邱 迪

（永城職業(yè)學(xué)院，河南 永城 476600）

在企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展過程當(dāng)中，稅務(wù)管理工作直接關(guān)聯(lián)著當(dāng)下的企業(yè)運(yùn)營狀態(tài)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范過程當(dāng)中，需要針對目前企業(yè)的運(yùn)營狀態(tài)，采取專業(yè)化的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，提高企業(yè)本身的運(yùn)營水平。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作中，目前企業(yè)存在有管理漏洞的情況，這使得企業(yè)本身的收益下降，直接影響到了后期的經(jīng)營管理活動。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控過程當(dāng)中，要求工作人員具備專業(yè)的稅務(wù)管理知識，能夠根據(jù)企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)營情況，分析出具體的問題，然后采取專業(yè)化的措施進(jìn)行內(nèi)外部的調(diào)控，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值降至最低，穩(wěn)定的運(yùn)營情況。由于目前企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意識不足，導(dǎo)致內(nèi)部的管理制度、政策等建立不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值逐漸上升。當(dāng)下必須要重視企業(yè)本身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題，根據(jù)實(shí)際的工作需求，設(shè)計(jì)相應(yīng)的管理體系，實(shí)時(shí)掌握運(yùn)營狀態(tài)以及市場風(fēng)險(xiǎn)情況，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，避免企業(yè)本身受到直接的影響。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和意義

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指，企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，繳稅是企業(yè)本身的義務(wù)，目前出現(xiàn)許多企業(yè)偷稅、偷稅的違法行為，不僅會影響到了整個(gè)市場的發(fā)展，同時(shí)還會導(dǎo)致自身企業(yè)的發(fā)展受到直接的影響。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范過程中，需要采取合法、科學(xué)的方式，降低企業(yè)自身的經(jīng)營壓力和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范涉及多種專業(yè)知識，要求工作人員自身的專業(yè)水平達(dá)到相應(yīng)要求，能夠掌握全面的政策內(nèi)容，通過合理的方式進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這樣才能夠使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中，將政府所發(fā)布的各種優(yōu)惠政策應(yīng)用到實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中，降低了企業(yè)本身的稅務(wù)壓力[1]。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)上就是企業(yè)在經(jīng)營過程中，國家針對市場發(fā)展和企業(yè)發(fā)展所制定的稅務(wù)繳納政策，稅務(wù)體系較為復(fù)雜，企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)了解最新的稅務(wù)政策變化情況，將最新的優(yōu)惠政策應(yīng)用到企業(yè)的經(jīng)營中，合理降低稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)自身的經(jīng)營水平。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

對當(dāng)下市場的高速化發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理變得越來越嚴(yán)格，在稅制規(guī)則的不斷完善下，企業(yè)的納稅意識不斷增強(qiáng)，稅務(wù)部門針對企業(yè)運(yùn)營過程中的繳稅情況進(jìn)行嚴(yán)格化管理，規(guī)范了市場發(fā)展，提高了企業(yè)的經(jīng)營管理水平。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程當(dāng)中，需要針對相關(guān)的政策來進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)的管理，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，及時(shí)分析出當(dāng)下所存在的問題，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營水平[2]。在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避過程當(dāng)中，人員的專業(yè)性對于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避起到了重要的作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的稅務(wù)管理部門，采取專業(yè)的方式來進(jìn)行稅務(wù)處理，充分發(fā)揮出優(yōu)惠政策的優(yōu)勢，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不僅可以推進(jìn)企業(yè)的未來發(fā)展，同時(shí)還能夠使得企業(yè)內(nèi)部的控制管理變得更加地高效化。

