林躍琴

隨著國家經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，財政稅收體制面臨著改革與優(yōu)化的現(xiàn)實需求。新形勢下如何促進財政稅收體制的優(yōu)化成為社會各界關(guān)注的重要議題。健全財政稅收體制已經(jīng)成為了縮小城鄉(xiāng)差距的重要手段，在推動城鄉(xiāng)發(fā)展以及社會穩(wěn)定方面具有重要意義。在此條件下，一定要結(jié)合當前國家社會的現(xiàn)實情況優(yōu)化財政稅收體制，才能推動國民經(jīng)濟的進步。據(jù)此，本文主要分析了當前財政稅收體制中存在的問題，并針對這些問題指出了相應(yīng)的解決辦法，希望推動財政稅收體制的優(yōu)化進步，以供業(yè)界同仁參考。

稅收作為國家經(jīng)濟的重要來源之一，在國家建設(shè)發(fā)展的偉大進程中具有舉足輕重的地位與作用。但是隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的深化，經(jīng)濟社會與稅收相關(guān)的矛盾也日益凸顯?；诖?，政府加大了財政稅收體制改革的力度，以不斷推動財政稅收體制與時俱進，為推動經(jīng)濟良好運行建立堅實保障。財政稅收體制問題的改進，必須要針對具體問題具體分析，制定完善的優(yōu)化措施，只有這樣，才能推動財政稅收體制改革順利進行，最終推動國民經(jīng)濟發(fā)展進步。

一、財政稅收體制理論概述

我國當前實施的是分稅制，中央和地方的權(quán)力被重新劃分，明確雙方的權(quán)限和責任，并對支出范圍進行有效控制。中央主要是在國家安全維護以及外交費用支出方面進行宏觀調(diào)控，充分保證國內(nèi)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，不斷縮小貧富差距，實現(xiàn)社會經(jīng)濟發(fā)展公平性。行政規(guī)劃和社會細化等方面具體的費用支出，而主要由地方政府負責。二者相互配合，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。稅收收入也進行了一定劃分，中央方面主要是負責經(jīng)濟相關(guān)的如消費稅、關(guān)稅、車輛購置稅等，地方主要是包括城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅等，同時，中央和地方還共享一部分稅收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅等。兩者在具體的工作職責與內(nèi)容上以及相關(guān)政策上也有著明確的規(guī)劃。這樣不僅提升了財政稅收的整體工作效率，也增強了中央財力，為經(jīng)濟發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。在財政稅收制度改革中，與之相配套的財政轉(zhuǎn)移支付制度的完善也成為當前最重要的事情。在分稅制改革的實踐過程中發(fā)現(xiàn)，財政轉(zhuǎn)移支付制度的建立健全，能夠促進地方政府發(fā)展經(jīng)濟的積極性，保證中央的資金籌劃權(quán)力，并在一定程度上降低了地方財政風險性，為實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定平衡發(fā)展建立保障。

二、新形勢背景下財政稅收體制現(xiàn)狀

（一）財政稅收管理制度不夠完善

當前國家財政稅收管理的體制并不是十分完善，存在著各種各樣的短板和問題。比如，在高度集中的財政稅收管理體制下，中央和地方很容易出現(xiàn)脫節(jié)的問題，地方政府對各種收入進行科學分配的難度增大，在一定程度上影響地方的經(jīng)濟發(fā)展。另外，財政稅收管理體系仍然比較傳統(tǒng)，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，傳統(tǒng)的稅收體制不能夠滿足當前市場經(jīng)濟主體的需求。這就要求必須要采取科學的方法具體解決問題，充分保證財政管理的效率提升，財政管理的效果最大化展示出來。相關(guān)部門的人員也要不斷收集各種意見，比如說不斷優(yōu)化財政體制改革的相關(guān)意見等。將這些意見整合在一起，結(jié)合具體的實際情況，有效解決當前財政稅收管理體制存在的問題，這會在很大程度上避免出現(xiàn)財政混亂的現(xiàn)象，在經(jīng)濟發(fā)展改革的過程當中也能夠更好地滿足需求，國民經(jīng)濟社會發(fā)展再度騰飛才能夠變成現(xiàn)實。

