孫朝華

（中國石化勝利油田分公司海洋采油廠，山東 東營 257237）

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是以企業(yè)（公司）為主體、面向“社會(huì)”（主要是利益相關(guān)者）所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)“努力創(chuàng)造利潤、遵守法律規(guī)定、遵循倫理道德并且成為優(yōu)秀的企業(yè)公民”，是一個(gè)包含經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任的“金字塔模型”。企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）是伴隨現(xiàn)代企業(yè)日益深刻的社會(huì)影響和企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變而產(chǎn)生的一種新的管理任務(wù)，特別是隨著全球生態(tài)、氣候、污染等環(huán)境問題的日益突出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任治理日益成為一項(xiàng)全球性契約行動(dòng)、全球公民行動(dòng)，ISO14000、SA8000、ESG（環(huán)境、社會(huì)與治理）管理或認(rèn)證體系成為全球范圍內(nèi)企業(yè)管理的共同要求，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐是一個(gè)企業(yè)基于社會(huì)責(zé)任理念認(rèn)知與企業(yè)經(jīng)營要求，自覺在企業(yè)經(jīng)營管理中開展的各類對(duì)“社會(huì)”負(fù)責(zé)任的企業(yè)行為。圍繞企業(yè)如何承擔(dān)責(zé)任、如何促進(jìn)社會(huì)改善、如何與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略結(jié)合、如何將社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、如何提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任治理能力等問題，現(xiàn)代企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)和管理實(shí)踐呈現(xiàn)出新趨向，致力于企業(yè)與社會(huì)的價(jià)值共創(chuàng)及其社會(huì)責(zé)任的可持續(xù)性。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)：從被動(dòng)回應(yīng)轉(zhuǎn)向自覺行動(dòng)

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一種意識(shí)、一種理念，更是一種行動(dòng)，必須經(jīng)由實(shí)踐產(chǎn)生社會(huì)績效或社會(huì)價(jià)值。企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論經(jīng)過一個(gè)從“是否應(yīng)該承擔(dān)”到“承擔(dān)什么責(zé)任”再到“如何承擔(dān)”、從被動(dòng)應(yīng)對(duì)到主動(dòng)選擇的發(fā)展過程。

工業(yè)革命初期企業(yè)奉行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰的觀念，追求利潤最大化，缺乏嚴(yán)格意義上的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，企業(yè)為社會(huì)提供合格產(chǎn)品、為股東創(chuàng)造利潤就等于履行了社會(huì)責(zé)任。企業(yè)自覺履行社會(huì)責(zé)任是伴隨工業(yè)化進(jìn)程中企業(yè)的成長及其所導(dǎo)致的負(fù)外部性而逐步提出來的，這在理論上被稱為企業(yè)社會(huì)責(zé)任“回應(yīng)觀”，即企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是為了應(yīng)對(duì)來自社會(huì)環(huán)境與消費(fèi)者的壓力或控制經(jīng)營的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這實(shí)際是“被動(dòng)履行”或不得不實(shí)施符合社會(huì)責(zé)任的經(jīng)營管理活動(dòng)。

1950年以后，隨著企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變和社會(huì)對(duì)企業(yè)要求的不斷提高，慈善捐款、參與社會(huì)公共事務(wù)等社會(huì)責(zé)任行動(dòng)開始成為越來越多企業(yè)的自覺選擇。隨后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任不再只是企業(yè)經(jīng)營或僅限于形象塑造層面的公益捐助行為，而是嵌入到企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和管理過程中的一個(gè)內(nèi)在環(huán)節(jié)，企業(yè)自覺地從各種各類的社會(huì)問題、社會(huì)需求中尋找或發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)會(huì)，創(chuàng)新性地開展產(chǎn)品、服務(wù)或技術(shù)創(chuàng)新，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)福利的雙向共贏和相互促進(jìn)。

1990年以后，隨著全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的擴(kuò)展以及消費(fèi)者生態(tài)環(huán)保與公民權(quán)利意識(shí)的不斷增強(qiáng)，社會(huì)營銷、社會(huì)創(chuàng)新、社會(huì)責(zé)任投資、企業(yè)公民等新的社會(huì)責(zé)任理念和實(shí)踐的不斷涌現(xiàn)，自覺地履行社會(huì)責(zé)任并將其融入企業(yè)管理實(shí)踐已經(jīng)成為全球企業(yè)界的共識(shí)，并演變成一場(chǎng)全球性的“企業(yè)公民”運(yùn)動(dòng)。

