謝 靜

（中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司，廣東 廣州 510623）

在經(jīng)濟(jì)新形勢下，企業(yè)發(fā)展從規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅匦б鎯?yōu)先，資金來源和配置使用，成為企業(yè)發(fā)展關(guān)注的重點(diǎn)和需求滿足要點(diǎn)，司庫管理應(yīng)運(yùn)而生。它不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理和利用，還能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的控制。從企業(yè)戰(zhàn)略高度出發(fā)，平衡企業(yè)資金、資本之間的分配，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源價(jià)值最大化的目的，在滿足企業(yè)運(yùn)營發(fā)展需求前提下，控制企業(yè)運(yùn)營資金的投入。

一、司庫管理的定義與必要性

（一）司庫管理的定義

司庫是英文Treasury在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的中文翻譯，Treasury在英文中的含義較多，如國庫、金庫、財(cái)政部、資金、金融、財(cái)資等，是對(duì)金融領(lǐng)域中對(duì)資金屬性較強(qiáng)的相關(guān)事項(xiàng)的總稱。司庫管理總體來說，就是企業(yè)集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)作為管理依托，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的融入，對(duì)企業(yè)集團(tuán)金融資源進(jìn)行科學(xué)管控和實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證企業(yè)集團(tuán)金融資源能夠統(tǒng)籌調(diào)度和科學(xué)利用，是現(xiàn)代化發(fā)展和企業(yè)集團(tuán)深化改革的要點(diǎn)，也是滿足企業(yè)集團(tuán)數(shù)智化發(fā)展需求的先進(jìn)管理方法之一。司庫管理將企業(yè)集團(tuán)資源和信息資料集中作為重點(diǎn)內(nèi)容，將提升企業(yè)集團(tuán)金融資源利用運(yùn)營效率、控制運(yùn)營發(fā)展金融資源成本投入以及防控運(yùn)營發(fā)展資金風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生作為主要目的開展管理活動(dòng)。在司庫管理時(shí)，會(huì)將服務(wù)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略、支撐企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)以及創(chuàng)造最大化價(jià)值作為活動(dòng)導(dǎo)向進(jìn)行金融資源管理，牢牢把控企業(yè)集團(tuán)金融資源利用。與傳統(tǒng)資金管理工作相比來看，司庫管理最大的區(qū)別在于，它屬于主動(dòng)管理。除了要對(duì)企業(yè)內(nèi)部金融資源進(jìn)行管理之外，司庫管理還要注意企業(yè)外部金融資源的運(yùn)營利用。在工作組織方面，資金管理主要由財(cái)務(wù)部門開展，而司庫管理則需要財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同配合推進(jìn)；在管理內(nèi)容上，傳統(tǒng)資金管理主要針對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金進(jìn)行管理，而司庫管理除了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部現(xiàn)金資源之外，還會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、工作流程、制度體系等內(nèi)容進(jìn)行管理，管理范圍比傳統(tǒng)資金管理更廣。

