文/吉林大學(xué)商學(xué)與管理學(xué)院 馬騰 甄宓 裴月瑩

為提升我國教育發(fā)展水平，增強(qiáng)核心競爭力，2022年，教育部、財(cái)政部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深入推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)的若干意見》，重申了建設(shè)總要求和基本原則，再次明確了建設(shè)任務(wù)、改革任務(wù)和三個(gè)階段性建設(shè)目標(biāo)，對(duì)于推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科（以下簡稱“雙一流”）建設(shè)提出了支持措施和組織方面的相關(guān)要求，方案提出了中央財(cái)政、地方財(cái)政、社會(huì)多元化支持的資金支持渠道，提出了進(jìn)一步增強(qiáng)高校財(cái)務(wù)自主權(quán)和統(tǒng)籌安排經(jīng)費(fèi)能力的管理思路，高水平大學(xué)與學(xué)科的經(jīng)費(fèi)來源更加充足且其自主管理權(quán)限也更大。因此探討在“雙一流”建設(shè)背景下高校高度自主化管理的學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用過程中如何防控其可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，具有現(xiàn)實(shí)必要性和緊迫性。

目前，相關(guān)研究多基于內(nèi)部管控、風(fēng)險(xiǎn)管理等展開論述，其中姚君、袁媛運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，對(duì)高校各階段廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析識(shí)別，對(duì)其進(jìn)行等級(jí)評(píng)定與排序，進(jìn)而提出高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施；宋偉提出提升理論塑造力、推動(dòng)改革調(diào)適力、增強(qiáng)制度執(zhí)行力、優(yōu)化系統(tǒng)耦合力、樹立國際主導(dǎo)影響力方面的政策建議，為廉政建設(shè)實(shí)踐提供參考；李虹等以我國各高校的內(nèi)部廉政規(guī)范建設(shè)為例，分析了對(duì)高校廉政控制存在的危機(jī)和制訂高校廉政制度過程中存在的困難，從協(xié)同視角提出了“組織+文化+網(wǎng)絡(luò)+制度”四位一體的高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系；趙喜君等對(duì)高校國有資產(chǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析和討論，發(fā)現(xiàn)目前高校資產(chǎn)管理工作方面存在意識(shí)淡薄、內(nèi)控機(jī)制不夠完善等特點(diǎn)，認(rèn)為應(yīng)該從加強(qiáng)政策宣傳、提高管理意識(shí)、完善信息對(duì)接和加強(qiáng)部門監(jiān)管等方面加強(qiáng)高校資產(chǎn)管理廉政防控建設(shè)；樓文高等根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和采集的數(shù)據(jù)，建立了主觀賦權(quán)重與客觀賦權(quán)重法有機(jī)結(jié)合的廉政風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)改進(jìn)型投影尋蹤模型，研究結(jié)果表明：黨委必須首先切實(shí)履行好主體責(zé)任，其次是制度建設(shè)，對(duì)腐敗的嚴(yán)厲懲治可以起到有效的威懾作用。

綜上，當(dāng)前對(duì)于高校經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)防控有一定研究基礎(chǔ)，但面向“雙一流”建設(shè)高校的學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控研究尚未充分開展。本研究基于現(xiàn)有研究基礎(chǔ)提出在“雙一流”建設(shè)背景下對(duì)于高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用流程中或存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)策略，以期促進(jìn)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，完善財(cái)務(wù)管理的腐敗懲防體系，再度推進(jìn)高校黨風(fēng)廉政建設(shè)。

