易倩雨

(湖北開放大學(xué)/湖北科技職業(yè)學(xué)院,湖北 武漢 430074)

高等職業(yè)教育是我國高等教育的重要組成部分,自2019年啟動“雙高計劃”以來,各高職院校將推動優(yōu)質(zhì)科研服務(wù)作為“雙高計劃”建設(shè)的重要內(nèi)容。2022年教育部、財政部又提出將科研服務(wù)成效作為“雙高計劃”重點評價的內(nèi)容之一。如何根據(jù)高職院校自身的特點及發(fā)展實際,制定更為貼合“雙高計劃”建設(shè)的科研經(jīng)費管理制度,提升科研經(jīng)費資金管理效能,推動科研事業(yè)內(nèi)涵式發(fā)展,已成為高職院校的重要命題。

一、高職院校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀及存在的問題

高職院?？蒲薪?jīng)費大致可以分為由各級政府設(shè)立的科研項目且由財政撥款支持的縱向科研經(jīng)費和承接提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、轉(zhuǎn)讓科技成果等科技服務(wù)的橫向科研經(jīng)費兩類。由于受學(xué)校平臺資源等各方面的因素影響,在申報縱向科研項目時,相較于各類型的本科院校,高職院校并不占優(yōu)勢,但高職院校也有著自身的特點,離產(chǎn)業(yè)更近,同時隨著產(chǎn)教融合的深入推進(jìn),高職院校與企業(yè)之間開展技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等橫向科研活動越來越頻繁,總體來說高職院校的科研經(jīng)費總量有較大的增長。

在走訪學(xué)校一線教師和相關(guān)科研管理部門及人員后,發(fā)現(xiàn)普遍存在科研經(jīng)費到賬后管理及使用的顧慮,極大地降低了他們對科研工作的積極性。而存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾方面:

(一)高職院?？蒲薪?jīng)費管理制度不完善

國務(wù)院辦公廳于2021年頒布了《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》,財政部、科技部聯(lián)合其他部門頒布了《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》《國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法》。梳理2020年至今省級以上科研經(jīng)費管理相關(guān)文件后,不難發(fā)現(xiàn)上級科研管理部門均在為科研人員“松綁”,“放管服”的理念貫穿始終,力求最大化激發(fā)科技創(chuàng)新活力。相較于日漸“寬松”的上級科研經(jīng)費管理政策,高職院校沒能及時修訂完善適合本校實際情況的科研經(jīng)費管理制度,造成科研經(jīng)費管理服務(wù)效能滯后。同時對上級最新科研經(jīng)費制度宣傳力度不夠,科研人員及財務(wù)人員對最新的經(jīng)費管理制度解讀不到位,沒能很好地解決科研經(jīng)費“報銷難、報銷繁瑣”等問題,上級政策還存在“落實難”和“落地難”的問題,沒有打通科研經(jīng)費管理的“最后一公里”。

(二)預(yù)算編制不合理

預(yù)算管理是科研經(jīng)費管理過程中重要的環(huán)節(jié)之一,科學(xué)有效的預(yù)算編制,是科研項目順利開展的核心前提。但就目前運行的效果來看,科研人員對預(yù)算編制理解不夠深入,很難做到科學(xué)編制預(yù)算,還存在著相當(dāng)大一部分的科研人員在項目申報時并未想好如何分配利用資金,這就導(dǎo)致在實際操作過程中,往往由于各種原因無法按照原預(yù)算進(jìn)行開支,存在預(yù)算執(zhí)行效率低等問題。以人文社會科學(xué)類科研項目為例,科研人員大多愛編制科研勞務(wù)費預(yù)算,對項目實施過程中可能會發(fā)生的調(diào)查問卷費用、文獻(xiàn)查詢費用較少涉及,這也會導(dǎo)致預(yù)算編制項目與實際支出經(jīng)濟分類存在較大的出入。而理工科的科研人員編制預(yù)算時通常會考慮設(shè)備購置費用,對設(shè)備購置的必要性較少論證,在一定程度上造成了資金使用效率不高。

(三)報銷流程復(fù)雜

科研經(jīng)費報銷需要經(jīng)事前審批、事項實施、事后審批、財務(wù)審核及付款等一系列流程,涉及的審批環(huán)節(jié)較多,報銷要求也十分嚴(yán)格?？蒲腥藛T主要的工作精力都投入到了科研活動當(dāng)中,鑒于財務(wù)報銷有很強的專業(yè)性,報銷手續(xù)、票據(jù)粘貼、簽字權(quán)限等等科研人員也很難全部精準(zhǔn)掌握,這就導(dǎo)致了往往一份報銷材料需要重復(fù)兩至三次報銷流程才能完成。頻繁的返單,也會在一定程度上降低科研人員的工作積極性,這并不利于“雙高計劃”的創(chuàng)建。

