陳 鵬，王偉強，王慧琳

（1.山東省港口集團有限公司，山東 青島 266000；2.山東港口集團財務有限責任公司，山東 青島 266000）

一、研究背景

港口企業(yè)多為經(jīng)營性企業(yè)，主要包括裝卸、倉儲、物流、海鐵聯(lián)運等業(yè)務，2015年起為了緩解區(qū)域內(nèi)港口的競爭、提升效率，中國港口拉開整合大幕。整合后，港口服務能力不斷提升，各港口企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，港航指標顯著提升，業(yè)務拓展力度也隨之加大。隨著港口企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大和對外輸出的不斷增加，港口企業(yè)資金管理面臨的問題也逐漸顯現(xiàn)出來。

港口企業(yè)一直高度重視現(xiàn)金管理工作，總部通過制度對賬戶管理、資金預算、債務融資、擔保等形成統(tǒng)一要求，內(nèi)控管理相對比較規(guī)范明確，有效防范了現(xiàn)金運營風險，保障了港口企業(yè)整體平穩(wěn)有序運行。港口企業(yè)一般子公司數(shù)量較多，資金比較分散，加上港口企業(yè)的發(fā)展規(guī)模都是比較龐大的，對于資金用量也有大量需求，常見的資金管理面臨的問題有：資金類審批事項未能實現(xiàn)全線上化覆蓋，部分主要審批事項仍為線下審批；缺乏風險預警功能，無法對票據(jù)、資金流動性等進行動態(tài)監(jiān)測及預警提示，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險問題；數(shù)據(jù)統(tǒng)計依靠大量人工，統(tǒng)計的時效性、準確性有待提高；沒有專業(yè)的數(shù)據(jù)分析能力和技術支持，無法為決策提供有效的、準確性支持；沒有有效的境外資金管理手段，境外資金達不到可視、可控的目標。

司庫是對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機制，是廣義的資金管理概念。傳統(tǒng)的資金管理職能，涵蓋了賬戶管理、流動性收支管理、資金預算管理等，廣義的資金管理包括基本的資金管理職能和更具戰(zhàn)略導向的高級司庫管理職能，高級司庫管理強調(diào)通過控制內(nèi)部風險、降低資金使用成本、實現(xiàn)更高利潤率使企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

隨著港口企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、數(shù)字信息技術快速演進、金融支付手段更新迭代，為了更好的適應管理能力現(xiàn)代化和國資監(jiān)管數(shù)字化的新要求，建設一個有效的司庫體系成為港口企業(yè)的一項重要任務。

二、建設司庫體系的必要性

司庫體系建設主要是針對企業(yè)資金管理中的難點和痛點展開，其目的就是要通過資金的集中管控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險，更好地服務戰(zhàn)略、支撐業(yè)務、提升價值創(chuàng)造能力。

（一）大型企業(yè)集團資金管理的必然趨勢

司庫體系建設的目的主要是圍繞資金管控而展開的。一是構建賬戶、投融資等全生命周期管理功能，實現(xiàn)賬戶管理、投融資管理、資金運作等業(yè)務流程、審批全線上化，業(yè)務審批流程實時可視，資金管理在信息化流程處理上形成閉環(huán)管理；二是依托境內(nèi)、境外直連銀行的財企互聯(lián)通道，自動實時監(jiān)控銀行賬戶余額，及時掌握資金、票據(jù)狀況和異常變化，實現(xiàn)賬戶、資金、票據(jù)等情況實時可視，提高集團的資金管理效率；三是結合人工智能等新技術，將控制賬戶數(shù)量、資產(chǎn)負債率、合作銀行準入名單等管理要素融入系統(tǒng)流程中，來實現(xiàn)資金管理流程發(fā)起、審批等各個環(huán)節(jié)的自動化和智能化處理水平，形成一個全面覆蓋、高效運轉的資金線上管理體系，提高工作效率和核心競爭力。

（二）有效防控港口企業(yè)資金風險

資金數(shù)據(jù)集合了財務和業(yè)務管理的數(shù)據(jù)，司庫可以幫助港口企業(yè)實現(xiàn)對資金數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和監(jiān)控預警。一是提供快速、準確的資金查詢功能，統(tǒng)一采集、抽取不同層級、不同單位、不同時期的數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)內(nèi)部建立數(shù)據(jù)分析模型，通過形象化的圖表或報表，提高資金數(shù)據(jù)的透明度和可操作性，自動出具資金日報、周報等不同頻率報表，滿足日趨嚴格的國資等監(jiān)管部門和集團內(nèi)部對資金數(shù)據(jù)準確性和完整性要求；二是對銀行賬戶、資金收支、票據(jù)流轉等進行實時監(jiān)控和預警，在資金支付流程中嵌入付款頻次、付款對象等多維度預警參數(shù)和控制閾值等合規(guī)性預警機制，對支付事項、支付對象是否合規(guī)進行審核和預警，有效預防和控制企業(yè)資金風險，從而降低企業(yè)的風險水平；三是自主設計指標體系，通過多維度指標監(jiān)測，加強對帶息負債結構、債券余額比例等資金風險指標的監(jiān)控，并對企業(yè)債務到期設置預警提示，動態(tài)監(jiān)測經(jīng)營現(xiàn)金流和債務期限的匹配情況，根據(jù)資金缺口提前做好融資接續(xù)預案，防止發(fā)生流動性風險。

