梁慧貞

一、前言

隨著企業(yè)經(jīng)營的市場環(huán)境不斷發(fā)展變化，稅務(wù)問題成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨的重要內(nèi)容，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為影響企業(yè)穩(wěn)定運營的重要因素，加強對稅務(wù)風(fēng)險的控制也成為企業(yè)間的共識。大數(shù)據(jù)是技術(shù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物，通過將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到企業(yè)稅務(wù)管理中，能夠加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的分析和識別，從而為企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險提供重要的技術(shù)支持。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來提升自身信息化水平，完善內(nèi)部控制體系，提升稅務(wù)風(fēng)險識別能力，并以此為基礎(chǔ)不斷加強企業(yè)風(fēng)險控制能力，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定運營提供保障。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅收環(huán)境的變化和影響

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警頻率增加

隨著技術(shù)的進步和發(fā)展，企業(yè)稅收管理標(biāo)準(zhǔn)化和法治化進程不斷加快，稅務(wù)管理的智能化和信息化水平不斷提升，這也造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警頻率的增加。目前，稅務(wù)機關(guān)積極進行稅務(wù)信息平臺和金稅工程建設(shè)，在軟件結(jié)構(gòu)、開票代碼、納稅識別號等方面形成了標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置更加科學(xué)，預(yù)警指標(biāo)體系的反應(yīng)速度加快，從而對企業(yè)的稅務(wù)信息進行實時的管理。近年來，稅務(wù)機關(guān)加大了對企業(yè)稅務(wù)的監(jiān)管力度，提升了對于偷稅、漏稅等違法行為的打擊力度，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用顯著提升了工作的整體效率，對于不法稅收行為形成智能監(jiān)控。

（二）稅收管理平臺功能的完善

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使稅收管理平臺功能不斷完善，納稅人稅收申報和辦理稅收業(yè)務(wù)的效率提升，部門間信息溝通更加順暢。在這種情況下，企業(yè)處理非財務(wù)信息的重點性提升，從而更好地規(guī)避和控制稅務(wù)風(fēng)險。稅收管理平臺的應(yīng)用和完善能夠讓部門間的稅收信息實現(xiàn)互通，實現(xiàn)了涉稅信息的共享和統(tǒng)一，增加了對企業(yè)稅收業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度。大數(shù)據(jù)時代下稅收信息等公共資源得到持續(xù)優(yōu)化和高效利用，尤其是信息存儲和運算系統(tǒng)的處理能力不斷提升。稅務(wù)機關(guān)獲取和處理信息的效率明顯提高，從而拓寬了稅收監(jiān)控的范圍，強化對企業(yè)稅收、資產(chǎn)交易等環(huán)節(jié)的管理[1]。

（三）稅務(wù)機關(guān)的智能化水平持續(xù)提升

稅務(wù)機關(guān)智能化建設(shè)一直是稅務(wù)改革的重要內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)化和信息化水平是發(fā)揮其政府職能的重要基礎(chǔ)。多年來，稅務(wù)機關(guān)的智能化建設(shè)速度較慢，稅務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用水平較低，只能在發(fā)票管控等基礎(chǔ)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，無法實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)信息的高效監(jiān)督，無法適應(yīng)內(nèi)部環(huán)境變化的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使稅務(wù)機關(guān)的智能化水平得到明顯提升，尤其是解決了企業(yè)之間和各部門之間信息孤島的問題，顯著提高了信息搜集和處理的能力。并將大數(shù)據(jù)搜集和整理的稅務(wù)信息作為稅務(wù)預(yù)警線索的重要來源，不斷優(yōu)化稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)，更好地發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)預(yù)警管理方面的作用[2]。

（四）商業(yè)經(jīng)營模式發(fā)生變化

大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生了巨大的變化，稅務(wù)管理水平的提升使傳統(tǒng)的商業(yè)模式無法適應(yīng)時代的要求。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使多種新商業(yè)經(jīng)營模式得到應(yīng)用，虛實結(jié)合、跨領(lǐng)域結(jié)合的特點非常顯著，這造成稅收信息來源的隱蔽性更強。在這種情況下形成的數(shù)據(jù)信息不對稱會帶來稅收管理漏洞、稅收執(zhí)法難度大等方面的問題，加劇稅源的改變。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式的弊端逐漸凸顯，稅收風(fēng)險管理機制的升級優(yōu)化顯得尤為重要。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）稅務(wù)管理理念落后

