胡睿欣 林芳（博士） 孔德儀（北方工業(yè)大學(xué) 北京 100144）

一、引言

鋼鐵行業(yè)為國家建設(shè)提供了重要的原材料保障，支撐著國民經(jīng)濟的發(fā)展。然而，隨著宏觀環(huán)境的變化，鋼鐵行業(yè)的各種發(fā)展瓶頸開始顯現(xiàn)：結(jié)構(gòu)不合理，低端產(chǎn)品產(chǎn)能過剩，高端產(chǎn)品研發(fā)能力不足，伴隨著高成本和低產(chǎn)品附加值，如何降成本是鋼鐵行業(yè)在“新常態(tài)”背景下需要面對和解決的痛點。“碳達峰、碳中和”目標(biāo)的提出將我國的綠色發(fā)展之路提升到了前所未有的戰(zhàn)略高度，對于高能耗、高污染、高排放、粗放式發(fā)展的鋼鐵行業(yè)來說，無疑帶來了巨大的挑戰(zhàn)和壓力，也是一種機遇，若能成功減排、降本、增效，提高產(chǎn)品附加值，不僅有助于我國能源轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，還將進一步提升我國鋼鐵行業(yè)在國際上的競爭力，對我國向制造強國邁進具有重要的現(xiàn)實意義。

鋼鐵行業(yè)應(yīng)朝著綠色化和智能化轉(zhuǎn)型升級已成為各界共識，低成本是任何一個行業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中乃至轉(zhuǎn)型成功后保持競爭力的關(guān)鍵。這就意味著，降成本不僅是供給側(cè)改革的重要環(huán)節(jié)，也是“雙碳”目標(biāo)實現(xiàn)的著力點，這是因為降低運營能耗是低碳的核心。供給側(cè)改革背景下，黃奇帆（2016）、高培勇（2017）、劉尚希（2018）等認為降成本的關(guān)鍵在于政策引領(lǐng)、制度建設(shè)、法規(guī)健全等方面，即政府權(quán)力體系的完善以及相應(yīng)的政策調(diào)整能有效推進企業(yè)各方面成本的降低（張杰和宋志剛，2016）。隨著供給側(cè)改革的深化，中國財政科學(xué)研究院“降成本”調(diào)研綜合組（2019）發(fā)現(xiàn)，降成本應(yīng)從“政策驅(qū)動”轉(zhuǎn)向“創(chuàng)新驅(qū)動”，需要盡快夯實降成本創(chuàng)新的基礎(chǔ)。在“雙碳”目標(biāo)提出后，對于鋼鐵行業(yè)來說，社會各界公認的“關(guān)鍵變量”依然是創(chuàng)新，也就是說，要實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)的節(jié)能減排，降低企業(yè)的運營成本，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息技術(shù)與生產(chǎn)過程緊密結(jié)合是最行之有效的方法（Bruce，1995），這意味著創(chuàng)新是推進我國鋼鐵行業(yè)碳減排進程的第一動力（李新創(chuàng)，2021）。

基于上述分析，本文以我國特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)寶鋼股份作為案例研究對象，在剖析其成本構(gòu)成、創(chuàng)新舉措的同時，探析寶鋼股份如何在“雙碳”目標(biāo)下持續(xù)降本增效，實現(xiàn)綠色低碳發(fā)展，以期為整個鋼鐵行業(yè)乃至制造業(yè)提供理論參考及經(jīng)驗借鑒。

二、寶鋼股份成本和創(chuàng)新現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國鋼鐵行業(yè)面臨著降低碳排放量、中期原材料價格波動、尋求鋼鐵產(chǎn)能過剩解決方案等重大挑戰(zhàn)。從另一方面來看，這也是鋼鐵行業(yè)的發(fā)展機遇，經(jīng)驗證據(jù)表明，逐步扭轉(zhuǎn)鋼鐵企業(yè)成本構(gòu)成的各種不合理現(xiàn)象，用新技術(shù)、新業(yè)態(tài)、新模式降低企業(yè)運營成本，大力改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，已成為企業(yè)生存、發(fā)展的必由之路。

