劉劍男

（海洋化工研究院有限公司，山東 青島 266000）

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷推廣和應(yīng)用，給我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來了重大的影響，同時(shí)也促進(jìn)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷融合，進(jìn)而促進(jìn)了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級轉(zhuǎn)型。在市場經(jīng)濟(jì)的影響下，國有企業(yè)在發(fā)展過程中，自身內(nèi)部控制水平不足的問題也越來越突出，無法有效防范當(dāng)前發(fā)展中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)與隱患，所以需要對這一問題進(jìn)行深層次地探究來有效提升國有企業(yè)內(nèi)部控制和管理水平，保障國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境給內(nèi)部控制體系帶來的影響

（一）改變了國企運(yùn)營管理的環(huán)境

國有企業(yè)的經(jīng)營模式和時(shí)代的發(fā)展有著較為緊密的聯(lián)系，因此在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的影響下，國企當(dāng)前運(yùn)營管理的環(huán)境發(fā)生了一定的變化，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的發(fā)展也在不斷推進(jìn)。如數(shù)據(jù)信息逐漸成為了國企運(yùn)營中的重要資產(chǎn)之一，企業(yè)通過ERP、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，使信息的收集、整理、分析、處理能力都有所提升，實(shí)現(xiàn)了整合信息的目標(biāo)，為國企的決策提供了可靠的數(shù)據(jù)支持，便于今后對經(jīng)營的管理和發(fā)展方向等的預(yù)測。不僅如此，在互聯(lián)網(wǎng)的影響之下，國有企業(yè)的經(jīng)營管理和企業(yè)文化都迎來了新的發(fā)展契機(jī)，給現(xiàn)階段國有企業(yè)的內(nèi)部治理帶來了較為深入的影響。

（二）增加了風(fēng)險(xiǎn)因素

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用給現(xiàn)階段的國有企業(yè)帶來了一定的發(fā)展優(yōu)勢，并且也在不斷地促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)行管理模式朝著數(shù)字化方向進(jìn)行持續(xù)性地發(fā)展。但是由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)擁有共享性和開放性的特點(diǎn)，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)越來越大，尤其是數(shù)據(jù)信息安全性、保密性方面，面臨著黑客攻擊、病毒侵襲以及非法訪問、劫持、修改等問題?，F(xiàn)階段國有企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施已經(jīng)不能應(yīng)對各類企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)出現(xiàn)明顯的安全隱患。

（三）促進(jìn)了控制活動(dòng)形式的創(chuàng)新

控制活動(dòng)是國有企業(yè)發(fā)展中治理體系的重要組成部分，對于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展有著一定的作用。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，給國有企業(yè)控制活動(dòng)的變化帶來一定的影響，不僅使國企管理的人工化，逐漸朝著智能化、數(shù)字化的方向發(fā)展，也使得在這種運(yùn)行機(jī)制中，為企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)的檢查與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防提供了保障，對于部分部門的工作效率和質(zhì)量具有顯著的推動(dòng)作用。同時(shí)，控制活動(dòng)的中心也開始出現(xiàn)多樣化趨勢，從財(cái)務(wù)端逐漸向業(yè)務(wù)端延伸。

（四）使信息的傳遞和溝通更加便捷

現(xiàn)階段信息的傳遞和溝通對于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展也有著較為積極的影響，毫無疑問，在互聯(lián)網(wǎng)的影響下，數(shù)據(jù)信息的傳輸效率得到了極大提升，且仍舊處于不斷發(fā)展進(jìn)步的階段。另外，現(xiàn)階段信息化和數(shù)字化的發(fā)展，也在進(jìn)一步地推動(dòng)國有企業(yè)信息生成方式的變革和發(fā)展。對于國有企業(yè)來說，通過利用現(xiàn)代信息技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)其信息數(shù)據(jù)的高效利用，對國有企業(yè)治理水平的提升提供了重要的支持條件。

