姚佳惠 張夢(mèng)舒 魯 婷

（作者單位：農(nóng)業(yè)農(nóng)村部成都沼氣科學(xué)研究所）

科研單位作為開展科學(xué)研究的重要機(jī)構(gòu)，如何貫徹落實(shí)“放管服”改革精神，將科研人員從預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)銷等大量非科研活動(dòng)中解放出來，提升科研資金使用效益，是目前科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理的重中之重[1]。2016 年以來，Z 研究所科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”的改革工作取得了一定的成績(jī)，但同時(shí)也存在一些急需改進(jìn)的地方[2]。

一、Z 研究所科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革工作主要亮點(diǎn)

（一）自主采購(gòu)與集中結(jié)算相結(jié)合，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障

Z 研究所2016 年入駐線上商城采購(gòu)平臺(tái)，采用科研部門自主線上采購(gòu)科研耗材與財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一集中結(jié)算報(bào)賬相結(jié)合的采購(gòu)報(bào)銷模式，除急需或者商城沒有的試劑耗材以外，所有試劑耗材都要求在線上采購(gòu)，每月發(fā)生的材料采購(gòu)費(fèi)由財(cái)務(wù)處專人負(fù)責(zé)收齊供應(yīng)商發(fā)票、逐筆核對(duì)采購(gòu)訂單后統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬匯款。此舉不僅防范了科研人員與耗材供應(yīng)商之間的利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，而且大大減少了科研人員財(cái)務(wù)報(bào)銷的工作量，有效地將科研人員從繁多的專用材料費(fèi)用報(bào)銷中解放出來，集中精力投身到科學(xué)研究中。同時(shí)，Z 研究所財(cái)務(wù)處進(jìn)一步優(yōu)化了線上采購(gòu)商城與Z 研究所辦公自動(dòng)化（Office Automation, OA）報(bào)銷系統(tǒng)的接口，科研人員在商城下單購(gòu)買材料時(shí)可以選擇具體的科研項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后將訂單直接推送至OA 報(bào)銷系統(tǒng)以便鎖定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，避免造成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超支[3]。Z 研究所6 年來一直堅(jiān)持線上商城采購(gòu)集中結(jié)算，為科研活動(dòng)做好服務(wù)保障工作。

（二）不斷優(yōu)化審批流程，全面提升審批效率

“放管服”改革以來，Z 研究所逐步下放預(yù)算調(diào)劑審批權(quán)和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，根據(jù)科研項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展和實(shí)際研究需要，在項(xiàng)目總預(yù)算不變的前提下，項(xiàng)目預(yù)算直接費(fèi)科目之間的調(diào)劑由項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人審批[4]，單項(xiàng)預(yù)算科目調(diào)整超過10 萬元（含）小于20 萬元的由所在團(tuán)隊(duì)首席審批，超過20 萬元（含）以上的需提交所長(zhǎng)辦公會(huì)議審批，經(jīng)科研處和計(jì)財(cái)處審核后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，相關(guān)調(diào)劑情況通過OA 系統(tǒng)在全所范圍內(nèi)進(jìn)行公示?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支采取分級(jí)審批模式，其中：5 萬元以下的經(jīng)費(fèi)開支，由項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人審批，超過5 萬元（含）不到10 萬元的經(jīng)費(fèi)開支由所在部門（團(tuán)隊(duì)）主要負(fù)責(zé)人審批，超過10 萬元（含）不到20 萬元的經(jīng)費(fèi)開支由所長(zhǎng)審批，超過20 萬元（含）的經(jīng)費(fèi)開支提交所長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。

（三）多元化創(chuàng)新工作方式，持續(xù)提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平

為使科研人員既能從繁重的財(cái)務(wù)報(bào)銷中解脫出來，釋放科研活力，保證科研項(xiàng)目工作順利實(shí)施，又能規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障經(jīng)費(fèi)使用安全，Z 研究所創(chuàng)新多種服務(wù)方式，促進(jìn)科研工作與財(cái)務(wù)管理有效銜接。一是2017 年制定《科研財(cái)務(wù)助理實(shí)施細(xì)則》，要求每個(gè)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)有專門從事科研項(xiàng)目管理、科研經(jīng)費(fèi)使用管理等工作的專職或兼職人員[5]；二是同年上線了集辦公、行政、財(cái)務(wù)報(bào)銷于一體的OA 系統(tǒng)和手機(jī)軟件，使項(xiàng)目審批人員無論何時(shí)何地均能實(shí)時(shí)辦公，審批效率大大提升，當(dāng)天即可報(bào)銷完畢。以上舉措在解決了科研人員財(cái)務(wù)報(bào)銷難題的同時(shí)，也促進(jìn)了科研工作與財(cái)務(wù)管理的有效銜接。

