沈玲玲

一、前言

財(cái)務(wù)管理工作是證券公司核心管理業(yè)務(wù)中的重要構(gòu)成部分，在經(jīng)濟(jì)規(guī)?；瘮U(kuò)張的背景下，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作也面臨著極為突出的矛盾。目前，如何保障證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終維持在可控的范圍之內(nèi)、幫助證券公司提升資金流通的效率以及減少經(jīng)營(yíng)投入的成本，成為推動(dòng)證券公司積極應(yīng)對(duì)新時(shí)期挑戰(zhàn)的重要切入點(diǎn)。

二、證券公司財(cái)務(wù)管理模式

（一）證券公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展歷程

我國(guó)證券公司的財(cái)務(wù)管理模式經(jīng)歷了由分散化管理逐步向集中化管理發(fā)展的過(guò)程。目前，在集中管理的背景下，又開(kāi)始逐漸趨于財(cái)務(wù)融合發(fā)展和共享發(fā)展。證券公司從成立之初到業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模的逐步擴(kuò)張，大多數(shù)依賴的都是金融經(jīng)濟(jì)類型的業(yè)務(wù)。而在急速擴(kuò)張和發(fā)展的背景下，業(yè)務(wù)種類的持續(xù)增多，許多證券公司都選擇設(shè)立分公司以及下屬的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)作為爭(zhēng)奪市場(chǎng)空間的重要一步。很多證券公司為了能夠開(kāi)拓新的發(fā)展空間與市場(chǎng)，在通常情況下，對(duì)于下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)往往都會(huì)采用分散型的財(cái)務(wù)管理模式，將部分財(cái)務(wù)管理的權(quán)力下放到子公司以及分支機(jī)構(gòu)中。證券行業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，為避免金融交易過(guò)程中出現(xiàn)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就需要通過(guò)集中型的財(cái)務(wù)管理方法從根源上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，證券公司所面臨的內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加復(fù)雜多變，為了能夠在當(dāng)前的社會(huì)背景下提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力，以更加從容地應(yīng)對(duì)周邊環(huán)境中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的投入成本，并使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)更加良性，證券公司也開(kāi)始逐步朝著共享財(cái)務(wù)管理模式的方向進(jìn)行轉(zhuǎn)型與發(fā)展[1]。

（二）證券公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

第一，證券公司管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制工作極為重視。金融系統(tǒng)是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的支柱性行業(yè)，為避免規(guī)模性的風(fēng)險(xiǎn)蔓延，我國(guó)政府機(jī)構(gòu)也制定了較為健全的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范性體系?？紤]到金融行業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的特殊性，很多證券公司的不同管理層級(jí)都有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。而財(cái)務(wù)管理工作作為風(fēng)險(xiǎn)管控的源頭，更是管理工作的重中之重。第二，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及現(xiàn)代大數(shù)據(jù)技術(shù)的持續(xù)推進(jìn)，很多行業(yè)都可以遠(yuǎn)程在人機(jī)交互界面進(jìn)行操作，各類型業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)以及操辦流程也更加規(guī)范。尤其是對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，目前證券公司推出的許多金融產(chǎn)品也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行交易，證券公司也是我國(guó)行業(yè)領(lǐng)域中現(xiàn)代信息化水平相對(duì)超前的行業(yè)。

三、證券公司財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）缺乏財(cái)務(wù)整體戰(zhàn)略定位

在財(cái)務(wù)共享模式的落實(shí)過(guò)程中，許多證券公司照搬其他公司的管理形式，卻不注重深度探索財(cái)務(wù)共享模式的本質(zhì)含義，也不注重在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中對(duì)公司當(dāng)前整體戰(zhàn)略方向的精準(zhǔn)定位和判斷，而希望能夠通過(guò)現(xiàn)代前沿科學(xué)技術(shù)的融入，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享發(fā)展目標(biāo)并幫助公司解決所有的管理漏洞。但這種缺乏理性的判斷思考并沒(méi)有基于當(dāng)前證券公司的發(fā)展現(xiàn)狀及所處的行業(yè)背景，同時(shí)，在財(cái)務(wù)共享模式下也沒(méi)有制定相應(yīng)的管理周期和階段性的管理流程，這也導(dǎo)致許多證券公司的財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量無(wú)法達(dá)到理想狀態(tài)[2]。

