樂瓊 寧波中燃船舶燃料有限公司

資金關(guān)系著企業(yè)運作，屬于企業(yè)發(fā)展保證，市場經(jīng)濟迅速發(fā)展過程中，資金受到了企業(yè)的極大重視，資金的調(diào)撥、籌集、使用對企業(yè)業(yè)務(wù)活動會產(chǎn)生比較直接的影響。展開資金管理過程中，需相關(guān)工作人員結(jié)合企業(yè)情況，針對資金進(jìn)行合理配置，推動資金充分、有效利用[1]。

一、資金管理基本概述

資金管理在實施時，需明確管理重點，診斷現(xiàn)有工作方案進(jìn)行逐步調(diào)整，增強資金管理在實施時的專業(yè)性，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好條件。對于資金管理來講，其為財務(wù)管理重要組成，實現(xiàn)資金高效運行會對企業(yè)產(chǎn)生比較突出影響。實施資金管理過程中，企業(yè)應(yīng)重視對資金使用、資金來源的監(jiān)督、控制，制定明確、完善考核目標(biāo)，促進(jìn)資金管理效果整體提升。包括主要為流動資金管理、固定資產(chǎn)管理，在部分企業(yè)中，也將專項資金管理包含其中，從范圍上來講，資金管理比較寬泛，關(guān)系到不同項目。這就需要企業(yè)將資金管控類型作為主要依據(jù)，針對工作方案進(jìn)行優(yōu)化，全面提高資金管理水平與使用效率。同時實施資金管理時，需確保企業(yè)政策運轉(zhuǎn)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，確保資金獲得充分使用，進(jìn)而使企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良好約束機制、管理關(guān)系[2]。除此之外，資金管理實施時，需要與企業(yè)成本管理之間充分結(jié)合在一起，防止發(fā)生損失，并且結(jié)合不同業(yè)務(wù)基本發(fā)展特點優(yōu)化資金，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

二、企業(yè)實施資金管理的重要意義

首先，減少經(jīng)營成本。資金管理的開展，能夠強化資金內(nèi)部控制，確保資金整體安全性，全面分析財務(wù)指標(biāo)，有效展開資金控制，盡量減少經(jīng)營成本，推動企業(yè)實現(xiàn)集約管理。其次，保證資金使用效率。對于資金來講，其屬于企業(yè)血液，是保證企業(yè)發(fā)展、生存的基礎(chǔ)與前提。在進(jìn)行資金管理過程中，運用科學(xué)手段能夠降低企業(yè)損失，也能準(zhǔn)確掌握資金流向、分布、存量、方向等，進(jìn)而確保資金整體使用效率，確保財務(wù)決策制定時獲得充分支撐。再次，提升競爭能力。當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展中，普遍存在資金浪費情況，出現(xiàn)這種情況的原因在于資金管理工作未能獲得有效實施。通過資金管理的實施，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的有效聚攏以及合理利用，促進(jìn)企業(yè)整體市場占有率的提升，保證企業(yè)可以在市場當(dāng)中促進(jìn)良好的競爭能力，實現(xiàn)更為長久、穩(wěn)定的發(fā)展。最后，降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)如果參與市場競爭，便會面臨財務(wù)風(fēng)險，對于財務(wù)風(fēng)險來講，往往不能避免，也不能將其消除，但是能夠運用多種方式促進(jìn)風(fēng)險降低。財務(wù)管理的實施，能夠使資金結(jié)構(gòu)獲得完善以及優(yōu)化，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，有效管理財務(wù)活動，強化風(fēng)險控制能力，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范[3]。除此之外，也能促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行資金籌集。結(jié)合資金管理，能夠使企業(yè)針對內(nèi)部資金展開統(tǒng)計，選擇和企業(yè)實際發(fā)展相適應(yīng)的項目，能夠使企業(yè)當(dāng)中資金獲得進(jìn)一步盤活，也能使成本得以平衡，促進(jìn)內(nèi)部資金整體結(jié)構(gòu)優(yōu)化。在此情況下，可以使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中獲得比較充分的資金保證，也能使資金管理在實施時，強化成本管理的實施，形成比較積極的影響。

三、企業(yè)實施財務(wù)管理過程中存在的主要問題

（一）忽視資金管理工作

當(dāng)前企業(yè)改革正在逐步推進(jìn)，資金管理屬于企業(yè)管理重要組成。但是較多企業(yè)對于資金管理有所忽視，未能深入開展管理工作，造成資金使用、資金管理在開展時并不是十分規(guī)范，未能形成全面管理理念，導(dǎo)致資金使用效率受到了極大不良影響。

