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內(nèi)控管理具有優(yōu)化資源配置、規(guī)避發(fā)展風(fēng)險等重要功能，對企業(yè)發(fā)展具有舉足輕重的重要作用，ERP系統(tǒng)是企業(yè)開展內(nèi)控管理的重要工具，可以有效提升內(nèi)控管理的效果，對于企業(yè)內(nèi)控管理的深入也有重要作用。對此，亟須企業(yè)準(zhǔn)確把握ERP系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)控管理的重要意義，積極面對ERP系統(tǒng)給企業(yè)內(nèi)控管理帶來的新挑戰(zhàn)，并采取措施推進(jìn)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用。

一、ERP系統(tǒng)及企業(yè)內(nèi)控管理概述

（一）ERP系統(tǒng)概述

ERP系統(tǒng)主要指企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)，采用現(xiàn)代管理理念和現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一體化開展，為企業(yè)各項(xiàng)管理活動提供系統(tǒng)性的管理平臺，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序開展。隨著生產(chǎn)現(xiàn)代化水平的不斷提升，越來越多的企業(yè)也紛紛引入了ERP系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)自身情況，推進(jìn)生產(chǎn)優(yōu)化，發(fā)揮企業(yè)最大產(chǎn)能。一般而言，ERP系統(tǒng)主要涉及企業(yè)生產(chǎn)計劃、采購計劃、物料需求計劃等方面的工作。通過ERP系統(tǒng)與內(nèi)控管理的結(jié)合，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理流程、管理環(huán)境的優(yōu)化，打通采購、生產(chǎn)及銷售等多個環(huán)節(jié)，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的內(nèi)耗，提升企業(yè)的效益成本比。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)保持市場競爭力、提升企業(yè)效益的重要手段，尤其是在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，更需要通過企業(yè)內(nèi)控管理降低企業(yè)資源浪費(fèi)，提升企業(yè)發(fā)展效益。具體而言，企業(yè)內(nèi)控管理主要包括內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動和監(jiān)督管理四方面。

內(nèi)部環(huán)境控制主要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供良好的環(huán)境，一方面促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有序開展，另一方面為內(nèi)控管理提供環(huán)境保障，內(nèi)部環(huán)境控制主要包括優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化權(quán)責(zé)關(guān)系、建設(shè)企業(yè)文化、完善企業(yè)流程與制度等內(nèi)容。風(fēng)險評估主要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險性因素進(jìn)行評估和預(yù)防，給出針對性的風(fēng)險預(yù)案并建設(shè)風(fēng)險防控機(jī)制，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及管理風(fēng)險?？刂苹顒又饕钙髽I(yè)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果針對企業(yè)風(fēng)險采取針對性的控制措施，避免企業(yè)風(fēng)險擴(kuò)大化。監(jiān)督管理主要指企業(yè)能夠?qū)?nèi)控管理的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、管理與控制，并針對內(nèi)控管理效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理期間存在的問題，進(jìn)而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的持續(xù)優(yōu)化。

二、ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用價值

（一）優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境

ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢在于分析和預(yù)測，管理人員利用ERP系統(tǒng)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)信息，并制定生產(chǎn)預(yù)案，確保生產(chǎn)活動符合企業(yè)現(xiàn)狀，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的情況。ERP系統(tǒng)可以推進(jìn)內(nèi)控管理由人工管理轉(zhuǎn)向信息化管理和自動化管理，提升內(nèi)控管理的效率并為內(nèi)控管理營造良好的內(nèi)部環(huán)境。通過ERP系統(tǒng)可以方便管理人員的內(nèi)控管理操作，推動企業(yè)管理活動朝著網(wǎng)絡(luò)管理、在線管理的方向發(fā)展。例如，財務(wù)人員可以通過網(wǎng)絡(luò)和客戶端開展財務(wù)管理工作，提升財務(wù)管理的時效性和便捷性。此外，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用可以推進(jìn)企業(yè)數(shù)據(jù)資源的共享，促進(jìn)企業(yè)各類數(shù)據(jù)開發(fā)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動提供數(shù)據(jù)支撐。

