胡 露

（湖南湘江時(shí)代融資租賃有限公司 湖南長(zhǎng)沙 410000）

與普通的產(chǎn)品銷(xiāo)售和提供服務(wù)不同，融資租賃業(yè)務(wù)具有一定的特殊性。一方面該業(yè)務(wù)很容易受到外部環(huán)境的影響，另一方面該業(yè)務(wù)存在諸多不易被察覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于市場(chǎng)主體而言，必須堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則，剖析融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，并從多個(gè)角度入手控制風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理尚有不足，比如存在客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)等。因此，基于這種背景開(kāi)展汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、相關(guān)概念介紹

（一）融資租賃

2018 年，財(cái)政部印發(fā)了修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21 號(hào)——租賃》，文件中對(duì)融資租賃的概念和判斷條件進(jìn)行了明確，提出融資租賃是指，實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。融資租賃是僅針對(duì)出租人的概念。市場(chǎng)主體應(yīng)該基于交易的實(shí)質(zhì)而并非合同的形式，對(duì)租賃的類(lèi)型進(jìn)行判斷。通常而言，判斷融資租賃的條件主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

首先，在租賃期滿時(shí)，承租人能夠獲得對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)。其次，承租人能夠自由選擇是否購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)，同時(shí)能夠通過(guò)對(duì)比購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和行使資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)時(shí)資產(chǎn)的公允價(jià)值，判斷承租人是否選擇行使選擇權(quán)。再次，承租人租賃資產(chǎn)的時(shí)間占資產(chǎn)使用壽命的大部分。最后，租賃開(kāi)始日，租賃收款額的現(xiàn)值和租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相當(dāng)。此外，租賃資產(chǎn)的性質(zhì)較為特殊，一般條件下只有承租人才能使用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)是因各種因素導(dǎo)致單位無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期結(jié)果的可能性，比如，預(yù)期收益的不確定性和預(yù)期損失的不確定性等。本文所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)特指給單位帶來(lái)的損失。當(dāng)前并沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一概念。有研究認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理指的是針對(duì)企業(yè)的全部運(yùn)行流程和全部風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型開(kāi)展的管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括：風(fēng)險(xiǎn)管理具有持續(xù)性，貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)周期；風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)重要的戰(zhàn)略管理工具；風(fēng)險(xiǎn)管理需要設(shè)計(jì)完備的組織體系并調(diào)動(dòng)全員參與；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，要將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以?xún)?nèi)；風(fēng)險(xiǎn)管理包含多個(gè)子系統(tǒng)，而各子系統(tǒng)之間的目標(biāo)是相互交叉的。

二、汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型與特征

（一）汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)在開(kāi)展的過(guò)程中，容易受到外在環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，從而產(chǎn)生一系列的風(fēng)險(xiǎn)。

第一，政策風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)的汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)處在起步階段，尚未擁有健全的法律制度作為保障，因此，極有可能會(huì)因?yàn)檎攮h(huán)境和法律環(huán)境的變化，導(dǎo)致租賃業(yè)務(wù)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

第二，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)是在市場(chǎng)環(huán)境下發(fā)生的，因此不可避免會(huì)受到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。舉例來(lái)說(shuō)，對(duì)于汽車(chē)融資租賃公司而言，融資租賃業(yè)務(wù)市場(chǎng)的前期開(kāi)拓難度較大，可能會(huì)付出高額的成本，而且利率和匯率的變動(dòng)可能會(huì)加劇公司的融資成本。

第三，信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)又被稱(chēng)為違約風(fēng)險(xiǎn)，是指融資業(yè)務(wù)中的一方或多方不能按照合同的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，比如，承租人無(wú)法按期支付租金等。產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有兩方面：一是承租人突發(fā)經(jīng)濟(jì)狀況，喪失支付租金的能力；二是承租人本身存在誠(chéng)信問(wèn)題，缺乏支付租金的意愿。

第四，操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全、信息溝通成本較高及外部因素的沖擊而導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)生損失的可能性。比如，管理者無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、無(wú)法有效監(jiān)管基層人員的業(yè)務(wù)操作行為等。操作風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶資信的充分評(píng)估，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力不強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)的理解不夠深入等。