二、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下國企內(nèi)部控制存在的問題

（一）信息溝通的渠道不暢通

對國企的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行客觀分析，可以發(fā)現(xiàn)部分國企沒有根據(jù)環(huán)境的劇烈變化和發(fā)展對其內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行更新?lián)Q代。這些國企由于自身的體型較為龐大，而且受到其自身性質(zhì)的影響，其內(nèi)部控制系統(tǒng)的更新并不及時(shí)，導(dǎo)致國企內(nèi)部的信息溝通和傳遞的速度較為有限，從而影響了信息溝通渠道的暢通性。這一情況在一定程度上限制了國企內(nèi)部控制系統(tǒng)的穩(wěn)步提升，同時(shí)由于信息溝通的不暢通也對國企的發(fā)展有了一定的制約作用。缺乏時(shí)效性的消息，已經(jīng)不具備較大的參考價(jià)值，所以就無法依據(jù)這些滯后信息來及時(shí)調(diào)整國企的內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略，從而導(dǎo)致自身的發(fā)展受阻。雖然有很多國企已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制系統(tǒng)對于企業(yè)發(fā)展的重要影響，設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)控部門，但是由于傳統(tǒng)內(nèi)控工作未能充分利用信息技術(shù)，導(dǎo)致信息溝通不暢通，使得其內(nèi)控效率和效果大打折扣。

（二）工作人員責(zé)任意識(shí)有待提高

國企作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中較為特殊和重要的存在，在信息化時(shí)代，也不可避免地將各類信息技術(shù)應(yīng)用到了內(nèi)部控制系統(tǒng)之中，并且在此基礎(chǔ)上設(shè)置了不同等級的查閱權(quán)限。國企內(nèi)部的工作人員查閱相關(guān)信息需要根據(jù)自身崗位的實(shí)際級別來輸入相對應(yīng)的口令密鑰。但是現(xiàn)階段卻存在部分國企員工對于自身工作中的職責(zé)和權(quán)限并不明確，自身責(zé)任意識(shí)也不高，很可能在一些工作日常中出現(xiàn)超越權(quán)限的違規(guī)操作，從而給國企的發(fā)展帶來較大的損失，不利于國企的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）人才儲(chǔ)備不足，缺乏復(fù)合型人才

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)面臨了更大的競爭壓力，國企的內(nèi)部控制系統(tǒng)也在互聯(lián)網(wǎng)的影響下進(jìn)行了現(xiàn)代化信息建設(shè)，國企員工需要學(xué)習(xí)更多的信息技術(shù)，通過靈活運(yùn)用各項(xiàng)信息技術(shù)來有效提升內(nèi)部控制的建設(shè)。但是就實(shí)際發(fā)展情況而言，部分國企缺乏內(nèi)部控制和信息化相結(jié)合的管理型人才，人才儲(chǔ)備明顯不足。這一情況不僅在一定程度上減緩了企業(yè)發(fā)展的速度，而且由于復(fù)合型人才的缺失導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)代化的建設(shè)中所遇到的阻礙層出不窮，給國企的發(fā)展帶來較大的影響。由此可以看出，在互聯(lián)網(wǎng)背景下，國企的工作人員也需要為了適應(yīng)現(xiàn)代化的發(fā)展，吸收更多的管理理念和信息化技術(shù)[1]。

（四）內(nèi)部審計(jì)和控制難度大

在新時(shí)代發(fā)展背景下，國有企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境發(fā)生了重大的變化。信息系統(tǒng)管理和信息技術(shù)的應(yīng)用，給當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)提出了較大的挑戰(zhàn)。審計(jì)人員要從原先傳統(tǒng)的紙質(zhì)資料開始，逐漸適應(yīng)電子信息技術(shù)和信息系統(tǒng)，審計(jì)人員需要學(xué)習(xí)更多的信息技術(shù)，并且將其靈活運(yùn)用到實(shí)際工作中。不僅如此，由于內(nèi)部審計(jì)工作開展的難度較大，導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性也在明顯下降，這是當(dāng)前內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)展中所面臨的重要問題之一。

