陳均 無錫市住房置業(yè)融資擔保有限公司

資金如同人體的血液，無論什么性質(zhì)的企業(yè)開展任何經(jīng)營活動，都需要相應的資金支持，一旦沒有資金進行保障，經(jīng)營活動將無法持續(xù)進行，甚至導致經(jīng)營戰(zhàn)略無法執(zhí)行，影響到企業(yè)經(jīng)濟效益增長。國有企業(yè)也是相同的，資金管理是經(jīng)營管理中的核心內(nèi)容，只有對資金管理進行科學合理的安排，保持相應的資金鏈和流動速度，才能確保企業(yè)各項經(jīng)營活動順利開展。但是，資金管理要想科學合理，需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動情況、市場環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略等具體情況，這對國有企業(yè)來說難度非常大。大部分國有企業(yè)都不能保持良好的資金管理水平，容易產(chǎn)生各類資金管理問題，如資金管理意識不足、資金監(jiān)管不到位、營運資金周轉(zhuǎn)率弱、投資戰(zhàn)略失敗、國內(nèi)外市場環(huán)境不斷變化，都會造成企業(yè)資金管理水平低下，直接影響到國有企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，國有企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟發(fā)展空間，提升經(jīng)濟效益，只有對資金管理足夠重視，強化資金管理意識，健全資金管理制度、提高資金周轉(zhuǎn)率、合理規(guī)劃并及時調(diào)整投資方向等，才能逐步提升資金管理水平和質(zhì)量，有效推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、國有企業(yè)資金管理中的意義

每個企業(yè)在經(jīng)營過程中都需要相應的資金保障，資金是保障正常經(jīng)營的基礎。對于國有企業(yè)而言，本身經(jīng)營范圍廣，行業(yè)涉及較多，組織架構(gòu)層次復雜，資金管理對其非常重要。因此，提升資金管理水平和質(zhì)量是國有企業(yè)現(xiàn)有工作的核心。首先，科學合理的資金管理是保障國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎。資金基本上和國有企業(yè)所有經(jīng)營活動都相關，只要涉及資金行為，都需要有充分流動的資金量保障這些活動順利開展。如果沒有可靠的資金管理，在經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金使用效率低、資金使用成本高、短期償債能力低下、資金風險高等問題，直接影響到國企持續(xù)發(fā)展，威脅到國有資金安全。其次，保障經(jīng)營戰(zhàn)略科學合理地制定。一方面，科學合理的資金管理能夠讓國有企業(yè)管理層了解到當前資金使用狀況和流動資金量，也可以掌握資金使用效率、資金回籠效率等情況，并且結(jié)合現(xiàn)階段國有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、債務情況等未來資金使用需求、成本高低等進行預測，為制定科學合理的經(jīng)營戰(zhàn)略提供依據(jù)；另一方面，在已經(jīng)制定好的經(jīng)營戰(zhàn)略下，通過資金管理過程對未來資金使用進行合理安排，規(guī)劃好相應的融資趨勢，也可以提升資金使用效率，有效降低資金成本，保障經(jīng)營戰(zhàn)略的有序?qū)崿F(xiàn)[1]。最后，保障全面預算管理工作落實?，F(xiàn)代企業(yè)都在實施全面預算管理，國有企業(yè)也不例外，但是預算過程涉及企業(yè)方方面面，其實施質(zhì)量難以保障，很容易造成預算結(jié)果和實際結(jié)果相差過大。通過資金管理過程，對與資金活動相關的各個組成部分進行合理安排，借助預算方式對資金使用過程進行控制，保障全面預算的落實，也可以實現(xiàn)資源合理配置，提升國有企業(yè)經(jīng)濟效益。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題分析

