李東玲

(舜宇光學(xué)科技(集團(tuán))有限公司，浙江 余姚 315400)

2016年以來(lái)，人們大力推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、COSO-ERM風(fēng)險(xiǎn)管理框架為建設(shè)指引，緊抓機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，化解企業(yè)可能面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)千億元目標(biāo)保駕護(hù)航，為社會(huì)主義現(xiàn)代化事業(yè)建設(shè)添磚加瓦。

隨著各種黑天鵝事件的爆發(fā)，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性，特別是民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特殊性，在企業(yè)高速發(fā)展時(shí)，很多企業(yè)往往會(huì)忽視管理的重要性。

1 S公司情況及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)背景

1.1 S公司基本情況

S公司創(chuàng)立于1984年，其已發(fā)展成為全球領(lǐng)先的綜合光學(xué)零件及產(chǎn)品制造商。S公司于2007年在香港聯(lián)交所主板上市，是首家在香港上市的國(guó)內(nèi)光學(xué)企業(yè)，納入恒生指數(shù)成分股。公司堅(jiān)定不移地實(shí)施“名配角”戰(zhàn)略，始終如一地聚焦光學(xué)領(lǐng)域產(chǎn)品，致力于打造馳譽(yù)全球的光電企業(yè)。三十多年來(lái)，公司以每十年10倍以上的速度增長(zhǎng)，連續(xù)6年蟬聯(lián)《財(cái)富》中國(guó)500強(qiáng)榜單，2020年首次躋身中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)，在30周年慶典上，S公司首次提出銷售收入1000億元的宏偉目標(biāo)。

1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)背景

S公司作為一家在香港主板上市的民營(yíng)企業(yè)，自公司成立以來(lái)，始終將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)的重要性放在很高的位置。特別自2005年以來(lái)，海外市場(chǎng)的企業(yè)管治守則、規(guī)則均發(fā)生變遷，現(xiàn)更為注重風(fēng)險(xiǎn)管理，而非純粹的關(guān)注內(nèi)部監(jiān)管，現(xiàn)已成為國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)。港交所于2014年修訂《企業(yè)管治守則》《企業(yè)管治報(bào)告》。2016年1月1日開始，所有在港上市的公司，必須披露風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)情況，各自的職責(zé)與角色，如不披露就必須解釋。此《守則》的生效，促進(jìn)S公司風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)進(jìn)程。

同時(shí)，S公司管理層一致認(rèn)為，圍繞公司千億元戰(zhàn)略目標(biāo)，人們應(yīng)快速建立符合監(jiān)管要求、服務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，組織健全、責(zé)任明確、程序規(guī)范、處置得當(dāng)?shù)娜骘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)有效防范并化解風(fēng)險(xiǎn)，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升各級(jí)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為公司千億元戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護(hù)航。

2 S公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)踐

2.1 S公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)歷程

S公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系自2016年開始，至今已經(jīng)歷4個(gè)年度，總體發(fā)展歷程概括為三個(gè)階段。

第一階段：醞釀期(2016年及以前)。這一階段公司尚未正式開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，集團(tuán)及各子公司主要是專家型的風(fēng)險(xiǎn)管理。各模塊的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)相互獨(dú)立，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)測(cè)及提前防范作用較小，缺少縱向垂直、橫向協(xié)同的一體化應(yīng)對(duì)方案，對(duì)公司戰(zhàn)略的調(diào)整有限。

第二階段：探索期(2017至2018年)。隨著公司開始推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，集團(tuán)及各公司開始系統(tǒng)化地進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)情況核查。從目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)及監(jiān)測(cè)等環(huán)節(jié)進(jìn)行管控，形成風(fēng)險(xiǎn)管理清單，但常態(tài)化的運(yùn)行管控機(jī)制并不完善。

第三階段：快速發(fā)展期(2019年至今)。經(jīng)過(guò)兩年的風(fēng)險(xiǎn)管理落地探索，在這一階段，S公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)迎來(lái)了爆發(fā)式的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組全面推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制建設(shè)、常態(tài)化與動(dòng)態(tài)化的管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)制度體系建設(shè)、信息化建設(shè)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)納入企業(yè)績(jī)效考核體系，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系在民營(yíng)企業(yè)S公司的真正落地，形成適合S公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

