馬風華

（煙臺華安集團有限公司，山東 煙臺 264000）

目前，隨著市場競爭環(huán)境的日益復雜化，大部分集團公司雖然已經意識到資金管理對自身發(fā)展的影響，但是在實際管理中，依然會面臨各種問題，如采用的資金管理方式比較單一、缺少完善的資金管理體系等，在某種程度上影響資金管理效果，不利于集團公司更好發(fā)展。所以，要想促進資金管理工作有序進行，應結合不同問題產生原因，制定對應的管理計劃，將資金集中管理工作落實到位，保證資金管理效果，增強企業(yè)綜合競爭實力，為集團公司健康發(fā)展保駕護航。

一、集團公司資金管理概述

（一）集團公司資金管理的主要內容

資金管理也就是指在市場經濟快速發(fā)展中，有計劃、有目的地對現(xiàn)有資金科學分配，提高資金使用率，對投資資金比例科學管控。資金管理目標就是為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，重點在于資金風險防范與管理。當前，國際領域中比較專業(yè)的資金管理方式在于根據(jù)預期收益目標，實現(xiàn)子基金科學配置，評估風險等級，確定資金使用比，從而確保資金安全運行，提高資金收益率。在資金管理過程中，結合資金特點，有的放矢開展管理工作，提前制定資金管理計劃，確定資金管理界限，其中包含專項資金、流動資金、固定資金等，嚴格按照方案進行管理，保證資金科學使用，實現(xiàn)資金使用效益最大化[1]。

（二）集團公司加強資金管理的重要性

1.有助于增強集團公司競爭能力

集團公司要想快速完成發(fā)展目標，應掌握充足資源，同時對各項資源科學配置與使用，發(fā)揮實際價值。企業(yè)憑借參與市場競爭，在激烈的市場競爭中獲得資源，享有一定競爭優(yōu)勢，給企業(yè)更好發(fā)展打下扎實的基礎。集團公司各項資源獲取、分配、使用都應在資金的支持下實現(xiàn)，所以資金是引導集團公司各項活動有序運行的關鍵，滲透在企業(yè)經營發(fā)展各個方面。加強資金管理，整合與分配各項資源，可以增強集團公司綜合競爭實力，快速完成企業(yè)發(fā)展目標。

2.有助于降低集團公司財務風險

在集團公司運行發(fā)展中，資金種類多，風險管理比較困難，如果缺少統(tǒng)一的管理標準和體系，相應的信息系統(tǒng)不全面，無法對資金使用過程進行科學管控，容易引發(fā)一系列資金風險問題，不利于資金流動。通過加強資金集中管理，能夠以將集團人才優(yōu)勢充分發(fā)揮，在信息化系統(tǒng)的指導下，對資金風險提前預測和防范，從經濟動態(tài)入手，及時發(fā)現(xiàn)并處理問題，減少冗余賬戶出現(xiàn)，提高資金使用率，節(jié)約成本[2]。

3.有助于提升集團公司管理水平

資金管理滲透到各個部門中，不只是財務部門工作職責，也需要在其他部門配合下，一同實現(xiàn)資金集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。集團公司應以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，加強資金管理機制建設，強化資金使用管理，讓企業(yè)開展的各項經濟活動更加規(guī)范，提高資金使用水平。在集團公司經營生產中，資金管理應按照統(tǒng)籌規(guī)劃要求，合理分配，結合業(yè)務需求和企業(yè)發(fā)展情況，實現(xiàn)資金整合與調配，加快資金流通，快速實現(xiàn)集團公司經營發(fā)展目標，提高集團公司管理水平。

二、集團公司資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識薄弱

在改革發(fā)展中，各行各業(yè)得到了穩(wěn)健發(fā)展，經營規(guī)模日益擴大，數(shù)量增多，傳統(tǒng)的經營理念與管理模式將無法滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展要求，應及時改革創(chuàng)新，以增強自身競爭實力，挖掘競爭優(yōu)勢，企業(yè)開始朝著集團化方向前進。但是，我國部分集團公司在經營發(fā)展中，過于重視業(yè)務，忽略財務管理，資金管理意識薄弱，采用的資金管理方式與企業(yè)發(fā)展要求不符。一方面，資金統(tǒng)籌難度大，企業(yè)在經營發(fā)展中，需要投放大量資金，而資金來源比較單一，在某種程度上無法給企業(yè)快速統(tǒng)籌所需資金，影響企業(yè)運轉。另一方面，資金管理水平不高，資金管理比較松弛，資金流動性不強，分布缺少合理性，資金使用效率低，在無形中引發(fā)資金風險問題，讓企業(yè)面臨嚴重的經濟損失。

（二）集團公司融資與投資風險把控能力不足

在集團公司運營中，資金需求量高，大部分集團公司將會同給各種融資方式獲取資金，但是因為企業(yè)融資方式限制因素多，使得其會通過商業(yè)貸款或者票據(jù)方式融資，增加融資成本，面臨各種運營風險。銀行機構出于對自身利益思考，在貸款考核方面比較嚴格，要求高，同時資金額度比較少，不能滿足集團公司日常經營發(fā)展需求。一些企業(yè)為了獲得更多的銀行貸款，一般會通過物資抵押方式融資，使得企業(yè)面臨的經濟壓力增大。票據(jù)貸款即便具有一定選擇空間，融資速度快，但是因為利息高，并且借款周期短，如果缺少對借款人整體情況的調查分析，容易伴隨融資風險。