科研經(jīng)費的開支需經(jīng)事前審批方能開展相關(guān)業(yè)務(wù),預(yù)算支出超過一定金額,還需要走招投標(biāo)流程,根據(jù)購買資產(chǎn)的性質(zhì)以及科研項目資金性質(zhì),還需資產(chǎn)處判別是否納入國有資產(chǎn)管理等等。各類事前事后的簽批手續(xù),花費了科研人員大量的時間和精力,這極大地影響了科研項目的預(yù)算執(zhí)行。

(四)各歸口管理部門溝通不暢

科研項目從立項管理到預(yù)算編制、經(jīng)費支出,再到項目結(jié)題決算等工作,涉及的管理部門較多,各部門之間相互溝通較少,且每個部門工作相互獨立,只著眼于本部門的職責(zé)范圍。比如,科技處注重科研項目的立項及結(jié)題工作,財務(wù)處則更加注重預(yù)算管理及經(jīng)費使用的合法合規(guī)情況。鑒于目前信息化水平不夠,兩部門的信息并不能及時共享,使得項目管理與經(jīng)費管理存在脫節(jié)現(xiàn)象,進(jìn)而導(dǎo)致科研經(jīng)費資金使用效率低下。在科研項目立項后,項目負(fù)責(zé)人總是頻繁往返于財務(wù)處,需多次與財務(wù)處相關(guān)人員確認(rèn)經(jīng)費到賬相關(guān)情況,待相關(guān)經(jīng)費到賬后,科技處將項目申報書或者技術(shù)創(chuàng)新協(xié)議傳遞至財務(wù)處,并對科研經(jīng)費所屬類型進(jìn)行明確劃分,這時才算完成了財務(wù)意義上的項目立項。在科研項目預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)管理、資產(chǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)孤立在科研管理信息系統(tǒng)之外,科技處難以對各個科研項目的經(jīng)費使用情況進(jìn)行實時監(jiān)管,同時也難以掌握設(shè)備折舊及國有資產(chǎn)使用等資產(chǎn)信息。在科研項目結(jié)題階段,高職院校較少實行科研項目的結(jié)題審計,對科研項目的監(jiān)管缺少事后監(jiān)督的重要一環(huán)。各個部門間信息共享程度降低,導(dǎo)致科研經(jīng)費管理效率低下。

(五)科研誠信自覺尚未建立良性循環(huán)

目前,各高職院?？蒲袑W(xué)術(shù)誠信建設(shè)工作已取得顯著成效,科研人員們能自覺遵守學(xué)術(shù)誠信,但在預(yù)算管理和執(zhí)行中財務(wù)誠信仍存在較大風(fēng)險。鑒于財務(wù)人員并不了解科研過程,對科研團隊所列支出的合理性并不能準(zhǔn)確判斷,在實際業(yè)務(wù)報銷中,還存在著虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票、虛構(gòu)學(xué)生勞務(wù)費等形式違規(guī)套取科研資金,這些行為并不能使科研經(jīng)費真正發(fā)揮最大的效益,反而有損學(xué)校形象。

二、優(yōu)化高職院校科研經(jīng)費管理的對策

(一)完善科研經(jīng)費管理制度,豐富政策宣傳形式

在深入理解最新科研經(jīng)費管理政策的同時,分類制定好適合高職院校實際情況的科研經(jīng)費管理制度?？v向科研項目是財政性資金,這部分的經(jīng)費管理要嚴(yán)格按照科研財政資金的相關(guān)管理辦法進(jìn)行執(zhí)行;而橫向科研項目來源更為廣泛,主要是與企業(yè)間開展相應(yīng)的研究項目,在國家橫向科研管理經(jīng)費管理相關(guān)制度框架內(nèi),試點橫向科研經(jīng)費報銷“包干制”等創(chuàng)新制度。要充分利用“放管服”政策的紅利,最大限度地調(diào)動科研人員的積極性,通過績效獎勵等方式鼓勵科學(xué)創(chuàng)新,實現(xiàn)最大化的激勵效果?？蒲泄芾碓谥贫ㄏ嚓P(guān)科研經(jīng)費管理辦法時,也應(yīng)充分與學(xué)校財務(wù)部門、資產(chǎn)部門、人事部門和審計部門進(jìn)行溝通,廣泛征求科研人員的意見和建議,提高制度的可執(zhí)行性及可操作性,促使各職能部門為科研經(jīng)費管理提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

