張碩

［摘 要］中小企業(yè)管理者的財務(wù)思維對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。中小企業(yè)在面對市場和資本的挑戰(zhàn)時相對脆弱，財務(wù)管理不當可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉和破產(chǎn)。因此，中小企業(yè)管理者需要在財務(wù)思維與業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡中尋找最佳策略，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與長遠發(fā)展的良性循環(huán)，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。本文闡述企業(yè)管理者財務(wù)思維的內(nèi)涵及其重要作用，指出中小企業(yè)管理者需要具備的財務(wù)思維，并就如何提升中小企業(yè)管理者的財務(wù)思維提出自己的意見和建議。

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；管理者；財務(wù)思維；重要性

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，但由于缺乏資金和人力資源，往往面臨著較大的市場競爭壓力。在全球化經(jīng)濟時代，財務(wù)管理不僅是企業(yè)的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)經(jīng)營的靈魂，對于中小企業(yè)管理者而言，財務(wù)思維能力的提高，能夠為企業(yè)的融資、市場競爭、經(jīng)營決策等方面提供有力的保障，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文主要闡述中小企業(yè)管理者財務(wù)思維的重要性，以及其在企業(yè)發(fā)展中所起的作用。

1 企業(yè)管理者財務(wù)思維的內(nèi)涵及其重要作用

1.1 企業(yè)管理者財務(wù)思維及其特點

企業(yè)管理者的財務(wù)思維是指企業(yè)管理者在管理財務(wù)方面所表現(xiàn)出的思維和決策水平以及對企業(yè)財務(wù)信息的理解和應(yīng)用。企業(yè)管理者的財務(wù)思維對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，因為財務(wù)管理是企業(yè)成敗的重要因素。企業(yè)管理者的財務(wù)思維具有如下四個特點。一是目標導(dǎo)向性。企業(yè)管理者的財務(wù)思維是以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標為核心的。企業(yè)管理者需要考慮企業(yè)的長遠利益，制定合理的財務(wù)目標，并從企業(yè)的角度出發(fā)來作出決策。比如，管理者需要制訂年度預(yù)算和長期計劃，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流以支持企業(yè)的發(fā)展和擴張。二是風險意識。企業(yè)管理者需要有風險意識，能夠正確地評估和控制企業(yè)所面臨的風險。管理者需要了解企業(yè)所處的市場和行業(yè)狀況，預(yù)見潛在的風險，并采取適當?shù)娘L險控制措施，比如制定應(yīng)急預(yù)案以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。三是統(tǒng)籌兼顧性。企業(yè)管理者需要兼顧企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，如資金管理、投資理財、費用管理等。管理者需要考慮企業(yè)的整體財務(wù)情況，從長遠發(fā)展的角度出發(fā)作出正確的決策。比如，管理者需要平衡資金的流入和流出，控制有效成本，并根據(jù)企業(yè)的需求進行投資，擴大產(chǎn)能和市場份額。四是數(shù)據(jù)驅(qū)動性。企業(yè)管理者需要以數(shù)據(jù)為驅(qū)動，系統(tǒng)化地了解企業(yè)的財務(wù)信息，從中得出準確的結(jié)論，并以此作為決策的依據(jù)。比如，管理者需要了解企業(yè)財務(wù)狀況、現(xiàn)金流、銷售額、現(xiàn)有資產(chǎn)等數(shù)據(jù)，從中判斷企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，并及時調(diào)整投資和財務(wù)策略。綜上所述，企業(yè)管理者的財務(wù)思維具備目標導(dǎo)向性、風險意識、統(tǒng)籌兼顧性和數(shù)據(jù)驅(qū)動性等特點，這些特點能幫助企業(yè)管理者更加準確地把握企業(yè)財務(wù)狀況，制訂合理的財務(wù)行動計劃，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

