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銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策分析

2023-04-29 20:57楊月銘
中國科技投資 2023年17期
關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)計(jì)銀行

楊月銘

摘要:經(jīng)濟(jì)發(fā)展在為各行各業(yè)的發(fā)展提供更廣闊的融資途徑的同時(shí),也對(duì)各行業(yè)提出了新的需求,尤其是在銀行體系內(nèi)各大銀行的發(fā)展方向和工作方式上。加之,以技術(shù)為依托的銀行網(wǎng)上業(yè)務(wù)的開展,使銀行基層網(wǎng)點(diǎn)逐漸成為占據(jù)市場的主要手段。本文將對(duì)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡要概述,分析其中存在的不足及成因,探求城市商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策,以期為相關(guān)學(xué)者提供參考。

關(guān)鍵詞:銀行;基層網(wǎng)點(diǎn);會(huì)計(jì);風(fēng)險(xiǎn)防控

隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,商業(yè)銀行內(nèi)部建設(shè)和整體發(fā)展呈現(xiàn)新的發(fā)展態(tài)勢,尤其是以技術(shù)為依托的“以機(jī)代人”模式的銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部創(chuàng)新和建設(shè)工作的開展,銀行基層網(wǎng)點(diǎn)在技術(shù)發(fā)展背景下抓住發(fā)展新機(jī)遇,服務(wù)水平和效率不斷提高。但是,由于銀行基層網(wǎng)點(diǎn)結(jié)構(gòu)和運(yùn)營模式的不斷變革,以會(huì)計(jì)記賬人員外包的形式對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記賬和審核業(yè)務(wù)前后分離,雖然能有效提高基層網(wǎng)點(diǎn)的工作效率,但由于外包人員對(duì)內(nèi)部體系的認(rèn)知程度較低,加之會(huì)計(jì)操作水平較低,銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)較高。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作力度,直接決定著銀行信息和客戶信息的安全性。從商業(yè)銀行的發(fā)展態(tài)勢來看,基層網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展呈現(xiàn)內(nèi)部創(chuàng)新、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)革新的發(fā)展態(tài)勢,借助技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)發(fā)展突破,以抓住經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新機(jī)遇,應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)金融界的沖擊。

一、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)概述

相較其他性質(zhì)的銀行,商業(yè)銀行的需求量更大,其業(yè)務(wù)范圍更廣,可滿足城市經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展、融資等方面的需求。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的應(yīng)用,商業(yè)銀行逐漸開拓了網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理渠道,并以建設(shè)銀行系統(tǒng)、增加網(wǎng)上業(yè)務(wù)種類,滿足客戶更多的銀行業(yè)務(wù)需求,以簡化工作流程,增強(qiáng)業(yè)務(wù)辦理的便捷性。但網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理途徑的開拓,并不能完全替代傳統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理,銀行基層網(wǎng)點(diǎn)仍舊是穩(wěn)固自身發(fā)展地位、提高競爭力的堅(jiān)實(shí)后盾。銀行要加強(qiáng)基層網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)水平,以內(nèi)部創(chuàng)新提高網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理的效率和水平,豐富業(yè)務(wù)種類,并以基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),探求預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的具體措施,增強(qiáng)信息的安全性。以下將對(duì)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行介紹。

(一)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

基層網(wǎng)點(diǎn)作為銀行增強(qiáng)自身綜合競爭力的主陣地,肩負(fù)著銀行持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的艱巨任務(wù)。銀行會(huì)計(jì)則是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)算的主體,銀行會(huì)計(jì)的計(jì)算準(zhǔn)確性和工作水平,將直接決定銀行的盈利,這是開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作的主要依據(jù),對(duì)銀行的整體發(fā)展具有重要影響。銀行的發(fā)展無法避免運(yùn)營過程中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,風(fēng)險(xiǎn)長期存在于業(yè)務(wù)辦理、內(nèi)部建設(shè)和整體發(fā)展中。所以,銀行應(yīng)充分重視基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作工作,并對(duì)其操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)算和管控。從實(shí)際情況出發(fā),會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)主要?dú)w納為核算結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、授信風(fēng)險(xiǎn)、賬戶風(fēng)險(xiǎn)、輪崗風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)特征