新的制度發(fā)布后,在學(xué)校內(nèi)部開展全面的宣講培訓(xùn),制作新舊制度對比說明圖,使廣大的科研工作者能更加清晰、直觀地獲取關(guān)鍵信息,從而達(dá)到更好的宣傳效果,梳理經(jīng)費使用過程中遇到的各類問題,形成“科研經(jīng)費”模板,并根據(jù)實際需要予以定期更新完善。以流程圖的形式打印粘貼在科技處、財務(wù)處等科研經(jīng)費問題咨詢較為集中的地方,方便科研人員進(jìn)行自主學(xué)習(xí)和翻閱,同時將電子版上傳至科研工作群及財務(wù)工作群內(nèi),利用信息化手段提高溝通效率。此外,還可以將上述材料凝練成動態(tài)小視頻的形式,上傳至學(xué)?？蒲泄ぷ鞴芾淼母黝惞娞柹?改變傳統(tǒng)的文字宣傳模式,使科研經(jīng)費政策宣傳更加生動形象。

(二)強化預(yù)算管理

完整的預(yù)算管理分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效評價三個階段,科學(xué)合理的預(yù)算編制是科研項目成功立項的基礎(chǔ),在編制科研預(yù)算的過程中,縱向科研經(jīng)費是管理較為嚴(yán)格的經(jīng)費,國家及省級均頒布了相應(yīng)經(jīng)費的控制比例,在不突破各類控制比例的基礎(chǔ)上,需要充分考慮科研項目的研究重點內(nèi)容、各項研究要素的投入占比,以及科研項目的類型歸屬等因素。例如,人文社科類的項目調(diào)研、文獻(xiàn)研究占比可能相對更多一些,這類的科研項目經(jīng)費預(yù)算中差旅費、會議費列支比例大一些;對于自然科學(xué)類的科研項目,往往需要通過反復(fù)的實驗才能得出想要的結(jié)論,這類科研項目經(jīng)費在編制預(yù)算時需要充分考慮設(shè)備購置費、實驗耗材費、分析測試費等。在通過結(jié)題驗收后,科研項目負(fù)責(zé)人可以自主根據(jù)團隊成員貢獻(xiàn)度進(jìn)行一定的績效分配,這個分配不納入學(xué)?？冃Э傤~?？偠灾?需要根據(jù)科研項目本身的特點來進(jìn)行預(yù)算編制。由于科研項目的開展本身存在著諸多的不確定性,可能存在研究中期需調(diào)整初期預(yù)算的現(xiàn)象,在不突破相關(guān)科研經(jīng)費開支比例上限范圍的基礎(chǔ)上,簡化預(yù)算調(diào)劑的審批流程,充分尊重科研項目負(fù)責(zé)人以及科研團隊進(jìn)行自主調(diào)配,做到靈活性與約束性相結(jié)合。對于橫向科研經(jīng)費來說,更多的是對項目負(fù)責(zé)人及科研團隊的認(rèn)可,此類科研經(jīng)費主要依據(jù)合同進(jìn)行開支,完全可以試點“包干制”,即項目負(fù)責(zé)人根據(jù)實際開展相關(guān)科研活動時的需要自行支配項目經(jīng)費,滿足科研活動的實際需要。

(三)簡化審批流程

科技處作為科研工作歸口管理部門,代表學(xué)校行使著科研管理與服務(wù)的職責(zé),而項目負(fù)責(zé)人是科研項目的第一責(zé)任人,需要對科研項目的全過程負(fù)責(zé)。高職院校在“雙高計劃”的推動下,科研經(jīng)費到賬呈現(xiàn)噴發(fā)式的增長,而目前嚴(yán)苛的科研經(jīng)費管理與國家為科研工作“松綁”的初衷是相違背的。在“放管服”的背景下,要進(jìn)一步解放思想,體現(xiàn)簡政放權(quán)的理念,給科研人員更大的自主權(quán),建立以科研信用等級為基礎(chǔ)的報銷制度,試點科研經(jīng)費“包干制”,簡化報銷事項中非必要的審批。對于在項目立項時預(yù)算編制內(nèi)的事項,無須進(jìn)行其他審批流程,取得相應(yīng)合法票據(jù)后,由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批直接進(jìn)入報銷流程;在項目立項時無預(yù)算的支出,在不違背經(jīng)費開支類型的原則上,需按照預(yù)算調(diào)劑流程進(jìn)行審批,待預(yù)算調(diào)劑完成后進(jìn)入報銷流程。在報銷簽批上也應(yīng)給予更大的自主權(quán)限,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制審批手續(xù),賦予項目負(fù)責(zé)人更大的自主支配權(quán)限。