一、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀

（一）學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的來源、規(guī)模與使用管理政策。2017年，教育部、財(cái)政部、國家發(fā)展改革委制定了《統(tǒng)籌推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)實(shí)施辦法（暫行）》，明確了相關(guān)資金的支持，而在相關(guān)經(jīng)費(fèi)的管理上則提出深化高等教育領(lǐng)域放權(quán)改革，保障高校建設(shè)自主權(quán)。筆者隨機(jī)挑選部分具有地域與學(xué)科代表性的高校官方網(wǎng)站，了解其關(guān)于學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的管理政策情況，發(fā)現(xiàn)不同高校的管理要求各不相同，而且大部分高校并未公開相關(guān)管理政策。華東師范大學(xué)將學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用權(quán)和管理權(quán)下放到各院系及建設(shè)項(xiàng)目，提高院系經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)，激發(fā)院系發(fā)展活力。山東大學(xué)以學(xué)科規(guī)劃引導(dǎo)資源配置，學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)直接分配到相應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目，由各院系院長對(duì)經(jīng)費(fèi)使用與項(xiàng)目建設(shè)結(jié)果負(fù)責(zé)。

（二）學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。經(jīng)過對(duì)“雙一流”建設(shè)高校官方網(wǎng)站查詢得知各高校對(duì)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用具有自主權(quán)，且大部分高校又將管理權(quán)下放至學(xué)院，不同高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)多用于學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目，然而其具體的支出范圍、管理政策及公開程度呈現(xiàn)不同狀態(tài)，因此通過查詢中央與地方巡視反饋數(shù)據(jù)，總結(jié)其中與學(xué)科建設(shè)相關(guān)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控提供有效依據(jù)。根據(jù)十九屆中央第七輪巡視公布的31所部屬高校反饋情況與各省地方巡視公布的一流學(xué)科建設(shè)高校反饋情況，采用文本分析的方法獲取高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)分布情況如圖1所示，根據(jù)分析結(jié)果可知高校內(nèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域依次是基建工程、招標(biāo)采購、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、違反“八項(xiàng)規(guī)定”、科研經(jīng)費(fèi)管理等方面。

圖1 學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

二、高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)測

（一）風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管控的結(jié)構(gòu)性方法，它綜合了定性分析與定量分析的雙重特色與優(yōu)點(diǎn)，能夠較為全面地分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及其帶來的影響，并計(jì)算得出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。一般的，高校廉政管理風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為極有可能發(fā)生、很有可能發(fā)生、有可能發(fā)生、不太可能發(fā)生、極不可能發(fā)生五個(gè)等級(jí)。而對(duì)高校影響的嚴(yán)重程度則可劃分為極嚴(yán)重、嚴(yán)重、中等、不嚴(yán)重、可忽略五個(gè)等級(jí)。最終獲得風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)照如表1所示。

表1 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)照表

依據(jù)中央巡視組第七輪巡視結(jié)果，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性從高到低排序依次是基建工程、招標(biāo)采購、后勤管理、資產(chǎn)管理、違反“八項(xiàng)規(guī)定”、科研經(jīng)費(fèi)管理，其排序如表2所示。

表2 風(fēng)險(xiǎn)因素排序

筆者通過對(duì)近年來部分高校廉政犯罪案例的分析，并通過專家訪談，結(jié)合筆者自身高校經(jīng)費(fèi)管理工作實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)判（如表3所示）。

表3 風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)判

將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與風(fēng)險(xiǎn)影響帶入風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)照表，可以得出高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況（如表4所示）。

表4 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況

（二）廉政風(fēng)險(xiǎn)排序。筆者運(yùn)用Borda序值的方法明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理風(fēng)險(xiǎn)的排序，并進(jìn)行降序排列，Borda序值越小則說明該風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越高。具體計(jì)算方法為：設(shè)N為風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，設(shè)i為特定風(fēng)險(xiǎn)，k表示衡量準(zhǔn)則，風(fēng)險(xiǎn)i的Borda數(shù)可由式1給出：

根據(jù)公式計(jì)算，可得出六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的Borda數(shù)和Borda序值（如表5所示）。

表5 Borda數(shù)和Borda序值

從表中計(jì)算可以看出，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響兩個(gè)維度進(jìn)行測算可得知，高校風(fēng)險(xiǎn)最高的事項(xiàng)依次是基建工程、招標(biāo)采購、違反“八項(xiàng)規(guī)定”，這在學(xué)科建設(shè)的經(jīng)費(fèi)支出管理中需要重點(diǎn)防控。

三、高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)