（一）寶鋼股份成本現(xiàn)狀。作為全國范圍內(nèi)大型國有鋼鐵企業(yè)的寶鋼股份（以下簡稱寶鋼），在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的時代背景下，“成本變革、技術(shù)領(lǐng)先、服務(wù)先行、智慧制造、城市鋼廠”這五大產(chǎn)能建設(shè)在2019—2024年發(fā)展規(guī)劃中得到了進一步強化，經(jīng)過幾年的努力，寶鋼在降成本方面已小有成效，2022 年上半年，寶鋼的成本削減了56.23 億元。2016 年8 月國務(wù)院發(fā)布的《降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作方案》將企業(yè)成本劃分為稅費負擔(dān)、融資成本、制度性交易成本、人工成本、能源成本以及物流成本六大類。本文主要探析寶鋼除制度性交易成本以外的其他五類成本①五類成本包括：稅費負擔(dān)、融資成本、人工成本、能源成本和物流成本，其中，稅費負擔(dān)是指企業(yè)應(yīng)履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟負擔(dān)，其數(shù)據(jù)來自利潤表中的稅金及附加這一項；融資成本是企業(yè)為了獲得資金使用權(quán)必須支付的相關(guān)費用，其數(shù)據(jù)來自利潤表中的財務(wù)費用；人工成本主要包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用等，本文用短期薪酬中的工資、獎金、津貼和補貼進行計量；能源成本是指在工業(yè)生產(chǎn)中需要用動力產(chǎn)生的能源消耗，本文將鐵礦石供應(yīng)情況中的國外進口情況作為能源成本；物流成本主要包括運輸成本、倉儲成本、流通加工成本、包裝成本、裝卸與搬運成本等，本文以報表中主營業(yè)務(wù)加工配送的營業(yè)成本對物流成本進行計量。近幾年的變化趨勢。

圖1描述了寶鋼各項成本在2013—2021年間的增減變化趨勢。總體來看，各項成本增長率在2016—2020年普遍出現(xiàn)了逐步降低的趨勢，這說明寶鋼在供給側(cè)改革方面進行了積極的響應(yīng)，采取了各種措施降低運營成本。然而，新冠疫情導(dǎo)致全球各種成本上漲，受此影響，寶鋼各項成本在2021 年呈現(xiàn)出顯著的上升趨勢。作為鋼鐵企業(yè)主要原材料的鐵礦石，鑒于其不可再生性，其價格持續(xù)上漲是鋼鐵企業(yè)必然要面對的壓力。此外，人力資本對于企業(yè)發(fā)展的重要性日益顯現(xiàn)，實踐也證明了人力資本水平的提升是企業(yè)綠色低碳創(chuàng)新效率提高的關(guān)鍵所在，而寶鋼的人力成長增長率不僅在2021年出現(xiàn)了大幅上升，而且在所有成本中的增加幅度最大。

圖1 寶鋼各項成本2013—2021年變化趨勢圖

（二）寶鋼股份創(chuàng)新現(xiàn)狀。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為國家重要基礎(chǔ)工業(yè)之一的鋼鐵行業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)：一方面，國內(nèi)市場對中低端產(chǎn)品需求不足，導(dǎo)致中低端鋼鐵產(chǎn)品產(chǎn)能過剩，雖然對高端鋼材產(chǎn)品的需求大幅增加，但是高端產(chǎn)品的加工設(shè)備與技術(shù)卻需要依靠進口。另一方面，要實現(xiàn)綠色低碳轉(zhuǎn)型，解決不可持續(xù)的粗放式發(fā)展模式?；谖覈?jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、“美麗中國”宏偉目標(biāo)，以及鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)成本較高、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)無法適應(yīng)經(jīng)濟需求等宏觀及微觀背景條件，實踐證明，創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展是降本增效、實現(xiàn)國家基本戰(zhàn)略在市場、企業(yè)層面的集中體現(xiàn)。事實上，近年來寶鋼也在積極實行創(chuàng)新。關(guān)于創(chuàng)新，常用指標(biāo)是企業(yè)的研發(fā)投入、發(fā)明專利申請占專利申請總量的比值（以下簡稱發(fā)明專利申請占比），本文也選用這兩個指標(biāo)對寶鋼的創(chuàng)新能力進行考察。