企業(yè)稅務(wù)管理工作的特殊性要求管理人員具備先進的管理理念，但目前部分企業(yè)管理人員的管理理念過于滯后，并未充分認識到稅務(wù)管理工作的重要性，這會影響后續(xù)管理工作的有效開展。新時代背景下，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴大，隨之產(chǎn)生的稅務(wù)工作也日益復(fù)雜，如果一直沿用傳統(tǒng)稅務(wù)管理理念將會影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。稅務(wù)管理人員需要進行自我優(yōu)化與提升，增強管理意識和責(zé)任意識。

（二）稅務(wù)管理制度缺失

企業(yè)各項工作的開展均需以完善的管理制度為前提基礎(chǔ)，尤其是稅務(wù)管理工作。管理制度的制定可以明確工作職責(zé)，規(guī)范工作人員的行為，推進各項工作朝著規(guī)范化的方向發(fā)展。但目前企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時缺乏健全的管理制度，工作的開展缺乏有力支持。這不僅會造成管理效率的低下，還會影響公司的穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）缺乏稅務(wù)管理人才

稅務(wù)管理工作已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)工作的重點，稅務(wù)管理工作需要匹配專業(yè)的管理人員，不僅要具備專業(yè)能力，還要擁有豐富的實踐經(jīng)驗。但目前大多數(shù)企業(yè)都缺乏優(yōu)秀的稅務(wù)管理人才，現(xiàn)有工作人員的專業(yè)基礎(chǔ)知識并不扎實，自身所具備的工作能力無法滿足企業(yè)稅務(wù)管理的需求。企業(yè)沒有根據(jù)實際發(fā)展情況開展具有針對性的培訓(xùn)工作，導(dǎo)致工作人員的能力始終無法得到提高。長此以往，會形成一個惡性循環(huán)，不利于企業(yè)的快速發(fā)展[3]。

四、大數(shù)據(jù)識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的路徑

（一）借助增值稅發(fā)票識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)增值稅發(fā)票系統(tǒng)也實現(xiàn)了全面升級，開具發(fā)票的流程不斷簡化，稅務(wù)管理系統(tǒng)通過對發(fā)票信息進行認證，然后將各項信息進行傳輸。增值稅發(fā)票開具時需要規(guī)范填寫納稅人識別號、社會信用代碼、商品及服務(wù)類型等信息。在這種情況下，增值稅的標(biāo)準(zhǔn)要求不斷完善，其應(yīng)用范圍不斷擴展，發(fā)票管理的效率也得到顯著提升，納稅申報的成本大幅降低。此時稅務(wù)機關(guān)可以借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)對發(fā)票數(shù)據(jù)進行橫向和縱向的對比，從多個維度對納稅人稅務(wù)信息進行管控，對發(fā)票交易軌跡進行實時跟蹤，明確企業(yè)資源去向。隨著大數(shù)據(jù)應(yīng)用的不斷深入，稅務(wù)機關(guān)可以借助發(fā)票信息了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。通過數(shù)據(jù)對比篩選出虛開發(fā)票、進銷不匹配等問題，規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理行為。借助增值稅發(fā)票識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，可以在源頭上對稅務(wù)進行控制，防范風(fēng)險。從大數(shù)據(jù)的角度來看，企業(yè)信息被收集起來后，可以與外部系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)對接，比如金稅三期的監(jiān)控功能和增值稅防偽稅控認證系統(tǒng)。在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行增值稅發(fā)票管理時，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)能準(zhǔn)確識別納稅人是否存在虛開虛抵、虛開抵扣發(fā)票等問題。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以有效改善稅收管理工作。

（二）通過異常納稅評估識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

大數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是通過稅務(wù)、工商等多部門聯(lián)合形成一套完整的涉稅信息，再對這些數(shù)據(jù)進行整合分析、比對分析，進而找出稅收風(fēng)險。首先對數(shù)據(jù)信息進行清洗，整理出納稅申報中的基本信息和評估指標(biāo)，再通過指標(biāo)體系進行篩選，再通過數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)進行處理提取相關(guān)信息。之后在數(shù)據(jù)中挑選出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險高發(fā)的因素，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)找出疑點并進行分析判斷。金稅三期工程與CTAIS相連，采用了以J2EE為基礎(chǔ)的B/S/S結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)層負責(zé)建立數(shù)據(jù)倉庫，為納稅評估提供數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)和申報數(shù)據(jù)的自動收集。應(yīng)用層對數(shù)據(jù)進行整合、加工，并依據(jù)預(yù)設(shè)的評估指標(biāo)體系和風(fēng)險評估指標(biāo)。運用評估指標(biāo)因子、行業(yè)分析和納稅評估模型進行分析，從而發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的誤差和偏差。稅務(wù)機關(guān)通過納稅評估對企業(yè)虛假納稅等行為進行預(yù)防。大數(shù)據(jù)使數(shù)據(jù)信息處理的速度和質(zhì)量提升，能夠快速準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)應(yīng)納稅額和稅源之間關(guān)系的真實性。在這個過程中，稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)會對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別產(chǎn)生直接影響。因此，稅務(wù)管理人員必須對企業(yè)納稅指標(biāo)數(shù)據(jù)進行科學(xué)的管控，提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量，降低企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險水平[4]。