（一）資金管理意識偏弱

改革開放之后，我國實施市場經(jīng)濟體制，國有企業(yè)在政府扶持下，獲得各項資源比較容易，基本上沒有什么資金困難。面對這樣的資金狀況，國有企業(yè)將經(jīng)營管理的重心主要放在經(jīng)濟效益增長上，對資金管理不夠重視，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，側(cè)重于銷售范圍擴大和銷售數(shù)量增長，對利潤率高低更為關注，基本上沒有重視資金時間價值，對整個經(jīng)營活動中的資金使用過程沒有進行科學合理的規(guī)劃，很容易造成資金鏈斷裂，導致國有企業(yè)出現(xiàn)資金危機。由于國有企業(yè)沒有資金獲取困難問題，管理層更多沒有關注資金使用率，也沒有對影響該方面的因素進行綜合考慮。如，原材料大量購入后存貨積壓、應收賬款回收期長等，導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，造成更多壞賬的出現(xiàn)。這源于國有企業(yè)只重視經(jīng)濟效益增長，將銷售管理作為重點，一味擴大銷售數(shù)量和范圍，沒有對產(chǎn)品質(zhì)量進行重視，也沒有對客戶經(jīng)營情況進行了解，導致預期應收賬款無法收回，資金使用效率顯著下降，甚至出現(xiàn)大量的死賬、壞賬等，這些問題的出現(xiàn)都影響到國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）資金監(jiān)管不夠到位

國有企業(yè)和一般企業(yè)不同，其資金實力雄厚、管理水平較高，所涉及的行業(yè)和經(jīng)營范圍廣，存在大量的跨國、跨地區(qū)分支機構(gòu)，資金較為分散，部分下屬企業(yè)存在瞞報本級資金管理情況，導致部分分支機構(gòu)資金使用效率低下，部分分支機構(gòu)資金短缺嚴重，本部對分支機構(gòu)的管理難度較大。這源于國有企業(yè)沒有建立全面化的資金監(jiān)管體系，也沒有對管理層的行為進行約束，導致資金管理工作越來越困難，無法得到各級管理層的支持，增大了管理過程的漏洞，造成國有企業(yè)資產(chǎn)損失，影響到企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展[2]。

（三）營運資金周轉(zhuǎn)率低

從我國國有企業(yè)發(fā)展情況分析，一直以來，基本都有政府背書，不論從市場還是銀行，資金獲取都較為容易，促使大量國有企業(yè)管理層對資金時間價值不夠重視。首先，存貨、原材料周轉(zhuǎn)率低。國有企業(yè)倉庫都存在不同程度的積壓現(xiàn)象，很多存貨、原材料長期沒有使用和銷售，甚至部分已經(jīng)出現(xiàn)報廢。企業(yè)管理層在做出購銷決策時，對市場情況分析缺乏前瞻性，造成這部分原材料長期積壓，既占用大量的流動資金，也會降低資金周轉(zhuǎn)效率，甚至增加了流動性風險。其次，應收賬款回收周期長。很多國有企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，主要側(cè)重于銷售規(guī)模增長，對客戶的風險把控不嚴，沒有對客戶經(jīng)營情況進行合理考慮，導致出現(xiàn)很多劣質(zhì)客戶不能按時支付貨款，造成應收賬款回收期長。長此以往，就會出現(xiàn)很多壞賬和呆賬，直接影響到企業(yè)有序運行，也會對資金管理過程造成沖擊。