第五，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。汽車(chē)租賃公司極有可能在業(yè)務(wù)運(yùn)行的過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈條斷裂，導(dǎo)致無(wú)法按期償還債務(wù)。在實(shí)踐中，部分汽車(chē)租賃公司的融資渠道較為單一，主要依靠銀行借款來(lái)維持運(yùn)營(yíng)，這種模式蘊(yùn)含著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的特征主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。首先，普遍性和不確定性。對(duì)于任何經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)而言，風(fēng)險(xiǎn)都是普遍存在的。汽車(chē)融資租賃屬于新興業(yè)務(wù)，在政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和業(yè)務(wù)環(huán)境方面都不夠成熟，面臨較為普遍的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)蘊(yùn)含著多種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，且企業(yè)無(wú)法預(yù)料所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。其次，相互聯(lián)系性。汽車(chē)融資租賃公司存在投資、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)，其中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的某個(gè)因素發(fā)生變動(dòng)，都會(huì)對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生重要影響，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和水平發(fā)生變化。最后，可控制性。盡管企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型復(fù)雜多樣且水平不一，但這并不意味著風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的。在實(shí)踐中，汽車(chē)融資租賃公司可以通過(guò)多種技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司固有風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和防范，并最終實(shí)現(xiàn)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的事前規(guī)劃、事中控制和事后評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的手段也是多樣化的，比如可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略等。

三、汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）信用評(píng)價(jià)體系不完善

融資租賃業(yè)務(wù)會(huì)受到客戶信用水平的影響，因此，健全和完善的征信體系對(duì)控制融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。實(shí)際上，當(dāng)前信用評(píng)價(jià)體系并不完善。首先，就國(guó)家層面而言，當(dāng)前已經(jīng)建立了較為成熟的個(gè)人征信體系，但這種體系主要包含個(gè)人的銀行信貸記錄，并未將民間的大量借貸和消費(fèi)行為納入征信范疇，因此，政府部門(mén)所出具的個(gè)人征信報(bào)告無(wú)法真實(shí)呈現(xiàn)個(gè)人的信用水平。其次，就汽車(chē)融資租賃公司而言，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩和不確定因素沖擊的背景下，普遍面臨生存和發(fā)展的壓力，因此，為了迅速擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入，反而忽略了對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶資本、品質(zhì)、能力的動(dòng)態(tài)關(guān)注。最后，就金融機(jī)構(gòu)而言，部分機(jī)構(gòu)已經(jīng)著手開(kāi)發(fā)內(nèi)部信用評(píng)分模型，但是評(píng)分模型的類(lèi)型單一，場(chǎng)景應(yīng)用不夠廣泛，因此，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估仍然參照傳統(tǒng)的信用評(píng)估體系，無(wú)法完成對(duì)客戶信用的精準(zhǔn)畫(huà)像。

（二）人員管理制度不健全

汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的操作及風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施都是由人來(lái)完成的，因此，人員的素質(zhì)及穩(wěn)定性是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵要素。實(shí)際上，當(dāng)前融資租賃公司人員流動(dòng)性較高。首先，市場(chǎng)上融資租賃公司的數(shù)量一直急劇增加，其對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)人才的需求量較大。當(dāng)前，市場(chǎng)上現(xiàn)有的融資租賃業(yè)務(wù)人才存量無(wú)法滿足租賃業(yè)務(wù)的需要。其次，薪酬競(jìng)爭(zhēng)能力不足。同其他金融領(lǐng)域相比，汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的利潤(rùn)水平并不高，因此其整體薪酬水平不具備較高的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于建立初期的融資租賃公司而言，控制經(jīng)營(yíng)成本是首要考慮的因素，并不傾向于制定較高的薪酬水平。最后，成長(zhǎng)空間較為有限，員工缺乏歸屬感?；诮?jīng)濟(jì)利益的考量，汽車(chē)融資租賃公司比較注重業(yè)務(wù)指標(biāo)的剛性管理，忽略了對(duì)員工情感需要的滿足。由于對(duì)員工職業(yè)生涯的規(guī)劃較為模糊，員工的能力成長(zhǎng)空間被進(jìn)一步壓縮，降低了員工對(duì)公司的歸屬感，進(jìn)一步加劇了人才流失。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

