李 昂

鄭州財經(jīng)學(xué)院會計學(xué)院，河南 鄭州 450000

人民日報2023 年6 月的報道顯示，截至2022 年末，中國中小微企業(yè)數(shù)量已超過5 200 萬戶，比2018 年末增長51%，隨著中小企業(yè)數(shù)量的不斷增加，其在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了關(guān)鍵作用。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代背景下，中小企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展擴(kuò)張，需要不斷提高企業(yè)的競爭力、穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。劉昌年等[1]認(rèn)為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是賦能中小企業(yè)邁向“專精特新”企業(yè)的有效路徑之一。企業(yè)的核心目標(biāo)是以較小的消耗取得盡量大的經(jīng)濟(jì)效益，因此，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，探究如何幫助中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)轉(zhuǎn)型尤為重要。

一方面，中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下面臨著一系列新的問題和機(jī)遇[2]。數(shù)字經(jīng)濟(jì)注重信息化和技術(shù)創(chuàng)新，因此，中小企業(yè)需要適應(yīng)新的經(jīng)營環(huán)境，提升財務(wù)管理水平。另一方面，中小企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)普遍存在財務(wù)信息化水平低、財務(wù)運(yùn)作不規(guī)范等問題，這些問題都約束了中小企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的可持續(xù)發(fā)展。

由此，探討中小企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的財務(wù)轉(zhuǎn)型策略，對于提升我國中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，激勵我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)增長，具有顯著的理論意義與實踐價值。通過分析我國中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型中的問題，研究相應(yīng)對策，為我國中小企業(yè)提供合理的財務(wù)轉(zhuǎn)型策略和指導(dǎo)，從而推動我國中小企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的可持續(xù)發(fā)展。

1 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

1.1 數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

2019 年政府工作報告指出，我國將促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，壯大數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展。數(shù)字經(jīng)濟(jì)作為基于信息技術(shù)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，以數(shù)據(jù)驅(qū)動和技術(shù)創(chuàng)新為特點，推動企業(yè)財務(wù)信息化和財務(wù)決策智能化。數(shù)學(xué)經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)豐富并創(chuàng)新了企業(yè)的融資和支付渠道，更好地幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險[3]。通過數(shù)字化工具和系統(tǒng)管理財務(wù)數(shù)據(jù)，利用人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行智能財務(wù)決策，可以有效提高財務(wù)信息的及時性和可靠性，更好地評估風(fēng)險，制定財務(wù)策略，優(yōu)化資源配置。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，不少大型企業(yè)已經(jīng)開始積極探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新路徑和新模式，在加強(qiáng)自身創(chuàng)新能力的同時，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的新變革和新挑戰(zhàn)，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.2 中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在數(shù)字化程度不一致、電子商務(wù)發(fā)展不平衡、融資渠道多元化、資金管理優(yōu)化需求增加、稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險防控意識亟待增強(qiáng)、數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)不到位等問題。雖然部分中小企業(yè)已經(jīng)引入財務(wù)管理軟件并拓展電子商務(wù)渠道，但仍存在一些企業(yè)依賴傳統(tǒng)手工操作。在融資方面，中小企業(yè)正逐漸拓寬渠道，利用金融科技手段進(jìn)行融資，但融資環(huán)境仍存在挑戰(zhàn)。同時，中小企業(yè)對資金管理、稅務(wù)合規(guī)和數(shù)據(jù)安全的要求越來越高，開始重視引入財務(wù)科技工具，加強(qiáng)合規(guī)意識和數(shù)據(jù)安全措施，以實現(xiàn)更高效、精準(zhǔn)和智能的財務(wù)管理。

一方面，較多企業(yè)對于稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險防控意識不夠強(qiáng)，趙金梅等[4]認(rèn)為，企業(yè)可以通過引入稅務(wù)管理軟件、自動報稅系統(tǒng)等來提高納稅合規(guī)性，降低稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，甄杰等[5]認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全意識，采取信息安全措施，防止數(shù)據(jù)泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊，保護(hù)客戶隱私和企業(yè)財務(wù)信息的安全性。這些舉措有助于提升企業(yè)競爭力，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的發(fā)展需求，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型中存在的問題