（二）資金管理質(zhì)量不高

企業(yè)在發(fā)展過程中，未能制定合理資金使用計劃的情況下，很有可能會出現(xiàn)資金浪費問題，導(dǎo)致企業(yè)利益受損，未能展開有效管理狀態(tài)下，便難以充分了解企業(yè)資本構(gòu)成以及項目，更難以將企業(yè)總資本盤活[4]。并且一些企業(yè)雖然制定了資金使用計劃，但是在具體執(zhí)行時，難以結(jié)合計劃開展，導(dǎo)致計劃資金不具備較強可操作性，導(dǎo)致計劃和實際情況之間嚴(yán)重不符。除此之外，也缺少對于資金的管控，資金管理存在不善。

（三）欠缺預(yù)算管理體系

企業(yè)在開展預(yù)算管理時，往往預(yù)算編制并不是十分完善，不具備較強準(zhǔn)確性、科學(xué)性，盲目對支出進(jìn)行壓縮。也往往難以展開科學(xué)預(yù)算，未能將外部市場環(huán)境發(fā)生的變化充分考慮其中，造成編制和實際之間存在一定差距，不具備較強可操作性。多數(shù)企業(yè)針對增量預(yù)算法進(jìn)行選擇過程中，往往會將上一年經(jīng)營情況作為參考依據(jù)，并未結(jié)合外部環(huán)境發(fā)生的變化進(jìn)行調(diào)整，造成不具備較強的可執(zhí)行性與準(zhǔn)確性[5]。同時在預(yù)算執(zhí)行能力方面，存在較大不足，往往輕視執(zhí)行、重視編制，實施的預(yù)算工資具有滯后性，難以充分適應(yīng)市場變化，并且展開現(xiàn)實實踐時，監(jiān)督難以充分落實到位。

（四）忽視了資金流管理

資金管理在實施時，不夠重視資金流屬于管理中存在的重要問題。對于資金流來講，其屬于針對企業(yè)創(chuàng)收能力進(jìn)行衡量的重要標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營過程中應(yīng)結(jié)合利潤展開有效衡量，也需要將流動資產(chǎn)整體循環(huán)迅速充分考慮其中，其中包括收款期限、周轉(zhuǎn)速度等，應(yīng)基于價值創(chuàng)造對當(dāng)前管理方案進(jìn)行優(yōu)化，全面提升資金管理水平[6]。但是就當(dāng)前實施資金管理現(xiàn)狀來講，對于資金流方面并不是十分重視，一些企業(yè)為獲取較高收益，并未深入分析投資項目風(fēng)險，或者是單純關(guān)注高收益項目，需面臨較高風(fēng)險，資金出現(xiàn)損失的實際發(fā)生率明顯提高。

（五）信息化水平應(yīng)提升

企業(yè)在發(fā)展過程中，如果不能及時了解市場信息，往往會在各項決定制定時存在一定盲目性，難以獲得較高經(jīng)濟效益。信息化水平的體現(xiàn)對于企業(yè)了解市場信息會產(chǎn)生比較直接的影響[7]。但是當(dāng)前多數(shù)企業(yè)存在信息化水平急需提升問題，信息化水平整體上并不高，繼續(xù)進(jìn)行信息化建設(shè)，加強對信息化的運用。

（六）風(fēng)險防范意識較弱

較多企業(yè)不具備較強的風(fēng)險意識，出現(xiàn)問題時，并不具備應(yīng)急措施，也未能制定獎懲制度，往往存在一定僥幸心理。導(dǎo)致在經(jīng)營發(fā)展中，資金結(jié)構(gòu)難以體現(xiàn)出優(yōu)化性，造成資金杠桿失衡，企業(yè)收益風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險均有所增加，并且企業(yè)往往對風(fēng)險難以進(jìn)行有效預(yù)判。在市場出現(xiàn)變動的情況下，不能及時作出反應(yīng)，以至于處于風(fēng)險中經(jīng)營。