（三）缺乏資金預算管理

缺少完善的資金預算管理體系是目前集團公司在資金管理中常見的問題之一。第一，集團公司資金預算管理體系不完善，在預算編制、預算執(zhí)行、預算考核等方面缺少專業(yè)化體系支持，各個環(huán)節(jié)和分公司沒有充分連接，使得資金預算管理工作無法正常進行，不能保證資金預算管理效果。第二，集團公司或者母公司在實施資金預算精細化管理時，執(zhí)行性不強，缺少統(tǒng)一的管理標準，母公司在獲得子公司預算編制方案時，不能保證各個子公司是否根據(jù)實際情況進行編制，編制情況不滿足集團公司發(fā)展戰(zhàn)略要求。第三，預算執(zhí)行不到位，即便一些集團公司制定了完善的預算編制方案，但是在執(zhí)行方面不徹底，使得預算目標無法順利完成。財務預算管理人員和業(yè)務人員之間交流不深入，集團總部和分公司信息不對稱，使得財務預算人員在實際工作中，特別是在預算編制方面，預算規(guī)劃和公司發(fā)展需求不符，不利于集團公司進一步發(fā)展[3]。

（四）對資金管理全過程缺乏監(jiān)控

現(xiàn)階段，部分集團公司資金管理水平相對偏低，資金使用效益不滿足預期要求，導致該現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是集團公司資金管理監(jiān)管不嚴，相應的監(jiān)督管理體系不完善。一方面，部分集團公司在基礎監(jiān)督管理上不到位，如在應收賬款管理、資金集中管理、資金審批等方面，缺少具體的工作方案，導致集團公司在資金使用方面無法做到實時監(jiān)控。另一方面，沒有成立獨立的資金管理部門，阻礙資金管理水平提升。在資金集中管理方面，相應流程不規(guī)范，沒有結合企業(yè)發(fā)展要求進行調整，與集團公司業(yè)務發(fā)展相偏離。

（五）資金管理信息化程度不高

近幾年，隨著信息時代來臨，大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術出現(xiàn)，給企業(yè)經營管理提供方向，在新形勢背景下，人們生活條件與環(huán)境發(fā)生巨大變化，消費模式改變。如果集團企業(yè)一談采用傳統(tǒng)經營模式，沒有直接面對消費者，或者產業(yè)分布展現(xiàn)出較強地域性，管理范疇狹窄，業(yè)務種類單一，依然按照傳統(tǒng)管理方式操作，對經營環(huán)節(jié)控制力度不高，資金管理方式比較落后，能源有限，阻礙企業(yè)資金管理信息化水平提高。如果沒有結合時代發(fā)展要求調整資金管理模式，加強資金管理信息化建設，在某種程度上會阻礙集團公司今后發(fā)展。

（六）企業(yè)財務隊伍薄弱

資金集中管理作為集團公司專業(yè)性比較強的管理工作，更是財務轉型發(fā)展中重要分支。但是在實際中，一些集團公司在管理人才引進和培養(yǎng)上存在不足，重視度不高，導致重要資金管理崗位沒有安排專業(yè)人員負責，由于資金管理人員對經濟環(huán)境變化敏感度不足。對國家相關政策解讀不深入，對金融工具掌握不熟練等，無法給集團公司制定詳細的資金管理計劃，容易引發(fā)資金風險。即便一些企業(yè)組建了財務管理團隊，但是財務人員專業(yè)水平參差不齊，財務團隊相對比較薄弱，不滿足集團公司資金集中管理要求，無法獲得理想的管理效果。

三、加強集團公司資金管理的對策建議

（一）強化資金管理意識

資金管理作為企業(yè)管理中不可或缺的一部分，不僅僅是財務部門工作職責，而是應該從企業(yè)發(fā)展角度入手，確定資金管理目標，調整資金管理結構，擴充資金來源渠道，在實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的同時，和企業(yè)戰(zhàn)略目標高度統(tǒng)一，從全局入手建立資金集中管理平臺，促進集團公司資金管理水平提高，給企業(yè)創(chuàng)造最大的經濟效益，助力集團公司健康發(fā)展。對于集團公司而言，在企業(yè)運營管理過程中，資金集中管理作為重要環(huán)節(jié)，如果缺少各部門的配合與支持，將無法獲得理想的管理效果?；诖?，集團公司應做好宣傳工作，將資金集中管理思想滲透到各個層級，引導員工強化資金管理意識，在企業(yè)內部創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，提高資金管理水平。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風險