二、Z 研究所科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革中存在的問題

（一）“放管服”改革中“管”和“服”有時(shí)存在矛盾

近年來，Z 研究所每年都會(huì)接受上級(jí)主管部門組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作或者科研經(jīng)費(fèi)管理情況檢查，財(cái)務(wù)部門兼具管理監(jiān)督和為科研人員服務(wù)雙重職能，兩者本身存在矛盾點(diǎn)，因此，財(cái)務(wù)部門面臨“內(nèi)憂外患”[6]。由于一些科研人員專注科研，對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)制度和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定缺乏了解，過分強(qiáng)調(diào)“放”和“服”，忽視“管”，財(cái)務(wù)人員在嚴(yán)格依據(jù)當(dāng)前國(guó)家和研究所的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)，科研人員會(huì)認(rèn)為財(cái)務(wù)人員未落實(shí)“放管服”改革精神，墨守成規(guī)，不懂變通，不合乎情理，不愿接受相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的約束。自“放管服”改革以來，財(cái)務(wù)部門從自身做起，不斷改進(jìn)工作方式和服務(wù)態(tài)度，但由于雙重職能的制約，尤其是財(cái)務(wù)人員在行使監(jiān)督權(quán)力的過程中，難免會(huì)與科研人員產(chǎn)生摩擦。

（二）科研財(cái)務(wù)助理制度難以真正落地執(zhí)行

盡管Z 研究所早已將設(shè)置科研財(cái)務(wù)助理制度化，但科研財(cái)務(wù)助理制度在實(shí)際執(zhí)行過程中仍然存在一定的問題和困難。由于自身規(guī)模、經(jīng)費(fèi)情況等方面存在差異，各個(gè)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)會(huì)采取不同的方式處理團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)事務(wù)，科研財(cái)務(wù)助理可能由不同的人或不固定的人來?yè)?dān)任，如科研助理、項(xiàng)目聘用人員。有的創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)助理只是名義上由科研人員兼任，還有的創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)兼職的科研財(cái)務(wù)助理只是徒有虛名，大多只是給團(tuán)隊(duì)首席進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷[7]。出于用人成本、信息安全等因素的考慮，很多創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)的科研人員愿意自己承擔(dān)預(yù)算和報(bào)銷方面的事務(wù)。此外，編制外科研財(cái)務(wù)助理人員同工不同酬，一定程度上也影響了科研財(cái)務(wù)助理的穩(wěn)定性。

（三）科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理背景下科研人員和財(cái)務(wù)部門壓力進(jìn)一步增大

當(dāng)前財(cái)務(wù)工作逐步從簡(jiǎn)單記賬過渡到財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，科研經(jīng)費(fèi)管理是科研單位財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)。隨著科研課題項(xiàng)目類型、數(shù)量的增加和經(jīng)費(fèi)規(guī)模的不斷增大，以及不同科研課題項(xiàng)目財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)存在差異，財(cái)務(wù)人員在掌握財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的同時(shí)還要熟悉各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)制度，要求科研人員和財(cái)務(wù)部門具有較高的配合度[8]。越來越精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理和要求，使得科研人員需要額外花費(fèi)大量時(shí)間，深陷在繁重的財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中。

（四）預(yù)算編制合理性有待提高

通常在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，科研人員往往是將項(xiàng)目預(yù)算編制表報(bào)送財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，上級(jí)單位審核預(yù)算經(jīng)費(fèi)時(shí)，與財(cái)務(wù)人員溝通可能存在信息不對(duì)稱的情況，導(dǎo)致預(yù)算編制合理性有待提高[9]?？蒲许?xiàng)目執(zhí)行具有不確定性，預(yù)算編制與實(shí)際情況會(huì)有不符，在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，便存在調(diào)劑預(yù)算的情況，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理存在一定風(fēng)險(xiǎn)?？蒲腥藛T應(yīng)提高全面預(yù)算管理意識(shí)，預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)部門的事，財(cái)務(wù)與科研人員相互溝通才能更好地做好預(yù)算管理。

三、Z 研究所科研經(jīng)費(fèi)管理改革的建議

（一）充分落實(shí)“放管服”改革精神，進(jìn)一步提高預(yù)算編制與調(diào)劑的自主性

32 號(hào)文進(jìn)一步簡(jiǎn)化預(yù)算編制、下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)。精簡(jiǎn)合并預(yù)算編制科目，按設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)三大類編制直接費(fèi)用預(yù)算。在預(yù)算總額不變的情況下，項(xiàng)目承擔(dān)單位可以自行審批需調(diào)劑的預(yù)算支出科目和金額。雖然當(dāng)前項(xiàng)目申報(bào)還未完全落實(shí)三大類費(fèi)用編制，但是一旦落實(shí)，Z 研究所也應(yīng)根據(jù)32 號(hào)文修訂現(xiàn)有預(yù)算編制與調(diào)劑規(guī)定，簡(jiǎn)化預(yù)算編制和調(diào)劑流程，進(jìn)一步釋放科研人員的經(jīng)費(fèi)自主性。