二、企業(yè)經(jīng)營中造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心原因分析

（一）缺乏對于稅法的了解

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，所涉及的工作內(nèi)容相對較多，管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，來調(diào)整未來的發(fā)展計(jì)劃，合理規(guī)劃內(nèi)部的工作開展，保障自身的經(jīng)營水平。在稅務(wù)管理方面，主要是由財(cái)務(wù)人員來對稅務(wù)情況進(jìn)行分析，采取專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，有效保障稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制情況。通過對目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀進(jìn)行分析了解，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)對于稅法本身的了解不足，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范并未達(dá)到預(yù)期的要求，更是直接影響到了企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)營情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能夠更好地提高企業(yè)自身的經(jīng)營效率[3]。而在實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作當(dāng)中，由于人員缺乏對于稅法本身的了解，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避存在有較多的問題，不僅無法為企業(yè)本身的運(yùn)營起到較大的幫助，更是提高了企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)。稅法是由國家頒布的稅務(wù)管理法律，明確了企業(yè)的繳稅制度以及避稅規(guī)范，在實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程當(dāng)中，人員應(yīng)當(dāng)充分了解稅法的內(nèi)容，熟悉不同的優(yōu)惠政策，采取合法的方式來進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)自身的經(jīng)營效率，更是降低了企業(yè)運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值。稅法的了解是企業(yè)稅務(wù)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，當(dāng)下必須要加強(qiáng)人員對于稅法的認(rèn)知了解，將其應(yīng)用到實(shí)際的工作當(dāng)中，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化[4]。

（二）人員的專業(yè)水平不足

在當(dāng)下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展過程當(dāng)中，人員的專業(yè)水平對于工作的開展起到了重要的作用。通過對目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展現(xiàn)狀進(jìn)行分析了解，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)存在人員專業(yè)水平不足的情況，無法針對實(shí)際的公司運(yùn)營進(jìn)行規(guī)范合法的風(fēng)險(xiǎn)防范，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值逐漸提升，直接影響到了企業(yè)的發(fā)展。例如，在日常的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作當(dāng)中，由于人員缺乏專業(yè)的稅務(wù)理論知識，對國家頒布的相關(guān)優(yōu)惠政策了解不足，無法降低企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益下降。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的人員來進(jìn)行稅務(wù)工作的管控，采取專業(yè)化的措施，降低企業(yè)自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，這樣才能進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展[5]。目前，人員專業(yè)水平的不足，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的經(jīng)營效率，無法適應(yīng)當(dāng)下的市場發(fā)展，企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于人員專業(yè)水平的審核以及培訓(xùn)，進(jìn)一步提高人員的綜合素質(zhì)水平，投入到實(shí)際工作當(dāng)中，更好地發(fā)揮出自身的專業(yè)長處，有效降低企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能增強(qiáng)企業(yè)在市場運(yùn)營發(fā)展過程中的地位，推進(jìn)企業(yè)的未來發(fā)展。

（三）稅務(wù)籌劃體系不夠健全

在當(dāng)下的市場發(fā)展中，國家稅務(wù)政策會根據(jù)市場發(fā)展的實(shí)際情況以及具體的問題來進(jìn)行一定的變動，主要的目的在于適應(yīng)當(dāng)下的市場環(huán)境，為更多的企業(yè)提供更加廣闊的發(fā)展空間。國家稅收政策的變動，將會直接影響到企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作開展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際的情況及時(shí)調(diào)整內(nèi)部工作的開展，進(jìn)一步保障自身的經(jīng)營效率。在企業(yè)內(nèi)部控制問題上，工作人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解最新的稅收政策，合理調(diào)控好當(dāng)下的企業(yè)稅務(wù)問題，促使企業(yè)的經(jīng)營效率變得越來越好[6]。通過對目前的了解，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作開展過程當(dāng)中存在有較多的問題，監(jiān)督制度的建立不夠完善，無法為企業(yè)的經(jīng)營提供較大的幫助。例如，在國家稅收政策變動下，企業(yè)無法及時(shí)調(diào)整內(nèi)部的管理工作，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)損失加大，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值逐漸提升。工作人員由于缺乏對稅收政策的了解，內(nèi)部體制的更新速度較慢，并未采取及時(shí)專業(yè)的稅務(wù)籌劃工作來進(jìn)行調(diào)整，使得企業(yè)自身的經(jīng)營水平不斷下降，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的發(fā)展。為了能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)自身的運(yùn)營情況，當(dāng)下應(yīng)當(dāng)完善稅務(wù)籌劃體系的建立，及時(shí)更新內(nèi)部控制管理策略，合理解決當(dāng)下所存在的問題，為企業(yè)的經(jīng)營帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）信息技術(shù)應(yīng)用不足