(四)推進(jìn)科研項目全過程管理信息化建設(shè)

高職院校應(yīng)整合分散在各職能部門的管理系統(tǒng),建立涵蓋科研項目立項、資金到賬、預(yù)算管理、財務(wù)報銷、項目結(jié)題全過程的科研管理一體化信息系統(tǒng)[2],實現(xiàn)科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等管理部門數(shù)據(jù)的信息共享,真正實現(xiàn)讓“數(shù)據(jù)多跑路,科研人員少跑路”,最大限度地減少科研人員非科研性事務(wù)工作量,投入更多的精力在項目本身。同時,各管理部門利用科研管理一體化信息系統(tǒng)中的查詢、統(tǒng)計、分析功能,降低信息不對稱的現(xiàn)象,實現(xiàn)對科研項目實施全方位動態(tài)監(jiān)管的目標(biāo),以提高學(xué)?？蒲泄芾矸?wù)效能。

(五)試點科研財務(wù)助理制度

創(chuàng)新服務(wù)方式,讓科研人員能全身心地投入到科研項目本身?？蒲胸攧?wù)助理[3]在部分本科院校及科研院所已運行較為成熟,取得的效果也十分顯著,切實能讓科研人員從事務(wù)性的預(yù)算報銷等業(yè)務(wù)中解脫出來,潛心鉆研科研項目本身,回歸研究本質(zhì),從而多出成果。鑒于目前高職院校的科研項目體量并不大,建議可以從每個學(xué)院選取一到兩個項目進(jìn)行科研財務(wù)助理試點。俗話說,術(shù)業(yè)有專攻,科研財務(wù)人員建議還是采用財務(wù)專業(yè)知識背景的人員來擔(dān)任,既可以是學(xué)校財務(wù)處的工作人員,也可以由項目組對外選聘有條件的科研團隊,從單位外部單獨聘用具有財務(wù)管理專業(yè)知識的專職科研財務(wù)助理,通過定期培訓(xùn)、定期交流、定期考核等形式提升科研經(jīng)費財務(wù)助理的專業(yè)化水平。科研財務(wù)人員要深入到具體的項目中去,一對一的深度參與到科研項目立項、預(yù)算編制、經(jīng)費執(zhí)行、項目結(jié)題驗收等環(huán)節(jié)中去,真正讓科研人員從事務(wù)性的報銷中解脫出來,將全部精力投入到實際的科研工作中,進(jìn)一步激發(fā)科研人員的研究積極性。

(六)強化科研誠信教育建設(shè)

多渠道、多維度地加強科研人員的誠信教育建設(shè)[4],在開展科研項目的過程中,充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職責(zé),在科研項目結(jié)題后,引入審計和紀(jì)委的監(jiān)督,對科研項目的全過程進(jìn)行審計監(jiān)督,并在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)定期公布,在后期立項中充分參考項目負(fù)責(zé)人前期科研項目的審計結(jié)論,讓“財務(wù)造假”與“學(xué)術(shù)不端”無法存在。同時,要完善科研人員的財務(wù)激勵機制。不可否認(rèn),科研人員在項目研究的全過程中投入了大量的時間和精力,而能夠獲取相應(yīng)的報酬對他們的勞動也是一種認(rèn)可,完善科研經(jīng)費中績效的支出比例,以及結(jié)合科研產(chǎn)生的效益,學(xué)校給予相應(yīng)的配套經(jīng)費獎勵,讓科研人員能更加潛心科研工作,無須冒險去違規(guī)套取科研經(jīng)費。

結(jié)語

隨著“雙高計劃”的逐步推進(jìn),高職院校的科研活動日漸增多,在“放管服”的大社會環(huán)境下,各級科研政策“紅利”如何在高職院校落地生效,備受社會各界關(guān)注。改變傳統(tǒng)從嚴(yán)管理模式,制定符合高職院校實情的科研經(jīng)費管理政策,強化預(yù)算管理,簡化審批流程,運用高效的信息化技術(shù),推行優(yōu)質(zhì)科研財務(wù)助理服務(wù),建立以科研誠信為基準(zhǔn)的“包干制”報銷模式,多措并舉,全面提升高職院?？蒲薪?jīng)費管理效能,切實打通科研政策“最后一公里”,讓科研人員能全身心地投入到科研項目本身,多出優(yōu)質(zhì)成果,助力產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。