(shí)，為了深入推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)與國(guó)際化發(fā)展環(huán)境接軌，并吸收借鑒成功企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)自身內(nèi)控水平，縮短企業(yè)間發(fā)展差距。突出內(nèi)控工作開展的前置性優(yōu)勢(shì)，并發(fā)揮審計(jì)部門的優(yōu)勢(shì)作用，形成各部門相互監(jiān)督相互制約的內(nèi)控環(huán)境，在日常工作當(dāng)中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控實(shí)施的一個(gè)重要手段，擴(kuò)大審計(jì)部門審核權(quán)限，依法行使審計(jì)職責(zé)。此外，企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)應(yīng)當(dāng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)保持一致，并確保內(nèi)控實(shí)施規(guī)范化制度化，圍繞企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展目標(biāo)來做好內(nèi)控工作部署，既保證內(nèi)控落到實(shí)處，也保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)以及資產(chǎn)資金合理利用。

2．核算制度

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和審核，并提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確度，企業(yè)需要圍繞財(cái)務(wù)核算目標(biāo)制定更為完善的核算制度，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求來明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)辦理流程，并做好企業(yè)收支明細(xì)的全面記錄。資金賬目應(yīng)當(dāng)與資金使用途徑相一致，保證企業(yè)所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，并定期開展核查工作，了解企業(yè)財(cái)務(wù)資金是否有使用不當(dāng)問題，基于完整的核算制度，讓財(cái)務(wù)工作人員能夠在日常工作中有章可循，并在人文化的管理環(huán)境下，突出財(cái)務(wù)工作人員所具有的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面掌控，不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，并做好財(cái)務(wù)資金的預(yù)算管理，避免企業(yè)財(cái)務(wù)支出超過預(yù)算所帶來的影響，也規(guī)避企業(yè)資金被過度占有以及非法挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

3．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中落實(shí)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，針對(duì)以往因內(nèi)控目標(biāo)不明確所引發(fā)的后續(xù)問題，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)控工作時(shí)應(yīng)進(jìn)行目標(biāo)的合理設(shè)定，分辨和識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的防范措施。在制定和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行全面分析，并借助風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)軟件做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，將具有較高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)先處理，有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度，避免給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后也要及時(shí)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為企業(yè)后續(xù)決策提供重要依據(jù)。

4．監(jiān)督制度

企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作過程中，不僅要強(qiáng)化對(duì)核算制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等制度的健全與落實(shí)，還應(yīng)該將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況作為核心，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督機(jī)制的完善和落實(shí)。在機(jī)制構(gòu)建期間，將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為評(píng)價(jià)主體，對(duì)各方面內(nèi)容不斷細(xì)化，認(rèn)真履行監(jiān)督職能，保證企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等能得到及時(shí)遏制。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)監(jiān)督過程中，確保評(píng)價(jià)的客觀性，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中暴露出來的問題，在掌握成因的基礎(chǔ)上制定改進(jìn)措施，提升內(nèi)部控制水平，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供助力。

（四）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化

新時(shí)代背景下，科學(xué)技術(shù)水平不斷提升，而在此過程中，各個(gè)企業(yè)為了能緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，不僅在經(jīng)營(yíng)模式上加大改革力度，對(duì)先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用也愈發(fā)重視。因此財(cái)務(wù)管理期間，為保證內(nèi)部控制的作用能充分發(fā)揮，也要加強(qiáng)信息化建設(shè)，將先進(jìn)的技術(shù)與內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)融合。在內(nèi)部控制期間，借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，在綜合考量企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，搭建信息化平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息全部整合到數(shù)據(jù)庫或者平臺(tái)中，強(qiáng)化各部分之間的交流，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享，避免出現(xiàn)信息流通不順暢、信息孤島等問題的出現(xiàn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息利用率的提升，增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性。在對(duì)各類數(shù)據(jù)整理、歸類與分析期間，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)完成，對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理和使用，將信息的作用發(fā)揮到最大，為內(nèi)部控制工作的深入開展提供支持。同時(shí)借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系深度挖掘，理清各個(gè)信息之間的關(guān)系，并以此為基礎(chǔ)創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化以往內(nèi)部控制中出現(xiàn)的缺陷和不足，確保內(nèi)部控制工作在順利開展的同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平也能進(jìn)一步提高。

四、結(jié)束語

綜上所述，在市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的現(xiàn)實(shí)背景下，企業(yè)想要獲得經(jīng)濟(jì)效益不僅要提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，也要通過內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，突出內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定系列應(yīng)對(duì)方案?；趦?nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，并提高財(cái)務(wù)工作效率，改善以往內(nèi)控意識(shí)不到位以及人員隊(duì)伍建設(shè)力度弱所帶來的限制，對(duì)于企業(yè)來說，應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的時(shí)代背景積極轉(zhuǎn)換觀念，并深入推進(jìn)內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相融合。積極構(gòu)建適用于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控管理機(jī)制，并完善企業(yè)財(cái)務(wù)核算以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，突出內(nèi)控成效，在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的同時(shí)也為企業(yè)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造先決條件。