（二）業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)較為薄弱

一線業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的相互融合本身就會(huì)在一定程度上觸動(dòng)本部門的管理利益，同時(shí)也是兩種獨(dú)立管理框架之間的轉(zhuǎn)變和突破。業(yè)財(cái)融合的管理模式需要徹底打破單個(gè)管理體系的瓶頸，這在無(wú)形之中容易出現(xiàn)管理體制的抵觸和矛盾，從而形成信息壁壘。而財(cái)務(wù)共享模式正是需要將二者之間的信息壁壘打破，在基于公司需求和發(fā)展的基礎(chǔ)上建立起良性的業(yè)財(cái)融合發(fā)展機(jī)制。這樣才能使公司的一線客戶資源與財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得到相互結(jié)合，使公司內(nèi)部信息資源的流通和分配更加優(yōu)化。

（三）財(cái)務(wù)共享流程缺乏延續(xù)性

部分公司將財(cái)務(wù)共享作為一種項(xiàng)目管理的資源，認(rèn)為只要構(gòu)建共享管理中心和平臺(tái)即可，不需要針對(duì)原本的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行整合和延續(xù)。對(duì)于公司的發(fā)展來(lái)說(shuō)，雖然在財(cái)務(wù)共享模式下，對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)上報(bào)流程進(jìn)行了優(yōu)化，但考慮到不注重各部門之間上報(bào)流程的打通，也不關(guān)注企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際狀況以及流程應(yīng)用的延續(xù)性和使用價(jià)值。因此，在財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)用流程的落實(shí)背景下，依然會(huì)存在諸多的流程漏洞及不足之處。

（四）財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力不足

財(cái)務(wù)共享模式的發(fā)展和構(gòu)建，涉及了公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中包括財(cái)務(wù)管理權(quán)以及調(diào)度權(quán)等多個(gè)方面的內(nèi)容和事項(xiàng)。而考慮到基層的財(cái)務(wù)管理人員長(zhǎng)期處在一線與工作人員打交道，因此，在財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理和歸納過(guò)程中，更加關(guān)注經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。對(duì)于財(cái)務(wù)管理的效率以及質(zhì)量缺乏深度認(rèn)知，管理經(jīng)驗(yàn)也不夠充足。尤其是在財(cái)務(wù)共享模式轉(zhuǎn)型和發(fā)展的變革過(guò)程中，很多基層的財(cái)務(wù)管理人員甚至認(rèn)為，共享模式下會(huì)剝奪其一線業(yè)務(wù)管理中的權(quán)限。因此，在共享模式下還會(huì)出現(xiàn)相互推卸責(zé)任、權(quán)責(zé)分配不清晰等問(wèn)題。對(duì)于許多基層的普通員工來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享模式的構(gòu)建是基于互聯(lián)網(wǎng)以及現(xiàn)代前沿科技為背景的，這些基層工作人員擔(dān)心共享模式落實(shí)后會(huì)出現(xiàn)裁員等情況，從而在內(nèi)心深處對(duì)共享模式感到抵觸，這也持續(xù)加大了公司財(cái)務(wù)共享模式推行的挑戰(zhàn)和難度[3]。

四、財(cái)務(wù)共享模式在證券公司的具體應(yīng)用

（一）應(yīng)用現(xiàn)狀分析

首先，財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建需要以海量的數(shù)據(jù)信息作為支撐。因此，在前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，需要大規(guī)模地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)聯(lián)的內(nèi)外部管理信息。這些數(shù)據(jù)信息不僅要涵蓋企業(yè)在發(fā)展中的歷程、業(yè)務(wù)的不同類型、不同區(qū)位條件下的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特征、企業(yè)在項(xiàng)目擴(kuò)展過(guò)程中積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還應(yīng)當(dāng)涵蓋一些細(xì)節(jié)性的數(shù)據(jù)內(nèi)容，為公司未來(lái)財(cái)務(wù)共享模式框架的構(gòu)建提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。其次，需要根據(jù)公司的頂層戰(zhàn)略設(shè)計(jì)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，設(shè)置公司內(nèi)部管理工作的組織框架?？偨Y(jié)當(dāng)前財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理模式的應(yīng)用特征以及實(shí)用價(jià)值，并判斷共享模式后公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的可操作性。最后，深度分析財(cái)務(wù)共享模式下公司所面臨的一系列管理問(wèn)題?？梢愿鶕?jù)公司當(dāng)前財(cái)務(wù)問(wèn)題的緊迫性及重要價(jià)值對(duì)待解決的問(wèn)題進(jìn)行排序，并探討由于共享模式所帶來(lái)的公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理變動(dòng)狀況，從更多維度去評(píng)價(jià)共享模式，對(duì)公司的未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理水平所帶來(lái)的價(jià)值和意義。