（三）通過第三方信息共享識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

目前，稅務(wù)機關(guān)與工商、社保等部門實現(xiàn)了信息共享，第三方信息在稅務(wù)管理中發(fā)揮的作用逐漸提升。通過完善第三方信息共享機制，能夠提升稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的監(jiān)管，增加對違法違規(guī)行為的打擊力度。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)報表信息的共享，提升企業(yè)報表內(nèi)數(shù)據(jù)信息的處理效率。隨著個人稅收系統(tǒng)的不斷完善和優(yōu)化，借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)推動智慧稅務(wù)的深入應(yīng)用，提升稅收數(shù)據(jù)的智能化處理水平，信息交換和應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)更加統(tǒng)一。在這種情況下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險能夠得到快速的識別，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)模式下風(fēng)險被動識別的弊端，稅務(wù)風(fēng)險管控的手段也得到優(yōu)化。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能等新技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)意義上“人+機”的風(fēng)險識別模式逐漸被替代。目前，大數(shù)據(jù)應(yīng)用于識別企業(yè)潛在稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為現(xiàn)實。借助人工智能分析識別數(shù)據(jù)中包含的潛在風(fēng)險，能夠使人工分析處理效率更高，從而為精準(zhǔn)納稅服務(wù)提供技術(shù)支撐。而基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，利用人工智能識別風(fēng)險能夠?qū)崿F(xiàn)精準(zhǔn)納稅服務(wù)，減少不必要的行政開支。

（四）通過立體畫像識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使各種數(shù)據(jù)挖掘和分析方法得到深入應(yīng)用，對各項內(nèi)部數(shù)據(jù)和公共數(shù)據(jù)進行更深層次的整合，為數(shù)據(jù)管理和共享提供了必要的數(shù)據(jù)支撐。在這種情況下，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)信息和行為進行立體畫像，對企業(yè)的各種成像元素進行挖掘，并分析和處理海量的數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)的納稅情況進行多維度的描繪。對數(shù)據(jù)的分析將實現(xiàn)對企業(yè)的精確定位。稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)進行稅收風(fēng)險識別時，要將各個系統(tǒng)中存儲的信息進行綜合分析評價。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、納稅情況等特征信息建立模型，以此對企業(yè)開展更為全面的評價。目前，市場上大部分數(shù)據(jù)庫中都存儲了部分企業(yè)信息，但這并不能準(zhǔn)確地反映出企業(yè)經(jīng)營情況。稅務(wù)機關(guān)借助靈活畫像技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)的交易對象、稅務(wù)信息進行定位。結(jié)合納稅人識別號等要素對企業(yè)的經(jīng)營行為進行全方位的標(biāo)識，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的不斷深入，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)開始構(gòu)建完善的成像要素體系，對企業(yè)立體畫像的范圍不斷拓寬，形成對企業(yè)稅收行為更加全面的評價。

五、大數(shù)據(jù)分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的路徑

（一）通過稅務(wù)數(shù)據(jù)平臺加快信息共享

傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式下，稅務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)較為落后，政府部門之間和企業(yè)之間的信息無法實時共享，數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的功能性有限，稅務(wù)機關(guān)無法及時全面地掌握企業(yè)經(jīng)營信息，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析的能力也受到限制。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使稅務(wù)管理系統(tǒng)與現(xiàn)代科技發(fā)展實現(xiàn)融合，數(shù)據(jù)資源更加豐富，對于企業(yè)納稅行為的評估更加科學(xué)和全面，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的質(zhì)量和效率得到明顯提升。大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅務(wù)平臺系統(tǒng)的整合，能夠使信息交換渠道更加多元，管理系統(tǒng)形成統(tǒng)一，政府各部門之間的交易數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)等信息實現(xiàn)實時的獲取。在這種情況下，拓寬了稅務(wù)平臺對企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的獲取渠道，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)形成全國統(tǒng)一，提高了信息共享的效率。稅務(wù)數(shù)據(jù)平臺處理信息的功能得到拓展，公共數(shù)據(jù)資源得到優(yōu)化。通過稅務(wù)管理系統(tǒng)對企業(yè)的涉稅信息進行處理，并與企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行對比分析，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的類型和程度進行確認，確保企業(yè)稅務(wù)行為評價的全面性和科學(xué)性，降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的影響。