（二）財政稅收核算體系需要發(fā)展

財政稅收核算工作的專業(yè)性和復(fù)雜性相對較高，再加上目前核算體系不夠完整，進一步增大財務(wù)部門人員的工作難度。比如在編制表格的過程中，漏稅和偽造發(fā)票等風險的存在，給國家財政稅收帶來不良影響。對于廣大企業(yè)主體來說，年終核算是非常重要的環(huán)節(jié)，但是受到各種因素影響，數(shù)據(jù)很容易出現(xiàn)偏差。一些企業(yè)在年終核算的時候，人工計算不準確，核算結(jié)果不明晰。還有一些企業(yè)虛假上報核算數(shù)據(jù)，政府不能充分了解真實的經(jīng)營狀況，整體稅收受到不利干擾。這不僅影響到對企業(yè)真實情況和經(jīng)濟實力的評估，同時也導(dǎo)致對地方區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況的全面統(tǒng)計更加艱難。

（三）財政稅收監(jiān)督管理工作需要加強

為了規(guī)范財政稅收監(jiān)督管理工作，國家出臺了相關(guān)法規(guī)制度，但是許多地方政府在執(zhí)行財務(wù)任務(wù)以及遵守制度的過程當中，往往是處于消極的狀態(tài)，對于相關(guān)的管理工作沒有明確，對于國家的稅收概念也沒有深層次理解，認為稅收只是為了國民經(jīng)濟的發(fā)展，對于自身發(fā)展以及自身企業(yè)競爭情況沒有影響，從根本上來說，整個管理層的責任感較差。不僅如此，一些企業(yè)高級管理部門的領(lǐng)導(dǎo)在報稅的過程當中也存在著弄虛作假的問題，甚至利用職務(wù)之便尋找各種各樣的逃稅機會。一些企業(yè)對于自身的財務(wù)職責也不是十分明確，往往會選擇不公開與稅收有關(guān)的收支，如果僅僅依靠人工記錄或者與相關(guān)的人員達成協(xié)議，那么就為企業(yè)提供了偷稅漏稅獲取非法利益的條件，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)對于管理的態(tài)度也不是很好，消極管理，在財政稅收體制落實過程當中暴露出各種各樣的問題，這必然會影響到社會經(jīng)濟的發(fā)展。

三、新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的具體措施

（一）不斷完善財政稅收管理體系

在當前，很多人認識到國家財政稅收管理體制存在的一些問題，并開始針對這些問題進行具體的分析，希望針對短板和不足之處提出解決問題的辦法，積極地對財政進行改革，從根本上優(yōu)化財政稅收管理體系，特別是仔細評估了經(jīng)濟發(fā)展的具體情況，在充分保證經(jīng)濟更好運行的前提下，使得財政稅收體制更加完善，更好地推動經(jīng)濟體制發(fā)展。國家也出臺了各種各樣的措施，頒布了全新的政策，對地方財務(wù)管理進行有效規(guī)范，其中重要舉措就是對地方的財務(wù)管理職能進行放權(quán)，可以根據(jù)自身區(qū)域的實際情況，因地制宜，選擇適合自身發(fā)展的措施。其中最明顯的表現(xiàn)就是在融資和稅收減免的方面，國家對于地方政府以及企業(yè)進行稅收的減免，地方政府就可以利用各種各樣的平臺和途徑參加全新的學術(shù)活動，為各種稅收制度的實施奠定非常好而又堅實的基礎(chǔ)。與此同時，國家對于地方政府的權(quán)力有所放寬，使得地方政府對地方資源更加科學有效地利用，提升區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平。不僅如此，這樣的舉措還能夠使得中央的財政稅收變得更加穩(wěn)定，對中央稅收提供了良好的保證。通過不斷平衡中央與地方政府的權(quán)力，地方經(jīng)濟運行變得更加平穩(wěn)，各地方也可以充分了解自身發(fā)展的需求，明確自身發(fā)展的問題，在此基礎(chǔ)上對政策進行靈活運用和變更，區(qū)域性的政策也會變得更加可行，經(jīng)濟指數(shù)與中央實現(xiàn)同步增長。