進(jìn)入21世紀(jì)，CSR（企業(yè)社會(huì)責(zé)任）升級(jí)為ESG（環(huán)境、社會(huì)與治理），更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外的環(huán)境、社會(huì)與公司治理等非財(cái)務(wù)績效，不僅資本或投資對(duì)公司社會(huì)責(zé)任提出要求，而且企業(yè)要把環(huán)境、社會(huì)的責(zé)任納入治理機(jī)制，使環(huán)境、社會(huì)責(zé)任變成必須履行的企業(yè)管理程序。當(dāng)然，企業(yè)回應(yīng)社會(huì)期待的社會(huì)責(zé)任行動(dòng)依然存在，但更多的是主動(dòng)回應(yīng)、創(chuàng)造性回應(yīng)，自覺追求社會(huì)價(jià)值最大化。這種企業(yè)“自覺”或“自愿”地履行對(duì)“社會(huì)之善”（social good）的責(zé)任即道德責(zé)任[1]，是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的靈魂。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值定位：從道德性義務(wù)轉(zhuǎn)向競(jìng)爭(zhēng)性戰(zhàn)略

自企業(yè)開始有意識(shí)地履行社會(huì)責(zé)任以來，企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐探索經(jīng)歷了一個(gè)從“是什么”到“為什么”再到“怎么做”的深化過程，企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論上的“義務(wù)觀”“回應(yīng)觀”“績效觀”“創(chuàng)新觀”“公民觀”其實(shí)都是對(duì)企業(yè)不同社會(huì)責(zé)任實(shí)踐模式的概括。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任剛剛興起之時(shí)，單方面強(qiáng)調(diào)社會(huì)責(zé)任是社會(huì)對(duì)企業(yè)的倫理要求，是一種道德義務(wù)，在實(shí)踐上要求企業(yè)對(duì)社會(huì)無條件的“付出”，或者強(qiáng)調(diào)企業(yè)有“義務(wù)”積極回應(yīng)社會(huì)期望。例如慈善捐助就被認(rèn)為是企業(yè)基于道德義務(wù)的社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)形式。這體現(xiàn)著比較純粹的社會(huì)責(zé)任觀。

隨著企業(yè)“社會(huì)績效觀”的提出，特別是隨著企業(yè)單方面對(duì)“社會(huì)”的義務(wù)付出給企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和可持續(xù)社會(huì)責(zé)任帶來的雙重壓力，企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)開始主動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略或經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合，力求以社會(huì)責(zé)任助推企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，或者把社會(huì)責(zé)任納入企業(yè)目標(biāo)之中，產(chǎn)生了戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任，催生出許多不同的戰(zhàn)略社會(huì)責(zé)任模型，尋求企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)與社會(huì)價(jià)值互利共贏或財(cái)務(wù)回報(bào)之道。例如“營銷學(xué)之父”菲利普·科特勒強(qiáng)調(diào)企業(yè)要把踐行社會(huì)責(zé)任當(dāng)做“一個(gè)孕育機(jī)會(huì)、創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉”，積極實(shí)行社會(huì)責(zé)任營銷[2]；彼得·德魯克則提出，“企業(yè)只有學(xué)會(huì)把所面臨的主要社會(huì)問題轉(zhuǎn)變成新穎的、有利可圖的商業(yè)機(jī)遇，才有希望在未來戰(zhàn)勝這些問題”，即以企業(yè)社會(huì)創(chuàng)新來履行社會(huì)責(zé)任，這實(shí)際上已經(jīng)成為當(dāng)今領(lǐng)先企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的主要模式[3]。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重心開始轉(zhuǎn)向企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任，亦即企業(yè)應(yīng)該選擇何種方式或途徑履行社會(huì)責(zé)任才能更能有助于企業(yè)戰(zhàn)略和社會(huì)目標(biāo)的可持續(xù)實(shí)現(xiàn)，借用彼得·德魯克的通俗的說法，就是從“賺錢行善”的義務(wù)轉(zhuǎn)向兼顧企業(yè)發(fā)展的“行善賺錢”的戰(zhàn)略，這其實(shí)也是當(dāng)今ESG投資理念強(qiáng)調(diào)公司治理的根由?？梢韵胂?，不論企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理念、內(nèi)涵如何變化，在當(dāng)今復(fù)雜激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐必然日益突出社會(huì)義務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略、商業(yè)模式的結(jié)合，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任主動(dòng)融入企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略管理、人力資源開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、營銷策略、社會(huì)資本提升等實(shí)踐之中，既以社會(huì)責(zé)任引領(lǐng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)新實(shí)踐，又以企業(yè)創(chuàng)新促進(jìn)社會(huì)責(zé)任的可持續(xù)性。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)象：從單一的消費(fèi)者轉(zhuǎn)向多元的利益相關(guān)者

