賴(lài)禮旭

摘要：財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，與企業(yè)安全性、內(nèi)控質(zhì)量息息相關(guān)。面對(duì)如今日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)要想提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，建立健全財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，并提出針對(duì)性防范對(duì)策，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的影響。文章將基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向構(gòu)建科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)控體系，旨在助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控體系

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展和適應(yīng)市場(chǎng)需求的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在實(shí)際生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，必須遵守市場(chǎng)的基本原則，確保財(cái)務(wù)的可控性，降低生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行細(xì)致控制，可以使企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)行為得到基本落實(shí)，并有利于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；诋?dāng)前時(shí)代背景，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，可以有效提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力，充分發(fā)揮內(nèi)部控制效能，最大限度地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效穩(wěn)定、健康可持續(xù)性發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建的重要性

（一）提高企業(yè)投資決策精準(zhǔn)度

在對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理及統(tǒng)一調(diào)撥后，可以使財(cái)務(wù)管理工作更具規(guī)范化、合理性，做到有效規(guī)避重復(fù)投資及建設(shè)等財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)漏洞，提高企業(yè)投資決策精準(zhǔn)度，降低因內(nèi)部管理不善而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；此外將企業(yè)各部門(mén)資金統(tǒng)一管理，更有利于提高企業(yè)凝聚力，重整財(cái)務(wù)管理部門(mén)秩序，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目及主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行投入分配，提高資金利用率，并確保在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)可以按計(jì)劃進(jìn)行，確保提高企業(yè)投資決策的落實(shí)及執(zhí)行。

（二）降低企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理是重要流程，而預(yù)算管理的前提是對(duì)企業(yè)成本支出及歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并制定預(yù)算方案，用于控制及監(jiān)督企業(yè)全部開(kāi)支。此外財(cái)務(wù)集中管理可以進(jìn)一步推動(dòng)資金監(jiān)督效能的提升，更有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層整體把握重點(diǎn)投資建設(shè)資金的使用、負(fù)債規(guī)律等，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)違法操作，不僅可以保障資金財(cái)產(chǎn)的安全，還有利于降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建立內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，有助于財(cái)務(wù)部深入地對(duì)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行深入的剖析，從而了解整個(gè)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從而為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，整體環(huán)境越來(lái)越錯(cuò)綜復(fù)雜，越來(lái)越難以辨認(rèn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到公司的一整套運(yùn)營(yíng)管理政策的制定和執(zhí)行，同時(shí)也無(wú)法保證建議的合理性和精確性，很容易出現(xiàn)非常規(guī)的損失。通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，可以有效地防范和減少?gòu)?fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況造成的沖擊，推動(dòng)公司加快建立經(jīng)營(yíng)分析機(jī)制和完善分析會(huì)議流程，支持公司管理層做出更加科學(xué)合理的發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標(biāo)，從而達(dá)到對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警。

（三）提高企業(yè)信用等級(jí)

建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)可以進(jìn)一步提高內(nèi)控能力及水平，規(guī)范賬務(wù)核算行為，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，避免內(nèi)部出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票、逃稅行為，做到據(jù)實(shí)申報(bào)，按準(zhǔn)則核算，繼而提高企業(yè)信用等級(jí)。此外集團(tuán)企業(yè)總部直接與銀行進(jìn)行溝通，完成財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，而避免各子企業(yè)分別與銀行產(chǎn)生信貸關(guān)系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理難度升級(jí)，避免出現(xiàn)部分子企業(yè)債務(wù)償還不上而影響集團(tuán)企業(yè)信用等級(jí)的問(wèn)題。銀行也不必?fù)?dān)憂各子企業(yè)的債務(wù)償還能力，可以在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有效地規(guī)避資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)的健康發(fā)展提供資金保障。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)存問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有待提高