1.2 企業(yè)管理者財務(wù)思維的重要作用

企業(yè)管理者的財務(wù)思維在企業(yè)的管理和經(jīng)營策略中有著至關(guān)重要的作用，主要表現(xiàn)為以下四個方面。一是幫助企業(yè)管理者掌握財務(wù)信息。企業(yè)管理者的財務(wù)思維強調(diào)對企業(yè)財務(wù)狀況的全面了解，能幫助管理者及時掌握企業(yè)的現(xiàn)金流、資產(chǎn)負債表、利潤表等信息。這些信息可以提供有關(guān)企業(yè)整體運營狀況的準確和客觀的數(shù)據(jù)，從而確保管理者能夠正確地制定財務(wù)決策和戰(zhàn)略規(guī)劃，更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向和市場趨勢。二是幫助管理者作出正確的財務(wù)決策。企業(yè)管理者的財務(wù)思維還強調(diào)建立科學(xué)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系，使管理者更好地識別現(xiàn)有的經(jīng)濟機遇和風險。分析準確的財務(wù)數(shù)據(jù)有助于管理者更好地處理現(xiàn)有的商業(yè)問題和提高整體業(yè)務(wù)效率，還有助于預(yù)測未來的企業(yè)趨勢并作出更好的決策。三是提高管理者的投資決策能力。企業(yè)管理者的財務(wù)思維能夠幫助其更好地理解投資行業(yè)趨勢和未來的成長趨勢，判斷市場風險和收益，從而制定最佳的投資和資本戰(zhàn)略。正確的投資決策能夠為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。四是控制企業(yè)財務(wù)風險。企業(yè)管理者的財務(wù)思維還強調(diào)風險評估和控制，使企業(yè)能夠更好地預(yù)測財務(wù)和商業(yè)風險，并制定有力對策，確保企業(yè)財務(wù)安全。企業(yè)管理者需要保持敏銳的風險感知，及時發(fā)現(xiàn)風險并采取措施加以應(yīng)對，使企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)地發(fā)展。綜上所述，企業(yè)管理者的財務(wù)思維可以幫助企業(yè)管理者更好地理解企業(yè)數(shù)據(jù)，把握市場機遇，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2 中小企業(yè)管理者應(yīng)具有的財務(wù)思維

在新時代背景下，行業(yè)競爭加劇，經(jīng)濟持續(xù)轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)管理者應(yīng)具有財務(wù)管理新思維，具體體現(xiàn)在以下四個方面。一是實事求是的思維方式。中小企業(yè)管理者需要聚焦實際情況，總結(jié)實踐經(jīng)驗，創(chuàng)新財務(wù)思維模式，針對企業(yè)財務(wù)問題提出切實可行的解決方案。應(yīng)從客觀認識企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀、分析問題、制訂可行方案等方面入手，保持思維的實事求是性。二是敏銳的市場洞察力。中小企業(yè)管理者需要具備敏銳的市場洞察力，及時發(fā)現(xiàn)市場變化，解讀市場行情，進而通過財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。應(yīng)注重市場定位與規(guī)劃，突破經(jīng)營瓶頸，發(fā)掘潛在機會，保持市場競爭力。三是具備預(yù)測和管理風險的能力。中小企業(yè)管理者需要維護財務(wù)穩(wěn)定，應(yīng)了解承擔的所有風險，如利率風險、匯率風險、市場風險、信用風險等，進行定期評估并且自行承擔適當?shù)娘L險。應(yīng)注重風險管理，準確預(yù)測市場變化和行業(yè)趨勢，及時應(yīng)對異常和變化，對企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定起到積極的作用。四是善于利用外部資源。中小企業(yè)管理者應(yīng)善于利用外部資源，積極獲取資本市場的融資方式，借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，拓展財務(wù)知識，完善企業(yè)的財務(wù)管理策略。管理者也可以尋求專業(yè)機構(gòu)的幫助，如會計和講師機構(gòu)，提高自己的財務(wù)水平和管理能力，從而更好地處理企業(yè)財務(wù)相關(guān)問題。綜上所述，中小企業(yè)管理者需要擁有實事求是的思維、敏銳的市場洞察力、預(yù)測和管理風險的能力和善于利用外部資源的能力。這些能力可以讓企業(yè)管理者更好地應(yīng)對日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境，切實促進企業(yè)的發(fā)展，夯實企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)。

