蘭亮情 西北工業(yè)大學(xué)后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)

后勤集團(tuán)預(yù)算管理工作是極為重要的管理內(nèi)容，預(yù)算管理在企業(yè)事業(yè)單位及政府發(fā)展過程中，能夠?qū)σ欢〞r(shí)期之內(nèi)的收入及支出進(jìn)行有效的規(guī)劃，屬于極為重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是內(nèi)部控制制度在實(shí)際構(gòu)建中極為重要的構(gòu)成部分。主要包含中心服務(wù)運(yùn)行的相關(guān)經(jīng)費(fèi)、計(jì)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算、工程預(yù)算以及籌資預(yù)算等各預(yù)算進(jìn)行結(jié)合，能夠形成相應(yīng)的集團(tuán)總預(yù)算。由此，能夠進(jìn)行全面預(yù)算。后勤集團(tuán)預(yù)算在實(shí)際開展過程中，需要進(jìn)行行為計(jì)劃，量化職業(yè)量化，能夠使管理者協(xié)調(diào)，對(duì)于計(jì)劃進(jìn)行有效貫徹。同時(shí)，能夠使財(cái)務(wù)控制及監(jiān)督能夠得到進(jìn)一步地完善，是極為重要的管理工具之一。對(duì)于高校后勤集團(tuán)而言，需要落實(shí)全面預(yù)算管理工作。本文對(duì)于全面預(yù)算管理的重要性進(jìn)行分析，對(duì)于其優(yōu)化方案進(jìn)行進(jìn)一步地探討。

一、對(duì)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵進(jìn)行分析

全面預(yù)算管理在實(shí)際開展中屬于一種系統(tǒng)性的方式，其主要的作用在于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人力以及實(shí)物等諸多資源進(jìn)行有效地分配，以此使企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)得到有效的實(shí)現(xiàn)，將銷售預(yù)測(cè)作為重要的起點(diǎn)。對(duì)于生產(chǎn)成本以及現(xiàn)金流失等諸多內(nèi)容進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，企業(yè)在發(fā)展中能夠以全面預(yù)算管理模式對(duì)于當(dāng)前高度復(fù)雜性的系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。全面預(yù)算管理工作在落實(shí)過程中，需要對(duì)協(xié)調(diào)問題予以充分的把控。此類協(xié)調(diào)主要包含企業(yè)內(nèi)部資源以及各類外部市場(chǎng)的協(xié)調(diào)工作，同時(shí)也包含企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源之間所具有的相互協(xié)調(diào)內(nèi)容。

(一)具備全面性

全面預(yù)算管理在實(shí)際開展中可將其數(shù)字為一類控制手段，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)投資、財(cái)務(wù)等各類內(nèi)容予以管控。在大型企業(yè)發(fā)展過程中具備相對(duì)強(qiáng)大的物流、現(xiàn)金流，以及具有一定復(fù)雜度的法人治理結(jié)構(gòu)。全面預(yù)算在實(shí)際開展過程中能夠?qū)θ娼y(tǒng)合龐雜的導(dǎo)向作用予以有效地發(fā)揮，能夠使企業(yè)管理各方面進(jìn)一步向精細(xì)化集約型進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

(二)具備全程性

預(yù)算管理會(huì)涉及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及后勤管理的各個(gè)的過程具有著全球化的實(shí)際特征。在預(yù)算管理開展過程中，并非僅停留于對(duì)預(yù)算指標(biāo)予以下達(dá)，以及對(duì)預(yù)算編制予以匯總。更為重要的在于對(duì)預(yù)算的執(zhí)行及監(jiān)控予以開展，對(duì)于預(yù)算進(jìn)行有效的調(diào)整及分析，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià)及考核，進(jìn)一步有效地發(fā)揮其在預(yù)算管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)每一過程的控制作用，同時(shí)，以預(yù)算管理具有的預(yù)警作用，對(duì)于實(shí)際經(jīng)營(yíng)中存在的各類問題進(jìn)行充分的解決，真正做到全程化的管理。

(三)具備全員性

全面預(yù)算管理在實(shí)際的開展過程中，會(huì)對(duì)每一位企業(yè)成員予以涉及。一方面，預(yù)算管理目標(biāo)需要進(jìn)行更為細(xì)致的分解，需要將各類責(zé)任落實(shí)到人，使每一職工能夠參與到預(yù)算管理的工作中，使員工能夠真正做到學(xué)會(huì)算賬，對(duì)于成本效益意識(shí)予以建立。另一方面，預(yù)算管理在實(shí)際開展過程中需要全員做到參與及認(rèn)同全面預(yù)算管理。在實(shí)際開展過程中，會(huì)涉及企業(yè)組織各個(gè)層次的利益，全責(zé)的各類制度安排，實(shí)際執(zhí)行工作開展過程中，需要做到企業(yè)上下統(tǒng)一思想，形成密切的配合，需要員工能夠做到對(duì)預(yù)算進(jìn)行充分的認(rèn)同，由此使預(yù)算目標(biāo)能夠得到充分的實(shí)現(xiàn)。