三、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下國企內(nèi)部控制完善策略

（一）加大培訓(xùn)力度，明確崗位分工及其工作職責(zé)

由于當(dāng)前影響我國內(nèi)控質(zhì)量和發(fā)展的一個(gè)重要因素是國企內(nèi)部的工作人員相關(guān)意識(shí)較為薄弱，因此國企的領(lǐng)導(dǎo)層們需要充分重視這一問題，有效地提升工作人員的責(zé)任意識(shí)，并開展定期的綜合性培訓(xùn)。通過這樣的方式，有效地提升工作人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平，滿足互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下對國企的工作人員工作能力的要求。此外，需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，通過豐富有力的宣傳活動(dòng)，提升工作人員的責(zé)任意識(shí)和團(tuán)隊(duì)凝聚力，提升工作人員的自主學(xué)習(xí)意識(shí)，讓其在當(dāng)前時(shí)代發(fā)展的需求下，主動(dòng)地去學(xué)習(xí)新技能和理念，以此來提升自身的專業(yè)能力。另外國企也可以在內(nèi)部定期舉辦一些專題講座和交流會(huì)議，讓工作人員來對現(xiàn)階段國企內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行相關(guān)討論，并且群策群力為國企的未來發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。類似活動(dòng)的舉辦不僅可以通過討論交流拉近相互的關(guān)系，讓工作人員積累更多的工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也可以有效地增強(qiáng)國企內(nèi)部的凝聚力，提升企業(yè)競爭力。

工作人員專業(yè)素質(zhì)的缺乏，對自身的權(quán)責(zé)不夠明確和責(zé)任意識(shí)的缺乏，也在一定程度上影響了國企的穩(wěn)定發(fā)展。所以現(xiàn)階段就需要通過加大培訓(xùn)力度幫助工作人員進(jìn)一步明確自身崗位的具體分工狀況和自身的工作職責(zé)，然后在此基礎(chǔ)上建立較為科學(xué)的責(zé)任制度，有效地提升工作人員的責(zé)任意識(shí)。另外，財(cái)務(wù)部門對于任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說都是至關(guān)重要的，也是企業(yè)部門結(jié)構(gòu)中的核心所在，為了有效提升國企的內(nèi)部控制水平，需要對國企財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更為細(xì)致的崗位職責(zé)劃分和進(jìn)一步的人員配置優(yōu)化。最后，為了進(jìn)一步保障信息數(shù)據(jù)的管理安全性，還需要在原有系統(tǒng)模塊的基礎(chǔ)上升級相關(guān)的設(shè)計(jì)，以便為不同的部門設(shè)計(jì)相對應(yīng)的密鑰口令，并且不同部門和等級崗位的權(quán)限也是有所不同的?？傊谛碌臅r(shí)代背景下，國企的長遠(yuǎn)發(fā)展需要提升內(nèi)部控制的水平，需要通過強(qiáng)化培訓(xùn)力度來幫助國企員工們明確自身的職責(zé)，強(qiáng)化員工們的責(zé)任意識(shí)，這是現(xiàn)階段企業(yè)可以長期穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)條件。