（二）推動財政稅收核算體系的優(yōu)化和完善

一直以來，在國民經(jīng)濟發(fā)展和運行的過程當中，稅收都有著非常重要的作用，特別是在區(qū)域發(fā)展的過程當中，稅收發(fā)揮著十分重要的作用，而為了更好地發(fā)揮稅收的作用，各個地方應(yīng)該通過制定各種各樣的稅收制度，頒布全新的政策，提高區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平。

在當前的時代背景下，不斷健全和優(yōu)化財政稅收核算體系已經(jīng)成為必然，只有積極地堅持科學的理念和正確的方法，積極調(diào)整和升級國家財政稅收體系，才能夠推動國民經(jīng)濟和社會的進步。比如說為了滿足經(jīng)濟發(fā)展和時代，在個人所得稅方面可以結(jié)合時代發(fā)展的形勢進行提升和降低，從根本上刺激消費，納稅人的積極性和主動性也會大幅度提升。

（三）對財政預(yù)算加強嚴格管理

在進行財稅改革的過程當中，最重要的一點就是如果是與基金活動相關(guān)的支出和收入，必須要將其納入財政的預(yù)算當中，只有這樣才能夠使得財政預(yù)算管理體系實現(xiàn)擴大和完善。有關(guān)復(fù)式預(yù)算的形式，必須要從根本上加大管理的力度，在整個預(yù)算的管理過程當中，能夠正式反映資金實際走向和流量，最重要的還是能夠全方位地對財政的收支結(jié)構(gòu)更好地表現(xiàn)出來。有關(guān)長期預(yù)算一定要結(jié)合當下國家整體發(fā)展的情況，明確國家長期發(fā)展的目標，再進行總體的規(guī)劃，充分保證二者齊頭并進。在教育、文化、社會保障、農(nóng)業(yè)等各種國家重點扶持的項目當中，一定要增加財政支出。最為重要的是加大財政監(jiān)督的管理制度，從根本上抵制一些偷稅漏稅的違法行為，特別是在明確法律法規(guī)的過程當中，一旦發(fā)現(xiàn)問題，必須嚴加懲罰，才能夠震懾相關(guān)人員，保證其責任心，對國家的稅收收入也會有一定保證。

（四）完善財政轉(zhuǎn)移支付制度

想要從根本上完善國家財政稅收體制，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度是最重要的，只有這樣才能夠從根本上整頓財稅體制，這就需要根據(jù)主體的具體職能差異，對不同地區(qū)發(fā)展進行有效統(tǒng)籌，積極落實各種基本公共服務(wù)均等化發(fā)展，多措并舉，充分緩解各個地區(qū)的財政稅收的壓力，使得財政轉(zhuǎn)移支付制度變得更加完善。為了更好地保證資金的來源，可以設(shè)立專門的轉(zhuǎn)移支付部門，這就使得中央和地方能夠?qū)芾磙D(zhuǎn)移支付進行有效監(jiān)督，也為更好地整頓和優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付方式提供了便利，才能更好地適應(yīng)當前經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，轉(zhuǎn)移支付在經(jīng)濟社會發(fā)展當中的重要地位也能夠更好地凸顯出來，在經(jīng)濟發(fā)展當中發(fā)揮出重要作用。

（五）積極打造和建設(shè)優(yōu)質(zhì)而又專業(yè)的人才隊伍

在國家經(jīng)濟不斷發(fā)展中，財政稅收相關(guān)的工作人員發(fā)揮著重要的作用。想要更好地進行財政稅收體制改革，必須高度重視人才隊伍的建設(shè)，打造出專業(yè)化的優(yōu)質(zhì)的人才隊伍，不斷發(fā)現(xiàn)更加優(yōu)秀的財務(wù)人才。積極開展培訓(xùn)活動，激發(fā)財務(wù)工作人員的學習熱情，使財務(wù)人員具備較強的上進心，從整體上提升工作質(zhì)量，從根本上打造出專業(yè)化、高素質(zhì)的工作隊伍。

