◎文/徐海令

企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建的重要性

有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，其經(jīng)營(yíng)所需要的成本支出也就越大，如果企業(yè)不能合理評(píng)估稅收支出、負(fù)債、盈利能力之間的關(guān)系，就有可能造成流動(dòng)性資金不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以前，財(cái)務(wù)分析工作依靠人力進(jìn)行。因此，常常出現(xiàn)評(píng)估分析結(jié)果不及時(shí)、不準(zhǔn)確，無(wú)法有效識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)信息化的背景下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別完全可以依靠計(jì)算機(jī)進(jìn)行。在實(shí)際工作中，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，就能判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，以及存在的問(wèn)題，幫助企業(yè)有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

符合時(shí)代的發(fā)展需要在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，國(guó)家稅務(wù)總局積極推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”計(jì)劃的實(shí)施與普及，旨在通過(guò)充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)線上自動(dòng)化、智能化的稅收業(yè)務(wù)辦理，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)辦理流程，提升業(yè)務(wù)辦理效率，降低納稅人辦稅成本。在這一背景下，企業(yè)推動(dòng)稅務(wù)管理信息化十分有必要。除此之外，隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，報(bào)送稅

在科技發(fā)展的推動(dòng)下，我國(guó)已經(jīng)步入了“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代。計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、信息化等技術(shù)的應(yīng)用與普及程度愈來(lái)愈高，所發(fā)揮的優(yōu)勢(shì)愈發(fā)明顯。企業(yè)要盡可能地抓住這一機(jī)遇，借助現(xiàn)代化的信息手段，推動(dòng)內(nèi)部管理的信息化轉(zhuǎn)型升級(jí)。基于此，本文分析 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建思路，旨在為企業(yè)的信息化建設(shè)提供參考。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，稅務(wù)系統(tǒng)信息化轉(zhuǎn)型升級(jí)，無(wú)疑是企業(yè)現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要工作，也是時(shí)代賦予企業(yè)的任務(wù)。通過(guò)建立稅務(wù)信息化系統(tǒng)，企業(yè)就能在一定程度上避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，緩解經(jīng)濟(jì)壓力，以更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。務(wù)部門的資料越來(lái)越多，一些關(guān)鍵性的附報(bào)資料要企業(yè)自行留存?zhèn)洳椋绻髽I(yè)內(nèi)部的檔案管理混亂，就有可能導(dǎo)致重要材料的丟失；而采用稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，將相關(guān)的檔案資料備份在系統(tǒng)中，就能夠保障資料的安全性。

提高稅務(wù)管理效率與水平隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，所涉及的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料也會(huì)隨之增多。而稅務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，將有效提升稅務(wù)管理工作的效率。稅務(wù)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)用該系統(tǒng)，就能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)化、動(dòng)態(tài)化的數(shù)據(jù)收集，為后續(xù)的稅務(wù)處理提供依據(jù)。除此之外，依據(jù)該系統(tǒng)，還能快速計(jì)算申報(bào)數(shù)據(jù)，并詳細(xì)列出相應(yīng)的申報(bào)項(xiàng)目，真正做到高效化的稅務(wù)管理，從而有效提升企業(yè)的稅務(wù)辦理效率。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化的功能設(shè)計(jì)

分析決策支持功能稅務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)目的之一，就在于通過(guò)計(jì)算機(jī)與信息化技術(shù)的有效應(yīng)用，提升企業(yè)的稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理水平，并依此做出科學(xué)的稅務(wù)規(guī)劃方案。因此，在信息化系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)中，分析決策支持功能是必不可少的。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往要做出較多的決策，而決策是否具有較高的可行性，是否具有科學(xué)性與合理性，將直接決定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。在稅務(wù)決策方面，最重要的一點(diǎn)，就是要保證稅務(wù)規(guī)劃方案的合理性，為此，稅務(wù)信息化系統(tǒng)要有效收集相關(guān)稅務(wù)政策、稅務(wù)知識(shí)與稅務(wù)信息，從而為企業(yè)的決策提供科學(xué)的依據(jù)。