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，絕大部分中小企業(yè)未形成風(fēng)險(xiǎn)防范及管理意識(shí)，更側(cè)重于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，看重利潤(rùn)最大化，而忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)成本的影響。這也使得部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往將工作重心放在生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等方面，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善、執(zhí)行不到位，未能起到領(lǐng)導(dǎo)、引領(lǐng)作用。其次，缺乏清晰的職責(zé)分工，缺乏互相制約的制度，很可能產(chǎn)生管理層的財(cái)務(wù)決定的“經(jīng)驗(yàn)”，從而造成公司資金結(jié)構(gòu)不合理、投資失敗等財(cái)務(wù)問(wèn)題。最后，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要集中精力進(jìn)行有效的管理，而目前我國(guó)大多數(shù)的公司，包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的其他管理機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和關(guān)注。企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)員工認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)，與個(gè)人無(wú)關(guān)；這種意識(shí)將導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)獲取財(cái)務(wù)信息，且自身工作負(fù)荷加重，更無(wú)法有效監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算管理未執(zhí)行到位

預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控工作的基礎(chǔ)和先決條件，它的職責(zé)是對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算、編制和分析。雖然預(yù)算管理理念及策略逐漸廣泛應(yīng)用于企業(yè)中，但仍存在部分企業(yè)對(duì)于預(yù)算管理體系認(rèn)知不足，導(dǎo)致預(yù)算管理落實(shí)及執(zhí)行過(guò)程困難重重。部分企業(yè)對(duì)預(yù)算的理解不夠透徹，往往把工作重點(diǎn)集中在成本的控制上，而有關(guān)的企業(yè)預(yù)算管理體系不健全、不統(tǒng)一，沒(méi)有嚴(yán)密的企業(yè)制度文件來(lái)制約，使其不能按照實(shí)際發(fā)展要求進(jìn)行合理的預(yù)算編制。其次，部分企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，由于缺乏執(zhí)行能力，沒(méi)有嚴(yán)格按照有關(guān)的規(guī)范進(jìn)行預(yù)算，難以確保其準(zhǔn)確性和可信度。最后，由于缺乏對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的及時(shí)監(jiān)控，不能及時(shí)地對(duì)預(yù)算管理的目的和計(jì)劃進(jìn)行合理調(diào)整，導(dǎo)致計(jì)劃編制不能及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而造成企業(yè)費(fèi)用的增長(zhǎng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（三）內(nèi)控信息反饋不及時(shí)

內(nèi)部監(jiān)控制度要求企業(yè)各職能部門(mén)聯(lián)合實(shí)施、協(xié)調(diào)、整合各方面資源，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和控制，從而使其真正地落地執(zhí)行。但是，目前部分企業(yè)治理制度仍存在反饋機(jī)制滯后性問(wèn)題，使得企業(yè)重大的管理事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部稽查等未能全面、及時(shí)地反饋給企業(yè)管理者，難以有效對(duì)企業(yè)的管理缺陷和操作漏洞進(jìn)行分析與防治。同時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部缺少一個(gè)科學(xué)、有效的信息共享機(jī)制，使得各個(gè)部門(mén)很難在信息共享的基礎(chǔ)上實(shí)時(shí)了解企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r或?qū)崿F(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)流程之間的無(wú)縫對(duì)接，繼而影響企業(yè)總體的工作效率的提高，嚴(yán)重削弱內(nèi)控效能，難以滿足管理層決策需求以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、管理需求。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控監(jiān)管體系建設(shè)不完善

