●顧宇潔

黨的二十大報(bào)告提出， 要健全現(xiàn)代預(yù)算制度，推動(dòng)預(yù)算編制完整科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范高效、 預(yù)算監(jiān)督嚴(yán)格有力。 財(cái)政國(guó)庫(kù)監(jiān)管是落實(shí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的重要內(nèi)容，國(guó)庫(kù)監(jiān)管在強(qiáng)化財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性及有效性方面發(fā)揮不可或缺的作用。 為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建立健全現(xiàn)代財(cái)政制度，我國(guó)國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度設(shè)計(jì)、 職能框架不斷更新完善。2013 年財(cái)政部制定發(fā)布了《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》， 指導(dǎo)各地實(shí)施約束有力的國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行對(duì)國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)的基礎(chǔ)保障作用， 有力保障了宏觀調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

隨著預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的深入推進(jìn)，國(guó)庫(kù)工作持續(xù)創(chuàng)新拓展，國(guó)庫(kù)管理領(lǐng)域持續(xù)延伸， 國(guó)庫(kù)監(jiān)管的信息化思維不斷提升，國(guó)庫(kù)監(jiān)管全面性、合理性、有效性要求不斷提升。當(dāng)前的國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度與實(shí)踐層面仍然存在監(jiān)控制度不夠完善、 預(yù)警規(guī)則不夠精準(zhǔn)等問(wèn)題，尚需進(jìn)一步完善。本文以上海市閔行區(qū)國(guó)庫(kù)監(jiān)管實(shí)踐為例， 分析該區(qū)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的實(shí)踐成效與存在的問(wèn)題，嘗試提出改進(jìn)的對(duì)策與建議。

一、 閔行區(qū)財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管的實(shí)踐

（一）國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革

國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革是對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行國(guó)庫(kù)事中監(jiān)督的有效補(bǔ)充。信息化趨勢(shì)下，推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革，是創(chuàng)新預(yù)算管理制度、提升國(guó)庫(kù)監(jiān)管水平的必然選擇， 有利于提升財(cái)政資金集中支付管理的規(guī)范化、精細(xì)化和信息化水平，促進(jìn)國(guó)庫(kù)部門對(duì)財(cái)政資金撥付進(jìn)行全流程、 多層次監(jiān)管監(jiān)控，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提升財(cái)政資金安全性。

上海市閔行區(qū)于2018 年初進(jìn)行區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革試點(diǎn)工作，加強(qiáng)規(guī)范，分步推進(jìn)， 于2019 年初在鎮(zhèn)級(jí)進(jìn)行推廣應(yīng)用，至2019 年末在全區(qū)范圍內(nèi)完成國(guó)庫(kù)集中支付電子化制度改革工作。 國(guó)庫(kù)集中支付電子化制度推行至今，在創(chuàng)新國(guó)庫(kù)體制改革、 提高資金撥付效率、 提升財(cái)政資金安全性等方面正向促進(jìn)作用明顯。 國(guó)庫(kù)集中支付電子化改變了授權(quán)支付業(yè)務(wù)的操作過(guò)程，建立了財(cái)政資金使用部門、財(cái)政部門、代理銀行、 國(guó)庫(kù)銀行之間安全有效的資金撥付、清算、回單等業(yè)務(wù)的電子化管理通道，以“信息跑路”替代“人工跑路”，以電子密鑰簽章代替手工簽名簽字，以電子支付數(shù)據(jù)取代紙質(zhì)支付憑證， 將原有相對(duì)獨(dú)立分散的流程整合成完整的監(jiān)控管理鏈條，財(cái)政資金安全管理進(jìn)一步強(qiáng)化。 國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理實(shí)現(xiàn)了全閉環(huán)信息管理、 全過(guò)程操作留痕、多層次權(quán)限管理、多層面數(shù)據(jù)校驗(yàn)，建立了緊密連接的內(nèi)控機(jī)制， 強(qiáng)化國(guó)庫(kù)部門對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)控，有效提升了國(guó)庫(kù)監(jiān)管水平，促進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度深化改革。