（二）司庫管理的必要性

近年來，國家越來越重視中央企業(yè)數(shù)智化建設(shè)，對(duì)中央企業(yè)深化改革和現(xiàn)代化發(fā)展關(guān)注力度越來越強(qiáng)。國資委也出臺(tái)了不少同中央企業(yè)司庫管理建設(shè)相關(guān)的文件，不斷推動(dòng)中央企業(yè)司庫管理體系建設(shè)，以求中央企業(yè)能夠有效管理內(nèi)外部金融資源，加強(qiáng)對(duì)金融資源配置的調(diào)度管控。在社會(huì)發(fā)展大環(huán)境下，中央企業(yè)司庫管理體系建設(shè)刻不容緩，如果不加快中央企業(yè)司庫管理體系建設(shè)步伐，中央企業(yè)資金管理成效就難以達(dá)到理想成效，內(nèi)外部金融資源配置調(diào)度科學(xué)性也會(huì)降低，不利于中央企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。特別是在全球化發(fā)展背景下，如果中央企業(yè)還未建成科學(xué)的司庫管理體系，企業(yè)全球競爭力也會(huì)隨之下降，失去市場發(fā)展先機(jī)。所以，在此發(fā)展現(xiàn)況下，中央企業(yè)必須對(duì)司庫管理推進(jìn)和相關(guān)工作體系建設(shè)引起重視，按照國資委下發(fā)的相關(guān)指導(dǎo)文件，加快司庫管理體系建設(shè)速度，將內(nèi)外部金融資源和發(fā)展業(yè)務(wù)納入到司庫管理內(nèi)容中，集中對(duì)企業(yè)集團(tuán)金融資源和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管控。同時(shí)，還要嚴(yán)格注意企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)和金融資源調(diào)配使用時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)問題管控，全面防范風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。根據(jù)國家相關(guān)指導(dǎo)文件建設(shè)司庫管理體系，推動(dòng)信息化司庫管理系統(tǒng)建設(shè)，統(tǒng)籌安排企業(yè)內(nèi)外部金融資源，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部金融資源進(jìn)行集約化的管理。

二、司庫管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要性

（一）有助于深化企業(yè)價(jià)值投資管理體系

司庫管理有助于企業(yè)集團(tuán)價(jià)值投資管理體系深化，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供助推力，提升企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)概率。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展背景下，國內(nèi)金融市場不斷完善，未來企業(yè)集團(tuán)融資渠道和投資渠道也會(huì)隨之增加，企業(yè)集團(tuán)資金管理內(nèi)容以及內(nèi)涵不斷豐富，金融資源應(yīng)用需求和管理需求也會(huì)隨之?dāng)U展。企業(yè)集團(tuán)要想提高經(jīng)營發(fā)展回報(bào)效益，就必須加快價(jià)值投資管理體系深化速度，注意內(nèi)部金融資源應(yīng)用需求和管理需求的滿足。司庫管理從企業(yè)集團(tuán)不同層次的金融需求出發(fā)進(jìn)行考慮，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)在的金融資源進(jìn)行重新調(diào)度分配，確保集團(tuán)企業(yè)能夠在長遠(yuǎn)健康發(fā)展目的滿足的前提下，低成本投入發(fā)展，拓寬企業(yè)集團(tuán)發(fā)展市場資金的渠道和品種，讓企業(yè)集團(tuán)融資渠道和投資渠道能夠跟隨金融市場的發(fā)展和完善不斷增加。在司庫管理下，企業(yè)集團(tuán)也能夠獲取價(jià)值投資管理體系相關(guān)指數(shù)，進(jìn)一步指引企業(yè)集團(tuán)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)既定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）有助于企業(yè)實(shí)時(shí)優(yōu)化管控流程

企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營發(fā)展和業(yè)務(wù)開展過程中，無論是何種業(yè)務(wù)內(nèi)容，只要涉及金融資源利用和金融服務(wù)，就會(huì)潛藏風(fēng)險(xiǎn)因素。所以，企業(yè)集團(tuán)要想長遠(yuǎn)、穩(wěn)定地發(fā)展，就必須全面管控業(yè)務(wù)活動(dòng)推進(jìn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)企業(yè)集團(tuán)金融資源安全性，利用科學(xué)管理帶來的影響，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)避險(xiǎn)能力，保證企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展目的的達(dá)成。傳統(tǒng)資金管理注意點(diǎn)在企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理上，對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和金融服務(wù)活動(dòng)關(guān)注力不足，風(fēng)險(xiǎn)管控容易存在疏漏，讓風(fēng)險(xiǎn)問題有機(jī)可乘。司庫管理體系建立和司庫管理工作的開展能夠有效地解決這一問題。司庫管理不僅針對(duì)企業(yè)內(nèi)部金融資源，還針對(duì)企業(yè)外部金融資源，并且司庫管理重心除了企業(yè)金融資源外，還涉及企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、工作流程、工作制度等。所以，一旦企業(yè)金融資源利用活動(dòng)或者是業(yè)務(wù)開展存在異常，就能通過司庫管理工作及時(shí)反饋，企業(yè)集團(tuán)工作流程也能夠得到實(shí)時(shí)管控。經(jīng)過優(yōu)化，企業(yè)集團(tuán)工作潛藏的風(fēng)險(xiǎn)問題也能夠及早發(fā)現(xiàn)解決，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控目的，固化企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)防控流程。