合理的內(nèi)控及監(jiān)管更有助于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。但內(nèi)控管理工作實(shí)踐開(kāi)展過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控監(jiān)管體系建設(shè)不完善，未設(shè)置合理績(jī)效考核指標(biāo)，導(dǎo)致員工對(duì)于該制度的實(shí)施重視程度不高，繼而弱化了內(nèi)控管理效能。目前部分企業(yè)內(nèi)部控制工作在實(shí)施中，受多種因素的制約，內(nèi)控作用并不顯著，未能將其真正的作用完全地發(fā)揮出來(lái)。而造成這一現(xiàn)象的根本原因在于企業(yè)的管理力量不足，未對(duì)整個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，導(dǎo)致了內(nèi)部控制的成效并不理想。而員工的工作表現(xiàn)沒(méi)有得到監(jiān)督，也導(dǎo)致工作流程不具有規(guī)范化、科學(xué)性，從而造成了內(nèi)部控制工作的失敗和管理上的失誤。但是，由于企業(yè)的內(nèi)部控制制度所涵蓋的范圍較大，而且缺乏嚴(yán)格的程序和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了盲目和無(wú)序的現(xiàn)象，嚴(yán)重的會(huì)使企業(yè)的內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不能很好地進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)防。與此同時(shí)，由于企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，缺少對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督，很難對(duì)其潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)，造成了其在控制和防范方面的滯后，進(jìn)而影響到其功能的發(fā)揮。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）樹(shù)立正確防范意識(shí)，構(gòu)建內(nèi)控新環(huán)境

首先，應(yīng)重視企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的帶頭及表率作用。領(lǐng)導(dǎo)層需要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理。并落實(shí)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部意識(shí)和培訓(xùn)，督促所有的員工提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，積極參與并配合內(nèi)部控制，由此提高企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)能力。在實(shí)際操作中，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子要充分地發(fā)揮引導(dǎo)職能，在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部管理工作中，逐漸建立起完善良好的內(nèi)控體系及經(jīng)營(yíng)環(huán)境，保證企業(yè)的內(nèi)控和經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生降至最低。另外，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)人才的培養(yǎng)，采用宣傳、教育、激勵(lì)等策略，融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容，激勵(lì)員工加強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)，為企業(yè)今后的內(nèi)控工作實(shí)施提供人力資源保障。此外，為了保障企業(yè)的內(nèi)部控制工作，企業(yè)還需要建立專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理部門(mén)，并合理優(yōu)化員工配置，保證內(nèi)控工作的順利實(shí)施和優(yōu)化，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。其次，要建立一個(gè)良好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境。企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)政策及行業(yè)規(guī)定，組建適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)以及決策制定流程，并以其為依據(jù)，使各個(gè)部門(mén)的管理權(quán)責(zé)更加清晰明確，同時(shí)，企業(yè)還需要構(gòu)建與之相適應(yīng)的相關(guān)管理制度，保證內(nèi)控工作落實(shí)及良好執(zhí)行，根據(jù)各部門(mén)職業(yè)屬性明確職責(zé)。最后，重視企業(yè)文化的建設(shè)。在企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范理念滲透，積極營(yíng)造企業(yè)的內(nèi)在精神，既能增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，又能更好地激發(fā)職工的工作熱情，從而提升企業(yè)的工作效能，幫助推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）強(qiáng)化全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算編制及管理在企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有舉足輕重的地位。持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，可以促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。實(shí)踐操作過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)基于自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境，合理科學(xué)編制預(yù)算方案，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等多種預(yù)算方法，使得預(yù)算方案更具有可行性和可操作性。完成預(yù)算編制后需要落實(shí)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，一旦出現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際支出差距較大，需要立即報(bào)告上級(jí)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)決策，調(diào)整預(yù)算方案，盡可能減小預(yù)算方案與企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際目標(biāo)之間的差距，做到規(guī)避或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。一是采用樹(shù)形分層的方法來(lái)編制預(yù)算賬戶。該方法通過(guò)對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)流程等進(jìn)行細(xì)致的管理，并通過(guò)預(yù)算體系實(shí)現(xiàn)具體的財(cái)務(wù)報(bào)表，將預(yù)算賬戶進(jìn)行分解，直至最終的預(yù)算。最終達(dá)到垂直的十個(gè)層次，從而達(dá)到了對(duì)下屬公司預(yù)算的精細(xì)控制。二是要有效地區(qū)別硬性和非硬性財(cái)務(wù)支出。硬性預(yù)算主要是指企業(yè)能夠控制的運(yùn)營(yíng)成本，例如展銷(xiāo)費(fèi)、咨詢和招待等，在這方面要對(duì)成本進(jìn)行控制；非硬性財(cái)務(wù)支出是指在某些不可控的因素（政策）作用下產(chǎn)生的成本支出，如稅費(fèi)、股權(quán)等，但其支出并不受財(cái)務(wù)撥款的嚴(yán)格管制，僅以預(yù)算表的格式來(lái)比較和體現(xiàn)達(dá)成進(jìn)度。三是加強(qiáng)預(yù)算管理的自動(dòng)化警報(bào)作用。在企業(yè)硬性預(yù)算達(dá)到某一比例時(shí)，要建立一個(gè)自動(dòng)警示機(jī)制，以便對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行有效的警示，并根據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)確定預(yù)算是否要調(diào)減還是提高，而在經(jīng)費(fèi)短缺的時(shí)候，不得再追加。四是使各部門(mén)的預(yù)算與審核責(zé)任達(dá)到相應(yīng)的指標(biāo)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)總部須對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核，并設(shè)置審批程序，以達(dá)到對(duì)預(yù)算的控制與監(jiān)控作用。當(dāng)審核過(guò)程經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，該軟件會(huì)將審批預(yù)算與費(fèi)用審核流程同步，及時(shí)更新剩余預(yù)算額度信息，并生成明細(xì)記錄，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行高效分析，生成各種數(shù)據(jù)報(bào)告，可為企業(yè)決策及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供參考。