（二）直達(dá)資金監(jiān)控管理

為有效應(yīng)對(duì)新冠疫情對(duì)基層財(cái)政運(yùn)行的影響，2020 年起我國(guó)實(shí)施財(cái)政資金直達(dá)管理機(jī)制，并作為常態(tài)化管理機(jī)制，逐步擴(kuò)大直達(dá)資金監(jiān)控范圍。直達(dá)資金按照預(yù)算單獨(dú)下達(dá)、資金單獨(dú)調(diào)撥的管理模式， 要求資金直接支付至最終收款人，避免財(cái)政資金的截存、挪用。 依托直達(dá)資金監(jiān)控管理系統(tǒng)， 對(duì)違規(guī)支付的資金及時(shí)預(yù)警，有效提升國(guó)庫(kù)監(jiān)管效率。

上海市閔行區(qū)2020 年收到直達(dá)資金指標(biāo)共計(jì)31.63 億元， 其中抗疫特別國(guó)債28.50 億元，主要用于疫情防控支出、應(yīng)急物資保障、公共衛(wèi)生體系建設(shè)、援企穩(wěn)崗補(bǔ)貼、困難群眾救助補(bǔ)助等，直達(dá)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)有力、有序、有效，在做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?、提升財(cái)政資金監(jiān)管效率方面發(fā)揮了重要作用。 2021 年根據(jù)財(cái)政部管理要求，將直達(dá)資金管理作為常態(tài)化管理機(jī)制，并將中央直達(dá)資金的區(qū)級(jí)配套資金納入直達(dá)資金管理規(guī)范，參照直達(dá)資金管理。 2021 年收到中央直達(dá)資金指標(biāo)共計(jì)4.60 億元，納入直達(dá)資金管理的區(qū)級(jí)配套資金4.32 億元。 2022 年與2023年繼續(xù)擴(kuò)大直達(dá)資金監(jiān)管范圍， 用于解決就業(yè)問(wèn)題、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、教育資助及重大項(xiàng)目建設(shè)等民生領(lǐng)域，旨在提升資金分配效率、資金使用安全性， 為人民群眾的幸福生活提供強(qiáng)有力保障。

通過(guò)直達(dá)資金監(jiān)管系統(tǒng)， 可以直觀清晰地看到資金分配、支付的全流程，同時(shí)依托直達(dá)資金監(jiān)管系統(tǒng)的預(yù)警功能， 有效提升了國(guó)庫(kù)監(jiān)管效率。 根據(jù)直達(dá)資金管理要求，資金分配下達(dá)、支付數(shù)據(jù)掛接、 惠企利民發(fā)放表上傳工作均有時(shí)限要求， 超過(guò)時(shí)限未處理會(huì)觸發(fā)直達(dá)資金監(jiān)管系統(tǒng)的業(yè)務(wù)督促類提醒。確保資金“一竿子插到底”， 直達(dá)資金需直接支付給最終收款人，相關(guān)用途需填寫規(guī)范，若出現(xiàn)疑似違規(guī)支付情況，會(huì)觸發(fā)直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警， 國(guó)庫(kù)部門對(duì)直達(dá)資金違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)控， 提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)核實(shí)處理， 避免出現(xiàn)違規(guī)支付現(xiàn)象，保證資金支付的安全性。

（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)

過(guò)去財(cái)政部門的預(yù)算分配執(zhí)行、 報(bào)表編制管理等業(yè)務(wù)分散于不同管理系統(tǒng)， 上下級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏連貫統(tǒng)一。 2020 年財(cái)政部印發(fā)了 《預(yù)算管理一體化規(guī)范 （試行）》；2022 年印發(fā)了《中央財(cái)政預(yù)算管理一體化資金支付管理辦法（試行）》，規(guī)定了預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的配置要求、技術(shù)規(guī)范和推進(jìn)措施，把全國(guó)各地預(yù)算管理的“方言”統(tǒng)一成“普通話”。 根據(jù)上海市財(cái)政局管理要求， 閔行區(qū)作為3 個(gè)試點(diǎn)區(qū)之一，于2022 年進(jìn)行預(yù)算管理一體化系統(tǒng)試點(diǎn)工作，通過(guò)有序組織、全面落實(shí)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，于2023 年在全區(qū)范圍內(nèi)推廣預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，一體化信息系統(tǒng)承載財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)要求，推動(dòng)財(cái)政管理業(yè)務(wù)集成統(tǒng)一、協(xié)同規(guī)范，便于財(cái)政信息的交互共享，拓寬財(cái)政資金監(jiān)管范圍，更好地推動(dòng)財(cái)政治理能力現(xiàn)代化。

