楊飛

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵循稅法規(guī)定而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益可能損失。一般情況下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為兩種：一是企業(yè)未按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行納稅，導(dǎo)致出現(xiàn)少納稅、未納稅的現(xiàn)象，從而面臨巨額罰款、信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)在納稅前未對(duì)稅法進(jìn)行深入研究，未能科學(xué)合理地利用優(yōu)惠政策，導(dǎo)致承擔(dān)了不必要的稅收，增加了企業(yè)稅收壓力。

有利于企業(yè)資源的整合 大數(shù)據(jù)的信息數(shù)據(jù)源于企業(yè)運(yùn)行中的信息傳入，包括但不限于生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)數(shù)據(jù)等。若相關(guān)工作人員可將大數(shù)據(jù)技術(shù)利用起來(lái)，可對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各種信息進(jìn)行有效整合，并根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)向數(shù)據(jù)平臺(tái)方反饋企業(yè)的納稅情況，使工作人員快速有效地識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采用相應(yīng)手段規(guī)避、預(yù)防。

提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)作效率 通過(guò)稅務(wù)體系數(shù)字信息化，可進(jìn)一步提高企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量。因?yàn)樵摷夹g(shù)可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)運(yùn)算，有助于科學(xué)合理地預(yù)防各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)可按時(shí)繳納稅款，并在納稅時(shí)選擇科學(xué)合理的優(yōu)惠政策。此外，企業(yè)還可通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅收機(jī)關(guān)評(píng)估方式進(jìn)行研究分析，以此把握相關(guān)部門監(jiān)督管理的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部納稅隱患進(jìn)行快速清查，對(duì)納稅評(píng)估活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)；同時(shí)，做好納稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防管理能力。

在稅務(wù)籌劃的應(yīng)用 通過(guò)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可實(shí)現(xiàn)24小時(shí)的監(jiān)督管理，同時(shí)可將以往的事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿槐O(jiān)督管理。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)可在一定程度上拓寬稅收服務(wù)產(chǎn)業(yè)，從而做到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避、預(yù)防。

在納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)自我審查了解企業(yè)繳稅納稅情況、運(yùn)行情況，并明確其中的缺陷、安全隱患?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容涉及金稅三期系統(tǒng)、核算方法、納稅原理、稅務(wù)政策等，在實(shí)踐中需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度、遵循相應(yīng)原則加以實(shí)施。一般情況下，企業(yè)可采用高復(fù)盤的逆向剖析診斷法進(jìn)行評(píng)估。該方法簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)模擬部門職能，并以大數(shù)據(jù)模型的方式評(píng)估審查在運(yùn)行過(guò)程中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而了解自身在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在怎樣的問(wèn)題。同時(shí)，需結(jié)合實(shí)際情況建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，做到快速有效地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并站在多個(gè)方面分析、呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

在風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的應(yīng)用 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的基礎(chǔ)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各種信息，稅務(wù)管理的關(guān)鍵為各項(xiàng)數(shù)據(jù)，所以大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管控方面有著密切聯(lián)系。目前，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中的應(yīng)用主要涉及以下兩方面：一是詳細(xì)分析企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，按照相關(guān)原則、預(yù)期目的進(jìn)行規(guī)劃，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。二是建立指標(biāo)元，如企業(yè)實(shí)際收入、繳納稅款等。同時(shí)需結(jié)合實(shí)際情況不斷完善模型，進(jìn)行實(shí)踐，從而采用科學(xué)合理的措施規(guī)避、預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立嚴(yán)密的數(shù)據(jù)安全管理 要想在大數(shù)據(jù)時(shí)代下得到更好發(fā)展，企業(yè)就需要結(jié)合實(shí)際情況制定、建立信息安全管理措施及制度。首先，企業(yè)需以自身組織管理機(jī)構(gòu)為依據(jù)，通過(guò)建立科學(xué)可行的監(jiān)管流程進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、使用。針對(duì)生產(chǎn)周期中的崗位、責(zé)任、權(quán)限，須做到不遺漏、不重復(fù)。其次，需聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行平臺(tái)維護(hù)，并將督促管理作用發(fā)揮出來(lái)，要求相關(guān)工作人員對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效保存，從而營(yíng)造良好的大數(shù)據(jù)環(huán)境。再次，需開展相關(guān)培訓(xùn)教育活動(dòng)，使相關(guān)工作人員樹立數(shù)據(jù)安全管理意識(shí)，掌握相關(guān)知識(shí)，做到相應(yīng)數(shù)據(jù)不泄露、不惡意修改。第四，企業(yè)需重視防火墻等防攻擊軟件的維護(hù)與更新，從而避免黑客的攻擊。最后，企業(yè)需對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行有效整合，做到統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，避免總公司與子公司交流不暢而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制 企業(yè)需對(duì)國(guó)家相關(guān)政策進(jìn)行深入解讀，以此了解工作重點(diǎn)，采用科學(xué)合理的手段規(guī)避稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)需根據(jù)自身發(fā)展情況，對(duì)內(nèi)控機(jī)制是進(jìn)行優(yōu)化，從而提高內(nèi)控管理工作的有效性。同時(shí)，需積極實(shí)施責(zé)任制，通過(guò)工作職責(zé)的明確劃分實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效開展，從而減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在工作安排中，企業(yè)各部門需進(jìn)行深入溝通交流，避免在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在紕漏。

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制體系 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控體系可及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅過(guò)程中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行處理，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。首先，需做好企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。企業(yè)需對(duì)自身在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)涉及到的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，對(duì)其發(fā)生概率、影響范圍做到心中有數(shù)，從而為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制的建立提供理論依據(jù)。其次，企業(yè)需對(duì)建立相關(guān)系統(tǒng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。企業(yè)需進(jìn)行深入的研究及分析，了解各類稅收風(fēng)險(xiǎn)在工作和指標(biāo)方面的表現(xiàn)行為，基于此選取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、設(shè)定預(yù)警機(jī)制臨界值，從而在涉稅風(fēng)險(xiǎn)有苗頭或發(fā)生之初便進(jìn)行有效處理，避免其不良影響逐漸擴(kuò)大，并做到對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)。再次，可在系統(tǒng)中做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)劃分，以方便后續(xù)進(jìn)行管控。一般情況下，可將涉稅風(fēng)險(xiǎn)分為三種等級(jí)，一為高風(fēng)險(xiǎn)，二為中等風(fēng)險(xiǎn)，三為低風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)工作人員可對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定不同預(yù)警機(jī)制和反應(yīng)機(jī)制，以免浪費(fèi)企業(yè)資源，并達(dá)到良好的管控效果，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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