（四）企業(yè)投資欠缺規(guī)劃

大部分國企產(chǎn)生時間較早，都是在計劃經(jīng)濟時代形成的，有的管理層長期受到計劃經(jīng)濟體制的影響，對市場經(jīng)濟體制下的經(jīng)營戰(zhàn)略、管理理念等都沒有形成，導致管理模式相對落后，沒有風險意識，對市場競爭沒有認識，直接阻礙到企業(yè)發(fā)展。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展中，國有企業(yè)不能局限于一個行業(yè)中，應該進行充分的嘗試，不斷對外進行擴展。特別是要對管理思路進行更新。雖然很多企業(yè)管理層認識到這一點，開始加大對外投資，但是在投資過程前沒有對市場環(huán)境進行全面分析，往往只關注到市場的表面現(xiàn)象，就做出了投資規(guī)劃，將大量有限的流動資金進行投入，導致在預期期限內(nèi)收益率沒有達到，甚至出現(xiàn)下滑，直接影響到國有企業(yè)預期收益。這源于國有企業(yè)沒有科學合理對投資過程進行規(guī)劃，也沒有對經(jīng)營管理理念進行正確調(diào)整，導致投資決策失敗，給國有企業(yè)經(jīng)營管理帶來重大困難[3]。

三、國有企業(yè)資金管理問題的優(yōu)化策略

（一）加強資金管理意識

要確保國有企業(yè)資金管理質(zhì)量提升，應該先轉(zhuǎn)變管理層的意識，讓其認識到資金管理的重要性。國有企業(yè)要想提升經(jīng)濟效益，往往只擴大銷售數(shù)量和范圍是不夠的，更重要的是將資金管理和經(jīng)營管理活動實現(xiàn)融合，有效降低財務風險，實現(xiàn)增值目標。這要求管理層應該從經(jīng)營管理實際情況進行分析，結(jié)合市場發(fā)展趨勢，對企業(yè)經(jīng)營方向進行明確，合理安排各項資金，對財務風險進行控制，逐步為國有企業(yè)經(jīng)營管理活動提供穩(wěn)定的資金量。同時，也要增強企業(yè)所有人員的資金安全防范意識，通過對全體人員的培訓管理，將資金管理責任劃分到每個部門、每個人員，有效保障資金管理工作的有序落實。作為管理層而言，不能僅僅追求銷售規(guī)模，更要對自身素質(zhì)進行提升，不斷對市場進行研究分析，找到市場中當前的發(fā)展機遇。也要根據(jù)長期數(shù)據(jù)積累，對其進行科學合理的分析，對市場發(fā)展趨勢進行預測，合理確定生產(chǎn)規(guī)模、原材料等，以此實現(xiàn)精細化管理。另外也要建立客戶風險控制制度，對每一個客戶都要進行詳細調(diào)查分析，并按客戶類型劃分風險等級，采用合理的銷售模式，有效降低應收賬款數(shù)額，提升國有企業(yè)資金回籠效率。因此，在加強資金管理意識中，需要管理層、員工等方面進行重視，自覺對資金管理制度進行落實，有效保障資金使用安全合理。

（二）健全資金管理制度

國企在資金管理中，需要健全資金管理制度，才能有效保障資金管理工作順利進行。一般情況下，應該從三個方面出發(fā)：第一，通過對企業(yè)組織架構(gòu)進行分析，結(jié)合資金使用情況，對資金授權(quán)和審批制度進行完善。資金使用權(quán)限一旦明確后，要對相應數(shù)額資金進行使用，應該通過相應的授權(quán)審批后，方能進行使用。這種模式對審批資料、審批流程等進行合理控制，有效保障資金安全。第二，實施不相容崗位職責制度。在資金管理中，資金授權(quán)審批應該是多個人員進行，讓更高級別的管理人員參與到資金審批后，有效確保資金合理使用，降低資金使用風險。第三，對財務印章、原始單據(jù)等加強管理。國有企業(yè)財務管理部門中使用的各項原始單據(jù)應該符合制度要求，資金支付和印鑒使用應該是由不同人員組成。有很多分支機構(gòu)和子企業(yè)的國有集團企業(yè)，應建立資金集中管理制度，通過“資金池”，有效實現(xiàn)企業(yè)間的資金流動，以此實現(xiàn)資金良性循環(huán)，也可以降低對外部資金的需求，降低資金使用成本。第四，全面執(zhí)行資金集中管理制度。通過對現(xiàn)有的資金管理理念和模式進行調(diào)整和優(yōu)化，將企業(yè)所有的資金進行集中統(tǒng)一管理。其他分支機構(gòu)或者部門如果有資金需求，應當按照資金管理制度進行審批，經(jīng)過管理層批復后，才能進行資金劃撥和使用，有效實現(xiàn)資金科學合理管理[4]。因此，通過資金管理制度的完善，能夠使用制度對資金行為進行約束，保障企業(yè)任何資金使用過程都受到合理有效的管控，以此提升資金管理水平。