（三）有助于企業(yè)科學(xué)打造業(yè)務(wù)供應(yīng)鏈金融

在新時(shí)代發(fā)展背景下，企業(yè)集團(tuán)發(fā)展融資渠道和投資渠道擴(kuò)寬，企業(yè)資金使用需求也隨之上升。金融資源作為企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展重要條件，打造企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部科學(xué)供應(yīng)鏈金融能夠有效滿足企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展資源需求，最大化挖掘企業(yè)金融資源利用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)長遠(yuǎn)運(yùn)營發(fā)展目的。傳統(tǒng)資金管理工作只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部金融資源進(jìn)行管理，難以科學(xué)聯(lián)系企業(yè)外部金融資源和滿足企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)推進(jìn)實(shí)施的金融資源需求，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理效能不高。司庫管理的實(shí)施能夠有效解決這一問題，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)科學(xué)打造業(yè)務(wù)供應(yīng)鏈金融，滿足企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營發(fā)展金融資源利用需求。在當(dāng)前發(fā)展背景下，各項(xiàng)金融活動(dòng)開展的前提就是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。司庫管理首要目標(biāo)就是立足企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際需求，為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展全面服務(wù)。所以，司庫管理以實(shí)體為主出發(fā)，從企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)需求上入手進(jìn)行考慮，尋找企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠順利開展的資金歸集渠道，對(duì)企業(yè)集團(tuán)金融資源進(jìn)行集中管理。在司庫管理下，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)推進(jìn)金融資源應(yīng)用需求不僅能夠得到有效滿足，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理效能也能夠最大化地得到提升，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)資金管理精細(xì)化、精確化發(fā)展。

三、企業(yè)司庫管理的應(yīng)用路徑探析

（一）科學(xué)確定企業(yè)司庫建設(shè)整體框架內(nèi)容

司庫管理作為企業(yè)內(nèi)外部金融資源高效化、集約化管理方式，要想加快其在企業(yè)中的建設(shè)推行和應(yīng)用，就必須科學(xué)地確定司庫管理建設(shè)整體框架內(nèi)容，為企業(yè)司庫管理工作推進(jìn)提供大致方向，指導(dǎo)企業(yè)司庫管理開展。司庫管理內(nèi)容和性質(zhì)定義表明，這是一項(xiàng)全流程、全業(yè)務(wù)、全場景形式的安全管理工作。從企業(yè)現(xiàn)下經(jīng)營發(fā)展情況以及金融資源管理要求來看，司庫管理主要滿足提升企業(yè)資金運(yùn)營管理高效性、金融資源管理精益性、資金風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)格性、戰(zhàn)略決策制定可靠性等四項(xiàng)要求。所以，企業(yè)司庫管理要以資金運(yùn)營管理、資源利用管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、戰(zhàn)略決策制定四大內(nèi)容作為主體框架內(nèi)容延伸、填充。為了配合企業(yè)司庫管理工作推行實(shí)施，還要加快三大司庫管理保障基礎(chǔ)條件配備，將三大司庫管理保障內(nèi)容配備作為司庫管理體系框架重點(diǎn)內(nèi)容。即司庫管理要有相對(duì)應(yīng)的管理組織、科學(xué)的管理流程、全面的管理制度等內(nèi)容，以此構(gòu)建體系化、制度化、規(guī)范化的司庫管理體系。同時(shí)，為了響應(yīng)國家要求企業(yè)數(shù)智化發(fā)展要求，加快司庫管理信息化平臺(tái)的構(gòu)建，還要注意企業(yè)信息化司庫管理平臺(tái)的構(gòu)建，讓司庫管理工作能夠依托信息化平臺(tái)進(jìn)行，司庫分析能夠數(shù)字化開展。通過信息化平臺(tái)和數(shù)據(jù)倉庫的構(gòu)建，提升企業(yè)司庫管理工作可視性，讓司庫管理工作可視、可控、可調(diào)、可溯。