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 提高財(cái)政資金使用效率，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管，2023 年3月財(cái)政部印發(fā)《預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)方案》，將管理規(guī)范嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)， 通過(guò)對(duì)資金支出用途、支付經(jīng)濟(jì)科目、支付業(yè)務(wù)類型、收款人賬戶名稱等信息要素設(shè)置監(jiān)控字段，當(dāng)監(jiān)控到違規(guī)字符時(shí)自動(dòng)觸發(fā)系統(tǒng)預(yù)警， 實(shí)現(xiàn)以“機(jī)控為主，人控為輔”的國(guó)庫(kù)監(jiān)管模式。上海市閔行區(qū)于2023 年5 月底上線預(yù)算管理一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊，6 月正式組織開展重點(diǎn)監(jiān)督和常態(tài)化監(jiān)控工作。 根據(jù)上海市財(cái)政局要求，在15 項(xiàng)中央重點(diǎn)監(jiān)督轉(zhuǎn)移支付資金基礎(chǔ)上，將16項(xiàng)地方轉(zhuǎn)移支付資金納入重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)管， 預(yù)警規(guī)則區(qū)分為通用預(yù)警規(guī)則和專項(xiàng)預(yù)警規(guī)則，在預(yù)警級(jí)別上設(shè)置橙色、黃色、藍(lán)色三個(gè)級(jí)別。 根據(jù)預(yù)警規(guī)則，預(yù)算管理一體化系統(tǒng)在資金申請(qǐng)、撥付的各環(huán)節(jié)自動(dòng)識(shí)別疑似違規(guī)支付款項(xiàng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)警，線上監(jiān)控與線下核實(shí)相結(jié)合，強(qiáng)化監(jiān)督過(guò)程， 提醒相關(guān)財(cái)政專管員及時(shí)核實(shí)處理，并由國(guó)庫(kù)人員匯總跟蹤處理情況。同時(shí)上線財(cái)政運(yùn)行重點(diǎn)監(jiān)督項(xiàng)目，結(jié)合庫(kù)款、暫付款等管理要求，提醒財(cái)政部門及時(shí)落實(shí)措施，保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。

二、財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管取得的成效

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金全生命周期監(jiān)管

預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的推廣實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金每一分錢的追根溯源。 預(yù)算管理一體化系統(tǒng)覆蓋預(yù)算單位基礎(chǔ)信息統(tǒng)一管理、 預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理、預(yù)算資金全生命周期記錄、國(guó)庫(kù)集中支付管理等多個(gè)財(cái)政管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)控、資產(chǎn)管理、績(jī)效評(píng)估等業(yè)務(wù)提供了系統(tǒng)支撐，財(cái)政信息集合統(tǒng)一，方便財(cái)務(wù)信息的傳遞與運(yùn)用。 這不僅可以提高財(cái)政業(yè)務(wù)運(yùn)行管理效率， 還可以依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的全生命周期集中監(jiān)控， 提高財(cái)政資金從分配下達(dá)至撥付使用的透明度，提升國(guó)庫(kù)監(jiān)管的便捷性與連貫性。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控

將財(cái)政制度要求和管理規(guī)范編寫入預(yù)算管理一體化信息系統(tǒng)運(yùn)行腳本， 按照預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)制度規(guī)范，通過(guò)“規(guī)則驅(qū)動(dòng)”，對(duì)實(shí)時(shí)發(fā)生的財(cái)政資金撥付進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。 不同于以往對(duì)已支付的資金進(jìn)行監(jiān)督， 對(duì)違規(guī)支付資金進(jìn)行退回處理，在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)下，預(yù)算單位申請(qǐng)撥付時(shí)， 疑似違規(guī)的支付能即刻觸發(fā)預(yù)警，系統(tǒng)自動(dòng)形成提示或凍結(jié)等操作，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督向事前事中監(jiān)督的轉(zhuǎn)變， 保障財(cái)政資金安全。

