王聰

摘要：資金是公司賴以生存和經(jīng)營的根本，而良好的資金流動則是公司的有力保障。在財務(wù)工作中，資金運(yùn)作是一個非常關(guān)鍵的問題，如何進(jìn)行資金運(yùn)作，確保資金鏈條的正常運(yùn)行，如何減少無效投資，如何合理分配資金，都是企業(yè)運(yùn)營中需要注意的問題。文章就企業(yè)資金管理模式、資金管理的現(xiàn)狀和最優(yōu)的戰(zhàn)略進(jìn)行了分析和討論。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；加強(qiáng)；資金管理；措施

中圖分類號：F275

引言

資金是一個企業(yè)的生產(chǎn)與運(yùn)營活動最根本的前提。是其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，資金使用是企業(yè)所有的生產(chǎn)和運(yùn)營活動中的一個重要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，一些企業(yè)的資金管理能力較差，為了贏得市場，不惜展開價格戰(zhàn)，影響了競爭的公平性。加強(qiáng)資金的管理，可以有效地預(yù)防違法事件的發(fā)生，完善公司的內(nèi)部監(jiān)控與管理，使企業(yè)的資源得到最大限度的發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升。

一、企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容

（一）規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險

本文對2015年至2018年一些公司的經(jīng)營情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)果表明，近年來，公司的破產(chǎn)率逐年增加，這與公司的財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)。與此同時，在整體的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下，公司的利潤也呈現(xiàn)出下降的趨勢，并且存在著更多的財務(wù)風(fēng)險。強(qiáng)化資金經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營活動中最重要的一環(huán)，可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者把握市場動態(tài)，適時地調(diào)整公司的財務(wù)行為和決策，保證公司的資金使用和支出的科學(xué)化，從而使企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險[1]。

（二）約束企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)行為

目前，市場在追求利潤的心理作用下，往往會產(chǎn)生一些錯誤的行為，把獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益作為自己的目的。企業(yè)持續(xù)盈利固然無可厚非，但“君子愛錢，取之有道”，企業(yè)要以合理的手段占據(jù)主導(dǎo)地位，要以提升產(chǎn)品品質(zhì)、提升技術(shù)水平為主導(dǎo)。

二、提升企業(yè)核心競爭力的方式

企業(yè)的核心能力是公司賴以生存的根本，任何一個公司都會把提高自己的核心能力作為目標(biāo)。怎樣才能提高一個公司的核心能力？筆者認(rèn)為，“學(xué)習(xí)力”“執(zhí)行力”“國腦力”和“老板的個體能力”都與公司的核心能力密切相關(guān)，是提高公司的核心能力的重要手段。

首先，要為自己獲得知識創(chuàng)建動機(jī)和壓力。學(xué)習(xí)能力是當(dāng)今世界各國的核心能力。企業(yè)的發(fā)展需要建立人力資金和創(chuàng)造價值，這是企業(yè)提高核心能力的先決條件。但是，很多公司在創(chuàng)建新的學(xué)習(xí)動機(jī)和壓力方面都遇到了一些問題。許多公司的培訓(xùn)總監(jiān)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)都能制定出一套十分完善的培訓(xùn)計(jì)劃，但是當(dāng)被問到培訓(xùn)的成效時，他們往往會避而不談。改變員工的認(rèn)知，將消極的態(tài)度轉(zhuǎn)化為積極的態(tài)度，將會改善他們的學(xué)習(xí)成效，讓他們在工作中獲得滿足，從而實(shí)現(xiàn)他們的價值。公司要理解員工的真正需要，要學(xué)會靈活地選擇自己的學(xué)習(xí)方法，同時要為學(xué)生的實(shí)際工作提供實(shí)際的環(huán)境。然后，再對學(xué)生們的計(jì)劃和改進(jìn)計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督，讓學(xué)生明白自己的學(xué)習(xí)情況。與此同時，訓(xùn)練部應(yīng)及時搜集有關(guān)資料，并適時地對其正面的變化予以贊揚(yáng)。培養(yǎng)學(xué)生的積極性絕非一朝一夕之功。要創(chuàng)造高靈活性和高效能的創(chuàng)新培訓(xùn)平臺，集中專業(yè)人才，培育企業(yè)智力資金，通過內(nèi)部培訓(xùn)專家、技術(shù)專家與學(xué)生之間的交流，不斷地累積專家、技術(shù)專家和學(xué)生之間的交流，不斷地增進(jìn)工作效率，改變學(xué)習(xí)方式，增強(qiáng)學(xué)習(xí)靈活性，培育積極的學(xué)習(xí)氛圍，以適應(yīng)不同行業(yè)的學(xué)習(xí)需要，提高學(xué)習(xí)效率，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型的機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，要把學(xué)習(xí)的投資轉(zhuǎn)變成公司的競爭力，并把它變成公司的可持續(xù)發(fā)展的動力。這也是使用知識來產(chǎn)生持久的發(fā)展的一個因素。通常情況下，30%的商業(yè)成功取決于策略，40%的商業(yè)成功取決于實(shí)施，30%的商業(yè)成功依賴于僥幸。員工的工作行為取決于其形成的工作習(xí)慣。而工作人員形成良好的工作行為，能夠有效地提高公司的執(zhí)行力?？傊?，培養(yǎng)員工良好的習(xí)慣是非常重要的事情。第一，要養(yǎng)成說話算數(shù)的好方法。如果大家都養(yǎng)成了一言九鼎的好習(xí)慣，那么執(zhí)行能力就能充分地反映在員工的工作中。第二，培養(yǎng)員工對每件事負(fù)責(zé)的態(tài)度。第三，員工要有一個良好的溝通渠道?；蛟S許多人會以為，開放的資訊并非一種習(xí)俗，而只是一種體制。培養(yǎng)良好溝通的好方法就是讓員工們有一種知恩圖報的好習(xí)慣，這是一種有效的執(zhí)行方式。