企業(yè)社會(huì)責(zé)任有一個(gè)對(duì)“誰”負(fù)責(zé)，即社會(huì)責(zé)任的對(duì)象問題。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任對(duì)象涉及股東、顧客、員工、政府、社區(qū)、社會(huì)公眾等多元主體。企業(yè)最直接的社會(huì)責(zé)任是對(duì)消費(fèi)者（顧客）的責(zé)任，即為消費(fèi)者提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)，這就是早期企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)普遍以向社會(huì)提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品和服務(wù)為主。當(dāng)然，對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任不只是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也應(yīng)該包含法律責(zé)任、道德責(zé)任。因?yàn)槿魏纹髽I(yè)在向社會(huì)提供產(chǎn)品或服務(wù)的過程中必然給“社會(huì)”帶來一定的“負(fù)外部性”，這就關(guān)系到股東利益、員工權(quán)益、供應(yīng)商利益、社區(qū)利益、社會(huì)公眾價(jià)值等多元因素，社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵不斷擴(kuò)展，社會(huì)責(zé)任履行的對(duì)象范圍逐漸從消費(fèi)者逐步擴(kuò)展到利益相關(guān)者（stakeholder）（包括員工、政府、社區(qū)、社會(huì)公眾等多元“社會(huì)”主體），企業(yè)社會(huì)責(zé)任是對(duì)多元利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任的統(tǒng)一。因此，20世紀(jì)70年代以后，隨著人們權(quán)利意識(shí)的增強(qiáng)、生活水平的改善、教育程度的提高、媒體資訊的發(fā)達(dá)等社會(huì)情勢(shì)的變化，引發(fā)所謂的“期望提升革命”，企業(yè)繼續(xù)局限于消費(fèi)者或市場(chǎng)需求視角來踐行社會(huì)責(zé)任已經(jīng)越來越不合時(shí)宜，企業(yè)必須確立新的“社會(huì)需求”導(dǎo)向，不僅要為消費(fèi)者創(chuàng)造價(jià)值，也要為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值（環(huán)保、勞工保護(hù)等），讓利益相關(guān)者都滿意，并且只有在兼顧社會(huì)價(jià)值、社會(huì)福利改進(jìn)的責(zé)任狀態(tài)下，才能更好地贏得消費(fèi)者和市場(chǎng)的認(rèn)同。這種面向多元利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任必然要求企業(yè)提升社會(huì)責(zé)任管理能力，確保社會(huì)責(zé)任行動(dòng)對(duì)企業(yè)與社會(huì)的雙重實(shí)踐效果。

四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任踐行機(jī)制：從企業(yè)自主轉(zhuǎn)向社會(huì)合作