（三）擴(kuò)大財(cái)政資金監(jiān)控范圍

直達(dá)資金管理不斷擴(kuò)大資金監(jiān)控范圍，2021 年將現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃資金等轉(zhuǎn)移支付資金作為參照直達(dá)資金管理的轉(zhuǎn)移支付資金，納入直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)管；并將直達(dá)資金的區(qū)縣級(jí)配套資金納入直達(dá)系統(tǒng)， 擴(kuò)大了資金監(jiān)控范圍。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)的資金監(jiān)控范圍包含所有中央轉(zhuǎn)移支付資金， 并要求省市級(jí)進(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)控范圍。 2023 年上海市預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)監(jiān)督資金共有包含困難群眾救助補(bǔ)助資金、耕地建設(shè)與利用資金等在內(nèi)的31 項(xiàng)資金。 上海市閔行區(qū)依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)設(shè)立的“同名賬戶轉(zhuǎn)賬”預(yù)警規(guī)則面向所有財(cái)政預(yù)算資金，財(cái)政資金監(jiān)控范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

（四）提升財(cái)政資金使用規(guī)范性

在預(yù)算執(zhí)行國(guó)庫(kù)監(jiān)管的日常監(jiān)督管理下，財(cái)政資金使用規(guī)范性有效提升。 閔行區(qū)直達(dá)系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警信息逐年減少，2020 年直達(dá)系統(tǒng)共出現(xiàn)紅燈預(yù)警信息17 項(xiàng)、黃燈預(yù)警信息80 項(xiàng)，提示“疑似違規(guī)收款賬戶”“未上傳發(fā)文掃描件”等。在財(cái)政部門的提醒督促下，預(yù)算單位的財(cái)政資金支付規(guī)范意識(shí)不斷提升， 直達(dá)系統(tǒng)預(yù)警條數(shù)逐年減少。 2021 年直達(dá)系統(tǒng)未出現(xiàn)紅燈預(yù)警，出現(xiàn)黃燈預(yù)警36 條；2022 年出現(xiàn)紅燈預(yù)警1 條， 黃燈預(yù)警14 條；2023 年上海市閔行區(qū)將資金監(jiān)管要求“同名賬戶轉(zhuǎn)賬”預(yù)警規(guī)則從中央轉(zhuǎn)移支付資金推廣至全口徑預(yù)算資金， 推廣至今未發(fā)現(xiàn)確屬違規(guī)的支付現(xiàn)象， 財(cái)政資金使用規(guī)范性有效提升。

三、當(dāng)前財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息化背景下監(jiān)控規(guī)則設(shè)置不夠精準(zhǔn)

依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)， 將財(cái)政制度要求和管理規(guī)范嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“制度規(guī)范+技術(shù)約束”的監(jiān)控機(jī)制，是當(dāng)下財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)督的重要途徑， 監(jiān)控預(yù)警規(guī)則的精準(zhǔn)性和科學(xué)性，直接影響了監(jiān)控預(yù)警的效果和預(yù)警的級(jí)別。當(dāng)前部分規(guī)則不夠精準(zhǔn)， 易對(duì)合規(guī)的資金支付形成預(yù)警， 增加動(dòng)態(tài)監(jiān)控人員審核支付業(yè)務(wù)工作量，降低資金撥付效率。例如“同名賬戶轉(zhuǎn)賬”預(yù)警規(guī)則， 付款人名稱與收款人名稱一致即會(huì)觸發(fā)預(yù)警信息，但是部分委托收款的資金，如水費(fèi)、電費(fèi)、電信費(fèi)等，無(wú)法通過(guò)零余額賬戶實(shí)現(xiàn)支付，需先由單位專用存款賬戶墊付，后由零余額賬戶歸還專用存款賬戶墊付資金， 往往預(yù)算單位的零余額賬戶與專用存款賬戶都以單位名稱命名， 在零余額賬戶歸還專用存款賬戶資金時(shí)，會(huì)觸發(fā)“同名賬戶轉(zhuǎn)賬”預(yù)警信息。閔行區(qū)已將支付用途包含“水費(fèi)”“電費(fèi)”“電信費(fèi)”等字樣的支付數(shù)據(jù)列為白名單，不做預(yù)警處理，但預(yù)算單位用途填寫各有不同， 如用途填寫為“水電費(fèi)”“網(wǎng)費(fèi)”，則仍舊無(wú)法精準(zhǔn)規(guī)避合法合規(guī)的同名賬戶轉(zhuǎn)賬資金。