基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)具有自身的特征,主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理的過程中。隨著銀行業(yè)的發(fā)展,行業(yè)內(nèi)部面臨的競爭愈發(fā)激烈,各銀行積極增加針對(duì)性業(yè)務(wù),以滿足客戶的業(yè)務(wù)辦理需求,主要服務(wù)對(duì)象也從個(gè)人轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè),并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求,拓展銀行的業(yè)務(wù)種類,并對(duì)業(yè)務(wù)形式和辦理方式進(jìn)行一定的調(diào)整。從銀行業(yè)務(wù)辦理流程來看,會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)主要由客戶業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度決定,且隨著不同客戶業(yè)務(wù)需求的變化,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也會(huì)有所調(diào)整。換言之,銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性的特征,并在此基礎(chǔ)上,可以窺見風(fēng)險(xiǎn)的另一種特征,即隨機(jī)性。此外,銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)還具有相對(duì)可控性、相對(duì)分散性的特征,主要源于銀行自身的發(fā)展需求,表現(xiàn)為無法避免的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控的不足

商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)工作的水平,在一定程度上決定了運(yùn)營狀況。其主要以風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算、檢測、防控等方式,決定了網(wǎng)點(diǎn)的整體建設(shè)情況?;鶎泳W(wǎng)點(diǎn)作為掌管線上業(yè)務(wù)、審核線上業(yè)務(wù)信息的主體,其運(yùn)營情況將對(duì)商業(yè)銀行的整體發(fā)展產(chǎn)生一定影響。由此可見,會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展尤為重要,以下將對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控工作中存在的不足及成因進(jìn)行分析。

(一)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控存在的不足

商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控工作中存在的不足之處,主要表現(xiàn)為主觀不足及客觀不足。其中,主觀不足主要表現(xiàn)為:會(huì)計(jì)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)較為薄弱,加之部分業(yè)務(wù)由外包企業(yè)負(fù)責(zé),與銀行本部會(huì)計(jì)人員的工作銜接中難免存在信息傳遞不及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不準(zhǔn)確等問題,無法為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展提供準(zhǔn)確、全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息??陀^不足主要表現(xiàn)為:銀行體系基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控機(jī)制不完善,風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)不明確。加之,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息化建設(shè)程度較低,預(yù)警能力較差,預(yù)警等級(jí)不明確。此外,銀行系統(tǒng)內(nèi),與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控工作配套的監(jiān)督體系不健全,人力和信息化風(fēng)險(xiǎn)排查力度較小。

(二)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控產(chǎn)生不足的原因

上述會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的不足,是阻礙銀行發(fā)展最主要的因素。導(dǎo)致這些不足的主要原因?yàn)椋恒y行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中忽視會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè),盲目追求信息化建設(shè)水平,而忽視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的現(xiàn)狀,更新后的銀行系統(tǒng)可提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

三、城市商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序開展,需要銀行上下形成統(tǒng)一的工作目標(biāo),以統(tǒng)一的思想和工作理念建設(shè)完整的網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的培訓(xùn)力度,使人員素質(zhì)和能力與銀行網(wǎng)點(diǎn)的信息化建設(shè)程度共同提高,從主觀因素和客觀因素兩方面著手,堅(jiān)持兩點(diǎn)論和重點(diǎn)論,提高會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算、預(yù)測和防控能力,為銀行的健康發(fā)展保駕護(hù)航。同時(shí),要以信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托,在風(fēng)險(xiǎn)防控工作之外構(gòu)建全面的監(jiān)督體系,并以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)為數(shù)據(jù)提供參考,為監(jiān)督工作的開展提供數(shù)據(jù),以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和管控,尤要重視風(fēng)險(xiǎn)防控過程中的監(jiān)督工作,構(gòu)建過程監(jiān)督為主體的監(jiān)督工作模式。風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展是內(nèi)部建設(shè)和整體發(fā)展的必然,也是推動(dòng)銀行健康發(fā)展、增強(qiáng)銀行競爭力的主要工作內(nèi)容,以下將從主、客觀兩個(gè)方面以及風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建出發(fā),探求提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力的具體措施。