三、新形勢下企業(yè)資金管理中的不足

（一）資金管理觀念有待加強(qiáng)

當(dāng)今社會，依然有忽視公司資金經(jīng)營重要意義和缺乏經(jīng)營理念的公司。在投入資金前，無法對公司的資金運(yùn)用進(jìn)行全面的分析與預(yù)測，缺乏對資金運(yùn)用可行性的研究，只靠自己的想法做出決策，導(dǎo)致了盲目的投入和膨脹，由于無法準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)資金的投入和回報，導(dǎo)致資金投入的效益與投入比例不成比例，從而影響到公司的資金投入，影響到公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）預(yù)算管理體系有待完善

預(yù)算是公司進(jìn)行經(jīng)營決策的先決條件，也是公司資金投入運(yùn)營的必要條件。建立一套完整的預(yù)算管理系統(tǒng)，可以根據(jù)市場情況和人民需要，對可用的資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并對其進(jìn)行分析，確保收支平衡。但是，目前部分企業(yè)的預(yù)算管理還不完善，沒有建立起一個系統(tǒng)的體系，對未來的預(yù)測也不準(zhǔn)確，這就造成了資金管理上的不足[2]。

（三）資金管理模式有待升級

在資金經(jīng)營方面，企業(yè)必須與時俱進(jìn)，不斷地進(jìn)行管理方法的創(chuàng)新，提高經(jīng)營的質(zhì)量和效益。但是，目前有些公司所采取的資金使用方法比較落后，實(shí)行統(tǒng)一的形式，使得權(quán)力過大，不方便部門間的交流，也不能進(jìn)行有效的信息收集和整合。采用結(jié)算方式強(qiáng)化資金的經(jīng)營方式，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，一些經(jīng)營狀況欠佳的單位紛紛拋棄這種經(jīng)營方式，對資金運(yùn)作不利。由于其自身的特點(diǎn)，其下屬公司數(shù)量龐大、分散在各個區(qū)域內(nèi)，因此，決策者們僅依靠從全國范圍內(nèi)收集到的大量資料，對其進(jìn)行綜合掌控和決策，難以有效地進(jìn)行管理與協(xié)同。而且，各地的資料都是不可信的，許多的財務(wù)法規(guī)都沒有執(zhí)行，造成了某些會計(jì)資料不真實(shí)情況的出現(xiàn)。由于企業(yè)內(nèi)部的不對等、不透明，導(dǎo)致了企業(yè)在控股分公司之間進(jìn)行資金集中管理。此外，因?yàn)槠髽I(yè)成立時間較短，僅以強(qiáng)制性的行政方式推動，并未獲得子公司或分支機(jī)構(gòu)的認(rèn)同，企業(yè)缺乏整體觀念，當(dāng)與企業(yè)的利益有矛盾、有不同的目標(biāo)時，就會采取抵抗行動，并通過財務(wù)報告刻意隱瞞實(shí)際運(yùn)營狀況。由于不情愿將公司的資產(chǎn)控制權(quán)移交給公司，所以公司難以獲取到確切的資料，對其無法進(jìn)行有效的財務(wù)控制，導(dǎo)致一些資金沒有被企業(yè)進(jìn)行集中的經(jīng)營，反而在子公司或分支機(jī)構(gòu)中處于空閑狀態(tài)，從而影響了資金的利用。