在理論與實(shí)踐的雙重推動(dòng)下，社會(huì)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任的壓力與企業(yè)自覺負(fù)責(zé)任的選擇使得企業(yè)社會(huì)責(zé)任早已由理念倡導(dǎo)變成管理行動(dòng)，更加關(guān)注如何履行的實(shí)踐機(jī)制問題。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任通常是由企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施的，例如慈善捐助、提供志愿服務(wù)、面向社會(huì)問題的創(chuàng)新等，企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理也是通過企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。這種企業(yè)自主的社會(huì)責(zé)任實(shí)踐，一方面有助于發(fā)揮企業(yè)資金、管理、人才等方面的優(yōu)勢(shì)，促成社會(huì)問題的解決，提升企業(yè)的社會(huì)形象；另一方面需要占用企業(yè)的時(shí)間、資源和人力而影響到企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，而且企業(yè)往往因在處理社會(huì)問題時(shí)的非專業(yè)性而帶來負(fù)面影響。更重要的是，企業(yè)社會(huì)責(zé)任“對(duì)象”涉及多元的利益相關(guān)者，面向教育、環(huán)保、貧困、公平等社會(huì)問題，解決問題的過程復(fù)雜而具體，也是單一企業(yè)主體難以完成的，需要政府公共政策的支持、社會(huì)公眾的積極參與、非營利組織的專業(yè)運(yùn)營等。隨著履行社會(huì)責(zé)任日益成為企業(yè)日常性、持續(xù)性的管理行動(dòng)，社會(huì)責(zé)任治理納入公司治理結(jié)構(gòu)之中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐更多轉(zhuǎn)向企業(yè)與政府、社區(qū)、非營利組織等多元主體間的社會(huì)合作。這實(shí)際上是把企業(yè)、政府、非營利組織等各自的組織優(yōu)勢(shì)整合起來，構(gòu)建起社會(huì)責(zé)任協(xié)作網(wǎng)絡(luò)，共同促進(jìn)社會(huì)問題的解決，也使得企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)取得更理想的社會(huì)績效。這種社會(huì)合作既可以是企業(yè)與政府（社區(qū)）之間的合作，也有企業(yè)與非營利組織的合作，還有企業(yè)、政府、非營利組織之間的跨部門合作。當(dāng)今世界范圍內(nèi)最有效的社會(huì)合作是企業(yè)與非政府組織之間的合作，它將企業(yè)資金、人才、技術(shù)等方面的優(yōu)勢(shì)與非營利組織的公益性、專業(yè)性優(yōu)勢(shì)有機(jī)結(jié)合起來，共同致力于社會(huì)問題的解決。這種合作作為一種企業(yè)社會(huì)創(chuàng)新，正在世界各地蓬勃發(fā)展，成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的新機(jī)制[4]。

五、企業(yè)社會(huì)責(zé)任績效評(píng)估：從企業(yè)報(bào)告轉(zhuǎn)向外部評(píng)估

“企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)是一項(xiàng)又一項(xiàng)的承諾，旨在提高社會(huì)福利，同時(shí)得到企業(yè)資源的支持”[5]。企業(yè)社會(huì)責(zé)任重在對(duì)“社會(huì)價(jià)值”或“社會(huì)改善”的實(shí)際貢獻(xiàn)，而不只是企業(yè)單方面的宣示或承諾，這就需要為企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)建立明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、給予及時(shí)的社會(huì)評(píng)估，形成外部的約束與監(jiān)督機(jī)制。發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任年度報(bào)告已成為許多知名企業(yè)宣傳其社會(huì)責(zé)任理念、行動(dòng)及其效果的常規(guī)做法，也是企業(yè)自覺接受公眾及社會(huì)監(jiān)督的重要方式。但是，現(xiàn)代企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)更加關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任績效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建和執(zhí)行效果，重視來自社會(huì)各方面力量對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)及其實(shí)際效果的外部監(jiān)督。以聯(lián)合國“全球契約”（企業(yè)生產(chǎn)守則運(yùn)動(dòng)）、SA8000、ISO26000等國際性企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)體系以及聯(lián)合國、歐盟、美國倡議的ESG負(fù)責(zé)投資標(biāo)準(zhǔn)體系等的推行和認(rèn)證為代表的各類政府、非營利組織各種企業(yè)社會(huì)責(zé)任（環(huán)境、社會(huì)與治理）標(biāo)準(zhǔn)（體系）的編制與實(shí)施，為每個(gè)企業(yè)有效地進(jìn)行社會(huì)責(zé)任評(píng)估提供了可操作性的標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)企業(yè)真正將社會(huì)責(zé)任行動(dòng)融入公司治理或管理流程。許多領(lǐng)先企業(yè)都把CSR或ESG評(píng)估認(rèn)證或?qū)徍俗鳛檫x擇供應(yīng)商（承包商）或投資決策的重要根據(jù)，消費(fèi)者購買商品或服務(wù)時(shí)也會(huì)考慮相關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任認(rèn)證或履行情況，這些都是來自外部對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督。同時(shí)，政府、利益相關(guān)者、非營利組織、媒體及公眾都以相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)參與到企業(yè)社會(huì)責(zé)任行動(dòng)及其效果的評(píng)估、審計(jì)與監(jiān)督之中，從而保證企業(yè)以規(guī)范的方式對(duì)“社會(huì)之善”做出實(shí)際改進(jìn)，推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐效果的持續(xù)改進(jìn)。