（三）支撐港口企業(yè)戰(zhàn)略決策

充分利用財務資源的聚合優(yōu)勢，構建司庫管理駕駛艙。一是通過多維度資金計劃分析、融資規(guī)模及成本分析、存款收益分析等，激活數(shù)據(jù)價值，為高效分析決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐；二是通過資金的統(tǒng)一管理調(diào)度和合理分配使用，降低資金籌集成本，擴大資金利用效益，從而有利于集團整體利益的最大化；三是通過搭建金融機構管理功能，借助銀行貢獻與企業(yè)回報等指標構建銀行回報評價體系，合理客觀反應銀企相互支持情況，推動銀企合作共贏持續(xù)健康發(fā)展。

三、建設司庫體系的可行性

近年來各大企業(yè)實踐證明，司庫是企業(yè)提質(zhì)增效和風險防控的重要工具。

（一）具有良好的政策支持背景

國資委高度重視大力推動司庫體系建設，2022 年國資委1 號文明確了司庫建設進度要求，自上而下布置了建設任務，對司庫體系建設具有較強的指導意義。同時，部分地區(qū)國資委已經(jīng)開過吹風會，港口企業(yè)司庫建設勢在必行。近幾年部分地區(qū)國資委先后下發(fā)過加強省管企業(yè)資金管理、財務監(jiān)督管理的指導意見，這些政策支持為企業(yè)建立司庫體系創(chuàng)造了條件、指明了方向。

（二）具有豐富的社會實踐依據(jù)

大力推行司庫體系是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營管理的普遍趨勢。司庫管理作為歐美跨國企業(yè)集團全球管理的成熟管理工具，有較好的實踐經(jīng)驗和運行效果；國內(nèi)不少大型央企內(nèi)部基本上已經(jīng)建立或正在建立司庫管理體系，比如中國石化、中國石油、中國海油等能源類公司在20 世紀90 年代就開始推動司庫管理體系建設，是最早提出資金集中管理改革的央企，目前這些央企的司庫管理體系已經(jīng)相對成熟。大量成功經(jīng)驗的借鑒可為港口企業(yè)司庫體系的建設工作提供有力的保障。

沉水植物的種植方法較多，各有特點。試驗綜合考慮沉水植物的特點、種植水域環(huán)境以及經(jīng)濟成本后，采用播種法、移植法和扦插法進行對比研究。播種法種植時，苦草、金魚藻和狐尾藻播種種子，黑藻播種休眠芽。移植法和扦插法則均采用單株形式。試驗開始后每7 d觀測統(tǒng)計存活植株數(shù)量，并隨機拔出10株測量株高及鮮重，之后將植物原位種植。

（三）具有可靠的信息化平臺支持

隨著“大、智、移、云、物、區(qū)”等新一代信息技術的蓬勃發(fā)展，司庫體系建設技術已十分成熟，一方面市場上出現(xiàn)了大量做司庫管理咨詢及系統(tǒng)建設的廠商，其理論和產(chǎn)品已在大量央企成功落地；另一方面港口企業(yè)近幾年也逐步在建設財務共享中心、執(zhí)控系統(tǒng)、預算系統(tǒng)等資金類管理系統(tǒng)，都為司庫體系建設打下了堅實的系統(tǒng)基礎，在管理經(jīng)驗、技術發(fā)展等方面積累了大量的經(jīng)驗，故司庫體系建設在技術層面上已較為成熟。

（四）具備一定的司庫體系建設基礎

港口企業(yè)始終高度重視資金管理工作，港口企業(yè)資金管理部門在資金管理統(tǒng)籌、建設工作中，已經(jīng)積累了大量的工作經(jīng)驗，為司庫系統(tǒng)的建設打下了堅實的基礎。港口企業(yè)下發(fā)資金類管理辦法，對賬戶管理、資金預算、債務融資等形成統(tǒng)一的管理規(guī)范，內(nèi)控制度建設相對完善。

四、司庫體系建設建議著力點

司庫體系建設是一項系統(tǒng)工程，涵蓋管理制度、管理機制、信息系統(tǒng)等要素，實現(xiàn)對資金等金融資源的“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”。