（三）建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)

首先，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，可以使每個(gè)子企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系更加規(guī)范，保證會(huì)計(jì)資料及資料規(guī)范化及連貫性。把附屬企業(yè)所有的財(cái)務(wù)資料整合到集團(tuán)的資料庫(kù)中，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)匯總及集中管理。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)與云技術(shù)對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘及剖析，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供科學(xué)數(shù)據(jù)支持，有效地增強(qiáng)了抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，根據(jù)當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，完善各種管理制度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)有大量資本流入的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將各種業(yè)務(wù)的運(yùn)作整合到一個(gè)完整的體系中；通過(guò)各方面的聯(lián)系，確定資金的流向，這樣就便于各個(gè)單位的聯(lián)系和監(jiān)督，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)各種資金的流向。如果有任何不正常的情況，就可以進(jìn)行相應(yīng)的處置；并且要對(duì)大量的資金進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的審核，從根源上減少了投資的風(fēng)險(xiǎn)，也確保了各類(lèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的順利開(kāi)展，避免了在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金鏈斷裂而引起的一系列不良影響。其次，建立高效的溝通機(jī)制，優(yōu)化公司內(nèi)部管理。在進(jìn)行跨部門(mén)之間的溝通時(shí)，要從信息采集、信息處理和信息的解析等方面著手，以確保信息的順利傳達(dá)。還有利于培養(yǎng)內(nèi)部控制人員的團(tuán)隊(duì)責(zé)任心，讓職工清晰認(rèn)識(shí)到本職工作的變動(dòng)情況，不斷提高個(gè)人工作能力，更專(zhuān)業(yè)地開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，避免與市場(chǎng)脫節(jié)。

（四）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)部控制體系

1. 結(jié)合內(nèi)控管理需求，明確具體管理目標(biāo)

以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中要求企業(yè)做好資金使用及管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控價(jià)值有準(zhǔn)確的理解。而且在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，首先需要結(jié)合內(nèi)控管理需求，明確具體管理目標(biāo)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，包括資金總收支、各項(xiàng)交易等進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保合理使用資金，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。此外還需要關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中物料的使用，由采購(gòu)流程開(kāi)始到銷(xiāo)售流程，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核、核準(zhǔn)注冊(cè)，期間由多部門(mén)相互監(jiān)督，提供信息，并進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄及財(cái)產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦活動(dòng)相互獨(dú)立。其次，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理人才的要求也不斷提高，不僅要求人員具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)技能，還需要具備全面預(yù)算管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管控能力。按照企業(yè)需求設(shè)置崗位，并明確職責(zé)；對(duì)互不兼容崗位進(jìn)行分離，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)流程及財(cái)務(wù)管理流程等劃分界限，要求內(nèi)部形成相互監(jiān)督的管理環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)控管理效能。同時(shí)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，讓管理人員需要明確自身職能，以專(zhuān)業(yè)的素養(yǎng)、飽滿的熱情投入到工作中。