（二）實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

傳統(tǒng)的內(nèi)控管理采取人工管理方式，處于粗放管理的狀態(tài)，而ERP系統(tǒng)不僅通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動化和信息化管理，還在內(nèi)控管理工作中應(yīng)用精細(xì)化管理理念，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控管理由傳統(tǒng)的職能管理向流程管理轉(zhuǎn)變，使內(nèi)控管理服務(wù)于生產(chǎn)活動，強(qiáng)化財務(wù)管理、物流管理、倉儲管理與生產(chǎn)活動之間的關(guān)聯(lián)。例如，采用ERP系統(tǒng)開展財務(wù)內(nèi)控管理，可以幫助財務(wù)人員實(shí)時監(jiān)控企業(yè)財務(wù)情況，收集、核算財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助財務(wù)人員掌握企業(yè)現(xiàn)金流情況，并根據(jù)企業(yè)財務(wù)情況作出企業(yè)財務(wù)規(guī)劃。同時ERP系統(tǒng)具有快速運(yùn)算、數(shù)據(jù)共享、實(shí)時查詢等功能，幫助財務(wù)人員通過對數(shù)據(jù)的整合分析更好地識別企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理與財務(wù)內(nèi)控的融合。

（三）提升辦公效率，推進(jìn)業(yè)財融合

ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用可以豐富企業(yè)內(nèi)控管理方式，推動內(nèi)控管理多樣化開展。由于ERP系統(tǒng)能夠全面收集、分析數(shù)據(jù)，這為管理人員的辦公活動提供了極大便利，能夠幫助管理人員提升其辦公效率，同時，ERP系統(tǒng)通過設(shè)置操作權(quán)限、操作流程可以有效提升內(nèi)控管理的規(guī)范性[1]。

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用能夠幫助企業(yè)推進(jìn)業(yè)財融合，推進(jìn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的融通共享，幫助財務(wù)人員了解業(yè)務(wù)情況，而后根據(jù)業(yè)務(wù)情況制定財務(wù)規(guī)劃，也能幫助業(yè)務(wù)人員了解財務(wù)現(xiàn)狀，根據(jù)財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)情況開展業(yè)務(wù)工作。因此，在ERP系統(tǒng)的應(yīng)用下，業(yè)財融合程度大大提升，更有助于企業(yè)提升生產(chǎn)、經(jīng)營效益。

三、EPR系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)用中的問題與挑戰(zhàn)

（一）ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識薄弱

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展使ERP在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用價值愈發(fā)凸顯，但從目前ERP在企業(yè)內(nèi)控管理的應(yīng)用情況來看，企業(yè)內(nèi)部缺乏對ERP系統(tǒng)的正確認(rèn)知，ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識薄弱，導(dǎo)致該系統(tǒng)并未發(fā)揮其應(yīng)有價值。在大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部，ERP系統(tǒng)主要應(yīng)用于財務(wù)管理工作，與財務(wù)系統(tǒng)相融合，導(dǎo)致許多企業(yè)忽視了ERP系統(tǒng)對生產(chǎn)、經(jīng)營的重要作用。同時，由于企業(yè)的ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各部門不了解ERP系統(tǒng)的具體功能，無法推動本部門業(yè)務(wù)與ERP系統(tǒng)的融合，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)的應(yīng)用受阻。

（二）缺乏完善的應(yīng)用制度和使用規(guī)范

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用需要以完善的制度和規(guī)范為保障，使ERP系統(tǒng)與企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)活動實(shí)現(xiàn)深度融合，但從現(xiàn)實(shí)應(yīng)用來看，由于缺乏完善的應(yīng)用制度和使用規(guī)范，導(dǎo)致各部門及其員工在應(yīng)用ERP系統(tǒng)的過程中存在職責(zé)混亂的情況，部分崗位還存在權(quán)責(zé)重復(fù)、工作重疊的問題。同時，缺乏制度和規(guī)范的約束也導(dǎo)致ERP系統(tǒng)的應(yīng)用未能推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理，企業(yè)并未通過完善的制度和規(guī)范對ERP系統(tǒng)的操作流程、應(yīng)用效果、崗位職責(zé)作出明確規(guī)定，降低ERP系統(tǒng)的應(yīng)用效果。