(一)把握會(huì)計(jì)人員思想動(dòng)態(tài),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

對(duì)于任何企業(yè)來說,培訓(xùn)工作都是以員工隊(duì)伍的建設(shè)為主要內(nèi)容,為企業(yè)整體發(fā)展培養(yǎng)人才和高素質(zhì)員工,銀行系統(tǒng)亦是如此。銀行要在內(nèi)部形成重視員工隊(duì)伍建設(shè)的良好氛圍,著重開展針對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作。

銀行要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的眾多原因中的主觀原因,尤其是因不良利益鏈導(dǎo)致的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一問題,要將提高員工職業(yè)道德、職業(yè)責(zé)任感和個(gè)人素養(yǎng),作為會(huì)計(jì)隊(duì)伍員工培訓(xùn)的主要工作,將員工素養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)的培養(yǎng)納入員工培訓(xùn)體系。例如,銀行在開展培訓(xùn)活動(dòng)時(shí),要增加思想教育在培訓(xùn)中的占比,合理結(jié)合銀行系統(tǒng)內(nèi)出現(xiàn)的反面教材,明確培訓(xùn)工作開展的最終目標(biāo),是為會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有序進(jìn)行培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)操作人員,把握會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)。

銀行可以聘請(qǐng)高校的思想教師,定期在基層網(wǎng)點(diǎn)就會(huì)計(jì)人員開展思想教育活動(dòng);將道德意識(shí)和職業(yè)道德納入文化建設(shè),以銀行內(nèi)部文化氛圍,推動(dòng)員工培訓(xùn)工作的有序開展;利用銀行的公眾號(hào)、官網(wǎng)等途徑,對(duì)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員公示,增強(qiáng)受表彰員工的榮譽(yù)感,并將其作用于績效考核工作,以獎(jiǎng)金的形式對(duì)優(yōu)秀員工給予實(shí)際獎(jiǎng)勵(lì),提高其工作獲得感,發(fā)揮榜樣作用。此外,還要通過案例解讀等形式及系統(tǒng)的培訓(xùn)內(nèi)容,樹立員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

會(huì)計(jì)人員是銀行基層網(wǎng)點(diǎn)從事會(huì)計(jì)審核、記賬業(yè)務(wù)的責(zé)任主體,其個(gè)人素養(yǎng)和思想修養(yǎng)的高低將直接決定銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理的水平和風(fēng)險(xiǎn)防控工作成效,因此,把控員工的思想動(dòng)態(tài),增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),是銀行健康發(fā)展的必要工作。

(二)健全基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)

內(nèi)控機(jī)制是防止銀行內(nèi)部員工不作為、亂作為行為的主要機(jī)制,可有效規(guī)避會(huì)計(jì)人員徇私舞弊的問題以及信息安全風(fēng)險(xiǎn),是解決銀行信息安全問題、提高信息防護(hù)水平的重要工作。銀行要對(duì)員工的實(shí)際工作情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià),尤其要對(duì)會(huì)計(jì)人員全面考核,分析其中存在的問題,并以問題為著手點(diǎn),探求其出現(xiàn)的機(jī)制原因,并在現(xiàn)有的工作機(jī)制的基礎(chǔ)上補(bǔ)充和完善。例如,對(duì)于會(huì)計(jì)人員核算和結(jié)算工作中出現(xiàn)的問題,銀行要有針對(duì)性地完善核算結(jié)算機(jī)制,推動(dòng)員工工作方式的革新和工作模式的健全。此外,銀行還要明確風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重點(diǎn),根據(jù)自身的實(shí)際情況和不同類型、不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部建設(shè)中存在的最嚴(yán)重、等級(jí)最高的風(fēng)險(xiǎn),以機(jī)制的完善為基礎(chǔ),以工作重心的轉(zhuǎn)移和落實(shí)為主要過程。