自黨的十八大以來，我國深入開展巡視監(jiān)察工作，自2018年7月以來，共有50名部屬、省屬高校領(lǐng)導(dǎo)被執(zhí)行黨紀(jì)政務(wù)處分，被查處的領(lǐng)導(dǎo)干部中腐敗形式多樣，其中最常見的是違反廉潔紀(jì)律收受財(cái)物，并為他人在工程建設(shè)、入學(xué)入職提拔等事宜上謀取利益，以及違反“八項(xiàng)規(guī)定”等問題，參考實(shí)際案例和對(duì)部分高校工作人員的訪談情況，對(duì)高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)分析具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)廉政管理面臨以下風(fēng)險(xiǎn)。

（一）思想方面：廉政防控思想意識(shí)淡薄。近年來，多所高校管理人員因經(jīng)濟(jì)問題被查處，不難發(fā)現(xiàn)，落網(wǎng)人員普遍存在廉政防控思想意識(shí)淡薄的問題，其普遍具有較高的學(xué)歷與知識(shí)水平，容易形成自己的認(rèn)知體系，普通的廉政教育在高校內(nèi)開展很難起到說服教育作用，對(duì)中央發(fā)布的從嚴(yán)治黨、落實(shí)主體責(zé)任的管理要求缺乏敏感度，對(duì)“八項(xiàng)規(guī)定”不夠重視、不知收斂，造成惡劣影響。

（二）制度層面：經(jīng)費(fèi)使用制度建設(shè)與宣傳不足。對(duì)于高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使用制度，除去國家法律法規(guī)明確的基本制度與流程外，各高校均存在不同程度上的自主性與隨意性，甚至可能隨著人事變動(dòng)、院系調(diào)整而產(chǎn)生變化，各單位在實(shí)際審批、使用與審查學(xué)科經(jīng)費(fèi)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)與制度難以完全統(tǒng)一，經(jīng)費(fèi)審批、使用、審查制度不健全，相關(guān)的法律、政策與制度宣傳亦不足。

（三）機(jī)構(gòu)層面：體系內(nèi)監(jiān)督機(jī)構(gòu)未發(fā)揮應(yīng)有作用。高校在組織結(jié)構(gòu)上均設(shè)有紀(jì)委部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督、糾察組織內(nèi)部違規(guī)違紀(jì)與腐敗現(xiàn)象，然而高校因其政學(xué)結(jié)合的特殊性，導(dǎo)致紀(jì)委部門對(duì)教師與干部的監(jiān)督、糾察工作易遭到多方掣肘，致使工作難以展開抑或紀(jì)委部門自身亦深陷其中。同時(shí)，學(xué)術(shù)研究的專業(yè)性與特殊性也使得監(jiān)督人員難以入手。

（四）戰(zhàn)略層面：學(xué)科建設(shè)管理方向缺乏明確性。學(xué)科建設(shè)與管理方向決定了學(xué)科經(jīng)費(fèi)的使用方向與具體使用情況，然而許多高校存在盲目跟風(fēng)最新國家大政方針、學(xué)科建設(shè)隨領(lǐng)導(dǎo)更易而不斷變動(dòng)、多面并進(jìn)而毫無重點(diǎn)等問題，這些現(xiàn)象都會(huì)導(dǎo)致高校、學(xué)院的學(xué)科建設(shè)方向與管理側(cè)重難以確定，學(xué)科經(jīng)費(fèi)的使用也是“東一榔，西一棒”，分散而無側(cè)重，造成不必要的經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)。

四、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

《春秋》有載：于安思危，危則慮安。目前高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理與廉政建設(shè)方面存在危機(jī)與挑戰(zhàn)，我們要在事物發(fā)展變化前思考潛藏其中的問題與潛在風(fēng)險(xiǎn)。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，面對(duì)可以預(yù)見的問題與突發(fā)或潛在的危機(jī)，我們既不能坐以待斃，也不可“蠻干硬上”，要避其鋒芒而后徐徐謀之，從以下四個(gè)方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防控風(fēng)險(xiǎn)。