表1 描述了寶鋼2013—2021 年的研發(fā)投入情況，從整體上來看，寶鋼在研發(fā)上的投入是逐年增加的，且在2017年有顯著的增加，一方面可能是因為全球經(jīng)濟溫和復(fù)蘇，鋼鐵行業(yè)的運行環(huán)境顯著改善，房地產(chǎn)年化鋼材消耗量和基建行業(yè)對鋼材的使用量增加，所以2017年我國很多行業(yè)對鋼材的需求都有所增長，為我國鋼鐵行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了較為樂觀的市場環(huán)境，另一方面的原因可能在于秉承著深化供給側(cè)改革的理念：從某種意義上說，2017 年也是某些領(lǐng)域改革取得突破的決定性一年，所以研發(fā)投資和研發(fā)支出增長率明顯增加。表1還顯示寶鋼2021年的研發(fā)投入較前幾年明顯提升，可能是因為在疫情緩和的情況下，鋼鐵行業(yè)面對產(chǎn)能產(chǎn)量“雙限”、能耗“雙控”以及市場波動較大等其他挑戰(zhàn)顯著增加的復(fù)雜局面，只有全面推進低碳環(huán)保建設(shè)，加強研發(fā)投入，提升技術(shù)引領(lǐng)能力，才能有效助力雙減目標(biāo)的實現(xiàn)。不僅如此，發(fā)明專利申請的占比也逐年上升，這表明國內(nèi)高端制造業(yè)如高鐵、新能源汽車等產(chǎn)業(yè)高速增長產(chǎn)生了較高需求量，企業(yè)對其越來越重視，并堅持實施以技術(shù)領(lǐng)先為主的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略。

表1 2013—2021年寶鋼的研發(fā)能力 單位：百萬元

圖2展示了寶鋼2013—2021年研發(fā)投入與毛利率之間的關(guān)系。從圖2 可以看出，研發(fā)投入和毛利率總體上呈現(xiàn)同向的上升趨勢，這在一定程度上說明，研發(fā)投入的增加帶來了利潤的增加，但是利潤增加的幅度較小，這可能是因為研發(fā)投入的效果并不是當(dāng)年就能顯現(xiàn)的，具有滯后效應(yīng)。

圖2 寶鋼研發(fā)投入與毛利率關(guān)系圖

圖3 描述了寶鋼與整個行業(yè)的研發(fā)強度對比情況（全行業(yè)的研發(fā)強度用均值表示）。寶鋼研發(fā)強度自2017年逐步向行業(yè)均值看齊，并于2019 年超過全行業(yè)平均水平，這意味著寶鋼的研發(fā)強度在整個鋼鐵行業(yè)屬于領(lǐng)先者，這一結(jié)論也與寶鋼在世界鋼動態(tài)公司（WSD）發(fā)布的“世界級鋼鐵企業(yè)競爭力”中的排名相一致，即自2019年后，寶鋼的競爭力在全世界已名列前茅，這也再一次驗證了寶鋼研發(fā)投入所帶來的積極效果。

圖3 寶鋼與全行業(yè)研發(fā)強度對比分析圖

（三）寶鋼股份人力資本現(xiàn)狀。人力資本是知識積累和科技創(chuàng)新的重要源泉（張磊等，2016），是決定創(chuàng)新活動質(zhì)量和效率的關(guān)鍵因素（倪超和孟大虎，2017）。本文進一步分析了寶鋼的人力資本現(xiàn)狀，以探析人力資本與創(chuàng)新的關(guān)系。在人力資本計量指標(biāo)的選取上，本文選取了運用比較普遍的教育指標(biāo)法。

圖4 描述了寶鋼近年來的人力資本狀況。首先，在寶鋼的全體員工中，本科及以上的占比各年均在40%以上，并且自2019年后呈現(xiàn)出較大增長幅度，2021年直接達到了46.32%；其次，自2019年以來，不論是本科學(xué)歷還是碩士及以上學(xué)歷都較上一年有所增長，其中，碩士及以上學(xué)歷的人員增幅尤為明顯。最后，不論是本科以上學(xué)歷還是研究生及以上學(xué)歷的員工，在全體職工中的占比均在2021年達到最大值，說明寶鋼一直重視人才的引進和培養(yǎng)。

圖4 寶鋼2013—2021年人力資本狀況圖

三、結(jié)論與建議

本文首先探析了寶鋼自供給側(cè)改革后各項成本的變化，同時觀測了其近些年研發(fā)與人力資本投入的變化，研究發(fā)現(xiàn)，寶鋼實現(xiàn)降本增效與持續(xù)的研發(fā)投入密不可分，而創(chuàng)新力又來自于人力資本的積累。因此，基于供給側(cè)改革的經(jīng)驗，本文認為寶鋼要實現(xiàn)綠色低碳發(fā)展目標(biāo)不僅需要加大研發(fā)投入，進行科技創(chuàng)新，更需要人力資本的支撐?；谝陨戏治?，本文提出如下建議：