內(nèi)控機(jī)制的健全為有序開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供了更為完善的機(jī)制體制。但是,機(jī)制主要表現(xiàn)為理論性質(zhì),機(jī)制的完善并不意味著能指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防控工作,還需要將機(jī)制落實(shí)到具體的風(fēng)險(xiǎn)防控工作中。這就需要銀行強(qiáng)化機(jī)制落實(shí)的保障體系和工作力度,尤其要重視加強(qiáng)信息安全檢測和保障工作,保障銀行系統(tǒng)和客戶的信息安全,為內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)營造安全的環(huán)境。同時(shí),還要在內(nèi)部實(shí)行員工與工作之間的權(quán)責(zé)分配制度,將不同的風(fēng)險(xiǎn)防控和機(jī)制落實(shí)到具體的人員身上,并根據(jù)權(quán)責(zé)分配和員工的情況進(jìn)行績效考核工作。

(三)健全會(huì)計(jì)管理體系,實(shí)現(xiàn)前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離

隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步,銀行的部分業(yè)務(wù)辦理轉(zhuǎn)交至線上辦理,這雖然在一定程度上簡化了辦理流程,給部分客戶帶來了便利,但也致使基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)數(shù)量減少。針對(duì)這一情況,銀行要通過線上線下相結(jié)合、業(yè)務(wù)辦理模式的確立等方式,整合現(xiàn)有資源,致力于線上線下業(yè)務(wù)水平的共同提高,平衡兩種模式的業(yè)務(wù)量。會(huì)計(jì)作為基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)主體,銀行內(nèi)部要針對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)健全會(huì)計(jì)管理體系,并實(shí)行前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離模式,將會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)分別進(jìn)行,并構(gòu)建有針對(duì)性的管理模式,增強(qiáng)管理體系業(yè)務(wù)的針對(duì)性。銀行要針對(duì)審核和對(duì)賬兩種不同業(yè)務(wù),構(gòu)建不同的管理體系,針對(duì)審核工作,逐步完善審核標(biāo)準(zhǔn),加大審核力度,在原有的審核標(biāo)準(zhǔn)上補(bǔ)充和完善;針對(duì)對(duì)賬業(yè)務(wù),要與開戶企業(yè)簽訂合同,并做好對(duì)賬工作,增強(qiáng)對(duì)賬業(yè)務(wù)的高效化和全面化。

(四)構(gòu)建“三位一體”監(jiān)督體系,加大風(fēng)險(xiǎn)排查力度

銀行要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)模式,監(jiān)督中心則要及時(shí)監(jiān)督柜面的操作情況,形成以內(nèi)控評(píng)價(jià)、專項(xiàng)檢查、事后監(jiān)督為主的“三位一體”檢查體系,并對(duì)柜面操作的事前、事中和事后進(jìn)行全面監(jiān)督,加大風(fēng)險(xiǎn)排查力度,推動(dòng)監(jiān)督體系落實(shí)到具體的監(jiān)督工作中。此外,銀行積極借助信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式,針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn),構(gòu)建不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式,為監(jiān)管工作在業(yè)務(wù)前、中、后的開展,提供預(yù)警參考。

四、結(jié)束語

綜上所述,銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有決定性作用,銀行要借助技術(shù)手段,對(duì)會(huì)計(jì)記賬、審核業(yè)務(wù)構(gòu)建有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管控和監(jiān)督體系,將風(fēng)險(xiǎn)管控工作貫穿于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理的全過程,增強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

參考文獻(xiàn):

[1]劉曉哲.銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策分析[J].湖北農(nóng)機(jī)化,2020(01):24.

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“存夢(mèng)銀行”破產(chǎn)記
網(wǎng)絡(luò)版權(quán)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)防控
淺析“六統(tǒng)一”法在經(jīng)濟(jì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用
銀行激進(jìn)求變