(四)具備效益性

對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行落實(shí)的過程中，能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到大幅度的提升。首先，開展全面預(yù)算管理，使財(cái)務(wù)部門能夠成為各部門相互聯(lián)系及市場(chǎng)與企業(yè)有效連接的橋梁。通過全面預(yù)算管理工作能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行更為合理的配置，以此對(duì)于市場(chǎng)層面的需求予以滿足。其次，在銷售價(jià)格及銷售量相對(duì)一定的條件下，盡可能地降低成本費(fèi)用，能夠使經(jīng)濟(jì)效益得到有效提升。全面預(yù)算管理工作在實(shí)際落實(shí)過程中，企業(yè)需要進(jìn)一步將成本費(fèi)用控制作為實(shí)際的重點(diǎn)工作，由此使經(jīng)濟(jì)效益提升獲得更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，全面預(yù)算管理在實(shí)際開展過程中，其主要的重心需要從經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)一步向經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行延伸，由此使經(jīng)濟(jì)效益提高能夠獲得更具可操作性的空間。

二、對(duì)后勤集團(tuán)全面預(yù)算管理落實(shí)的重要性進(jìn)行分析

(一)使管理人員心中有數(shù)，降低管理盲目性

集團(tuán)及各中心在實(shí)際服務(wù)運(yùn)行計(jì)劃制定過程中，預(yù)算在一定程度上能夠使管理人員以計(jì)劃為基礎(chǔ)，對(duì)于各類行為進(jìn)行有效的規(guī)劃，以此確定可行性目標(biāo)。同時(shí)，管理人員能夠?qū)τ诟黝惪赡艹霈F(xiàn)的情況予以考量，降低制定決策的盲目性。比如，集團(tuán)對(duì)于年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行制定，對(duì)于各中心服務(wù)運(yùn)行的目標(biāo)任務(wù)予以確定，對(duì)于預(yù)算財(cái)務(wù)收支利潤(rùn)的目標(biāo)予以有效的確定，對(duì)各項(xiàng)因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，對(duì)于盈利單位以及經(jīng)營(yíng)虧損單位予以了解，確保集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)在管理中能夠做到心中有數(shù)。

(二)防止資產(chǎn)出現(xiàn)流失及浪費(fèi)

集團(tuán)與各中心預(yù)算需要通過相應(yīng)的程序予以批準(zhǔn)，具備一定程度的約束力，會(huì)堅(jiān)持量入為出以及收支平衡。同時(shí)，對(duì)“略有結(jié)余”的原則予以追尋。由此，在對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行落實(shí)的過程中，在一定程度上能夠有效的對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)存在嚴(yán)重的浪費(fèi)及流失。

(三)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制

將直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫M(jìn)階管理，將目標(biāo)作為導(dǎo)向的預(yù)算管理。在實(shí)際開展過程中，其實(shí)際的出發(fā)與歸宿均為盈利，能夠基于傳統(tǒng)預(yù)算管理背景之下進(jìn)行不斷的創(chuàng)新。在實(shí)際發(fā)展過程中，相應(yīng)的集團(tuán)高層管理人員需要以更加合理科學(xué)的預(yù)測(cè)，構(gòu)建出中心的目標(biāo)利潤(rùn)。同時(shí)，對(duì)于目標(biāo)的具體實(shí)施情況進(jìn)行更為嚴(yán)格的考評(píng)與相應(yīng)的監(jiān)控，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠以預(yù)算編制獲得有效地落實(shí)。預(yù)算目標(biāo)具有的預(yù)約束作用與集團(tuán)的實(shí)際激勵(lì)機(jī)制，需要進(jìn)行有效的配合，進(jìn)一步使預(yù)算執(zhí)行者在工作中的主動(dòng)性得到有效地提升。一般情況下，預(yù)算如果完成不可進(jìn)行隨意修改，具有的高度的剛性。在具體落實(shí)過程中，預(yù)算在一定程度上能夠?qū)τ趫?zhí)行者進(jìn)行約束以及相應(yīng)的限制此模式，能夠使高層人員從較為繁雜的管理任務(wù)中得到解放，使其能夠有精力對(duì)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行充分的考量，進(jìn)一步做到把控全局。