汽車(chē)融資租賃公司缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，突出體現(xiàn)在三個(gè)方面。首先，未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織。在組織架構(gòu)方面，企業(yè)缺乏能夠統(tǒng)籌各部門(mén)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)和管制。即使部分企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，卻未能實(shí)現(xiàn)對(duì)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，僅局限在業(yè)務(wù)層面，忽視了整個(gè)融資業(yè)務(wù)鏈條。其次，風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制不完善。一方面，在對(duì)內(nèi)溝通層面，企業(yè)未能借助信息技術(shù)構(gòu)建強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素的溝通主要局限在定期會(huì)議層面，不能將信息溝通制度化和常態(tài)化。另一方面，在對(duì)外溝通層面，汽車(chē)融資企業(yè)未能建立一個(gè)能包含承租人、供應(yīng)商的高效溝通平臺(tái)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)各方業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)判。最后，企業(yè)未能建立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制。汽車(chē)租賃公司制定的各項(xiàng)考核指標(biāo)以業(yè)務(wù)KPI 為主，未能將風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)納入考核體系，因此，各業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力。

四、完善汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）完善貸前信用評(píng)估機(jī)制

首先，汽車(chē)融資租賃公司應(yīng)該建立信用等級(jí)評(píng)分機(jī)制。汽車(chē)融資租賃公司不僅要對(duì)貸款人的資本、品質(zhì)、能力進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)還要將貸款人的還款能力和意愿因素納入信用評(píng)分機(jī)制，并要根據(jù)貸款人基礎(chǔ)信息的變動(dòng)來(lái)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分?jǐn)?shù)?；诳蛻纛?lèi)型不同，融資公司可以分別構(gòu)建個(gè)人和企業(yè)的信用評(píng)分機(jī)制。其次，構(gòu)建信用評(píng)估模型。一方面，企業(yè)應(yīng)該對(duì)所構(gòu)建信用評(píng)估模型的合理性進(jìn)行檢驗(yàn)；另一方面，要確定風(fēng)險(xiǎn)模型可利用數(shù)據(jù)的可得性。比如，應(yīng)通過(guò)引入系統(tǒng)客戶檔案信息進(jìn)行模型結(jié)果計(jì)算，所引入信息應(yīng)該包括客戶的人口屬性、賬戶屬性、客戶消費(fèi)流水和還款情況等。

（二）構(gòu)建履約保障機(jī)制

汽車(chē)融資租賃公司應(yīng)該在信用評(píng)估的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)相應(yīng)的履約保障方案，其主要目的是確保承租人發(fā)生違約行為之后，汽車(chē)融資租賃公司能夠得到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。首先，應(yīng)從人員的層面進(jìn)行保障。融資公司可以引入專(zhuān)業(yè)的擔(dān)保公司對(duì)承租人的還款義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，轉(zhuǎn)移可能發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)該從物權(quán)的角度進(jìn)行保障。對(duì)于未發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的售后回租行為，應(yīng)辦理車(chē)輛抵押登記，并利用信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)抵押資產(chǎn)安全性和完整性的監(jiān)測(cè)與評(píng)估。再次，應(yīng)該建立有效的回購(gòu)機(jī)制。融資公司應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)信息確定車(chē)輛殘值，并根據(jù)未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格的變化確定融資期滿之后車(chē)輛的回購(gòu)價(jià)格。最后，可以購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)保險(xiǎn)?；谌谫Y行為的性質(zhì)，車(chē)輛的所有權(quán)和使用權(quán)發(fā)生了分離。為了避免后續(xù)車(chē)輛理賠的風(fēng)險(xiǎn)，融資公司應(yīng)該盡量購(gòu)買(mǎi)全面保險(xiǎn)。

（三）營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，能夠讓汽車(chē)融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)管理起到事半功倍的效果。一方面，應(yīng)該在公司內(nèi)部大力開(kāi)展業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳工作，營(yíng)造良好的文化氛圍。汽車(chē)融資租賃公司應(yīng)定期召開(kāi)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)會(huì)議，組織全體員工參加，以增強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值認(rèn)同，同時(shí)還應(yīng)該完善薪酬制度，將員工風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效與薪酬掛鉤。另一方面，要完善風(fēng)險(xiǎn)追責(zé)機(jī)制。汽車(chē)融資租賃公司應(yīng)該構(gòu)建全面的績(jī)效考核機(jī)制，不但要包括業(yè)務(wù)KPI指標(biāo)，還應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)指標(biāo)，并且要對(duì)違反風(fēng)險(xiǎn)管理制度，給公司帶來(lái)巨大損失的行為進(jìn)行嚴(yán)厲問(wèn)責(zé)，以明確各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

