王瑩

【摘要】資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)的資金管理也在財(cái)務(wù)管理中占有重要位置。但目前，企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，仍然存在一定問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)可能出現(xiàn)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)甚至由于資金管理出現(xiàn)問(wèn)題而面臨倒閉。本文主要針對(duì)資金管理等方面進(jìn)行探討，對(duì)資金管理當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題設(shè)計(jì)解決方案，進(jìn)而提升企業(yè)的資金管理水平，希望可以在一定程度上避免企業(yè)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，不斷地推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際化，企業(yè)管理，資金管理

前言

資金作為企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高的財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵。而資金管理具有進(jìn)行資產(chǎn)之間轉(zhuǎn)換的特點(diǎn)，也維持著企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的正常運(yùn)行，支撐著企業(yè)不斷發(fā)展，由此可見(jiàn)資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。但從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r看，企業(yè)在資金管理方面仍然存在較大風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上影響了資金的使用效率，阻礙了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，這可以為企業(yè)節(jié)約成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)資金管理的價(jià)值

（一）企業(yè)生存和發(fā)展的動(dòng)力

資金一直是企業(yè)內(nèi)部的重要財(cái)產(chǎn)，時(shí)刻維持企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的正常運(yùn)行、支撐企業(yè)發(fā)展。資金管理不僅是企業(yè)的生存動(dòng)力，更能推動(dòng)企業(yè)未來(lái)發(fā)展。

（二）保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展

資金是企業(yè)和各組織活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)與財(cái)力保障。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，資金的投資方向主要包括三個(gè)方面：公益性投資項(xiàng)目、基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目和重點(diǎn)引導(dǎo)及新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目。其中，公益性投資項(xiàng)目與基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的核心領(lǐng)域，關(guān)系著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)；而新興產(chǎn)業(yè)給未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了更為廣闊的發(fā)展空間。

（三）有效防止舞弊行為

資金管理可以降低企業(yè)可能發(fā)生壞賬的概率。有些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在壞賬準(zhǔn)備工作上不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)大大增加。而進(jìn)行相應(yīng)的資金管理，可以對(duì)資金進(jìn)行有效監(jiān)督，從而最大限度地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，防止舞弊現(xiàn)象，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）加強(qiáng)企業(yè)資金的使用效益

資金作為企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高的財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵。資金管理可以與任意資產(chǎn)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，更維持著企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的正常運(yùn)行，支撐著企業(yè)的不斷發(fā)展。對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的有效控制，能提升資金的使用價(jià)值。當(dāng)下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)也就面臨著各種資金風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)資金進(jìn)行有效管理，可以在一定程度上提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，讓企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金緊張的原因分析

（一）國(guó)家政策宏觀調(diào)控

企業(yè)資金緊張的原因有多個(gè)方面。首先是受到宏觀政策影響。當(dāng)國(guó)家出臺(tái)金融緊縮政策，金融機(jī)構(gòu)的信貸收縮導(dǎo)致企業(yè)的融資難度逐漸加大，使得企業(yè)的流動(dòng)資金沒(méi)有辦法滿足企業(yè)需求。新的會(huì)計(jì)制度下取消了以往的資金專款專用，企業(yè)可以動(dòng)用大量的資金，但也增加了相應(yīng)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)出現(xiàn)決策失誤，就很可能導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。這就大大提升了企業(yè)的決策難度，需要企業(yè)具備更高的資金管理水平來(lái)更好地適應(yīng)相關(guān)政策的變化[2]。