納稅核算申報(bào)系統(tǒng)納稅核算申報(bào)系統(tǒng)是稅務(wù)信息化系統(tǒng)中所必備的基礎(chǔ)性功能。具體而言，就是將傳統(tǒng)納稅申報(bào)的核算工作放到網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行。其主要包含發(fā)票管理、稅費(fèi)計(jì)算與核算等功能。通過(guò)此系統(tǒng)的應(yīng)用，將以往人工進(jìn)行的納稅核算與申報(bào)等工作完全放到計(jì)算機(jī)平臺(tái)進(jìn)行，從而保證納稅處理程序的流程化、規(guī)范化，有效提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。除此之外，該功能的應(yīng)用，也能有效節(jié)省稅務(wù)問(wèn)題的處理時(shí)間，避免納稅項(xiàng)目遺漏，給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能在稅務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能十分重要。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，往往會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在以往的管理工作中，由于缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和方法，導(dǎo)致無(wú)法有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。為了解決這一問(wèn)題，稅務(wù)信息化系統(tǒng)加入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能。依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的數(shù)據(jù)展開相應(yīng)的分析，能有效識(shí)別企業(yè)內(nèi)部存在的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否存在漏稅或錯(cuò)稅問(wèn)題，并自動(dòng)生成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析報(bào)告，為企業(yè)的稅收優(yōu)化提供參考。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控功能就現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)狀況而言，較為容易發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下兩種：一是稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。主要在于企業(yè)未能做好稅收籌劃工作，在規(guī)劃自身稅務(wù)籌劃方案時(shí)，缺少對(duì)國(guó)家相關(guān)的稅收政策轉(zhuǎn)變與稅收優(yōu)惠政策的了解，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生較多不必要的稅收支出，給企業(yè)增加稅收負(fù)擔(dān)。二是部分企業(yè)為了提升經(jīng)濟(jì)利益，采用違背稅收法律的方法。如偷稅、漏稅、逃稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，不僅影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，也會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)，給企業(yè)造成難以彌補(bǔ)的損失。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，一是能夠起到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制作用，二是能為優(yōu)化稅收籌劃工作奠定良好的基礎(chǔ)。

稅收籌劃服務(wù)功能通過(guò)稅收籌劃服務(wù)功能，依據(jù)科學(xué)的稅收籌劃技術(shù)開展稅收規(guī)劃工作，能幫助企業(yè)在最為科學(xué)、合理、合法的情況下，盡可能減少稅收負(fù)擔(dān)，從而有效降低企業(yè)的支出成本，避免資金危機(jī)或財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。該功能是稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)中的一項(xiàng)拓展功能，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展有著關(guān)鍵性的作用。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的模塊設(shè)計(jì)

稅收政策模塊稅收政策模塊的主要功能，就是對(duì)國(guó)家與地區(qū)相關(guān)的稅收政策進(jìn)行收集，并通過(guò)科學(xué)分析，為企業(yè)的稅務(wù)決策提供信息支持。在信息化系統(tǒng)中，可以專門設(shè)置用來(lái)儲(chǔ)存稅收信息的數(shù)據(jù)庫(kù)，提供檢索與查詢功能，能夠依靠關(guān)鍵字、時(shí)間等快速定位到所需要的稅務(wù)政策信息。企業(yè)管理者依據(jù)此系統(tǒng)，能夠進(jìn)一步保證決策的合理性。同時(shí)，也能為其他稅務(wù)信息化系統(tǒng)模塊的設(shè)計(jì)提供參考。為了保證該系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)獲取最新信息，在設(shè)計(jì)上應(yīng)使其與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的稅收政策信息的收集與解讀。此外，還可以使該系統(tǒng)與相關(guān)的專業(yè)稅務(wù)信息網(wǎng)站相關(guān)聯(lián)，從而在獲取國(guó)家稅收政策信息的同時(shí)，能夠獲取相應(yīng)的政策分析與解讀。

納稅管理模塊納稅管理模塊的主要功能，是負(fù)責(zé)企業(yè)納稅活動(dòng)的一個(gè)模塊，有著十分重要的作用。通過(guò)該模塊，企業(yè)由傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒亩悇?wù)管理模式。其主要包括發(fā)票應(yīng)用與管理、稅務(wù)核算與納稅申報(bào)三個(gè)小模塊。

企業(yè)納稅行為與發(fā)票的開具相關(guān)聯(lián)，若要合理避稅，就要保證銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之間一一對(duì)應(yīng)。一方面，該功能自動(dòng)關(guān)聯(lián)系統(tǒng)所開具及錄入的發(fā)票，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巍⑹欠衽c實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)等進(jìn)行自動(dòng)檢驗(yàn)；另一方面，該系統(tǒng)提示每月開具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額，從而更有利于企業(yè)控制好應(yīng)交增值稅。稅務(wù)核算方面，主要是將稅務(wù)信息管理系統(tǒng)與企業(yè)ERP系統(tǒng)后臺(tái)進(jìn)行對(duì)接，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化導(dǎo)入與稅務(wù)核算，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅額計(jì)算工作的自動(dòng)化。

系統(tǒng)將傳統(tǒng)的納稅申報(bào)工作放到稅務(wù)信息化系統(tǒng)中，依據(jù)國(guó)家和地區(qū)納稅申報(bào)要求，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，并在系統(tǒng)中自動(dòng)化校驗(yàn)后提交到稅務(wù)局系統(tǒng)中，從而最大程度減少納稅申報(bào)工作的繁瑣性，進(jìn)一步提升納稅申報(bào)數(shù)額的準(zhǔn)確性。