（二）對(duì)財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管的重要性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管不僅為了查處資金違規(guī)支付、資金分配使用效率低等情況，更應(yīng)對(duì)預(yù)算安排起到正向反饋?zhàn)饔谩?閔行區(qū)現(xiàn)階段的財(cái)政資金監(jiān)管主要通過(guò)財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)政資金的分配、支出等過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，主要對(duì)接各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員， 導(dǎo)致部分預(yù)算單位的管理人員對(duì)財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管的重要性缺乏認(rèn)識(shí)。 部分預(yù)算單位存在重預(yù)算、輕執(zhí)行等認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為國(guó)庫(kù)監(jiān)管是輔助性工作、滯后性工作，只要做到賬表一致、賬實(shí)一致即可，對(duì)于提升預(yù)算安排合理性、防范資金風(fēng)險(xiǎn)等工作不夠重視。沒有根據(jù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中國(guó)庫(kù)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入思考， 沒有在反思總結(jié)的基礎(chǔ)上對(duì)往后的預(yù)算安排、預(yù)算管理進(jìn)行調(diào)整、創(chuàng)新，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)監(jiān)管整改成果浮于表面， 無(wú)法從根本上起到優(yōu)化預(yù)算資金安排的作用。

（三）缺少國(guó)庫(kù)監(jiān)管“尖兵”人才

在國(guó)庫(kù)管理數(shù)字化背景下， 做好財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理工作對(duì)基層財(cái)務(wù)人員的要求與挑戰(zhàn)不斷提升。 國(guó)庫(kù)監(jiān)管人員不僅要掌握國(guó)庫(kù)管理制度、了解資金分配流程、涉獵各部門的管理要求，還要熟悉電子化操作規(guī)范。當(dāng)前閔行區(qū)財(cái)政局在職干部多為財(cái)經(jīng)管理類專業(yè)， 電子信息技術(shù)專業(yè)人員較為缺乏， 部分中年干部在財(cái)政資金管理方面經(jīng)驗(yàn)豐富， 但電腦操作技能較為欠缺，對(duì)電子化操作系統(tǒng)掌握程度較為薄弱，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)監(jiān)管對(duì)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)軟件工程人員的依賴程度較高，國(guó)庫(kù)監(jiān)管“財(cái)會(huì)+IT”復(fù)合型人才缺乏。同時(shí)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政力量薄弱，人員配備欠缺，往往一人身兼數(shù)職，實(shí)際參與動(dòng)態(tài)監(jiān)控的業(yè)務(wù)人員未能及時(shí)掌握政策制度與操作規(guī)范，不能很好適應(yīng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的需要， 導(dǎo)致資金監(jiān)管不到位，國(guó)庫(kù)監(jiān)管力量亟須加強(qiáng)。

（四）現(xiàn)有國(guó)庫(kù)監(jiān)管法律制度較為滯后

有關(guān)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的規(guī)章制度較為滯后， 制度更新不及時(shí)，國(guó)庫(kù)監(jiān)督依據(jù)不足。我國(guó)已經(jīng)建立了人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)事前監(jiān)督、財(cái)政與預(yù)算單位事中監(jiān)督、 審計(jì)與監(jiān)督局事后監(jiān)督的財(cái)政資金監(jiān)督管理基本框架， 但在國(guó)庫(kù)事中監(jiān)督的管理上，相關(guān)法律法規(guī)仍有滯后，特別是預(yù)算管理一體化系統(tǒng)實(shí)施以來(lái)， 現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的國(guó)庫(kù)監(jiān)督要求與責(zé)任已落后于實(shí)踐操作，難以提供制度保障。國(guó)庫(kù)集中支付電子化改變了財(cái)政資金支付的操作流程， 在提升資金撥付效率的同時(shí)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加，現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)監(jiān)督制度已難以為監(jiān)管工作提供有效的指導(dǎo)與支撐。國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革實(shí)施至今，財(cái)政部印發(fā)了《國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)電子化管理暫行辦法》，上海市財(cái)政局印發(fā)了《上海市市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理實(shí)施細(xì)則》等制度，但這些制度停留于業(yè)務(wù)操作層面，《預(yù)算法實(shí)施條例》 等國(guó)庫(kù)監(jiān)管所依據(jù)的制度仍基于手工操作模式， 相關(guān)管理規(guī)定已難以適應(yīng)快速發(fā)展的信息化業(yè)務(wù)監(jiān)管模式。