（三）缺乏專業(yè)的ERP系統(tǒng)應(yīng)用人才

ERP系統(tǒng)的本質(zhì)是輔助企業(yè)提升內(nèi)控管理水平的一種工具，而ERP系統(tǒng)能否發(fā)揮其應(yīng)有價值，關(guān)鍵還在于企業(yè)內(nèi)部是否具有專業(yè)的人才應(yīng)用ERP系統(tǒng)?，F(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)應(yīng)用人才隊(duì)伍建設(shè)不足主要體現(xiàn)在兩方面。第一，企業(yè)缺乏對在職員工的教育和培訓(xùn)，導(dǎo)致不少員工在應(yīng)用ERP系統(tǒng)的過程中依舊抱有傳統(tǒng)的管理理念，未能結(jié)合精細(xì)化管理理念推進(jìn)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，同時，部分員工不了解ERP系統(tǒng)的各方面功能，也并未掌握ERP系統(tǒng)的使用方法，存在不懂、不會的情況。第二，人才引進(jìn)工作不到位，ERP系統(tǒng)需要定期更新和維護(hù)，普通員工無法通過培訓(xùn)來完成系統(tǒng)升級和維護(hù)工作，必須引進(jìn)精通計算機(jī)技術(shù)、ERP系統(tǒng)的專業(yè)人才，但由于人才引進(jìn)工作不到位，部分企業(yè)的ERP系統(tǒng)存在系統(tǒng)漏洞和功能老化的情況，雖然花費(fèi)較多資金引入了系統(tǒng)，但并未產(chǎn)生應(yīng)有的價值。

（四）ERP系統(tǒng)應(yīng)用帶來內(nèi)控風(fēng)險和數(shù)據(jù)安全風(fēng)險

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用也給企業(yè)的內(nèi)控管理帶來了一定挑戰(zhàn)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險和數(shù)據(jù)安全風(fēng)險加大。從內(nèi)控風(fēng)險的角度來看，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用會導(dǎo)致內(nèi)控流程、內(nèi)控管理權(quán)責(zé)的變更，而且原有的內(nèi)控管理制度、內(nèi)控管理體系無法適應(yīng)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用要求，因此，必須推進(jìn)內(nèi)控管理制度和管理體系的完善。

四、ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用研究

（一）強(qiáng)化ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識

推進(jìn)ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)控管理的融合，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到基層員工，充分認(rèn)識到ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用價值，意識到ERP系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)控管理的必要性。對于ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)主動支持，各級員工積極配合，齊心并進(jìn)共同推動ERP系統(tǒng)的應(yīng)用。在企業(yè)日常運(yùn)營期間，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對ERP系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)控管理的宣傳，使員工能夠熟悉ERP系統(tǒng)的功能，實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)與財務(wù)工作融合向ERP系統(tǒng)與企業(yè)各部門工作融合的轉(zhuǎn)變，以此推進(jìn)ERP系統(tǒng)在企業(yè)各部門之間的有效應(yīng)用[2]。

（二）完善ERP系統(tǒng)應(yīng)用制度

推進(jìn)ERP系統(tǒng)應(yīng)用應(yīng)當(dāng)推進(jìn)制度的建設(shè)與完善，發(fā)揮制度對系統(tǒng)應(yīng)用的保障性作用。制度建設(shè)的關(guān)鍵在于工作內(nèi)容和工作權(quán)責(zé)兩方面。從工作內(nèi)容角度來看，需要通過制度建設(shè)明確ERP系統(tǒng)應(yīng)用以后的工作內(nèi)容，使企業(yè)員工在開展工作的時候有據(jù)可依，能夠明確自己應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)哪部分的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何開展工作，以及工作應(yīng)當(dāng)取得怎樣的成果。從工作權(quán)責(zé)角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)梳理權(quán)責(zé)，明確員工的工作責(zé)任和義務(wù)，使其在工作期間能夠堅決遵守規(guī)定，避免出現(xiàn)違規(guī)操作，提升ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用效果。在建設(shè)與完善ERP系統(tǒng)應(yīng)用制度期間，應(yīng)當(dāng)綜合考量不同部門的具體需求和不同崗位的具體權(quán)責(zé)，能夠?qū)⒐ぷ餍袨橐?guī)范、部門情況、崗位職責(zé)及績效考核等內(nèi)容融入制度之中。

（三）強(qiáng)化員工培訓(xùn)，打造ERP應(yīng)用技術(shù)團(tuán)隊(duì)

推進(jìn)ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)員工培訓(xùn)，使其了解ERP功能并掌握ERP系統(tǒng)應(yīng)用技巧。同時，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)技術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造專業(yè)的ERP系統(tǒng)應(yīng)用技術(shù)團(tuán)隊(duì)，以此實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)控管理的深度融合。

員工培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)從兩方面出發(fā)，一方面是思想觀念和工作認(rèn)知，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化員工的ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識，這一措施在第一小節(jié)已經(jīng)分析，不再論述。同時，企業(yè)通過培訓(xùn)轉(zhuǎn)變員工的工作認(rèn)知，使其能夠打破原有的管理理念，將精細(xì)化管理與ERP系統(tǒng)、內(nèi)控管理結(jié)合起來，利用ERP系統(tǒng)推進(jìn)內(nèi)控管理的精細(xì)化開展。另一方面需要對員工進(jìn)行技能培訓(xùn)，使其掌握運(yùn)用ERP系統(tǒng)的技能，明確ERP系統(tǒng)應(yīng)用后的工作內(nèi)容、工作要求，能夠順利將ERP系統(tǒng)與業(yè)務(wù)工作結(jié)合起來，做好數(shù)據(jù)的收集、分析和應(yīng)用[3]。