（七）人員素質(zhì)有待提升

企業(yè)實施資金管理時，要想促進(jìn)資金使用效率的提升，就需要注重相關(guān)人員工作的開展，人員素質(zhì)水平往往會對管理質(zhì)量以及資金使用效率產(chǎn)生比較直接的影響。但是就當(dāng)前企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀來講，相關(guān)人員在綜合素質(zhì)方面需進(jìn)一步獲得提升，在此基礎(chǔ)上，方能適應(yīng)資金管理工作需求。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理專業(yè)人員欠缺，并且在進(jìn)入到企業(yè)以后，往往人員缺少專業(yè)性技術(shù)培訓(xùn)以及知識培訓(xùn)。同時人員往往對于自身并不具有較高要求，未能及時更新自身知識以及技術(shù)，難以緊跟時代實際發(fā)展需要，財務(wù)管理工作中，不能保證資金具有較高使用效率。

四、通過加強企業(yè)資金管理提高資金使用效率的有效策略

（一）重視資金管理工作

在進(jìn)行資金管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)注重資金管理工作的開展，為資金有效運行創(chuàng)造良好條件，推動相關(guān)管理機制的建立健全，一旦發(fā)現(xiàn)問題便需及時進(jìn)行處理[8]。并且在企業(yè)中需要強化對資金管理的宣傳力度，讓員工充分認(rèn)識到開展資金管理的重要性，將個人工作與資金管理充分聯(lián)系在一起，基于管理意識的強化，為企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

（二）提升資金管理質(zhì)量

要想使資金提升管理質(zhì)量，就需要注重對資金的集中管理，促進(jìn)資金集中使用，避免出現(xiàn)資金過于分散問題，并且運用這種方式，也能盡可能地降低資金風(fēng)險。進(jìn)行集中管理時，往往不僅僅是單邊集中，而是運用科學(xué)手段，基于合理制度框架，實現(xiàn)資金使用、資金管理完全集中，同時企業(yè)應(yīng)積極針對資金管理情況展開跟蹤，了解資金使用狀態(tài)，保證資金合理使用[9]。除此之外，應(yīng)注重產(chǎn)品生產(chǎn)周期的縮短，保證資本具有較高周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)資金實現(xiàn)高速運轉(zhuǎn)，并強化回報管理，進(jìn)而保證企業(yè)資金鏈整體完整性。

（三）有效開展預(yù)算編制

結(jié)合實際情況展開預(yù)算編制工作，保證預(yù)算編制在實施時的質(zhì)量，注重準(zhǔn)備工作的實施，加強對企業(yè)資金現(xiàn)狀的了解，針對支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)真測算，分析近幾年收支以及預(yù)算執(zhí)行具體情況。并且明確收入來源，結(jié)合近幾年收入來源進(jìn)行測算。對于預(yù)算支出來講，應(yīng)體現(xiàn)出可行性、準(zhǔn)確性，合理安排資金使用，實現(xiàn)對項目的細(xì)化。同時應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督工作，了解資金支出的合規(guī)性以及合法性，認(rèn)識資金整體使用效果，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行存在問題，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，保證預(yù)算約束力[10]。也需要對預(yù)算執(zhí)行展開評價以及分析，結(jié)合執(zhí)行情況進(jìn)行獎懲，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格落實。

（四）強化資金流的管理

資金流能夠?qū)⑵髽I(yè)價值體現(xiàn)出來，對于企業(yè)來講，各運營環(huán)節(jié)均需通過資金周轉(zhuǎn)，需要針對資金使用價值進(jìn)行合理利用，使各個環(huán)節(jié)進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)時實際迅速能夠加快。在采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)中，應(yīng)對資金流出、流入進(jìn)行科學(xué)控制，避免發(fā)生資金浪費問題。并且對各項款項展開管理時，應(yīng)注重優(yōu)化，確保資金處于比較正常的運轉(zhuǎn)狀態(tài)。就生產(chǎn)來講，可以結(jié)合銷售具體情況明確存儲量，盡量減少資金占用，注重對資金的盤活。并且應(yīng)加強對于資金的整體監(jiān)管，保證資金具有較高周轉(zhuǎn)速度與使用效率，促進(jìn)資金投入的盡量節(jié)約。