（二）完善內(nèi)部控制體系

新時(shí)代背景下，為了保障國企在市場環(huán)境中有較強(qiáng)的市場競爭力，就需要針對性地提高國企內(nèi)部控制的水平和質(zhì)量。在這一目標(biāo)下，需要進(jìn)一步完善國企現(xiàn)階段的內(nèi)部控制體系，為當(dāng)前相關(guān)工作的開展提供重要的技術(shù)條件。然后在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化和重組國企內(nèi)部控制的相關(guān)流程，使其可以更好地適應(yīng)現(xiàn)階段社會(huì)對內(nèi)部控制的各項(xiàng)要求。除此以外，國有企業(yè)也需要伴隨著時(shí)代的發(fā)展，更多地利用一些信息技術(shù)收集和分析內(nèi)外部系統(tǒng)，通過對數(shù)據(jù)的分析來明確當(dāng)前國企內(nèi)部控制系統(tǒng)在發(fā)展中所存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。以這樣的方式，進(jìn)一步完善國企的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，讓國有企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到進(jìn)一步提升，從而更好地面對各種挑戰(zhàn)[2]。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)工作是國有企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要組成部分，在企業(yè)的發(fā)展中起到相應(yīng)的監(jiān)督作用，對國企的發(fā)展有著重要的影響。所以在新的時(shí)代背景之下，為了提升國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平，需要在內(nèi)部設(shè)立一個(gè)較為獨(dú)立的審計(jì)部門，通過這樣的方式來有效提升內(nèi)部審計(jì)的水平和質(zhì)量，使其更好地面對當(dāng)前市場環(huán)境對國有企業(yè)提出的各項(xiàng)要求。另外在相關(guān)審計(jì)活動(dòng)開展的過程中，需要對國有企業(yè)的具體運(yùn)行情況進(jìn)行相應(yīng)地考察和審核，不僅包含著內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況和審核體系的具體工作情況，同時(shí)也要將國企內(nèi)的軟硬件作為重要的審計(jì)部分，以此來確?？梢詫蟮恼麄€(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有效地審計(jì)。另外其內(nèi)部系統(tǒng)也不能一直保持原樣，要進(jìn)行定期地升級和不時(shí)地引入一些新的技術(shù)和理念，使得其內(nèi)部系統(tǒng)的水平也得以更好提升。內(nèi)部審計(jì)工作人員需要對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)地檢查和核對工作，確保所錄入的各項(xiàng)數(shù)據(jù)有較高的準(zhǔn)確性，可以在國有企業(yè)的發(fā)展中充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，對國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有效的監(jiān)督和保障作用。

（四）完善信息化數(shù)據(jù)管理機(jī)制

雖然在互聯(lián)網(wǎng)的影響下，國有企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)得以明顯發(fā)展，但信息的安全問題又在當(dāng)前時(shí)代發(fā)展中尤為突出。所以國有企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)也需要重視信息安全問題，需要進(jìn)一步完善信息數(shù)據(jù)的管理機(jī)制，提前做好相對應(yīng)的預(yù)測管理系統(tǒng)，以便可以將信息安全中所存在的漏洞進(jìn)行及時(shí)處理。而完善信息輸入管理機(jī)制，需要在構(gòu)建相關(guān)系統(tǒng)的時(shí)候，采用多層防護(hù)墻的保護(hù)機(jī)制和進(jìn)一步細(xì)化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的訪問策略。也可以在應(yīng)用層面和監(jiān)管層面，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)開放平臺(tái)的方式和數(shù)據(jù)操作納入統(tǒng)一日志系統(tǒng)的方式，對數(shù)據(jù)訪問進(jìn)行可追溯來源，進(jìn)而用這樣的方式使得其安全防護(hù)等級得到明顯的提升。

（五）提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)是國企發(fā)展過程中所面臨的主要問題之一，而在新時(shí)代背景之下，如何進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控和提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有效避免企業(yè)的財(cái)務(wù)損失，也是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)之一。所以在互聯(lián)網(wǎng)的影響之下，國有企業(yè)需要進(jìn)一步提升工作人員和管理層的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在和外在的主要來源，明確各類風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展所帶來的不利影響。利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對可能影響企業(yè)發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)地判斷，提升風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)，提升企業(yè)評估風(fēng)險(xiǎn)的水平，從而構(gòu)建一個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的有效體系。以此來有效提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使其在未來的發(fā)展過程中，最大程度上避免因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的缺失對國有企業(yè)發(fā)展造成的損失。而且需要認(rèn)識(shí)到在互聯(lián)網(wǎng)的影響下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性也在逐步地提升。國有企業(yè)為了自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，需要融合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)自身的開放性和共享性，構(gòu)建一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力得以明顯提升。同時(shí)也需要在此基礎(chǔ)上提出相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對系統(tǒng)使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)得到明顯地提升和發(fā)展[3]。