（二）不斷加大培訓(xùn)宣講力度，引導(dǎo)科研人員樹立正確的科研經(jīng)費(fèi)觀念

Z 研究所應(yīng)當(dāng)每年組織全所新進(jìn)職工和科研財(cái)務(wù)助理學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)知識(shí)。每年對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等相關(guān)政策進(jìn)行梳理，適時(shí)更新財(cái)務(wù)報(bào)銷手冊(cè)，并及時(shí)發(fā)放給相關(guān)人員。同時(shí)，做好當(dāng)前政策的宣講工作，講清楚政策的紅線和底線，引導(dǎo)新入職的科研人員一開始便樹立正確的經(jīng)費(fèi)觀念，牢記科研經(jīng)費(fèi)的使用堅(jiān)決不能觸碰紅線、底線，科研人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)溝通、相互理解，財(cái)務(wù)部門在做好服務(wù)科研的同時(shí)也應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)把控[10]，嚴(yán)禁不合理支出，對(duì)科研人員耐心講解相關(guān)財(cái)務(wù)制度，避免造成難以挽回的損失。Z 研究所可以采取多種方式持續(xù)推動(dòng)32 號(hào)文等制度的宣貫工作，如組織常規(guī)的線下講座或者視頻線上講座，開展科研經(jīng)費(fèi)管理和使用的知識(shí)競(jìng)賽或問答等活動(dòng)，不局限于地點(diǎn)和場(chǎng)所，進(jìn)一步增強(qiáng)科研人員的參與積極性[11]。

（三）持續(xù)強(qiáng)化科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍建設(shè)，全面提升隊(duì)伍的穩(wěn)定性與專業(yè)性

32 號(hào)文要求，科研單位應(yīng)有專業(yè)的相對(duì)固定的科研財(cái)務(wù)助理，科研財(cái)務(wù)助理可以為科研人員提供專業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)服務(wù)，讓科研人員專心做科研。科研財(cái)務(wù)助理應(yīng)確保涵蓋每個(gè)科研項(xiàng)目，也可多個(gè)項(xiàng)目配備一個(gè)科研財(cái)務(wù)助理。雖然當(dāng)前大部分科研院所均有科研財(cái)務(wù)助理，但為了科研項(xiàng)目長(zhǎng)期高效運(yùn)行，還需提高科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍的穩(wěn)定性[12]。人事部門應(yīng)建立完善的科研財(cái)務(wù)助理的薪酬制度和職稱評(píng)審?fù)ǖ?，進(jìn)一步提升科研財(cái)務(wù)助理的工作積極性[13]。當(dāng)政策有更新時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)傳達(dá)給科研財(cái)務(wù)助理，定期對(duì)科研財(cái)務(wù)助理進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)還可以建立QQ 群、微信群，做到及時(shí)有效的溝通[14]?？蒲泄芾聿块T也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓其能夠?yàn)榭蒲腥藛T提供專業(yè)的服務(wù)。

（四）進(jìn)一步提高管理部門工作效率，加強(qiáng)多部門協(xié)同管理

為了Z 研究所長(zhǎng)久發(fā)展需要，更好地服務(wù)科研團(tuán)隊(duì)，應(yīng)該加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一支熟悉科研業(yè)務(wù)規(guī)律、具有現(xiàn)代管理理念、敢于擔(dān)當(dāng)、甘于奉獻(xiàn)的管理人才隊(duì)伍[15]。雖然引入OA 行政辦公系統(tǒng)大大便利了科研人員，但與此同時(shí)還應(yīng)要求職能管理部門的工作人員進(jìn)一步提升OA辦公效率，在保證工作質(zhì)量的同時(shí)加快OA 處理速度。當(dāng)有科研人員咨詢科研經(jīng)費(fèi)等相關(guān)問題時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)詳細(xì)解讀報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和要求，盡量做到讓報(bào)賬人只跑一次，提高報(bào)賬效率。Z 研究所辦公室、人事處、科研處、財(cái)務(wù)處、成果轉(zhuǎn)化服務(wù)中心等多部門應(yīng)協(xié)同服務(wù)，明確各管理部門在政策執(zhí)行過程中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和工作，同時(shí)在政策制定、制度落實(shí)等方面加強(qiáng)溝通，及時(shí)解決問題，提前做好科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控工作[16]。此外，應(yīng)將科研人員對(duì)管理部門的服務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果作為一項(xiàng)重要指標(biāo)納入年度績(jī)效考核中，進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用[17]。

四、結(jié)語(yǔ)

科研院所如何落實(shí)32 號(hào)文相關(guān)要求、進(jìn)一步改進(jìn)現(xiàn)有相關(guān)制度，是目前“放管服”工作的重點(diǎn)。本文梳理了“放管服”改革以來Z 研究所的一系列舉措，同時(shí)指出其執(zhí)行中的不足并提出改進(jìn)措施，希望科研院所能以Z 研究所的經(jīng)驗(yàn)為參考，提高科研單位財(cái)務(wù)能力和服務(wù)水平，切實(shí)保障科研單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。