（一）黨風(fēng)廉政思想建設(shè)要常抓不懈。高校各級(jí)黨委領(lǐng)導(dǎo)干部要深入學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，進(jìn)一步增強(qiáng)廉政思想與廉潔意識(shí)，保持共產(chǎn)黨員的初心與使命，保證中國共產(chǎn)黨的先進(jìn)性與純潔性，進(jìn)而提升自身與其他黨員的從政水平，提高各級(jí)黨組織的執(zhí)政能力。各部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部要履行第一責(zé)任人職責(zé)，在學(xué)習(xí)遵守《廉政準(zhǔn)則》方面起到表率作用，成為整支隊(duì)伍的思想旗幟，管好自己、抓好班子、帶好隊(duì)伍。

（二）健全完善經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)宣傳力度。首先，要嚴(yán)格遵守并深入貫徹執(zhí)行黨和國家現(xiàn)行的學(xué)科經(jīng)費(fèi)使用法律法規(guī)與制度，加強(qiáng)組織學(xué)習(xí)，推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化、制度化，從而提高相關(guān)管理人員的管理水平與治理能力；其次，深入學(xué)習(xí)《黨和國家機(jī)關(guān)基層組織工作條例》《中華人民共和國預(yù)算管理法》等黨紀(jì)國法，參照現(xiàn)實(shí)情況，具體問題具體分析，制訂適用于本單位的特色經(jīng)費(fèi)使用規(guī)章或制度；最后，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政宣傳教育工作，使廉政之風(fēng)深入人心。

（三）完善監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)高校社會(huì)監(jiān)督體系建立。高校良好的組織風(fēng)氣與公平開放透明的經(jīng)費(fèi)使用氛圍離不開合理公正的監(jiān)督，高校各級(jí)黨委要認(rèn)真學(xué)習(xí)監(jiān)督制度，不斷完善部門監(jiān)督工作。與此同時(shí)，要廣開言路，不僅需要加強(qiáng)組織內(nèi)部監(jiān)督，更需要深入群眾，聆聽廣大校內(nèi)師生與社會(huì)層面的意見與建議，推動(dòng)建立健全高校社會(huì)相結(jié)合的監(jiān)督體系。

（四）明確學(xué)科建設(shè)方向與管理戰(zhàn)略。學(xué)科經(jīng)費(fèi)的使用與學(xué)校、學(xué)院的學(xué)科戰(zhàn)略及建設(shè)方向息息相關(guān)，學(xué)科建設(shè)方向不同，管理戰(zhàn)略也不同，經(jīng)費(fèi)的使用情況也會(huì)發(fā)生變化。因此，欲加強(qiáng)高校學(xué)科經(jīng)費(fèi)管理與廉政建設(shè)，必須從頂層明確學(xué)科戰(zhàn)略與學(xué)科建設(shè)方向，根據(jù)學(xué)科建設(shè)方向制訂相應(yīng)的學(xué)科管理戰(zhàn)略，從而更加清晰明確組織學(xué)科經(jīng)費(fèi)的使用，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)科經(jīng)費(fèi)管理能力與管理體系的規(guī)范化、現(xiàn)代化。

五、結(jié)語

筆者從“雙一流”高校與學(xué)科建設(shè)角度出發(fā)，對(duì)高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)使用情況與廉政建設(shè)進(jìn)行研究，梳理得出基建工程、招標(biāo)采購、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、違反“八項(xiàng)規(guī)定”、科研經(jīng)費(fèi)管理六大風(fēng)險(xiǎn)，并利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)影響分別進(jìn)行排序。依據(jù)結(jié)果，從廉政體系角度分析了高校學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)管理過程中存在的思想、制度、機(jī)構(gòu)與戰(zhàn)略四個(gè)層面的廉政風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)分別提出防控措施。在理論上豐富了高校廉政建設(shè)的相關(guān)研究；在實(shí)踐中為各高校推進(jìn)學(xué)科經(jīng)費(fèi)合理使用提供了路徑。本研究仍存在不足與有待改進(jìn)之處，對(duì)高校經(jīng)費(fèi)使用的地域差異缺乏研究，這些將在未來的研究中得到體現(xiàn)。