（四）資金的風(fēng)險控制能力不夠高

雖然對資金進(jìn)行了統(tǒng)一的管理，但在沒有全面的規(guī)劃和執(zhí)行能力的情況下，貿(mào)然投入，很可能會給整個企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險。而一旦各成員子公司出了問題，就會將資金的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到企業(yè)身上，從而影響到整個的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。同時，我國目前尚無健全的財務(wù)管理體制，尚未形成完備的、成熟的決策制約機(jī)制，甚至存在與之相關(guān)的監(jiān)管與控制崗位。同時，它的監(jiān)管功能也難以得到有效的發(fā)揮，增加了資金的經(jīng)營風(fēng)險。

（五）資金管理的信息化不夠成熟

資金經(jīng)營的發(fā)展，還需要借助先進(jìn)的資訊科技與網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)。企業(yè)的總體信息化水平不高，很難做到實(shí)時的信息共享，這就給企業(yè)的賬戶、資金的監(jiān)管帶來了困難，給實(shí)現(xiàn)資金的集中管理帶來了困難。另外，由于缺乏及時的溝通，導(dǎo)致各公司的總、分賬戶無法及時對賬，導(dǎo)致重要信息共享程度不足。因此，企業(yè)資金的信息化程度越高，就越能實(shí)現(xiàn)對相關(guān)信息的遠(yuǎn)程監(jiān)測，從而有效地保證資金管理的順利進(jìn)行[3]。目前，企業(yè)的資金管理信息化程度較高，但還不夠成熟，運(yùn)用“資金集中MIS”可以有效地加強(qiáng)對企業(yè)的資金控制，但也存在著許多問題，制度上的嚴(yán)格控制會導(dǎo)致企業(yè)對市場的反應(yīng)遲鈍，經(jīng)營方式太僵硬。

四、新形勢下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

（一）樹立正確的資金管理觀念

財務(wù)管理思想要貫徹到公司的全流程中去。在投資活動中，公司通過一套行之有效的管理辦法，確保了資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免了投資的盲目、隨機(jī)。公司的資金運(yùn)作要順應(yīng)不斷發(fā)展的市場，給公司帶來更多的發(fā)展機(jī)會。另外，要對公司的現(xiàn)金流進(jìn)行分析與預(yù)報，必須明確現(xiàn)金流在財務(wù)管理中的作用，并對其進(jìn)行有效的財務(wù)管理，對公司的資金流動進(jìn)行精確的預(yù)估，避免公司可能存在的資金潛在危險。在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理工作中，必須對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，并對其龐大的資金運(yùn)用進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，以保證其合理的預(yù)算開支，從而有效地預(yù)防各類金融風(fēng)險。

（二）逐步完善企業(yè)預(yù)算管理體系

預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要依據(jù)，它對企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況作出科學(xué)的決策具有重要的指導(dǎo)作用。因此，要建立健全的預(yù)算管理制度，并結(jié)合市場條件和自身的發(fā)展，運(yùn)用科學(xué)的資金預(yù)算方法，對資金流與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)籌，保證全面的預(yù)算管理，覆蓋各個生產(chǎn)和運(yùn)營項(xiàng)目，從而可以為企業(yè)創(chuàng)造一個較好的預(yù)算環(huán)境，為資金的運(yùn)用提供一個有效的參考。目前，我國大部分企業(yè)尚未形成真正的一級公司治理，仍是以國有控股和國有獨(dú)資經(jīng)營為主。這種做法不利于企業(yè)對其子公司和分支機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行有效的集中管理，必須借鑒國外的大型企業(yè)積累的經(jīng)驗(yàn)，通過建立健全的一級公司治理結(jié)構(gòu)，使其擁有多種產(chǎn)權(quán)，這樣，才能更好地管理資金。同時，要結(jié)合公司的實(shí)際，不斷完善公司的資金管理制度，進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理制度，確保資金籌集、使用、回收等各環(huán)節(jié)的有效和可控，確保各項(xiàng)相關(guān)制度和責(zé)任得以落實(shí)，從而提升公司的資金管理水平。