（二）加快企業(yè)智慧司庫管理平臺(tái)建設(shè)

要加快企業(yè)智慧司庫管理平臺(tái)建設(shè)速度，數(shù)字賦能企業(yè)司庫管理，提升企業(yè)司庫管理工作價(jià)值，激發(fā)企業(yè)主體內(nèi)生活力以及未來發(fā)展動(dòng)力。在企業(yè)智慧司庫管理平臺(tái)建設(shè)過程中，主要圍繞資金管理強(qiáng)化和提升管理安全高效兩大目的進(jìn)行建設(shè)。處在智慧司庫管理平臺(tái)建設(shè)起步階段的企業(yè)，重點(diǎn)要放在司庫管理制度制定、司庫管理流程優(yōu)化、智慧信息系統(tǒng)建設(shè)上；已有基礎(chǔ)的企業(yè)可以將智慧司庫管理平臺(tái)建設(shè)重點(diǎn)放在貨幣性金融衍生業(yè)務(wù)、管理風(fēng)險(xiǎn)智能預(yù)警、供應(yīng)鏈金融服務(wù)等應(yīng)用功能拓展中去，逐步將業(yè)務(wù)管理內(nèi)容納入到智慧司庫管理體系中去，形成一體化的司庫管理模式；初步成熟的企業(yè)可以將智慧司庫管理平臺(tái)建設(shè)重心放在數(shù)據(jù)資源應(yīng)用價(jià)值挖掘上，對(duì)司庫管理系統(tǒng)收集的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，按照分析結(jié)果支持企業(yè)戰(zhàn)略決策制定，形成管理決策、生產(chǎn)經(jīng)營、客服服務(wù)一體化的智慧司庫管理模式。以決策層精準(zhǔn)預(yù)測、管理層風(fēng)控得當(dāng)、執(zhí)行層高效運(yùn)轉(zhuǎn)作為主要目標(biāo)，推動(dòng)司庫管理全景可視化開展，動(dòng)態(tài)分析管理數(shù)據(jù)，做好事前、事中、事后全流程風(fēng)控管理，感受極致自動(dòng)化的操作體驗(yàn)。讓企業(yè)在智慧司庫平臺(tái)中，能夠全流程追蹤企業(yè)款項(xiàng)動(dòng)態(tài)，準(zhǔn)確反映企業(yè)金融資源使用情況。