（二）框架構(gòu)建

第一，在公司的頂層規(guī)劃設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要關(guān)注到財(cái)務(wù)共享模式在落實(shí)后，為公司的經(jīng)營(yíng)管理工作所帶來(lái)的影響，并且能夠制定基于共享模式下不同發(fā)展目標(biāo)的時(shí)間推進(jìn)進(jìn)度表，制定關(guān)于財(cái)務(wù)共享管理的監(jiān)督機(jī)制。第二，聯(lián)合不同業(yè)務(wù)部門以及內(nèi)部管理部門共同構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)后臺(tái)。根據(jù)公司當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀成立獨(dú)立的管理或共同管理的服務(wù)后臺(tái)，并通過(guò)獨(dú)立或聯(lián)合的組織框架構(gòu)建展開(kāi)管理內(nèi)容。第三，依據(jù)財(cái)務(wù)共享模式的落實(shí)，招聘共享團(tuán)隊(duì)的參與人員，適當(dāng)提升招聘門檻，并能夠配置專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系。第四，針對(duì)公司在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特征制定不同的管理流程和方案。第五，深度探究當(dāng)前財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)平臺(tái)的各項(xiàng)管理功能，并制定符合公司業(yè)務(wù)需求的系統(tǒng)升級(jí)和維護(hù)方案[4]。

（三）標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)共享模式在前期的設(shè)計(jì)階段，主要是圍繞公司的頂層設(shè)計(jì)方案來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享模式的框架。根據(jù)證券公司不同的一線業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行分類，并通過(guò)細(xì)化管理任務(wù)，對(duì)各類業(yè)務(wù)的管理流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。其中，最為關(guān)鍵的是針對(duì)一線業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)致劃分，并梳理業(yè)務(wù)流程，這也被稱為業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理以及流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理。此外，通過(guò)業(yè)務(wù)的分類梳理還能夠讓管理人員對(duì)不同的業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)再一次的深度認(rèn)知以及優(yōu)化改革，這能有效地提升財(cái)務(wù)共享模式落實(shí)背景下對(duì)證券公司業(yè)務(wù)發(fā)展內(nèi)容的實(shí)踐管理意義和指導(dǎo)意義，也能大力提升財(cái)務(wù)共享管理模式與證券公司發(fā)展?fàn)顩r的適配度。

1.業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化

根據(jù)證券公司一線業(yè)務(wù)中交易數(shù)量最多、最受消費(fèi)者歡迎的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)作為分類標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展水平，按照不同的周期對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的管理。例如，會(huì)計(jì)核算類管理業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制業(yè)務(wù)、績(jī)效考核管理業(yè)務(wù)、客戶管理及交易清算業(yè)務(wù)可以按照一期標(biāo)準(zhǔn)化方案進(jìn)行管理；會(huì)計(jì)憑證的整理和裝訂、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的構(gòu)建和深度挖掘可以按照二期標(biāo)準(zhǔn)化的方案進(jìn)行管理；針對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估、針對(duì)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和防范，可以暫時(shí)不列入標(biāo)準(zhǔn)化的管理周期。

2.流程標(biāo)準(zhǔn)化

首先，應(yīng)當(dāng)細(xì)致地梳理并對(duì)證券公司的不同業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容中標(biāo)準(zhǔn)化程度相對(duì)較高的內(nèi)容，比如常見(jiàn)的報(bào)銷內(nèi)容、資金結(jié)算內(nèi)容以及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的流程特征，選擇其中的可用部分進(jìn)行延續(xù)，針對(duì)不合理的部分進(jìn)行優(yōu)化和再造。其次，針對(duì)已經(jīng)選定的流程，在優(yōu)化設(shè)計(jì)的過(guò)程中可以參考流程管理的思維方式，尤其是需要對(duì)設(shè)計(jì)公司上下游全部管理崗位的業(yè)務(wù)進(jìn)行并聯(lián)設(shè)計(jì)思考，按照預(yù)期達(dá)成目標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化和改造。最后，利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)以及前沿科技對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的流程進(jìn)行規(guī)范設(shè)置，確保人員登錄系統(tǒng)后可以按照規(guī)范的流程執(zhí)行，盡可能地利用信息系統(tǒng)完成全流程操作，以減少人為干預(yù)所帶來(lái)的失誤問(wèn)題[5]。

3.監(jiān)督實(shí)施

經(jīng)過(guò)前期對(duì)財(cái)務(wù)共享模式制度的設(shè)定以及工作管理流程的安排，已經(jīng)形成了較為健全的落實(shí)方案。為了確保后期效果，需要跟蹤性地監(jiān)控流程落實(shí)的效率，并配合建立相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制以及監(jiān)督考核體系，并將規(guī)范性流程的落實(shí)狀況納入考核指標(biāo)中。此外，還應(yīng)當(dāng)建立上下溝通和銜接的橋梁，對(duì)于在上下游流程銜接過(guò)程中存在的矛盾問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)溝通，打破上下游流程銜接過(guò)程中的壁壘，推行財(cái)務(wù)共享機(jī)制的落實(shí)。