著力點之一：加強組織領導，明確責任分工。

司庫體系建設是一場上下互動的管理變革，作為“一把手”工程，有自上而下堅定的推動決心和明確的推動要求，才能推動司庫建設落到實處，司庫運用發(fā)揮實效。建議成立司庫工作專班，包括領導小組和實施小組，其中領導小組負責司庫體系建設的藍圖規(guī)劃，負責重大事項決策，把控項目進度、審核交付成果；實施小組負責建設及推廣應用，嚴格按計劃推進各項目實施進度，控制項目風險。

構建“財務管理部—結算中心/財務公司—成員企業(yè)”總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行的“三位一體”組織架構。港口企業(yè)財務管理部作為整個司庫體系歸口管理部門，負責制定司庫管理戰(zhàn)略和政策，統(tǒng)籌司庫管理工作并開展監(jiān)督考核；結算中心、財務公司作為司庫體系實施主體，負責司庫體系的建設和運營，為成員單位提供金融服務；成員企業(yè)負責資金等金融資源的具體運用。

著力點之二：選擇合適的司庫模式，做好頂層設計。

港口企業(yè)財務管控力度是司庫體系建設的決定因素，建議采用“一管到底”的司庫建設模式，為各單位提供高效、統(tǒng)一的服務和資源，借助港口企業(yè)擁有制度體系、協(xié)同機制、財務系統(tǒng)等良好基礎，將資金集約化效應發(fā)揮到最大。

為保證司庫建設的系統(tǒng)性、先進性和可落地性，建議開展司庫建設前先開展頂層設計和整體規(guī)劃，厘清各系統(tǒng)功能，避免重復建設，通過現(xiàn)狀評估與對標、需求分析、系統(tǒng)規(guī)劃、建設路徑規(guī)劃等步驟，結合港口企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務布局和資金管理模式，統(tǒng)籌組織、流程、數(shù)據(jù)等要素，形成藍圖規(guī)劃，藍圖規(guī)劃應具有前瞻性、可行性和可操作性。

著力點之三：打造現(xiàn)代化的司庫信息系統(tǒng)。

對照2022 年國資委1 號文要求，把銀行賬戶、票據(jù)管理等作為司庫管理的重點，納入信息系統(tǒng)，固化管理要求，規(guī)范操作流程。系統(tǒng)建設是集團司庫體系建設的重中之重，司庫系統(tǒng)需要與集團公司原有信息系統(tǒng)進行無縫實時的鏈接，與外部資源對接。

信息化系統(tǒng)是司庫體系管理的重要抓手，主要包括基礎管理職能、統(tǒng)籌內(nèi)外部金融資源、智能化的運營支持。

一是根據(jù)財務信息化建設整體規(guī)劃，將賬戶、資金集中、資金結算、資金預算、債務融資、票據(jù)等、借款與融資擔保、戰(zhàn)略決策11 大項功能作為司庫系統(tǒng)建設的重點，資金預算、供應鏈金融等如果已有現(xiàn)成系統(tǒng)的，可以僅在司庫系統(tǒng)作結果展現(xiàn)；二是建立快捷、高效、準確的查詢功能體系，滿足各類監(jiān)管分析報表和集團公司內(nèi)部報表使用；三是利用業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)建立從資金后端到業(yè)務前端的全流程風險管理分析模型，對各種舞弊操作性風險、合格性風險、流動性風險、市場風險等進行風險識別和預警控制，實現(xiàn)資金分析場景化、動態(tài)化和智能化，為重大經(jīng)營投資活動提供決策支持。

著力點之四：境外資金監(jiān)控技術手段。

相較于央企，港口企業(yè)海外業(yè)務相對簡單，建議港口企業(yè)根據(jù)境外業(yè)務規(guī)模選擇合適的技術手段來實現(xiàn)資金監(jiān)控，有效防范風險。

當境外業(yè)務規(guī)模相對較少，資金量較少時，建議采用手工填寫/導入模式，每天定時導入境外賬戶余額及交易明細，實現(xiàn)境外資金監(jiān)控。當境外業(yè)務規(guī)模相對較大、境外資金量較大時，建議采用銀企直連與MT940/MT942 相結合的方式，實現(xiàn)境外資金實時監(jiān)控。

著力點之五：分步建設、分步實施。

港口企業(yè)司庫系統(tǒng)建設應遵循整體規(guī)劃、分步實施路線，建議分為三個階段：第一階段實現(xiàn)銀行賬戶、投融資管理、票據(jù)管理、擔保等基礎管理功能，將境內(nèi)、境外資金等金融資源納入司庫信息系統(tǒng)，實現(xiàn)境內(nèi)外、本外幣一體化管理；第二階段實現(xiàn)增值類功能上線，包括風險分析、預警、管理駕駛艙等，直觀反映集團資金整體情況，為集團資金管控決策提供依據(jù)。

綜上所述，在央企建設司庫體系的大背景下，港口企業(yè)司庫的建設勢在必行，港口企業(yè)應提前布局，著手推動司庫體系建設。