（三）推動(dòng)企業(yè)資金預(yù)算管控體系搭建

資金預(yù)算管控體系作為企業(yè)司庫管理建設(shè)重點(diǎn)內(nèi)容，必須加強(qiáng)建設(shè)關(guān)注力，加快體系搭建速度，攻克建設(shè)難點(diǎn)，做好企業(yè)金融資源利用審核管理工作。企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和運(yùn)營發(fā)展要求，確定資金預(yù)算內(nèi)容，精細(xì)化審核資金預(yù)算方案是否存在問題，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核梳理，加強(qiáng)對(duì)銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入的稽核，暫停支付供應(yīng)商管控措施補(bǔ)強(qiáng)，按照資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行企業(yè)資金管控和結(jié)算。同時(shí)，還要提升企業(yè)司庫管理資金預(yù)算管控體系結(jié)算智能化，在單據(jù)憑證復(fù)核無異常后，可以自動(dòng)進(jìn)行智慧結(jié)算。還可以在企業(yè)司庫管理資金預(yù)算管控體系中，應(yīng)用資金關(guān)賬檢查機(jī)器人，動(dòng)態(tài)化監(jiān)控資金差異，提高資金結(jié)轉(zhuǎn)和關(guān)賬效率，并做好電子回單和憑證電子歸檔工作。通過企業(yè)資金預(yù)算管控體系搭建提升企業(yè)司庫管理風(fēng)險(xiǎn)控制全局性，對(duì)企業(yè)資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，加快企業(yè)集中支付通道遷移，實(shí)現(xiàn)托收業(yè)務(wù)閉環(huán)管控的目的，建造生產(chǎn)要素高效協(xié)同的資金預(yù)算管控新體系，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管控從集中化管理模式到集約化管理模式的轉(zhuǎn)變，讓企業(yè)資金預(yù)算管理和應(yīng)用能夠零差錯(cuò)。

（四）深入挖掘企業(yè)司庫管理數(shù)據(jù)價(jià)值應(yīng)用

司庫管理針對(duì)企業(yè)內(nèi)外部金融資源應(yīng)用調(diào)配進(jìn)行管理，需要詳實(shí)的信息數(shù)據(jù)支撐做管理參考。所以，企業(yè)在實(shí)施司庫管理時(shí)，還要注意對(duì)司庫管理數(shù)據(jù)價(jià)值的挖掘和應(yīng)用。通過對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘全面了解企業(yè)內(nèi)外部金融資源配備情況和運(yùn)營發(fā)展資源需求，從而進(jìn)行科學(xué)的金融資源統(tǒng)籌調(diào)度，做到企業(yè)金融資源利用價(jià)值最大化。在企業(yè)管理決策鏈中，進(jìn)行可行性分析環(huán)節(jié)時(shí)，可以通過對(duì)司庫管理數(shù)據(jù)的分析確定業(yè)務(wù)活動(dòng)可行性，并根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)一步制定投資決策和融資決策，做好企業(yè)投資、融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行調(diào)整，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。在生產(chǎn)經(jīng)營鏈中，可以通過對(duì)司庫中的信息系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、庫存管理工作，為企業(yè)資金運(yùn)營協(xié)調(diào)做數(shù)據(jù)參考，全方位支持企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展。在企業(yè)客戶服務(wù)鏈中，可以通過對(duì)司庫數(shù)據(jù)信息的分析，整合產(chǎn)業(yè)鏈上下游資源，做好產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系協(xié)調(diào)，借助金融資源合理利用提升產(chǎn)業(yè)鏈整體價(jià)值。司庫數(shù)據(jù)信息對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略決策制定、經(jīng)管活動(dòng)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控等工作推進(jìn)有一定的參考價(jià)值，深入挖掘司庫數(shù)據(jù)價(jià)值，才能推動(dòng)司庫管理在企業(yè)內(nèi)的全面實(shí)施。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)司庫管理是國家深化改革和數(shù)智化發(fā)展背景下的重要管理趨勢，對(duì)深化企業(yè)價(jià)值投資管理體系有一定的助推作用，能夠幫助企業(yè)實(shí)時(shí)優(yōu)化管控流程，打造滿足企業(yè)發(fā)展要求和業(yè)務(wù)工作需求的供應(yīng)鏈金融，能夠有效提升企業(yè)資金管理成效。為了有序推進(jìn)企業(yè)司庫管理建設(shè)工作，應(yīng)提前確定司庫管理建設(shè)大致框架，推動(dòng)智慧化司庫管理平臺(tái)的建設(shè)，加快企業(yè)資金預(yù)算管控體系搭建，深入挖掘企業(yè)司庫管理數(shù)據(jù)價(jià)值，提升企業(yè)原創(chuàng)技術(shù)能力，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理安全性、高效性和前瞻性，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品卓越、品牌卓越、治理一流的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。