3 培養(yǎng)中小企業(yè)管理者財務(wù)思維的意見和建議

3.1 培養(yǎng)財務(wù)量化目標思維

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)的管理目標從定性漸漸變成了定量，而量化目標更加具體、明確，可以直觀反映出企業(yè)的財務(wù)狀況，要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的財務(wù)量化目標思維，可以采取以下五種方法。一是提高財務(wù)知識水平。中小企業(yè)管理者應(yīng)該具備基本的財務(wù)知識，包括會計、財務(wù)分析、財務(wù)管理等方面的知識。企業(yè)管理者可以參加相關(guān)的課程培訓(xùn)，或者向?qū)I(yè)的財務(wù)顧問進行咨詢來提高自己的財務(wù)知識水平，從而更好地理解財務(wù)目標及其量化分析方法。二是確定關(guān)鍵績效指標。中小企業(yè)管理者應(yīng)該清楚地了解企業(yè)目前面臨的關(guān)鍵問題，制定適當?shù)呢攧?wù)量化指標，并將其納入績效考核。例如，銷售增長率、毛利率、凈利潤率等績效指標可以量化企業(yè)的財務(wù)目標，使企業(yè)管理者更加清晰地了解企業(yè)的整體財務(wù)狀況。三是建立財務(wù)目標體系［1］。中小企業(yè)管理者應(yīng)該考慮建立一套完整的財務(wù)目標體系。這個體系不僅應(yīng)該包含企業(yè)長期和短期的財務(wù)目標，還應(yīng)該建立員工個人與企業(yè)績效目標相結(jié)合的目標設(shè)定和考核體系。這樣可以強化企業(yè)管理者和員工對財務(wù)目標的重視，拉近企業(yè)管理員與員工之間的聯(lián)系。四是采用先進的財務(wù)管理工具。中小企業(yè)管理者應(yīng)該注意采用先進的財務(wù)管理工具，如ERP系統(tǒng)、智能財務(wù)軟件等，使企業(yè)財務(wù)信息更加透明和快速。采用這些工具可以減輕企業(yè)管理者的工作壓力，提高企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，幫助企業(yè)管理者更加及時地進行財務(wù)目標的量化分析。五是鼓勵創(chuàng)造性思維。中小企業(yè)管理者應(yīng)該鼓勵員工進行創(chuàng)造性思考，提出財務(wù)目標的創(chuàng)新性方法和做法。管理者應(yīng)該采納有價值的建議，并積極推進實施。這樣可以增強員工的工作積極性和創(chuàng)造性，更好地服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)目標。綜上所述，培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的財務(wù)量化目標思維需要做到提高財務(wù)知識水平，確定關(guān)鍵績效指標，建立財務(wù)目標體系，采用先進的財務(wù)管理工具和鼓勵創(chuàng)造性思維等。這些方法可以幫助企業(yè)管理者更加準確地把握企業(yè)財務(wù)目標，進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2 培養(yǎng)財務(wù)管控思維

在培養(yǎng)企業(yè)管理層的量化目標思維后，還應(yīng)該引導(dǎo)管理層深入學(xué)習(xí)財務(wù)管控知識，要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的財務(wù)管控思維，可以采取以下五種方法。一是建立健全的財務(wù)管理制度和流程。中小企業(yè)管理者應(yīng)該建立健全的財務(wù)管理制度和流程，以保證企業(yè)財務(wù)信息的可靠性和準確性［2］。制度和流程應(yīng)包括財務(wù)核算、預(yù)算管理、成本費用控制、資金管理和風險管理等方面。二是設(shè)立有效的財務(wù)管控指標。中小企業(yè)管理者應(yīng)該設(shè)立有效的財務(wù)管控指標，如經(jīng)營利潤率、成本費用控制率、庫存周轉(zhuǎn)率等，以監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)狀況和運營效率，并及時采取相應(yīng)的措施。三是使用專業(yè)的財務(wù)管理軟件。中小企業(yè)管理者應(yīng)該使用專業(yè)的財務(wù)管理軟件，從而更加方便地管理和分析企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)。這些軟件可以幫助企業(yè)管理者及時掌控企業(yè)的財務(wù)狀況，提高企業(yè)管理效率。四是培養(yǎng)員工的財務(wù)管理能力。中小企業(yè)管理者應(yīng)該培養(yǎng)員工的財務(wù)管理能力，提高財務(wù)管理水平。管理者可以通過培訓(xùn)、授權(quán)、考核等方式激勵員工，并將自己的財務(wù)管控思維與企業(yè)的業(yè)務(wù)目標緊密結(jié)合起來。五是尋求專業(yè)財務(wù)顧問的幫助。中小企業(yè)管理者可以尋求專業(yè)財務(wù)顧問的幫助，進行財務(wù)咨詢和管理。財務(wù)顧問可以幫助企業(yè)管理者分析財務(wù)風險和機會，并提供應(yīng)對策略和建議［3］?？傮w來說，要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的財務(wù)管控思維，需要加強財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，建立健全的財務(wù)管理制度和流程，設(shè)立有效的財務(wù)管控指標，使用專業(yè)的財務(wù)管理軟件，培養(yǎng)員工的財務(wù)管理能力，尋求專業(yè)財務(wù)顧問的幫助等。只有每位企業(yè)管理人員都具備相應(yīng)的財務(wù)管控思維，才能保證企業(yè)各個部門的責任目標變?yōu)楝F(xiàn)實，從而促進企業(yè)整體目標的實現(xiàn)。