三、對(duì)全面預(yù)算管理體系應(yīng)用方式進(jìn)行分析

在對(duì)全面預(yù)算管理內(nèi)涵以及重要性進(jìn)行理解之后，需要進(jìn)一步依照高校后勤集團(tuán)的實(shí)際運(yùn)行情況以及運(yùn)營(yíng)機(jī)制，對(duì)于更為健全的全面預(yù)算管理體系進(jìn)行建設(shè)。一般情況下，全部預(yù)算管理體體系的建設(shè)過程中，需要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

(一)對(duì)高校后勤集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行設(shè)立

高校后勤集團(tuán)相應(yīng)的董事會(huì)以及總經(jīng)理辦公室，需要依照具體的情況對(duì)于預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行構(gòu)建，使其負(fù)責(zé)全面管理的各種事宜。同時(shí)，需要對(duì)高校后勤構(gòu)建預(yù)算管理措施與相應(yīng)的方法，進(jìn)一步對(duì)審議平衡業(yè)務(wù)預(yù)算與相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，需要對(duì)各類預(yù)算組織下達(dá)，對(duì)于預(yù)算編制以及具體執(zhí)行中，面臨的各項(xiàng)問題進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)。需要做到組織審計(jì)，并且考核預(yù)算的具體執(zhí)行中的相關(guān)情況，督促各部門對(duì)于預(yù)算管理目標(biāo)有效的完成。預(yù)算管理委員會(huì)在實(shí)際工作過程中，是預(yù)算審定機(jī)構(gòu)。在高校后勤集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算管理工作中，可將其視為最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)而開展相關(guān)的工作。

(二)對(duì)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)予以明確

預(yù)算資料以及相應(yīng)的預(yù)算初稿，需要由集團(tuán)下屬部門予以提供。但預(yù)算編制工作在實(shí)際開展過程中，需要由專門機(jī)構(gòu)予以承擔(dān)。由于預(yù)算編制在實(shí)際開展過程中，并非由各個(gè)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的匯總，需要確保各項(xiàng)預(yù)算能夠與高校后勤集團(tuán)的實(shí)際目標(biāo)予以充分的磨合。最后，對(duì)于全面預(yù)算予以有效的編制。同時(shí)，需要將其進(jìn)一步的分解，使其落實(shí)為各類責(zé)任預(yù)算，并且會(huì)涉及諸多預(yù)算之間的協(xié)調(diào)匯總以及平衡的諸多層面的問題，工作量相對(duì)較大，且需要具備較為專業(yè)的技能。由此，需要專門預(yù)算編制的機(jī)構(gòu)，開展實(shí)際的工作預(yù)算。編制機(jī)構(gòu)需要由相應(yīng)的高校后勤集團(tuán)計(jì)劃部門予以負(fù)責(zé)，并且由財(cái)務(wù)部門開展相關(guān)的工作，通常情況之下會(huì)由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，并且對(duì)于專人予以指定，由此確保編制的質(zhì)量及速度能夠得到充分的保證。

(三)對(duì)預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu)予以建立

預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu)在實(shí)際開展過程中，是對(duì)預(yù)算監(jiān)管與控制職能予以實(shí)行的重要機(jī)構(gòu)。同時(shí)，也是在預(yù)算管理中不可缺少的組織機(jī)構(gòu)。高校后勤集團(tuán)在實(shí)際發(fā)展過程中，需要依靠發(fā)展中的具體情況，構(gòu)建出預(yù)算監(jiān)督的綜合管理機(jī)構(gòu)。相應(yīng)的管理部門成員可以由物資、財(cái)務(wù)、人力、資源技術(shù)等諸多職能部門有關(guān)工作人員予以構(gòu)成。監(jiān)控機(jī)構(gòu)在實(shí)際工作中，其主要的責(zé)任在于分析。預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)諸多預(yù)算，并且對(duì)相應(yīng)的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行有效的督促與控制。同時(shí)，需要應(yīng)用預(yù)算完成的具體情況報(bào)表，對(duì)于諸多預(yù)算的具體及積極性情況開展有效的監(jiān)督，進(jìn)一步向預(yù)算執(zhí)行單位以及相應(yīng)的后勤集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)，與總經(jīng)理辦公室提供整體預(yù)算。在開展中的實(shí)際進(jìn)度以及執(zhí)行中出現(xiàn)的差異情況，同時(shí)分析相應(yīng)的預(yù)算，對(duì)于當(dāng)前高校后勤集團(tuán)預(yù)算實(shí)際目標(biāo)產(chǎn)生的影響，對(duì)各類監(jiān)控信息進(jìn)行有效的探究，需要提出更具為具體性的管理措施與相應(yīng)的建議，使高校后勤集團(tuán)與下屬部門能夠?qū)︻A(yù)算管理目標(biāo)予以充分的完成。