（一）管理模式創(chuàng)新。面對新常態(tài)以及鋼鐵行業(yè)所處環(huán)境的種種挑戰(zhàn)，管理模式作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一種有效手段，其重要性不言而喻。管理作為頂層設(shè)計，企業(yè)需要在管理模式上產(chǎn)生新的構(gòu)想、形成新的模式。從企業(yè)自身出發(fā)，只有意識到人才和創(chuàng)新等要素的重要性，才能更好地優(yōu)化企業(yè)資源配置，有效實施企業(yè)的戰(zhàn)略創(chuàng)新。通過管理模式的創(chuàng)新，企業(yè)可以找到最佳的執(zhí)行路徑，與國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及出臺的相關(guān)政策相結(jié)合，真正實現(xiàn)綠色發(fā)展，并在該機制下建立廣泛有效的溝通交流機制，從而優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和工作流程。

（二）加大人力資本投資。作為企業(yè)核心力量的人力資本，企業(yè)應(yīng)有序制定相應(yīng)的招聘培訓(xùn)計劃，提高高層次人力資本比例，增加高端專業(yè)人才的積累，加強對綠色低碳專業(yè)技術(shù)人員的培訓(xùn)，優(yōu)化人力資本結(jié)構(gòu)，提升全員綜合素養(yǎng)，力求實現(xiàn)人力資本與物質(zhì)資本的高效匹配與相互支撐。2021 年寶鋼?？萍耙韵聦W(xué)歷員工占比達54%，因此，寶鋼可嘗試利用上海高端人才較為集中的優(yōu)勢，采用與多所高校以校企合作教學(xué)的模式，有針對性地招生與培養(yǎng)綜合性人才，同時激勵在職員工繼續(xù)深造，建設(shè)核心的專業(yè)人才隊伍。此外，寶鋼還應(yīng)挖掘更多的優(yōu)質(zhì)培訓(xùn)資源，有針對性地對各層級人才進行持續(xù)、精準(zhǔn)培養(yǎng)，即通過各種渠道加大人力資本積累。

（三）增強研發(fā)投入。面對“新常態(tài)”，保持研發(fā)能力是各企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有力保障。寶鋼作為鋼鐵行業(yè)的龍頭企業(yè)，其創(chuàng)新能力也處于領(lǐng)先地位，因此更應(yīng)積極保持國內(nèi)高端產(chǎn)品市場的差異化競爭優(yōu)勢。通過堅持實施以技術(shù)領(lǐng)先為主的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略，加大綠色環(huán)保研發(fā)并應(yīng)用到制造流程中，形成自己的多樣化產(chǎn)業(yè)鏈，從而提高在國際上的競爭力。不僅如此，在關(guān)注自身研發(fā)能力的同時，也要把焦點放到國內(nèi)的高端制造業(yè)市場，重視如軍事、航空、新能源汽車等帶動力較強產(chǎn)業(yè)對高端產(chǎn)品的需求，生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品，以產(chǎn)生更多的利潤，同時也提升了企業(yè)的研發(fā)加工技術(shù)水平。開辟多渠道，更深層次地展開與國外的學(xué)習(xí)交流和技術(shù)合作，努力研發(fā)更高端的新材料技術(shù)以降低進口成本，同時增加產(chǎn)品的附加值，進一步提高寶鋼整體的循環(huán)經(jīng)濟水平，追求高端產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。在履行社會責(zé)任以及積極響應(yīng)“雙碳”政策方面，企業(yè)應(yīng)在制造環(huán)節(jié)重視對環(huán)境造成的污染，增加在綠色節(jié)能、環(huán)境保護以及可持續(xù)發(fā)展這幾個方面的研發(fā)投入，推進“三治四化”，加快建設(shè)綠色城市鋼廠。

（四）降低綜合運營能耗。由于鋼鐵產(chǎn)業(yè)自身的特殊性，國內(nèi)鐵礦石等原材料供不應(yīng)求，需要“進料加工”，即從國外進口，會產(chǎn)生較高的能源成本。企業(yè)可以間接性淘汰一些落后產(chǎn)能，提高高端產(chǎn)品的占比，減少產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象，推進循環(huán)經(jīng)濟，開源節(jié)流，從而達到降低能源成本的效果。針對物流成本，相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，一些發(fā)達國家的物流成本僅占鋼材總成本的8%—10%，相比之下，我國的物流成本占鋼材總成本高達15%—30%。這意味著物流成本還是企業(yè)需要重點關(guān)注的降成本對象。企業(yè)可以進一步完善自身的供應(yīng)鏈服務(wù)，繼續(xù)發(fā)揮集團物流公司的作用，同時可以進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，利用數(shù)字化平臺實現(xiàn)信息互通，減少不必要的物流成本，并在運輸關(guān)鍵環(huán)節(jié)保持信息暢通，提高周轉(zhuǎn)速度。