當(dāng)下社會已經(jīng)全面進(jìn)入信息化時(shí)代，信息技術(shù)的應(yīng)用成為常態(tài)，尤其是在企業(yè)經(jīng)營管理過程當(dāng)中，引入信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)工作的智能化、自動化轉(zhuǎn)變，是企業(yè)當(dāng)下乃至未來發(fā)展的主要趨勢。在技術(shù)的應(yīng)用過程當(dāng)中，能夠有效推進(jìn)當(dāng)下的企業(yè)發(fā)展速度，更好的管理企業(yè)內(nèi)部的工作，從而達(dá)到最佳的工作狀態(tài)。在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范工作開展過程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等工作相對較為復(fù)雜，完全采用人工的方式來進(jìn)行管控，并不適應(yīng)于當(dāng)下時(shí)代的發(fā)展。為此，不少企業(yè)引入了先進(jìn)的信息技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系，充分利用技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)勢，來對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，結(jié)合當(dāng)下的實(shí)際情況，綜合多方面的因素，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估，進(jìn)一步解決了當(dāng)下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的各類問題[7]。信息技術(shù)已經(jīng)逐漸應(yīng)用在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作當(dāng)中，起到了技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)勢，但在實(shí)際的工作中，技術(shù)的應(yīng)用不夠全面，體系建立不夠完善，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作依然存在有較多的問題。例如，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，所涉及的內(nèi)容相對較為單一，無法從宏觀的層面上，準(zhǔn)確預(yù)估企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，這導(dǎo)致了后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施應(yīng)用出現(xiàn)較多的問題。在當(dāng)下的發(fā)展過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)，進(jìn)一步推進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，拓寬風(fēng)險(xiǎn)防范的范圍，有效解決當(dāng)下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的各類問題，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

三、基于內(nèi)部控制的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

（一）加強(qiáng)對于稅法的了解

在當(dāng)下的企業(yè)稅務(wù)管理工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)自身的運(yùn)營水平。為了能夠更好地推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展，在當(dāng)下的工作中，需要加強(qiáng)企業(yè)自身乃至人員的稅法了解，以稅法作為風(fēng)險(xiǎn)防范的主要參考，能夠進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范工作的效率，進(jìn)一步解決當(dāng)下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所存在的問題。稅法包含了對企業(yè)稅務(wù)繳納、合理防范管理等明確措施和規(guī)范，工作人員應(yīng)當(dāng)充分了解稅法的內(nèi)容，然后應(yīng)用到實(shí)際的工作當(dāng)中，進(jìn)一步控制企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[8]。例如，在稅法政策的變動中，工作人員應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間調(diào)整好內(nèi)部稅務(wù)繳納的內(nèi)容，充分應(yīng)用到最新的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有效保障了當(dāng)下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅法會根據(jù)市場發(fā)展以及時(shí)代發(fā)展的需求產(chǎn)生一定的變動，若企業(yè)自身對于稅法不夠了解，無法在第一時(shí)間使用到最新的優(yōu)惠政策，會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失加大。若在實(shí)際的工作當(dāng)中，加強(qiáng)對于稅法本身的了解，能夠在優(yōu)惠政策頒布的第一時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，降低企業(yè)的稅費(fèi)繳納數(shù)額，有效控制了當(dāng)下企業(yè)運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高人員的專業(yè)水平