(四)對(duì)預(yù)算反饋組織進(jìn)行完善

預(yù)算反饋組織是整體預(yù)算管理體系在構(gòu)建中極為重要的構(gòu)成部分，預(yù)算規(guī)劃及控制職能與反饋密不可分。不僅體現(xiàn)了預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的作用，而更為完善的反饋也是預(yù)算工作極為重要的后盾。預(yù)算反饋組織在實(shí)際工作過程中，其主要的工作內(nèi)容在于對(duì)預(yù)算信息流進(jìn)行組織，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的報(bào)告體系進(jìn)行完善，使預(yù)算在下達(dá)過程中對(duì)立項(xiàng)信息的重要流動(dòng)。同時(shí)，也是整體預(yù)算執(zhí)行情況自下而上進(jìn)行充分匯集，并且完進(jìn)行有效報(bào)告的主要過程。高校后勤集團(tuán)在實(shí)際發(fā)展過程中，需要進(jìn)一步對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的報(bào)告體系進(jìn)行不斷的完善，需要各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位能夠?qū)τ嘘P(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行合理的完善。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中存在的各類新問題以及新情況以及可能存在相對(duì)較大偏差的項(xiàng)目，需要逐級(jí)自下至上進(jìn)行相應(yīng)的匯報(bào)，由此使預(yù)算管理委員會(huì)與相應(yīng)的預(yù)算、監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠?qū)τ陬A(yù)算的具體執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，更為針對(duì)的思考如何對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行不斷的改進(jìn)。

(五)對(duì)預(yù)算信息化網(wǎng)絡(luò)予以建設(shè)

為了使預(yù)算管理體系得到進(jìn)一步地完善，需要對(duì)預(yù)算管理的信息化網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行優(yōu)化。一方面，預(yù)算軟件集團(tuán)后勤服務(wù)用戶聯(lián)系以及服務(wù)管理生產(chǎn)等諸多系統(tǒng)信息，能夠做到有效集成完成數(shù)據(jù)共享，確保高校互動(dòng)集團(tuán)服務(wù)工作能夠根據(jù)管理軌道更加科學(xué)的予以開展。另一方面，對(duì)于預(yù)算軟件以及財(cái)務(wù)部門軟件系統(tǒng)需要做到有效的互聯(lián)，使預(yù)算能夠隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行匯集，對(duì)于各中心實(shí)體資金的流向進(jìn)行有效到查詢，防止傳統(tǒng)手工添置預(yù)算表存在的各類問題，使預(yù)算管理信息傳遞質(zhì)量及效率能夠得到充分的保障，進(jìn)一步地使高校后進(jìn)階段領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力得到有效地提升，使得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步地增加，使高校后勤集團(tuán)的綜合預(yù)算管理水平得到有效地提高。

四、對(duì)全面預(yù)算管理建設(shè)中的原則進(jìn)行分析

其一，高校后勤集團(tuán)預(yù)算在編制工作開展中，需要將提升后勤服務(wù)及效益，作為最終的目的，使后勤服務(wù)質(zhì)量得以提高，對(duì)于成本支出進(jìn)行控制，使兩個(gè)效益達(dá)到平衡。其二，需要對(duì)目標(biāo)性原則予以堅(jiān)持。預(yù)算編制在實(shí)際開展過程中，需要將高校后勤經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)目標(biāo)作為實(shí)際工作開展中的重要前提。在高校后勤集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展中，需要圍繞相關(guān)目標(biāo)予以落實(shí)，預(yù)算編制在實(shí)際開展過程中，需要將高校集團(tuán)后勤的總目標(biāo)作為具體工作的出發(fā)點(diǎn)，確保各類預(yù)算能夠依照其分目標(biāo)予以有效的制定，對(duì)于積極穩(wěn)健原則予以堅(jiān)持。在預(yù)算編制過程中，需要有效地調(diào)動(dòng)員工的積極性，需要對(duì)后勤經(jīng)營(yíng)期間可能存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)予以有效的面對(duì)，確保做到已收定制，對(duì)于成本支出進(jìn)行控制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低。

五、結(jié)語

新時(shí)代背景下，高校后勤集團(tuán)需要對(duì)全面預(yù)算管理工作予以有效地落實(shí)，確保企業(yè)在運(yùn)作過程中相應(yīng)的管理機(jī)制更為流暢，使師生能夠獲得更為優(yōu)質(zhì)且完善的后勤服務(wù)，使兩個(gè)效益的平衡兼顧得以達(dá)成，進(jìn)一步使校園和諧建設(shè)得到有效的助推動(dòng)力，使后勤集團(tuán)在發(fā)展中相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作能夠滿足新時(shí)代提出的各項(xiàng)要求?！?/p>