2.1 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，中小企業(yè)財務(wù)管理往往面臨信息不對稱的問題[6]。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，導(dǎo)致其在財務(wù)決策過程中往往缺乏對信息全面了解和深入分析的能力。中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制來確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，這可能增加財務(wù)風(fēng)險，甚至出現(xiàn)重大問題。此外，中小企業(yè)的財務(wù)分析能力較弱，難以準(zhǔn)確評估企業(yè)的償債能力、盈利能力和成長潛力等重要指標(biāo)。

2.2 中小企業(yè)財務(wù)信息化存在的問題

目前，較多中小企業(yè)財務(wù)信息化工作滯后。一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬和對賬方式，使得財務(wù)數(shù)據(jù)記錄存在重復(fù)、錯漏等問題，導(dǎo)致財務(wù)信息的不準(zhǔn)確和延遲。同時，許多中小企業(yè)的財務(wù)軟件和系統(tǒng)不具備與現(xiàn)代企業(yè)管理信息系統(tǒng)對接的能力，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)處理和分析工具[7]。

中小企業(yè)財務(wù)信息化滯后還表現(xiàn)在缺乏對財務(wù)數(shù)據(jù)的科學(xué)分析和決策支持能力。許多企業(yè)只是通過簡單的數(shù)據(jù)錄入功能和報表生成功能來滿足財務(wù)報告的基本需求，缺乏對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入挖掘和分析，無法滿足企業(yè)的決策支持需求。許多企業(yè)對財務(wù)信息化的認(rèn)識和應(yīng)用意識不足，缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，無法充分發(fā)揮財務(wù)信息化的潛力。

2.3 中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型中存在的問題

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的來臨，財務(wù)轉(zhuǎn)型成為中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但我國中小企業(yè)在財務(wù)轉(zhuǎn)型方面仍面臨著許多困境。首先，由于中小企業(yè)在財務(wù)管理上的人力、物力和財力有限，往往較難建立完善的財務(wù)體系和規(guī)范的財務(wù)制度，導(dǎo)致財務(wù)信息不透明和資金使用效率不高的問題。其次，中小企業(yè)的財務(wù)信息化程度較低。盡管數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展為企業(yè)的財務(wù)管理提供了便利，但是多數(shù)中小企業(yè)尚未充分意識到信息化的重要性，缺乏應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的能力和意識，使得其財務(wù)信息化水平與大型企業(yè)相比仍存在較大差距。因此，中小企業(yè)需要探索創(chuàng)新的財務(wù)管理模式，在建立合理的財務(wù)體系的同時，解決資金短缺、人才缺失等問題。

3 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的路徑探究

中小企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下的財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑可以從創(chuàng)新財務(wù)管理模式和建立合理的財務(wù)體系兩個方面入手。通過引入由數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)決策，推行數(shù)字化財務(wù)管理，建立風(fēng)險管理體系，設(shè)立專業(yè)財務(wù)部門，中小企業(yè)能夠建立起合理的財務(wù)體系，提升財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化和高效化。

3.1 創(chuàng)新財務(wù)管理模式在中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用

目前不少中小企業(yè)面臨財務(wù)數(shù)據(jù)分散、信息不透明等問題，傳統(tǒng)的手工記錄財務(wù)數(shù)據(jù)方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求。創(chuàng)新財務(wù)管理模式引入了一系列財務(wù)數(shù)字工具，如云計算、大數(shù)據(jù)分析等，可以為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和預(yù)測能力。由此，企業(yè)可以引入數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)決策，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析和人工智能等技術(shù)，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，幫助企業(yè)做出科學(xué)有效的財務(wù)決策。

推行中小企業(yè)數(shù)字化財務(wù)管理，可以通過采用財務(wù)管理軟件、云計算等技術(shù)手段，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、自動化處理和實時監(jiān)控，提高財務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性，減少人為錯誤和漏洞，可以提升企業(yè)財務(wù)決策的效率，從而提高財務(wù)風(fēng)險管理能力。

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，中小企業(yè)面臨包括信息安全風(fēng)險、金融風(fēng)險等多種的風(fēng)險。因此，建立完善的風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險評估、控制和監(jiān)測機(jī)制，對中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型來說至關(guān)重要。同時，完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系可以及時發(fā)現(xiàn)和分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險事件，并根據(jù)監(jiān)測結(jié)果對財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