（四）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

一方面，要提升流程的信息化建設(shè)。汽車(chē)融資租賃企業(yè)應(yīng)該基于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，將手工操作模塊轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)。汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的流程主要包括報(bào)單、信用評(píng)估、制定策略、明確渠道、評(píng)測(cè)、調(diào)查、反欺詐、創(chuàng)新管理等，企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)完整的流程處理信息系統(tǒng)，并且要統(tǒng)一各模塊的數(shù)據(jù)定義和管理規(guī)則。另一方面，要加強(qiáng)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)。信息系統(tǒng)存在固有的安全風(fēng)險(xiǎn)，依靠外部線路連接的設(shè)備和軟件都容易遭到外部第三方的攻擊和攔截，因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)防病毒、防木馬建設(shè)，制定合理的信息系統(tǒng)操作權(quán)限。

（五）加強(qiáng)人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)

面對(duì)汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)，提高人才的素質(zhì)，保證人才團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性。一方面，在外部招聘環(huán)節(jié)，企業(yè)可以從市場(chǎng)上直接引入符合本企業(yè)崗位需求的業(yè)內(nèi)人員，加強(qiáng)對(duì)業(yè)內(nèi)人員各方面綜合素質(zhì)的考核，比如業(yè)務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和溝通能力等。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人才的培養(yǎng)和提拔。企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)長(zhǎng)效化和制度化，構(gòu)建“老帶新，師帶徒”的培訓(xùn)模式。企業(yè)還可以從外部邀請(qǐng)具有融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，以幫助員工解決實(shí)際管理中存在的問(wèn)題。

（六）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織

汽車(chē)融資租賃公司構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)管理組織包括三個(gè)層級(jí)，即決策層、管理層和執(zhí)行層。就決策層面而言，企業(yè)可以成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，委員會(huì)的成員有業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，其主要職責(zé)是確定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與任務(wù)，將任務(wù)下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度等。在管理方面，企業(yè)應(yīng)該成立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理小組，該小組的主要職責(zé)是加強(qiáng)與風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門(mén)的交流與溝通，加強(qiáng)對(duì)各責(zé)任部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制和監(jiān)督，并配合決策層開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。最后，融資公司應(yīng)該在各責(zé)任部門(mén)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的主要職責(zé)是落實(shí)公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)并及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息上報(bào)至管理部門(mén)。

（七）暢通信息傳遞機(jī)制

一方面，汽車(chē)融資租賃公司應(yīng)該加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)之間溝通的有效性。公司應(yīng)定期組織各業(yè)務(wù)部門(mén)參加風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，組織各部門(mén)就業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的各種問(wèn)題進(jìn)行交流討論。同時(shí)，公司還應(yīng)該構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，記錄各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。另一方面，在信息化的環(huán)境中，汽車(chē)融資租賃公司應(yīng)該高度重視區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用。汽車(chē)融資租賃公司可以申請(qǐng)同供應(yīng)商和金融機(jī)構(gòu)合作開(kāi)發(fā)融資租賃業(yè)務(wù)的信息溝通平臺(tái)，該平臺(tái)可以對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理，并且能基于不同的視角開(kāi)展歸因分析。

（八）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)督

汽車(chē)融資租賃公司可以通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別控制。一方面，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)組織，配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，杜絕審計(jì)過(guò)程中存在的人性化操作。此外，汽車(chē)融資租賃公司還應(yīng)增強(qiáng)審計(jì)人員的跨學(xué)科應(yīng)用能力，比如，應(yīng)設(shè)置包括融資租賃、專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)、專(zhuān)業(yè)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析和信息技術(shù)的培訓(xùn)課程。另一方面，要有效貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)稽核制度。會(huì)計(jì)是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，其職能為會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。財(cái)務(wù)稽核是履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的有效體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建業(yè)財(cái)融合機(jī)制，將財(cái)務(wù)稽核滲入業(yè)務(wù)運(yùn)行的前端，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全流程控制。

五、結(jié)語(yǔ)

汽車(chē)融資租賃是滿足市場(chǎng)對(duì)汽車(chē)需求及資金需求的重要方式。汽車(chē)融資租賃公司必須堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則，細(xì)致剖析融資租賃業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，識(shí)別業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在實(shí)踐中，汽車(chē)融資租賃公司在客戶信用評(píng)估、跟蹤管理、資產(chǎn)管理中還存在一系列的問(wèn)題。本文針對(duì)這些問(wèn)題從多個(gè)角度提出了解決對(duì)策：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估、營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍、構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)等，以期提升汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為汽車(chē)融資租賃公司提供一定的參考。