稅務(wù)預(yù)警與分析模塊在稅務(wù)預(yù)警與分析模塊的設(shè)計(jì)上，首先，要保證內(nèi)部財(cái)務(wù)信息上傳的準(zhǔn)確性。為此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的管理，保證會(huì)計(jì)信息具有較高的真實(shí)性與可靠性，以保證稅務(wù)的預(yù)警與分析能夠切實(shí)發(fā)揮作用。

其次，要盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)定量化與定性化，當(dāng)分析與計(jì)算的結(jié)果達(dá)到某個(gè)范圍時(shí)，代表企業(yè)可能出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這一范圍需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況與稅務(wù)狀況綜合確定。同時(shí)，也要參考同類型、同規(guī)模行業(yè)內(nèi)企業(yè)的平均情況，從而保障風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模塊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模塊，主要是用于分析、評(píng)估與判斷企業(yè)內(nèi)部在稅務(wù)問(wèn)題上是否存在風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)切實(shí)可行的方法避免或解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。該系統(tǒng)以相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)作為支持。同時(shí)，還要依據(jù)計(jì)算機(jī)技術(shù)與云計(jì)算技術(shù)，在模塊內(nèi)生成相應(yīng)的稅務(wù)分析報(bào)表，依據(jù)報(bào)表的分析結(jié)果，判斷企業(yè)是否存在或?qū)⒁l(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，該系統(tǒng)能對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的稅務(wù)問(wèn)題提出相應(yīng)的建議，并輔助管理層進(jìn)行決策。例如稅務(wù)規(guī)劃建議、經(jīng)營(yíng)管理建議、財(cái)務(wù)管理建議、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控建議等等，從而為企業(yè)提高內(nèi)部管理水平、提升決策的科學(xué)性提供幫助。

稅務(wù)籌劃服務(wù)模塊稅務(wù)籌劃服務(wù)模塊，主要用于為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提供幫助。在這一模塊的構(gòu)建上，企業(yè)要與專業(yè)稅務(wù)人士建立溝通渠道，從而為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作提供有效的建議，保證企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理稅收籌劃。同時(shí)，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)情況，確定個(gè)性化的稅收籌劃方案。具體而言，要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、適用的稅種類別、未來(lái)發(fā)展方向等進(jìn)行確定。在稅務(wù)籌劃時(shí)，要依據(jù)不同稅種采用不同的籌劃方法，并從整體角度保證各個(gè)稅種的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。除此之外，還要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響的項(xiàng)目或決策，進(jìn)行系統(tǒng)的分析，并將其作為稅收籌劃工作的重點(diǎn)，以進(jìn)一步保證稅收籌劃方案的合理性與可行性。

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代保障企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的對(duì)策

規(guī)范企業(yè)賬務(wù)處理流程為了保障稅務(wù)信息系統(tǒng)充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就要企業(yè)保證內(nèi)部賬務(wù)信息具有及時(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，主要是從企業(yè)ERP 軟件后臺(tái)中所獲取的。如果這部分?jǐn)?shù)據(jù)不及時(shí)準(zhǔn)確，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)分析與處理結(jié)果的不準(zhǔn)確。針對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)要進(jìn)一步規(guī)范賬務(wù)處理流程，加強(qiáng)賬務(wù)處理的信息化建設(shè)，按照標(biāo)準(zhǔn)化的賬務(wù)處理規(guī)則，嚴(yán)格管理涉稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理工作。

保障稅務(wù)信息系統(tǒng)安全互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)既能為企業(yè)稅務(wù)管理提供便利，也為企業(yè)帶來(lái)一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。由于互聯(lián)網(wǎng)具有較高的開放性，因此在一定程度上，也容易遭受黑客或不法分子的攻擊，致使企業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息損壞或丟失。

為解決這一問(wèn)題，就要進(jìn)一步保證稅務(wù)信息系統(tǒng)的安全性。一方面，要加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)，避免出現(xiàn)系統(tǒng)崩潰或運(yùn)行速度過(guò)慢的問(wèn)題，影響稅務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。同時(shí)，還要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行不斷優(yōu)化與升級(jí)。另一方面，要制定詳細(xì)的網(wǎng)絡(luò)安全管理計(jì)劃，做好加密處理與訪問(wèn)管理工作，并設(shè)置云儲(chǔ)存系統(tǒng)，用于數(shù)據(jù)和信息的備份，避免數(shù)據(jù)丟失或泄露而給企業(yè)造成損失。

完善企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)不可避免，征稅部門與納稅人之間、征稅部門與其他部門、部門內(nèi)部信息的不對(duì)稱都會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)的健康發(fā)展。為此，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；應(yīng)根據(jù)現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，結(jié)合自身特點(diǎn)，設(shè)置專門的稅務(wù)管理小組，具體開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作；規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，保證企業(yè)資金安全，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體持續(xù)高效運(yùn)營(yíng)。

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建是十分必要的。企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，應(yīng)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析與處理技術(shù)，構(gòu)建具有多個(gè)模塊、多種功能的稅務(wù)信息系統(tǒng)，以進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。