（三）提升資金管理的靈活性

如何加快資金的流動，如何有效地利用資金，是每一家公司都必須認(rèn)真思考的問題可以采取以下辦法。一是生產(chǎn)環(huán)境得到改善，工作效率得到提高。我國很多工廠的生產(chǎn)設(shè)備和工藝都很落后，導(dǎo)致了生產(chǎn)效率低下、產(chǎn)品收益低下。企業(yè)要以引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備為重點(diǎn)，以提高生產(chǎn)效率，加快資金周轉(zhuǎn)。二是加大產(chǎn)品的市場推廣力度。銷售是每一家公司都必須重視的一個方面。只有在產(chǎn)品銷售之后，才能得到資金。因此，在激烈的市場競爭中，企業(yè)必須制定合理的長期銷售計(jì)劃，提高產(chǎn)品的市場競爭力，以增強(qiáng)資金的回收性。三是強(qiáng)化應(yīng)收賬款回收工作。通過銷售信用、現(xiàn)金折扣、結(jié)算等方式，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的回收，推動企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。要確保資金的合理配置，有效地利用有限的資金，防止不必要的浪費(fèi)和虧損。企業(yè)應(yīng)付賬款數(shù)量巨大，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)急情況進(jìn)行合理的分析，對可用資金進(jìn)行合理配置。

（四）構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展需求相契合的資金管理模式

企業(yè)要根據(jù)其資金管理方式單一、不科學(xué)的特征，制訂具體的發(fā)展策略，并根據(jù)自身的具體情況，確定科學(xué)的資金管理方式。特別是要發(fā)揮財務(wù)公司的作用，強(qiáng)化資金管理，進(jìn)行資金經(jīng)營的創(chuàng)新。

（五）加強(qiáng)對資金風(fēng)險控制的能力

第一，要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營需要，建立貨幣資金管理、貨款結(jié)算管理等一套有關(guān)的資金管理體系，如負(fù)債、融資等，對資金的運(yùn)作過程進(jìn)行持續(xù)的規(guī)范化，并對每個崗位的職能和職權(quán)進(jìn)行細(xì)化。第二，公司要定期對資金的運(yùn)行過程、流通情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對專項(xiàng)資金要加強(qiáng)檢查，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管和控制，還可以聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)，保證公司的財務(wù)資料的正確性，并保證公司的重要決定落實(shí)情況，強(qiáng)化防范與管控以及重點(diǎn)問題的追蹤與控制，及時地反饋與解決。第三，企業(yè)可以與銀行約定在銀行賬戶內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)，并確定各自的職責(zé)，以便由外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，可以分擔(dān)風(fēng)險，進(jìn)一步減少資金的風(fēng)險。

（六）資金管理信息化的合理利用

在這個飛速發(fā)展的時代，電腦技術(shù)等高科技技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營中起著舉足輕重的作用。企業(yè)的資金經(jīng)營必須與時俱進(jìn)，不斷提高其信息化程度，并與其實(shí)際運(yùn)用緊密結(jié)合，才能更好地發(fā)揮其作用。作為一家現(xiàn)代化的公司，既要整合已有的電腦軟件、硬件資源，又要將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和管理技術(shù)結(jié)合起來，形成一個信息共享、資金快速結(jié)算、資金管理的新體系。只有把資金經(jīng)營過程信息化、規(guī)范化，才能有效地提高企業(yè)的資金經(jīng)營效率，從而提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

五、結(jié)束語

目前，我國的金融市場已經(jīng)發(fā)生了巨大的變革，新的金融環(huán)境對公司的融資管理提出了更高的要求。要在競爭中立足、取得優(yōu)勢，就必須進(jìn)一步加強(qiáng)資金經(jīng)營、完善經(jīng)營制度、改變舊有觀念、創(chuàng)新經(jīng)營方法。上述強(qiáng)化公司資金經(jīng)營的措施，都是從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，期望能為公司的發(fā)展提供一些有益的參考。

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