（六）強(qiáng)化信息技術(shù)與內(nèi)控手段的融合

內(nèi)控工作的重要原則是“預(yù)防第一”。傳統(tǒng)內(nèi)控手段方面，通常以檢查財(cái)務(wù)系統(tǒng)輸出信息為主要工作，判斷財(cái)務(wù)運(yùn)行中是否存在錯(cuò)報(bào)等問題。但這種方式尚未體現(xiàn)出內(nèi)控工作的預(yù)防性，大多屬于事后控制。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，ERP等信息技術(shù)在國企的眾多運(yùn)營項(xiàng)目、部門工作中都得到了滲透，也有更多企業(yè)以信息技術(shù)為中心，使其為決策活動(dòng)提供了信息支撐，發(fā)揮出了內(nèi)控應(yīng)有的預(yù)防性特征。國企可利用內(nèi)控軟件、支持硬件等對經(jīng)營活動(dòng)各核心崗位工作人員的日常操作進(jìn)行監(jiān)控，若發(fā)生問題或程序存在故障等，軟件或硬件便會(huì)立即發(fā)出提醒，讓技術(shù)人員或內(nèi)控部門立即聯(lián)系工作人員。內(nèi)控部門為此要設(shè)定好崗位職責(zé)相關(guān)的權(quán)限，以便有助于形成崗位間的制衡關(guān)系，成為內(nèi)控管理的有利推手。在具體工作流程中，國企應(yīng)以信息技術(shù)不同類型軟件的應(yīng)用層面為基礎(chǔ)，對于國企運(yùn)營中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)加大風(fēng)險(xiǎn)管理的投入力度，落實(shí)各項(xiàng)操作的規(guī)范性管理，從而采取更為嚴(yán)格的制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，用以達(dá)到事前預(yù)防的目的。這種信息技術(shù)的應(yīng)用方式，能夠與國企的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有更高的契合性，也使得信息技術(shù)自身的應(yīng)用價(jià)值、優(yōu)勢得到了充分發(fā)揮。

（七）保障國有資產(chǎn)安全性

新時(shí)期，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，圍繞國有資產(chǎn)保護(hù)這一中心，采取多元化途徑，有效識(shí)別國企內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，以及借助外部政策影響等，在綜合應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，依據(jù)自身當(dāng)前的發(fā)展運(yùn)營狀況，使用最適宜的內(nèi)控手段。如利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，結(jié)合以往建立的數(shù)據(jù)庫，高效識(shí)別出容易對國有資產(chǎn)產(chǎn)生威脅的風(fēng)險(xiǎn)，做到“防患于未然”。除了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的分析以外，部分信息技術(shù)軟件也能察覺到外部市場環(huán)境發(fā)生的變化，有利于國企綜合市場發(fā)展趨勢盡快對當(dāng)前的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行合理規(guī)劃和調(diào)整，用以獲得更大的市場優(yōu)勢，為提高綜合競爭力奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別出的時(shí)間越早，國企也會(huì)擁有更充足的時(shí)間制定出針對性措施，可將風(fēng)險(xiǎn)帶來的國有資產(chǎn)安全損失降到最小值。

四、結(jié)束語

綜上可知，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境和市場經(jīng)濟(jì)的影響下，國有企業(yè)面臨著更大的發(fā)展壓力。為了保障自身的可持續(xù)性發(fā)展，需要重視內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。在具體的措施中，首先需要有效提升工作人員和企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，然后在此基礎(chǔ)上針對當(dāng)前國有企業(yè)發(fā)展中存在不足提出相對應(yīng)的措施，從而提升國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平和質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。