（二）通過標(biāo)準(zhǔn)化的稅收元數(shù)據(jù)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用提升了稅務(wù)管理的信息化水平，稅務(wù)機關(guān)預(yù)測和監(jiān)控稅收的能力也得到明顯地提升。大數(shù)據(jù)帶來稅收管理平臺的升級優(yōu)化，從而提高了數(shù)據(jù)搜集和處理的效率，拓寬了數(shù)據(jù)獲取的來源渠道。數(shù)據(jù)信息是分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要依據(jù)。通過整合優(yōu)化數(shù)據(jù)資源，明確稅收信息來源的標(biāo)準(zhǔn)和渠道，提高數(shù)據(jù)的整體質(zhì)量，對稅務(wù)風(fēng)險分析質(zhì)量的提升具有重要意義。稅收元數(shù)據(jù)是圖像化和代碼化的數(shù)據(jù)信息，能夠有效提升數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化水平，為稅收管理工作提供必要的技術(shù)支持。大數(shù)據(jù)等技術(shù)能夠?qū)ο嚓P(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)進行標(biāo)準(zhǔn)化處理，將其中影響顯著的因素納入稅務(wù)風(fēng)險分析體系中，確保稅務(wù)風(fēng)險分析的準(zhǔn)確性和全面性。另外，在傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式下，稅務(wù)風(fēng)險的分析更注重因果分析，結(jié)合實際數(shù)據(jù)與目標(biāo)值的偏離情況來對風(fēng)險原因進行分析。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使稅務(wù)風(fēng)險分析向相關(guān)方向拓展，借助海量的數(shù)據(jù)資源對影響風(fēng)險的因素進行分析，從而提升稅務(wù)管理的針對性，實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的多維度、全方位的監(jiān)控。目前，網(wǎng)絡(luò)涉稅監(jiān)控已經(jīng)成為稅務(wù)管理的重要發(fā)展方向，通過標(biāo)準(zhǔn)化的稅收元數(shù)據(jù)，完善稅務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)，提升稅務(wù)風(fēng)險分析結(jié)果的可信度和準(zhǔn)確度[5]。

（三）建立線上發(fā)票服務(wù)平臺，提升稅務(wù)風(fēng)險防控力度

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠使各個稅務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)對接，完善評價預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險評價流程，確保稅務(wù)風(fēng)險防控系統(tǒng)功能的實現(xiàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助稅務(wù)管理人員準(zhǔn)確地分析和定位企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險因素，并有針對性地制定解決措施。線上發(fā)票服務(wù)平臺的建設(shè)能夠通過第三方信息和企業(yè)開票信息的對比，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營的全面監(jiān)管。隨著稅務(wù)評估指標(biāo)體系的不斷完善和電子發(fā)票的推廣普及，稅務(wù)平臺可以對稅務(wù)信息進行實時處理，并通過數(shù)據(jù)交換和功能優(yōu)化來加快稅務(wù)部分和企業(yè)的聯(lián)系，實現(xiàn)貨物流、資金流、發(fā)票流的一體化管理。對于其中存在的風(fēng)險因素進行及時的分析和處理，從而更好地發(fā)揮大數(shù)據(jù)在分析預(yù)警方面的優(yōu)勢，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控提供重要的技術(shù)支持。