（五）提升信息化的水平

企業(yè)開展資金管理時，應(yīng)注重構(gòu)建信息化系統(tǒng)。在此過程中，需明確應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)，構(gòu)建信息化平臺，促進(jìn)各環(huán)節(jié)在高效且準(zhǔn)確的狀態(tài)下對業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。并且需明確系統(tǒng)具體構(gòu)成，系統(tǒng)主要包括資金執(zhí)行、計劃、反饋這幾個功能性模塊，并且各個模塊中包含子模塊。同時在運用信息化系統(tǒng)時，應(yīng)考慮到系統(tǒng)的兼容性以及完善性，適應(yīng)企業(yè)具體管理需求，加強與新技術(shù)之間的結(jié)合，做好和其他系統(tǒng)之間的對接，全面分析系統(tǒng)具有的優(yōu)點與缺點，認(rèn)識系統(tǒng)的兼容性以及擴展性，保證運用的系統(tǒng)和自身發(fā)展需要之間相適應(yīng)，進(jìn)而使企業(yè)獲得更為廣泛的發(fā)展空間。

（六）提升風(fēng)險防范能力

首先，優(yōu)化資金配置進(jìn)行資金配置時，應(yīng)保證合理性，資金配置直觀關(guān)系到資金周轉(zhuǎn)，和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展之間關(guān)系緊密。展開資金配置時，要想體現(xiàn)出合理性，就需在正式進(jìn)行配置之前展開評估工作，科學(xué)預(yù)測資金獲取收益、使用成本、收益回收等，合理推演資金流整體流轉(zhuǎn)過程，并針對資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)時可能會出現(xiàn)的風(fēng)險展開預(yù)測，通過有效措施展開提前應(yīng)對。全面分析回報、成本以及資金需求等，并對投資項目可行性展開判斷，結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營情況對資金回報展開計算，保證制定投資決策的科學(xué)性，防止在投資失誤影響下陷入資金風(fēng)險。也需做好市場調(diào)研，結(jié)合市場供求合理支出資金，防止出現(xiàn)資金浪費的情況。其次，規(guī)范資金使用。企業(yè)需要針對資金使用進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，對于資金使用、申請、結(jié)算等制定具有較強可行性的方法，并且全面掌握資金使用情況，實現(xiàn)?？顚Ｓ?，避免發(fā)生賬目不符問題，也需核對好賬目，公示資金使用，保證資金使用具有較強的透明度。最后，制定資金管理機制。企業(yè)實施的經(jīng)濟活動需要管理制度作為保證，結(jié)合管理制度對人員行為進(jìn)行約束，實現(xiàn)對資金風(fēng)險的有效防范，提升資金使用效率。因此制定相關(guān)管理制度十分必要，明確資金核算、存儲等具體要求，加強審核工作的實施，促進(jìn)資金管理工作的順利開展，強化風(fēng)險防范綜合能力。

（七）加強人員隊伍建設(shè)

企業(yè)進(jìn)行資金管理時，為保證管理效果，促進(jìn)資金使用效率獲得明顯提高，就應(yīng)通過高素質(zhì)人才給予支持，并且重視對人才專業(yè)技術(shù)的培養(yǎng)，積極對相關(guān)人員展開培訓(xùn)工作，加強其對這方面專業(yè)知識、專業(yè)技術(shù)的掌握，了解市場當(dāng)前發(fā)展動態(tài)、現(xiàn)狀。并且給予人員一定鼓勵，使人員可以自覺學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，及時更新個人知識，學(xué)習(xí)先進(jìn)思想。工作過程中，做好對資金的控制工作，明確資金流向，確保資金在使用時的科學(xué)性、合理性，展現(xiàn)出資金使用的高效性。同時應(yīng)注重對優(yōu)秀人才的引進(jìn)，保證相關(guān)工作人員具有較強的綜合素質(zhì)，有效掌握專業(yè)性技術(shù)以及知識，進(jìn)而在工作過程中更好適應(yīng)實際需要。

五、結(jié)束語

總之，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，資金管理發(fā)揮著十分重要的作用，關(guān)系著資金使用效率。通過資金管理的有效實施，能夠使資金整體使用效率獲得明顯提升，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，為企業(yè)實現(xiàn)健康且穩(wěn)定的發(fā)展創(chuàng)造良好條件，促進(jìn)企業(yè)資本收益實現(xiàn)最大化，降低企業(yè)資本風(fēng)險，保證企業(yè)獲得較高經(jīng)濟效益。在展開資金管理過程中，可以從重視資金管理工作、提升資金管理質(zhì)量、有效開展預(yù)算編制、強化資金流的管理、提升信息化的水平、提升風(fēng)險防范能力、加強人員隊伍建設(shè)這幾方面進(jìn)行。