企業(yè)需要結(jié)合自身需求打造專業(yè)的ERP應(yīng)用技術(shù)團(tuán)隊(duì)，積極引進(jìn)精通ERP系統(tǒng)的計算機(jī)人才，幫助企業(yè)做好系統(tǒng)升級和維護(hù)，確保ERP系統(tǒng)性能先進(jìn)，功能齊全。借助人才引進(jìn)，打造專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)還可以使技術(shù)人才培訓(xùn)企業(yè)員工，幫助企業(yè)員工更快掌握ERP系統(tǒng)操作技巧，當(dāng)ERP系統(tǒng)運(yùn)行期間出現(xiàn)異?；蚬收蠁栴}時，也能及時上報處理，保障ERP系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。除了引進(jìn)技術(shù)人才以外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部挖潛，將熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及業(yè)務(wù)活動的員工納入技術(shù)團(tuán)隊(duì)中，發(fā)揮技術(shù)人才的技術(shù)優(yōu)勢，通過內(nèi)部挖潛發(fā)揮優(yōu)秀員工熟悉業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作流程的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，共同推動ERP技術(shù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。

（四）強(qiáng)化ERP系統(tǒng)應(yīng)用風(fēng)險防范

前文提及，ERP系統(tǒng)在內(nèi)控管理中的應(yīng)用帶來了內(nèi)控風(fēng)險和數(shù)據(jù)安全風(fēng)險兩大挑戰(zhàn)。企業(yè)需要改進(jìn)ERP系統(tǒng)管理權(quán)限以化解內(nèi)控風(fēng)險，同時做好數(shù)據(jù)安全工作規(guī)避安全風(fēng)險。

改進(jìn)系統(tǒng)管理權(quán)限需要技術(shù)人員仔細(xì)咨詢各部門、各崗位的工作任務(wù)和工作需求，據(jù)此合理設(shè)置ERP系統(tǒng)的具體權(quán)限，能夠確保各部門工作人員在利用系統(tǒng)開展工作時規(guī)范操作，避免出現(xiàn)違規(guī)行為造成數(shù)據(jù)混亂，也能借此推進(jìn)ERP系統(tǒng)應(yīng)用制度的完善，明確ERP系統(tǒng)應(yīng)用以后內(nèi)控管理的具體權(quán)責(zé)[4]。

針對數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，企業(yè)需要從下述四方面做起。第一，結(jié)合ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用建設(shè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)期間產(chǎn)生的核心數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫內(nèi)，通過數(shù)據(jù)庫的加密功能避免數(shù)據(jù)泄露，同時借助數(shù)據(jù)庫的備份功能避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失的情況，確保企業(yè)數(shù)據(jù)的安全性。第二，借助數(shù)據(jù)處理技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)核算，在數(shù)據(jù)處理技術(shù)的幫助下，工作人員在獲取數(shù)據(jù)時可以在短時間內(nèi)對數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，確保數(shù)據(jù)無誤以后再運(yùn)用數(shù)據(jù)開展工作，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)核算結(jié)果出現(xiàn)錯誤，則應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行反饋，避免錯誤數(shù)據(jù)給企業(yè)造成較大損失。第三，堅持做好數(shù)據(jù)留痕并編制崗位責(zé)任書，企業(yè)員工在收集、分析及整理數(shù)據(jù)時，應(yīng)當(dāng)留下操作痕跡，既可以確保追責(zé)到人，也可以及時發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)的源頭，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)溯源。第四，定期對ERP系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行篩選排查，發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)及時糾正，過期數(shù)據(jù)應(yīng)及時更新。

五、結(jié)論

ERP系統(tǒng)以現(xiàn)代精細(xì)化管理理念為指導(dǎo)，以信息技術(shù)為支撐，能夠有效提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理的精細(xì)化開展。為了推進(jìn)ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化ERP系統(tǒng)應(yīng)用意識，積極推進(jìn)應(yīng)用制度的建設(shè)和完善，做好員工培訓(xùn)和人才引進(jìn)，打造專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，提升ERP系統(tǒng)應(yīng)用水平，最后，應(yīng)當(dāng)通過改進(jìn)管理權(quán)限化解內(nèi)控風(fēng)險，并采取措施規(guī)避企業(yè)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。