3.3 培養(yǎng)財務(wù)風險管控思維

要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的財務(wù)風險管控思維，可以采取以下四種方法。一是增強風險意識。中小企業(yè)管理者應(yīng)該加強對風險的認識和理解，意識到財務(wù)風險對企業(yè)的影響，情況緊急時如何有效應(yīng)對，保障企業(yè)財務(wù)安全，借鑒過往類似經(jīng)驗教訓(xùn)，為財務(wù)目標的實現(xiàn)保駕護航。二是建立風險管理機制。中小企業(yè)管理者應(yīng)該建立健全的風險管理機制，將財務(wù)風險管控納入企業(yè)全過程的管理［4］，實行全員參與，利用內(nèi)部控制和風險管理工具加強對風險的管控，提高風險管理效益。三是進行風險評估和控制。中小企業(yè)管理者應(yīng)該進行風險評估分析，以便識別、量化財務(wù)風險并加以控制和應(yīng)對。根據(jù)不同的風險類型制定應(yīng)對措施和應(yīng)急預(yù)案，包括制定財務(wù)風險承擔策略、加強合規(guī)管理、控制成本開支、提高資金使用效率等手段。四是調(diào)整和完善風險管理策略。中小企業(yè)管理者要不斷調(diào)整和完善風險管理策略，把握市場動態(tài)變化、行業(yè)發(fā)展變化、政策法規(guī)變化等，及時做出調(diào)整，使企業(yè)能夠在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下順利實現(xiàn)財務(wù)目標。總體來說，要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的財務(wù)風險管控思維，需要增強風險意識，建立風險管理機制，進行風險評估和控制，調(diào)整和完善風險管理策略。這些方法可以幫助企業(yè)管理者懂得風險管控的重要性，及時應(yīng)對不同的風險，提高企業(yè)管理水平和風險應(yīng)變能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.4 培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維

大數(shù)據(jù)時代的到來，使得傳統(tǒng)企業(yè)管理模式面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式已然無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的大數(shù)據(jù)思維，可以采取以下四種方法。一是學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析知識。中小企業(yè)管理者應(yīng)該了解基本的數(shù)據(jù)分析和挖掘的知識，如數(shù)據(jù)預(yù)處理、數(shù)據(jù)挖掘算法、數(shù)據(jù)可視化等。學(xué)習(xí)這些知識可以幫助企業(yè)管理者更好地理解數(shù)據(jù)的特點和價值，掌握數(shù)據(jù)分析的思維方法。二是建立數(shù)據(jù)采集、存儲和管理系統(tǒng)。中小企業(yè)管理者應(yīng)該建立數(shù)據(jù)采集、存儲和管理系統(tǒng)，以便更好地管理和利用企業(yè)數(shù)據(jù)資源。建立數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)清洗和標準化管理，逐步構(gòu)建數(shù)據(jù)分析和挖掘的技術(shù)基礎(chǔ)。三是學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。中小企業(yè)管理者應(yīng)該利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，如機器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)挖掘和大數(shù)據(jù)分析等方法進行數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。例如，建立預(yù)測模型，幫助企業(yè)管理者搶占商機，預(yù)測客戶需求，等等，形成決策依據(jù)，提高業(yè)務(wù)效益和管理水平。四是學(xué)會運用數(shù)據(jù)推動業(yè)務(wù)增長。中小企業(yè)管理者應(yīng)該將大數(shù)據(jù)思維與業(yè)務(wù)增長相結(jié)合，利用數(shù)據(jù)推動產(chǎn)品創(chuàng)新、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高客戶體驗等，提高企業(yè)競爭力和市場占有率?？傮w來說，要培養(yǎng)中小企業(yè)管理者的大數(shù)據(jù)思維，需要學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析知識，建立數(shù)據(jù)采集、存儲和管理系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用、運用數(shù)據(jù)推動業(yè)務(wù)增長。這些方法可以協(xié)助企業(yè)管理者更好地分析企業(yè)數(shù)據(jù)，更好地理解市場及客戶需求，順應(yīng)市場要求，提高企業(yè)核心競爭力，適應(yīng)信息技術(shù)時代的發(fā)展趨勢，迎接未來挑戰(zhàn)。

4 結(jié)語

企業(yè)中小企業(yè)管理者在經(jīng)營的過程中，財務(wù)思維的重要性不可忽視。有效的財務(wù)思維可以幫助企業(yè)管理者更加精準地掌握企業(yè)的財務(wù)狀況，識別財務(wù)風險，并制定相應(yīng)的措施。這樣，企業(yè)管理者可以規(guī)范財務(wù)管理，確保企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻

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