（二）資金管理意識(shí)欠缺

目前，企業(yè)在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，還存在著資金管理意識(shí)欠缺的問(wèn)題。企業(yè)管理者的管理理念相對(duì)傳統(tǒng)，沒(méi)有意識(shí)到資金管理的重要性，使得在開(kāi)展資金管理工作中無(wú)法達(dá)到高效有序，也無(wú)法適應(yīng)當(dāng)下社會(huì)發(fā)展的要求。企業(yè)管理者仍然將利潤(rùn)作為企業(yè)最終的發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一些經(jīng)營(yíng)決策失誤。其次，由于企業(yè)對(duì)于資金管理不夠重視，導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的資金管理制度。例如，財(cái)務(wù)管理制度不健全，部門之間溝通不順暢，在一定程度上影響了資源管理工作的有效開(kāi)展，并且相應(yīng)的工作人員也對(duì)資金管理工作的積極性不高，導(dǎo)致企業(yè)管理工作無(wú)法在企業(yè)內(nèi)部有效落實(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)要想不斷適應(yīng)社會(huì)發(fā)展，需要提升對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)，并且要提出相應(yīng)的資金管理策略，以更好地指導(dǎo)資金管理工作，使得資金管理工作可以順利開(kāi)展[3]。

（三）資金管理水平不足

企業(yè)的資金管理水平?jīng)Q定了資金管理工作的落實(shí)情況。目前，企業(yè)內(nèi)部存在著資金管理水平不足的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，資金管理意識(shí)理念不先進(jìn)。雖然一些企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了資金管理的重要性，同時(shí)也設(shè)置了相應(yīng)的制度，但是并沒(méi)有完全地轉(zhuǎn)變資金管理理念，在資金的利用上沒(méi)有制定詳細(xì)的使用計(jì)劃，資金的使用也缺乏有效性。第二，企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理制度不夠完善。全面預(yù)算管理制度在企業(yè)沒(méi)有得到深入執(zhí)行，沒(méi)有建立一套科學(xué)合理的預(yù)算制度，企業(yè)在開(kāi)展相應(yīng)的投資活動(dòng)中，也沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和分析，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也沒(méi)有對(duì)其現(xiàn)有的資金儲(chǔ)存量和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的資金情況進(jìn)行全面的規(guī)劃，會(huì)讓企業(yè)開(kāi)展相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)資金不足或資金浪費(fèi)的情況，一定程度上限制了企業(yè)資金的利用率，阻礙了資金管理的水平。第三，企業(yè)沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。目前，企業(yè)在進(jìn)行日常管理過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，職責(zé)沒(méi)有得到明確，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問(wèn)題，找不到相應(yīng)的人員對(duì)其進(jìn)行負(fù)責(zé)。第四，企業(yè)的資金管理工作沒(méi)有利用相應(yīng)的信息化手段。當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)基本進(jìn)入到信息化社會(huì)，在企業(yè)的內(nèi)部管理工作中也已在使用信息化平臺(tái)，但有些企業(yè)的資金管理的信息平臺(tái)并不完善，沒(méi)有將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行綜合管理，各部門之間工作沒(méi)有得到有效銜接，不利于資金管理工作的有效開(kāi)展，大大降低了資金管理的水平[4]。

三、企業(yè)資金管理的策略

（一）構(gòu)建資金管理制度

要想讓資金管理工作具備更強(qiáng)保障功能，就需要企業(yè)不斷完善資金監(jiān)管制度。首先，企業(yè)需要對(duì)監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行明確，以實(shí)現(xiàn)對(duì)全部使用資金的監(jiān)管。其次，需要提升資金的使用效率，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行工作，保障資金使用安全，避免數(shù)據(jù)信息虛假和一系列挪用資金行為的產(chǎn)生，企業(yè)需要對(duì)監(jiān)管工作的重點(diǎn)進(jìn)行明確，從而有效地開(kāi)展監(jiān)管工作。并且需要對(duì)資金進(jìn)行集中管理，減少資金占用，同時(shí)也可以更好地提升資金的使用率，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。最后，企業(yè)需要完善相應(yīng)的預(yù)算管理制度，保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)可以有效進(jìn)行。

企業(yè)需要不斷地優(yōu)化稅收籌劃監(jiān)督。企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展離不開(kāi)監(jiān)督管理工作，同樣稅務(wù)籌劃也需要相應(yīng)的監(jiān)督管理。企業(yè)要設(shè)立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，盡可能地避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理工作效率的最大化，提升資金的使用效率，保證資金管理工作有序開(kāi)展[5]。