在財務(wù)、稅收相關(guān)人員的工作隊伍當中，管理人員是非常重要的，發(fā)揮著強大的作用，這就要求廣大的管理人員必須從整體上落腳，積極完善人才的結(jié)構(gòu)，擁有良好的眼光，科學地選用人才，并且對人才進行科學的培養(yǎng)，從根本上提升財政稅收的管理能力。還要加強對于納稅人員的教育，提高納稅人員的服務(wù)理念，并且保證財務(wù)人員能夠以更加積極的心態(tài)投入到為大眾服務(wù)的工作當中，全方位合力推動財政稅收活動平穩(wěn)健康發(fā)展，進而推動國民經(jīng)濟的發(fā)展。

（六）加大稅收征管與審計的力度

想要更好地完善財政稅收體制，優(yōu)化財政稅收體制，積極進行改革，最先邁出的一步就是加大稅收征管與審計的力度。首先一定要對稅收征管體系進行有效的完善，對于稅收征管的程序進行優(yōu)化，特別是當前大數(shù)據(jù)時代，一定要充分發(fā)揮出稅收管理軟件的作用，提高稅收的時效性和征管的有效性，從根本上實現(xiàn)稅收和征管的一體化。其次，一定要不斷提高固定納稅人名單管理水平，采取科學的稅收管理方法，保證財政稅收收入以及各項工作都能夠更好地開展。另外，要加強財稅內(nèi)部審計，通過各種各樣的審計活動，更好地發(fā)揮稅收監(jiān)督制約作用，高度關(guān)注一些重點納稅單位。比如說一定要利用各種各樣的征管檔案進行嚴格的審查工作，這樣才能夠更好地總結(jié)出稅收征管的總體發(fā)展趨勢，對于各個單位的實際納稅情況也能夠更明確，從而更好地反映出稅收征管的現(xiàn)實情況。

（七）充分保證財政支出和地方政府職能實現(xiàn)動態(tài)平衡

在完善財政稅收體制的過程當中，想要更好地保障財政支出工作有序開展，就一定要不斷實現(xiàn)財政支出與地方政府職能的動態(tài)平衡。從實質(zhì)上來說，財政支出與地方政府職能動態(tài)平衡，能夠更好地提升地區(qū)財政收入的科學性和準確性。因此不斷加強政府職能的靈活性，發(fā)揮出政府部門的宏觀調(diào)控作用已經(jīng)成為必然，只有這樣才能夠更好地發(fā)揮出財政稅收對于市場的積極促進作用。與此同時，一定要尊重因地制宜的原則，才能夠?qū)τ谡斦毫τ兴徑猓嵘醒胴斦杖?，推動社會?jīng)濟進步。

結(jié)語：

隨著我國市場經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，財政稅收體制的改革優(yōu)化成為必然趨勢。在財政稅制體制優(yōu)化過程中，必須要應(yīng)用全新的理念，加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)，以推動經(jīng)濟發(fā)展為基本點，努力實施積極的財政稅收政策，優(yōu)化各種資源稅收體質(zhì)，協(xié)調(diào)部分和整體的關(guān)系，協(xié)調(diào)中央和整體的關(guān)系，以全局的觀念著眼，推動稅制更好發(fā)展。同時，還要積極落實可持續(xù)的發(fā)展觀念，發(fā)揮政府部門的宏觀調(diào)控作用，優(yōu)化各種收入分配政策，從根本上縮小收入分配差距，保證機會的均等，提高人民生活水平。最后，加強財政稅收監(jiān)督體制建設(shè)，保證稅收體制的權(quán)威性，多措并舉形成健全的財政稅收管理體系，從根本上保證國家經(jīng)濟更好地發(fā)展。

（作者單位：福建省漳州市長泰區(qū)財政局）