2. 健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

符合規(guī)定的企業(yè)可以根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作的規(guī)章制度要求，在企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。根據(jù)企業(yè)的特性，從營(yíng)銷(xiāo)的視角開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建設(shè)，與企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展同步的內(nèi)部控制體系，并建立各種防范和預(yù)警系統(tǒng)。在實(shí)際工作中，要切實(shí)落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，完善關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)職責(zé)，對(duì)職位責(zé)任問(wèn)題、責(zé)任體系等進(jìn)行明確，并在發(fā)生問(wèn)題時(shí)應(yīng)當(dāng)予以解決，并做到第一時(shí)間查找負(fù)責(zé)人，并對(duì)其進(jìn)行追責(zé)。其次提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，須時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，認(rèn)真考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，避免盲目自大做出錯(cuò)誤的決策。同時(shí)加強(qiáng)與行業(yè)頭部企業(yè)的良性互動(dòng)學(xué)習(xí)，研究行業(yè)的失敗案例，通過(guò)制度倒逼管理團(tuán)隊(duì)不斷地學(xué)習(xí)提升管理水平，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)。

3. 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系

主要包括三層，一為目標(biāo)層。該層面是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系頂層，具有引導(dǎo)價(jià)值，而在企業(yè)內(nèi)部還可以發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)的重要作用。把其他層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作放在一個(gè)統(tǒng)一的目的導(dǎo)向下，使企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制得以有條不紊地進(jìn)行。二為管理層，這就是整個(gè)控制系統(tǒng)的中間層，一方面，企業(yè)管理層要按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；另一方面，管理者也要把管理對(duì)象從目標(biāo)層面上進(jìn)行再細(xì)分、再細(xì)化，再把精益的管理指標(biāo)傳達(dá)到下一層次。三為執(zhí)行層，這是系統(tǒng)的最底層，也是實(shí)際執(zhí)行人。這就要求根據(jù)管理層所傳遞的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，并根據(jù)相應(yīng)的操作規(guī)范和工作流程來(lái)實(shí)現(xiàn)既定的目的。它還負(fù)責(zé)把實(shí)施成果和新的狀況反饋給管理部門(mén)。

4. 構(gòu)建內(nèi)控績(jī)效考核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要手段，而建立健全的內(nèi)部績(jī)效考核制度，可以保障內(nèi)部控制的有效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。通過(guò)監(jiān)察審核，可以準(zhǔn)確掌握企業(yè)內(nèi)部控制狀況，并能有效地貫徹落實(shí)有關(guān)的規(guī)章制度。并據(jù)此評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系完善程度及執(zhí)行效果，并發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的優(yōu)化及順利執(zhí)行。此外，將業(yè)務(wù)控制融入各有關(guān)單位和員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中，還可以激發(fā)企業(yè)內(nèi)部員工工作積極性，將預(yù)算控制成效與業(yè)績(jī)相聯(lián)系，建立科學(xué)評(píng)估指標(biāo)，并配合激勵(lì)制度，更有利于促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理良性發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)生存環(huán)境也在快速變化，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有必要加強(qiáng)企業(yè)管理能力，提高競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為了有效地預(yù)防和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃，通過(guò)樹(shù)立正確防范意識(shí)，構(gòu)建內(nèi)控新環(huán)境強(qiáng)化財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理，建立健全的內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和信息技術(shù)的運(yùn)用，以促進(jìn)企業(yè)的有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)，為企業(yè)的平穩(wěn)、健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力保障。

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