（二）提升資金利用效率

企業(yè)還需要持續(xù)不斷資金利用效率。首先，要提高認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展開(kāi)源節(jié)流工作，增加收入，對(duì)于資金的空缺需要通過(guò)相應(yīng)的籌款或投資進(jìn)行調(diào)和。在資金使用過(guò)程中，需要對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，防止資金使用不明或被挪用現(xiàn)象，提升資金的使用安全。其次，企業(yè)需要更加合理地對(duì)資金進(jìn)行分配。一部分資金需要用來(lái)保證內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，企業(yè)可以增加流動(dòng)資金或者對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行控制。最后，企業(yè)需要對(duì)賬目進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)賬款和存貨資金進(jìn)行核算，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)地采取相應(yīng)的解決措施，在提升資金使用效率的同時(shí)，也能提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，企業(yè)還要根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，科學(xué)合理地制定未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，使得內(nèi)部資金可以實(shí)現(xiàn)保值或增值，有效地推動(dòng)自身發(fā)展。

（三）加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性

企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，預(yù)算管理工作必不可少。企業(yè)需要保證預(yù)算管理工作的科學(xué)有效性，將其作為資金管理的基礎(chǔ)。首先，需要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理編制，從企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展情況，有效開(kāi)展資源配置和業(yè)務(wù)整合工作，且財(cái)務(wù)編制也要結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)和國(guó)家的相關(guān)政策。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，還需要考慮業(yè)務(wù)實(shí)際，使得業(yè)務(wù)預(yù)算與資本預(yù)算形成全面的預(yù)算管理體系。在企業(yè)開(kāi)展預(yù)算工作過(guò)程中，應(yīng)明確各部門的職責(zé)，從而更加有效地開(kāi)展預(yù)算管理工作。其次，需要對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，這樣可以及時(shí)地掌握預(yù)算管理工作的落實(shí)效果和執(zhí)行情況，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，可以及時(shí)地根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)來(lái)調(diào)整預(yù)算管理措施，保證預(yù)算管理工作的科學(xué)性、有效性[6]。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信息化管理

信息化建設(shè)是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)，在財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著重要的作用，所以企業(yè)需要善于運(yùn)用信息化手段來(lái)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和監(jiān)控，以進(jìn)一步增強(qiáng)現(xiàn)有資金在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，大大減少人為因素給資金管理帶來(lái)的不確定性。同時(shí)，企業(yè)還需要構(gòu)建相應(yīng)的信息化管理流程，熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的整體性和聯(lián)動(dòng)性，提升資金的使用效率。此外，企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，建立相應(yīng)的ERP軟件模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作順利開(kāi)展。

結(jié)語(yǔ)

資金作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展的基礎(chǔ)，在企業(yè)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，也是促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要資源。企業(yè)開(kāi)展資金管理可以高效利用資金，提高資金的使用效率，規(guī)范資金使用流程。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的交易活動(dòng)也在不斷增多，企業(yè)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)也大大增加，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)自身穩(wěn)定發(fā)展，就必須重視企業(yè)內(nèi)部的資金管理，完善相應(yīng)的資金管理制度。不過(guò)，企業(yè)所面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著環(huán)境和運(yùn)營(yíng)情況的變化產(chǎn)生一定差異。例如，資金的交易頻率大、交易程序多、支付渠道廣泛等因素都會(huì)影響著資金管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r和社會(huì)的發(fā)展形勢(shì)，制定科學(xué)合理的資金管理和支付風(fēng)險(xiǎn)防范策略，同時(shí)也要不斷提升資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素養(yǎng)，提高資金使用的安全性，如此可有效提升企業(yè)的資金管理水平和管理效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫春文.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金管理的路徑分析[J].財(cái)經(jīng)界，2021（14）：2

[2]付曉軍.外資企業(yè)資金管理實(shí)踐分析與創(chuàng)新路徑探索[J].國(guó)際金融，2021（9）：6

[3]劉順志.企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)化解路徑探討[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展研究，2020（7）：1

[4]宋雅勤.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].中國(guó)市場(chǎng)，2020（11）：2

[5]汪國(guó)梁.企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新與路徑優(yōu)化分析[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘，2020（22）：2

[6]宋宏樂(lè).企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)化解路徑探討[J].技術(shù)與市場(chǎng)，2020，27（3）：2