（三）提高資金的周轉(zhuǎn)率

對于國有企業(yè)來說，資金使用效率是衡量資金管理水平高低的有效方式。國有企業(yè)通過對原材料購買，會占用大量的流動資金量，也會產(chǎn)生高昂的儲備費用。要提升國有企業(yè)資金使用效率，應該對企業(yè)現(xiàn)階段存在的資金使用問題進行處理。國有企業(yè)管理層應該結(jié)合企業(yè)當前的經(jīng)營發(fā)展過程，對市場環(huán)境進行合理預測，充分利用歷史數(shù)據(jù)資料，對市場行情進行準確判斷，以此對企業(yè)未來需要的原材料和存貨進行確定，并且這些購入的資源進行合理管理，降低存貨和原材料對資金使用的占有期限。也要對企業(yè)當前的所有客戶經(jīng)營情況進行合理分析，將其劃分為優(yōu)質(zhì)客戶和劣質(zhì)客戶，結(jié)合客戶情況制定相應的銷售方案和核銷數(shù)額，有效確保應收賬款可以在有效時間內(nèi)按時收回，保障資金使用的穩(wěn)定性，也可以提升資金使用效率。因此，國有企業(yè)資金流動效率越高，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展越有利，才能保障經(jīng)營活動有相應的資金支持。

（四）規(guī)劃企業(yè)投資方向

不同國有企業(yè)在經(jīng)營過程中，都要針對不同期間確定相應的經(jīng)營戰(zhàn)略計劃，應該從短期、中期、長期等三個階段進行確定，才能讓國有企業(yè)按照制定好的經(jīng)營戰(zhàn)略進行落實。對于投資過程而言，也是需要經(jīng)營戰(zhàn)略中明確的，才能讓投資活動為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略服務。只有將投資方向結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、市場發(fā)展趨勢等進行明確，才能充分提升資金使用效率。國有企業(yè)管理層一方面需要對投資方向進行明確，對投資風險進行綜合分析，并且針對不同風險采取科學合理的預防和應對措施，有效降低投資風險；另一方面，要結(jié)合管理情況和投資狀況等，對獎懲激勵制度和責任制度進行明確，確保資金可以實現(xiàn)合理使用。國企在進行長期投資規(guī)劃中，應該先對需要投資的項目進行研究分析，從項目可行性、收益率、回收期等進行分析，結(jié)合市場發(fā)展趨勢對回報率進行明確，合理控制資金投入量，逐步提升投資決策的科學合理性，有效保障國有企業(yè)資金安全，推動其實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)要保持較高質(zhì)量的資金管理水平，需要對投資過程進行合理控制，這是獲取更多資金的有效途徑，但是需要對其中存在的風險因素進行控制，才能確保資金管理合理和投資決策有效[5]。

四、結(jié)束語

在市場經(jīng)濟發(fā)展中，國有企業(yè)要想提升競爭優(yōu)勢，擴大市場影響力，獲得更好的經(jīng)濟效益，需要對資金管理進行分析。只有資金管理質(zhì)量得到保障，國企在經(jīng)營發(fā)展中才能得到有效的資金保障。這要求國有企業(yè)在經(jīng)營管理中要提升管理層對資金管理的認識，建立相應的資金風險保障制度，合理制定銷售計劃和賒銷方案，促使其資金運用得到保障，也要對投資方向進行明確，對投資風險進行控制，有效推動資金管理水平提升。