4.調(diào)整優(yōu)化

針對(duì)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)流程本身不完善的地方，或由于業(yè)務(wù)流程優(yōu)化革新所帶來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)化管理變動(dòng)問(wèn)題，需要通過(guò)后續(xù)的持續(xù)完善和升級(jí)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式進(jìn)行校正。調(diào)整優(yōu)化的內(nèi)容可以包括業(yè)務(wù)管理流程，也可以是針對(duì)系統(tǒng)管理制度方面的變革。只要是與公司發(fā)展適配度相互脫節(jié)的問(wèn)題，或與公司財(cái)務(wù)共享理念偏離的部分，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，以便對(duì)財(cái)務(wù)共享模式做到動(dòng)態(tài)地維護(hù)和更新，以持續(xù)拓寬財(cái)務(wù)共享模式在業(yè)務(wù)管理中的覆蓋范圍。

五、財(cái)務(wù)共享模式在證券公司的實(shí)施建議

針對(duì)上述財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用現(xiàn)狀以及在應(yīng)用過(guò)程中可能會(huì)遇到的問(wèn)題，證券公司的管理層應(yīng)該做好牽頭工作，為整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行部署安排，主要可以從以下四點(diǎn)出發(fā)：第一點(diǎn)，管理層應(yīng)該結(jié)合公司的發(fā)展現(xiàn)狀和戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)確定財(cái)務(wù)共享模式的發(fā)展方向；第二點(diǎn)，企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)全體員工的專項(xiàng)培訓(xùn)，針對(duì)管理人員和普通員工進(jìn)行分類培訓(xùn)，管理層的員工可以圍繞管理理念、創(chuàng)新理念和糾偏思維定式等來(lái)進(jìn)行。針對(duì)普通員工則可以偏重業(yè)務(wù)知識(shí)以及流程管理方面進(jìn)行培訓(xùn)；第三點(diǎn)，管理層需要針對(duì)公司每一位員工的職業(yè)發(fā)展道路進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，盡可能地避免由于權(quán)限變動(dòng)問(wèn)題、流程改革等問(wèn)題導(dǎo)致人員或者組織發(fā)生麻煩；第四點(diǎn)，管理層可以借助現(xiàn)有的信息化平臺(tái)作為技術(shù)支撐進(jìn)行合理的優(yōu)化和整合。財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)共享模式實(shí)施的主導(dǎo)部門，應(yīng)該積極主動(dòng)地尋求職能的轉(zhuǎn)變，特別是在共享模式實(shí)施后，非常多的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)需要通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門則需要從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控模式向風(fēng)險(xiǎn)管控模式和決策支撐模式進(jìn)行職能的轉(zhuǎn)換，能夠?yàn)楣镜膽?zhàn)略發(fā)展提供真實(shí)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，讓財(cái)務(wù)部門從原來(lái)的事后錄入，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑敖槿搿Ｔ俳Y(jié)合預(yù)測(cè)分析等戰(zhàn)略手段徹底實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提升證券公司的財(cái)務(wù)管理能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，全面提升公司在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著現(xiàn)代前沿科技在證券公司財(cái)務(wù)管理工作中的融入，財(cái)務(wù)共享模式也應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)共享機(jī)制不僅能夠?qū)ο鄬?duì)簡(jiǎn)單且重復(fù)性操作的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中化處理，同時(shí)還能夠針對(duì)一些復(fù)雜的業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化和智能化的監(jiān)管。因此，證券公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)務(wù)共享框架的構(gòu)建、共享模式下標(biāo)準(zhǔn)化流程的設(shè)計(jì)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享模式的監(jiān)督管理力度等多措并舉的方式，幫助公司在財(cái)務(wù)共享機(jī)制下順利實(shí)現(xiàn)高效管理的目標(biāo)。

引用

[1]鄭斌.證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)與優(yōu)化[J].中國(guó)市場(chǎng)，2020，1063（36）：190-191.

[2]劉濱.財(cái)務(wù)共享模式在證券公司的應(yīng)用思考[J].理財(cái)（審計(jì)版），2021（8）：89-90.

[3]扈爽妹.淺談證券公司財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用[J].中國(guó)物價(jià)，2020，380（12）：63-65.

[4]楊秀彥.試論證券公司財(cái)務(wù)共享管理模式[J].精品，2020（12）：1-2.

[5]潘曉暉.證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用實(shí)踐研究[J].市場(chǎng)周刊，2021（11）：126-127.

作者單位：廣發(fā)證券股份有限公司