對于集團公司的資金管理，具體展現(xiàn)在融資、投資、運營資金等方面。在融資方面，主要以銀行融資為主，大部分集團公司已經形成一定規(guī)模，在業(yè)務方面相互作用和影響，資金互通互補，避免資金隨意消耗，科學應用。對于集團企業(yè)來說，在融資和風險處理方面與一般企業(yè)比較，優(yōu)勢明顯，可以讓其在融資張享有話語權，減少融資成本。在投資方面，集團公司應充分發(fā)揮總部資金池應用價值，便于各個部門之間資金匯總，讓企業(yè)總部能夠了解各分公司經營情況和管理能力，及時調整投資方案，防止面臨投資失敗的風險。通過科學設定資金管理目標，完善相應管理體系，規(guī)范資金流轉模式，給子公司經營發(fā)展提供資金支持[4]。

（三）建立全面預算體系，科學編制現(xiàn)金預算

在新形勢背景下，為了促進資金預算管理水平提高，給集團公司創(chuàng)造更高的經濟效益，應從集團公司層面入手，做好層次化管理工作，對母公司、子公司科學劃分，嚴格按照業(yè)務和地區(qū)情況，由母公司實施統(tǒng)一管理，有針對性制定資金預算管理體系。在建立資金預算管理體系過程中，根據(jù)集團公司經營情況，保證體系和業(yè)務需求的相互結合，并加強預算執(zhí)行管理，有效處理成本超預算問題。集團公司應在內部組建專業(yè)預算管理機構，對各個分公司預算執(zhí)行過程動態(tài)追蹤，對現(xiàn)金預算編制科學性進行檢查，保證預算管理質量。集團公司應加強預算管理機制建設，按照預算管理要求，將資金管理工作落實到位，有效提高資金預算管理水平。

（四）加強資金管理的全過程監(jiān)控

如果缺少完善的資金管理監(jiān)督體系，將無法保證資金使用安全。所以，集團公司應從實際入手，結合經營業(yè)務范疇，科學構建資金管理方案，完善資金監(jiān)控體系。在實施監(jiān)控工作過程中，結合企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展要求，通過采用業(yè)財融合管理方式對集團公司資金雙向管理，也就是由財務對業(yè)務實施過度動態(tài)監(jiān)管，業(yè)務對財務資金管理、預算管理等真實反饋，從而確保資金安全。集團公司可以成立專業(yè)的財務公司，或者與銀行機構合作，定期對分公司資金進行核查，確保資金使用嚴格按照集團管理要求落實。明確各部門資金監(jiān)控權限，科學劃分管理職責，保證資金監(jiān)控工作有序進行。通過成立專業(yè)的監(jiān)管部門，保證監(jiān)管工作的獨立性和權威性，由集團董事會直接負責，降低外界因素對資金監(jiān)管的干預。

（五）增強資金管理的信息化程度

隨著信息化時代來臨，企業(yè)內部管理通過引進現(xiàn)代化技術，提高內部管理水平。集團公司要想科學處理資金集中管理問題，應結合時代發(fā)展，加強資金管理信息化建設。通過建立資金管理共享中心，在管理中心信息化平臺作用下，對集團公司資金統(tǒng)一管理。一方面，優(yōu)化企業(yè)信息化系統(tǒng)，對系統(tǒng)端口科學對接，在內部管理上，和業(yè)務系統(tǒng)、物料系統(tǒng)充分連接，實現(xiàn)信息傳遞和共享。在外部，應該和銀行、金融機構等系統(tǒng)對接，真正做到資金動態(tài)化監(jiān)管。另一方面，完善信息化資金管理使用機制，特別是在權限授權基礎上，結合管理崗位工作權限，如資金申請額度、權限管理登記等，保證企業(yè)資金安全。在信息化管理平臺建設中，應具備兩項功能，一個是資金業(yè)務溝通，另一個是資金動態(tài)監(jiān)控，便于企業(yè)領導及時了解隔壁資金使用情況，保證資金使用安全。

（六）強化財務隊伍建設

在集團公司中，管理重點在于財務管理，財務管理重點就是資金管理，而人直接決定管理效果。所以，集團公司在實施資金集中管理工作前，需要成立專業(yè)的管理團隊，加強財務隊伍建設。在實際中，企業(yè)應注重優(yōu)秀人才引進和培養(yǎng)，結合時代發(fā)展需求，創(chuàng)新金融工具，定期組織安排財務人員接受專業(yè)培訓，從中學習更多專業(yè)知識，提高自身專業(yè)水平和能力。并且，集團公司在人才引進和培養(yǎng)方面適當加大投放力度，成立專業(yè)化的資金管理團隊，強化風險分析和過程指導，優(yōu)化資金結構，節(jié)約資金成本，幫助集團公司獲得更高的經濟效益，創(chuàng)造最大的財務價值[5]。

總而言之，資金是保證集團公司各項經營活動順利進行的前提要素，為了實現(xiàn)集團公司健康發(fā)展，給企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益，要求企業(yè)領導從資金管理角度出發(fā)，制定詳細的管理計劃，完善資金管理體系，加強資金管理信息化建設，做好風險防控與管理工作，在維護集團公司經濟效益的同時，減少資金風險問題發(fā)生，增強企業(yè)發(fā)展實力，給集團公司健康發(fā)展奠定扎實的基礎。