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展過程當(dāng)中，人員的專業(yè)水平將會直接影響到工作開展的質(zhì)量。在實(shí)際的工作當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于人員專業(yè)水平的審核，確保人員能夠滿足崗位的基本要求，才能正式安排人員進(jìn)行專業(yè)的工作開展，有效保障風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。在人員的審核過程當(dāng)中，根據(jù)稅務(wù)管理工作的基本要求，設(shè)計(jì)明確的審核內(nèi)容，針對人員本身的工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)水平等進(jìn)行全方位的檢測，確保人員自身符合實(shí)際的情況，招聘人員到對應(yīng)的崗位，采取專業(yè)化的措施，幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效保障了當(dāng)下企業(yè)的運(yùn)營情況。另外，在人員的管理過程當(dāng)中，還應(yīng)當(dāng)定期開展專業(yè)知識的培訓(xùn)，組織人員進(jìn)行專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高人員的綜合素養(yǎng)，這樣可以使得人員自身的專業(yè)水平得到較大地提升，能夠及時(shí)根據(jù)市場發(fā)展的實(shí)際情況以及政策變動的基本內(nèi)容進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控，有效控制企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增長情況。

（三）完善稅務(wù)籌劃體系建立

稅務(wù)統(tǒng)籌體系的建立能夠更好地促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展，由于目前企業(yè)在稅務(wù)統(tǒng)籌體系方面的建立存在不完善的情況，導(dǎo)致了企業(yè)自身的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)提升，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的發(fā)展。為了能夠更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，在當(dāng)下的工作開展中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于稅務(wù)統(tǒng)籌體系的建立，采取針對性的措施解決當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)問題，更好地維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。在稅務(wù)統(tǒng)籌體系的建立過程當(dāng)中，以國家相關(guān)政策作為基準(zhǔn)，完善各階段的工作內(nèi)容以及工作標(biāo)準(zhǔn)，要求各方人員嚴(yán)格遵守工作規(guī)范來處理好稅務(wù)問題，進(jìn)一步保障企業(yè)內(nèi)部工作的質(zhì)量。另外，工作人員在日常的工作過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)了解當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)變化情況，根據(jù)實(shí)際的情況。及時(shí)調(diào)整內(nèi)部工作的開展，設(shè)計(jì)具體的企業(yè)運(yùn)營策略，保障企業(yè)自身的經(jīng)營情況。在監(jiān)督制度的建立過程當(dāng)中，需要更加注重稅務(wù)管控方面的問題，安排專門的人員來進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督，能夠使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范變得更加地規(guī)范化，不僅促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也使得企業(yè)內(nèi)部的工作體系變得更加地完善。

（四）加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用范圍

在進(jìn)入信息化時(shí)代之后，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作應(yīng)當(dāng)更加注重技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)智能化、自動化的工作模式，促使風(fēng)險(xiǎn)防范工作的效率有進(jìn)一步提升。例如，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測監(jiān)測工作當(dāng)中，可以充分利用信息技術(shù)來對市場變化情況、企業(yè)自身的運(yùn)營情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督管理，開創(chuàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，及時(shí)了解實(shí)際變化。若發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)變化異常的情況，立即采取針對性的措施進(jìn)行改善，降低對于企業(yè)運(yùn)營的影響，避免企業(yè)出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用是當(dāng)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的重點(diǎn)，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠收集廣泛的數(shù)據(jù)信息，通過統(tǒng)一規(guī)范的分析檢測，了解當(dāng)下企業(yè)的稅務(wù)管理情況，工作人員針對最終的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測結(jié)果，來進(jìn)行工作內(nèi)容的調(diào)整，能夠有效保障企業(yè)自身的經(jīng)營水平，進(jìn)一步降低了風(fēng)險(xiǎn)變化的影響。

四、結(jié)束語

在當(dāng)下的企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中，稅務(wù)管理工作是重點(diǎn)，由于當(dāng)下的稅務(wù)體系逐漸完善，企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)下的發(fā)展情況，完善企業(yè)稅務(wù)的管理，建立健全的管理體系，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作當(dāng)中，存在有較多的問題影響到了企業(yè)的經(jīng)營情況，例如，稅務(wù)統(tǒng)籌體系建立不夠完善、人員的專業(yè)水平不足、企業(yè)對于稅法的了解不足等，這些問題直接影響到了企業(yè)自身的經(jīng)營。在當(dāng)下的發(fā)展過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視，引入信息技術(shù)，提高防范工作的質(zhì)量，針對性地解決企業(yè)發(fā)展過程中的各項(xiàng)問題，有效保障企業(yè)的經(jīng)營水平。