S公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的發(fā)展歷程基本上代表了我國(guó)絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展歷程，從無(wú)到有，從建立到完善，從學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)體系到形成自我管理風(fēng)格的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)體系。

2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)及解決對(duì)策

2004年以來(lái)，COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(第一版)。2017年9月，COSO又發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和績(jī)效的整合》框架(第二版)。在2016年，S公司構(gòu)思建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，正是新舊框架調(diào)整期。在此種情況下，S公司啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，在建設(shè)過(guò)程中面臨各種各樣的挑戰(zhàn)，整體可歸納如下三個(gè)：一是沒有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，該如何建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；二是風(fēng)險(xiǎn)管理從業(yè)人員少，沒有專業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)人員怎么辦；三是民營(yíng)企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中，如何讓全面風(fēng)險(xiǎn)管理這么好的管理工具在企業(yè)里真正實(shí)現(xiàn)落地，助力企業(yè)健康、快速成長(zhǎng)，就會(huì)面臨著諸如：如何識(shí)別企業(yè)面臨的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，重大風(fēng)險(xiǎn)如何落地，風(fēng)險(xiǎn)管理如何實(shí)現(xiàn)提前預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)管理如何與績(jī)效考核、戰(zhàn)略管理相融合。接下來(lái)將結(jié)合S公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐一闡述全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是如何在民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)落地的。

2.2.1 如何建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

S公司搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系總體思路：遵照2017版COSO ERM(企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理)框架，循序漸進(jìn)建立并完善各子公司及集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)和指標(biāo)監(jiān)控的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，S公司明確了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性要由最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并授權(quán)審核委員專業(yè)審核管理層提交的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，確保管理層已履行職責(zé)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)。S公司總裁主持集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作(包括自評(píng)及各項(xiàng)工作)，設(shè)立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組與風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組，各子公司風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作由總經(jīng)理主持。同時(shí)，還成立了針對(duì)各重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)的二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作分組。具體見圖1。

圖1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理小組管理架構(gòu)

其次，遵循與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，與日常管理工作相結(jié)合，全員參與、上下聯(lián)動(dòng)的管理原則。明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)總體目標(biāo)，S公司風(fēng)險(xiǎn)管理緊緊圍繞公司千億元戰(zhàn)略目標(biāo)，初步建立符合監(jiān)管要求、服務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，組織健全、責(zé)任明確、程序規(guī)范、處置得當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)相適應(yīng)，并將S公司總體風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，確定了風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)三年十步走的推進(jìn)計(jì)劃。其中，第1～7項(xiàng)為短期計(jì)劃，第8～10項(xiàng)為三年長(zhǎng)期計(jì)劃。

最后，聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)，提供專業(yè)咨詢服務(wù)。選擇與國(guó)際知名咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，通過(guò)咨詢機(jī)構(gòu)在服務(wù)過(guò)的企業(yè)中積累的經(jīng)驗(yàn)，給予集團(tuán)及子公司各級(jí)管理層專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)賦能、前沿的理論知識(shí)及未來(lái)的中短期全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)計(jì)劃建議，幫助本公司快速提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)能力。

2.2.2 缺少專業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)人才

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一項(xiàng)龐大、系統(tǒng)性的工程，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的方方面面。首先選擇了擁有風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)的財(cái)經(jīng)、企管體系人員負(fù)責(zé)落實(shí)，通過(guò)與咨詢機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展咨詢項(xiàng)目，幫助公司員工快速成長(zhǎng)。同時(shí)，S公司自主專研風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)，實(shí)現(xiàn)自我快速成長(zhǎng)，通過(guò)集團(tuán)工作小組的快速成長(zhǎng)，再賦能于各公司風(fēng)險(xiǎn)管理小組對(duì)接人員。同時(shí)，還加強(qiáng)與實(shí)踐中的企業(yè)進(jìn)行交流，依托高校提供理論支持。