3.2 財務(wù)管理體系在中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，中小企業(yè)可以通過建立專業(yè)財務(wù)部門或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)等方式建立財務(wù)管理體系，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。一方面，中小企業(yè)可以設(shè)立自己的專業(yè)財務(wù)部門，負(fù)責(zé)制定財務(wù)管理政策、編制財務(wù)報表以及監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險等任務(wù)，從而實現(xiàn)對財務(wù)活動的有效監(jiān)督和管理。另一方面，中小企業(yè)可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行財務(wù)管理和報表編制，這些機(jī)構(gòu)通常具備豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠提供高水平的財務(wù)管理服務(wù)。通過建立財務(wù)管理體系，中小企業(yè)可以減輕自身負(fù)擔(dān)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，提高財務(wù)管理水平，同時專注于核心業(yè)務(wù)，提升競爭力和市場地位。

建立和完善高效的資金管理體系，以確保企業(yè)資金能夠在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境中有效運(yùn)作，并在面臨不確定性挑戰(zhàn)時保持穩(wěn)健的財務(wù)狀況。一方面，中小企業(yè)可以制定現(xiàn)金流預(yù)測計劃，以準(zhǔn)確了解資金需求并采取相應(yīng)措施。另一方面，中小企業(yè)可以建立有效的財務(wù)報告機(jī)制，包括準(zhǔn)確編制報表、定期審查和風(fēng)險評估，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制來確保透明度和準(zhǔn)確性，從而幫助其建立可持續(xù)發(fā)展的競爭優(yōu)勢并保護(hù)企業(yè)利益。

推進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可以通過建立數(shù)據(jù)集成和信息共享平臺，利用數(shù)據(jù)分析和預(yù)測技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和信息共享，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和可靠性，為企業(yè)決策提供可靠的財務(wù)信息支持。這一過程將大大提高中小企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確性，幫助其把握市場機(jī)會、優(yōu)化資源配置，并提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

4 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型對策

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，相較于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)所掌握的資源有限，缺乏專業(yè)人才，財務(wù)管理能力較弱。其次，中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境競爭較激烈，市場需求不確定性較高，因此在其進(jìn)行財務(wù)轉(zhuǎn)型時需要具備一定的靈活性，以適應(yīng)變化的市場和商業(yè)環(huán)境。

首先，中小企業(yè)可以采用云計算等工具來實現(xiàn)數(shù)字化財務(wù)管理。這類工具可以幫助企業(yè)集中管理財務(wù)數(shù)據(jù)、自動處理財務(wù)流程，具備實時監(jiān)控和報告功能，從而提高財務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性。同時，中小企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來進(jìn)行數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)決策，通過深入挖掘和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和預(yù)測能力，可以更好地制定企業(yè)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃目標(biāo)。

其次，中小企業(yè)可以通過組建專業(yè)財務(wù)團(tuán)隊的方式，負(fù)責(zé)制定財務(wù)管理政策、編制財務(wù)報表，監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和透明度。同時，中小企業(yè)還可以建立完善的風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制機(jī)制，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和評估財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施。這將有助于保護(hù)企業(yè)的利益并提高整體的財務(wù)穩(wěn)定性。

最后，中小企業(yè)可以優(yōu)化資金管理，建立高效的資金管理體系，制訂現(xiàn)金流預(yù)測計劃，加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，以優(yōu)化資金運(yùn)作方式。這將幫助企業(yè)更好地管理現(xiàn)金流，提高資金利用效率，降低資金風(fēng)險。同時，中小企業(yè)還可以推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建立數(shù)據(jù)集成和信息共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和信息共享，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，為企業(yè)決策提供更可靠的財務(wù)信息支持。

5 結(jié)語

針對中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀，本文提出了一些可行的路徑探究。首先，應(yīng)用信息化技術(shù)，可以實現(xiàn)財務(wù)信息的智能化處理和分析，提高財務(wù)決策的效率。其次，引入新的財務(wù)管理模式，中小企業(yè)可以更加適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的要求，提高財務(wù)管理水平。最后，建立完善的財務(wù)管理體系是中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。通過建立財務(wù)管理制度和規(guī)范流程，可以提升財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。在未來研究中可以從信息化技術(shù)應(yīng)用、創(chuàng)新財務(wù)管理模式應(yīng)用、建立合理的財務(wù)體系應(yīng)用以及案例分析等方面展開，從而推動中小企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型深入發(fā)展。