六、大數(shù)據(jù)時代構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理體系的路徑

（一）搭建信息化財稅管理體系

在傳統(tǒng)模式中，企業(yè)所開展的稅務(wù)風(fēng)險管理工作大多都是以局部管理為主，這種管理模式具有一定局限性，無法滿足新時代背景下企業(yè)的實際發(fā)展需求?；诖?，在對稅務(wù)風(fēng)險進行管理時，需要由局部向整體進行過渡，積極融入全新現(xiàn)代化的管理理念，例如，數(shù)據(jù)經(jīng)濟與業(yè)財稅收統(tǒng)一化理念。在對管理體系進行構(gòu)建時，可以推動體系朝著多元化的方向進行轉(zhuǎn)變，不斷朝著智能化的方向發(fā)展，將戰(zhàn)略導(dǎo)向作為重點。對于企業(yè)來說，納稅申報、數(shù)據(jù)分析以及稽核分析具有一定的復(fù)雜性。為了進一步降低工作難度和工作強度，可以通過搭建財稅稽核系統(tǒng)來開展工作。系統(tǒng)平臺的搭建能夠?qū)崿F(xiàn)集成化的管理，加強稅收經(jīng)營與風(fēng)險管控的一體化程度。在此基礎(chǔ)之上，能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體發(fā)展模式進行調(diào)整，推進企業(yè)朝著全新的行業(yè)模式發(fā)展。

（二）精簡優(yōu)化風(fēng)險控制流程

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建中的優(yōu)勢不僅體現(xiàn)在能夠?qū)υ泻Ａ壳覐?fù)雜的數(shù)據(jù)進行處理，同時還體現(xiàn)在能夠提高涉稅風(fēng)險管理水平，能夠為系統(tǒng)分析階段的過渡提供相應(yīng)的技術(shù)支持。雖然部分企業(yè)在發(fā)展過程中會制定相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，但所應(yīng)用的理念為事后處理理念，這會在一定程度上影響對風(fēng)險的有效控制。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，需要將事后管理理念逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防理念，對還未發(fā)生的風(fēng)險進行防范，這樣就能從根本上減少風(fēng)險問題的發(fā)生。目前，國家提出了相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險指引文件，企業(yè)可以對現(xiàn)有文件進行合理利用，根據(jù)自身實際發(fā)展情況，對稅收風(fēng)險控制流程進行優(yōu)化，減少一些冗余的流程，實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的全方位控制。針對涉及風(fēng)險的業(yè)務(wù)要采用具有針對性的控制措施，注重對風(fēng)險管理制度進行完善。簡而言之，想要對企業(yè)的稅收風(fēng)險進行有效控制，則需采取多樣化的措施。

（三）注重對人才進行大力培養(yǎng)

新時代下，稅務(wù)管理體系正在發(fā)生著悄無聲息的改變，管理體系的改變使各項稅務(wù)工作也在發(fā)生變化。原有稅務(wù)管理工作存在較為明顯的主觀性，但目前的主觀性在逐漸降低，取而代之的是客觀性。在互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)的稅務(wù)管理工作呈現(xiàn)出全新的發(fā)展前景，但所面臨的風(fēng)險也更多，對稅務(wù)人員的個人素養(yǎng)及專業(yè)素質(zhì)能力提出了更高的要求。稅務(wù)人員不僅要具備扎實的專業(yè)技能，同時還要具備較強的學(xué)習(xí)能力，能夠緊隨時代發(fā)展的腳步，積極學(xué)習(xí)國家的稅收政策，了解企業(yè)的實際發(fā)展情況，在此基礎(chǔ)之上更加高效地開展稅務(wù)管理工作。企業(yè)需要加大現(xiàn)有的人才隊伍培養(yǎng)工作，定期開展專業(yè)的崗位培訓(xùn)工作，注重提高工作人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力，能夠靈活地應(yīng)用各項系統(tǒng)軟件。以該種發(fā)展模式為主，加快風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高稅收風(fēng)險的整體管理水平。

七、結(jié)語

通過分析發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用能夠有效提升其信息化和智能化水平，加強對稅務(wù)風(fēng)險的分析和識別能力。對于大部分企業(yè)來說，市場環(huán)境的變化使企業(yè)稅務(wù)環(huán)境也發(fā)生著變化，稅務(wù)風(fēng)險系數(shù)逐步增加，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生負面影響。同時，隨著稅務(wù)機關(guān)智能化水平的提升，對稅務(wù)問題的處理效率也得到改善。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，不斷提升稅務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率和質(zhì)量。根據(jù)大數(shù)據(jù)分析和識別稅務(wù)風(fēng)險的路徑來完善稅務(wù)管理體系，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的問題，為企業(yè)的持續(xù)運營提供重要的支持。

引用

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基金項目：2022年廣東省財政廳財政科研課題（第一批）“減稅降費背景下增值稅新退稅機制研究”，廣州華立科技職業(yè)學(xué)院（課題編號：Z202271）

作者單位：廣州華立科技職業(yè)學(xué)院