2.2.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系落地

COSO的全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)框架是一個(gè)復(fù)雜的體系，這樣一個(gè)新的管理方法讓大家接受，并將理論真正的實(shí)現(xiàn)落地，需要進(jìn)行綜合管控。其一，制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理三年戰(zhàn)略規(guī)劃，將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化到集團(tuán)及各公司每年的年度規(guī)劃中，每年按計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)。其二，為了保障落地，建立系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、機(jī)制及流程，落實(shí)信息化建設(shè)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理融入績(jī)效考核。并基于公司實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不斷對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行優(yōu)化完善，整體效率得到快速提升。其三，建立集團(tuán)層面重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)+子公司層面TOP3風(fēng)險(xiǎn)的管控模式。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果、發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)研判，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，確定集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)(需所有子公司落實(shí)管控)。各事業(yè)部結(jié)合自身的發(fā)展需要，另行識(shí)別子公司層面重點(diǎn)管控的TOP3風(fēng)險(xiǎn)。其四，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)為抓手，內(nèi)部控制檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，形成各業(yè)務(wù)部門每月自查+工作小組復(fù)核+集團(tuán)工作小組抽查+審計(jì)部核查的常態(tài)化運(yùn)行機(jī)制。其五，建立子公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制，充分調(diào)動(dòng)小組內(nèi)成員的積極性。在集團(tuán)層面，協(xié)調(diào)各專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜?，建立集團(tuán)及子公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理智囊團(tuán)，從集團(tuán)層面解決相關(guān)問題，最大限度降低同一問題的解決成本。其六，S公司特別關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)與形成，建立從集團(tuán)到子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理賦能團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程體系，希望盡可能地提升各級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將S公司培育成為風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的企業(yè)文化。

2.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)取得的成果

2.3.1 COSO-ERM框架實(shí)現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)的全面落地

S公司建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法論體系，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)框架體系的轉(zhuǎn)化落地，并在實(shí)踐中不斷優(yōu)化。在框架體系建設(shè)中，形成風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線、風(fēng)險(xiǎn)管理“六步法”，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程。在制度體系建設(shè)中，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)管理制度，如《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》《風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核辦法》等，與業(yè)務(wù)部門聯(lián)合推動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理方法論融入現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度體系中，形成風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的制度優(yōu)化。統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言，制定風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)術(shù)語(yǔ)，形成可供參考的風(fēng)險(xiǎn)管理清單。詳見圖2。

圖2 S公司風(fēng)險(xiǎn)管理六步法

2.3.2 實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)關(guān)鍵工作落地，提前防范潛在風(fēng)險(xiǎn)

S公司通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)、控制活動(dòng)優(yōu)化，結(jié)合常態(tài)化的管理機(jī)制，幫助管理層及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，提早調(diào)整應(yīng)對(duì)計(jì)劃降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)灰犀牛風(fēng)險(xiǎn)可防可控，黑天鵝事件快速響應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)落地率達(dá)90%以上。推動(dòng)集團(tuán)內(nèi)各公司橫向比較，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部?jī)?yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)的流動(dòng)與傳播，助力企業(yè)發(fā)展、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。

2.3.3 形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理工具

S公司通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作的不斷推進(jìn)，各級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)得到快速提升，與日常工作融合，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境及理念得到巨大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍壯大，建成一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，已經(jīng)成為可以指導(dǎo)S公司戰(zhàn)略調(diào)整管理工具。

2.3.4 獲得外部專業(yè)機(jī)構(gòu)高度認(rèn)可與評(píng)價(jià)

S公司在2021年MSCI-ESG評(píng)級(jí)從BBB級(jí)提升至A級(jí)，MSCI-ESG企業(yè)管治議題的評(píng)估中，公司風(fēng)險(xiǎn)管理處于行業(yè)領(lǐng)先水平。在國(guó)家級(jí)書刊、省級(jí)、市級(jí)交流中多次分享S公司風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)秀實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，希望給正在探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的企業(yè)提供一定的借鑒與指導(dǎo)。

3 未來(lái)展望

未來(lái)，將結(jié)合后疫情時(shí)代的特點(diǎn)，持續(xù)深化風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，著力進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。全面風(fēng)險(xiǎn)管理將通過(guò)更加智能的BI系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全程可視、實(shí)時(shí)監(jiān)控、固化流程及決策支持，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的自動(dòng)免疫機(jī)制。同時(shí)，還將緊跟國(guó)家步伐，以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”為目標(biāo)，積極探索風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)建設(shè)的融合發(fā)展，整合優(yōu)化相關(guān)管理制度，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、內(nèi)控、內(nèi)審的大協(xié)同，建成基于內(nèi)控、合規(guī)、內(nèi)審為基石的大風(fēng)控體系。