四、提升財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管的建議

（一）依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，優(yōu)化國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系

1.升級(jí)整合財(cái)政資金監(jiān)控模塊。 當(dāng)下直達(dá)資金監(jiān)控管理與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)并行，分別依托直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)， 財(cái)政資金在預(yù)算管理一體化完成支付后傳輸至直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)， 在直達(dá)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)掛接后，支付數(shù)據(jù)上傳直達(dá)資金監(jiān)控平臺(tái)，進(jìn)行監(jiān)控處理。然而資金監(jiān)控范圍均為中央、省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，監(jiān)控預(yù)警規(guī)則也存在重疊，雙系統(tǒng)并行導(dǎo)致業(yè)務(wù)工作量增加。 可將直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)的功能并入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)， 升級(jí)整合財(cái)政資金監(jiān)控模塊， 保留原直達(dá)系統(tǒng)業(yè)務(wù)督促提醒、資金支付臺(tái)賬等功能，將資金監(jiān)督監(jiān)控與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)結(jié)合， 實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督向事前事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

2.優(yōu)化監(jiān)控預(yù)警規(guī)則。 預(yù)警規(guī)則設(shè)置的科學(xué)性直接關(guān)系到動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警能力， 國(guó)庫(kù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)監(jiān)控工作進(jìn)行分析總結(jié)， 分類匯總觸發(fā)預(yù)警信息的支付數(shù)據(jù)， 分析梳理預(yù)警信息的有效性與針對(duì)性，剔除監(jiān)控價(jià)值較小的規(guī)則，完善改進(jìn)不夠準(zhǔn)確、不夠合理的規(guī)則。應(yīng)充分利用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)成果， 細(xì)化預(yù)警白名單，在不降低資金監(jiān)控糾偏作用的基礎(chǔ)上，優(yōu)化現(xiàn)有監(jiān)控流程和預(yù)警規(guī)則， 提升預(yù)警規(guī)則的精準(zhǔn)性，避免出現(xiàn)正常業(yè)務(wù)的“誤攔截”現(xiàn)象。如通過(guò)業(yè)務(wù)類型、支出經(jīng)濟(jì)科目、收款方賬戶類型等多渠道優(yōu)化白名單，提升監(jiān)控針對(duì)性，同時(shí)減少相關(guān)業(yè)務(wù)科室資金審核工作量。

（二）完善財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度

1. 加快信息化背景下國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度建設(shè)。信息化背景下， 要根據(jù)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的發(fā)展要求，研究制定國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度，及時(shí)更新完善國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法， 規(guī)范系統(tǒng)運(yùn)行安全操作流程。大數(shù)據(jù)背景下，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)安全的聯(lián)系更加緊密， 應(yīng)將支持系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的軟硬件設(shè)備、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置等都納入監(jiān)管工作，通過(guò)制度安排來(lái)促進(jìn)國(guó)庫(kù)監(jiān)管提質(zhì)增效， 繼續(xù)推動(dòng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管法制化建設(shè)， 有相應(yīng)的法律法規(guī)制度為國(guó)庫(kù)監(jiān)管保駕護(hù)航，使國(guó)庫(kù)監(jiān)管有法可依。

2.加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管的指導(dǎo)。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)監(jiān)督不能只依靠鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員單打獨(dú)斗，應(yīng)該集合區(qū)鎮(zhèn)兩級(jí)更廣泛的力量，在凝聚國(guó)庫(kù)監(jiān)督共識(shí)的基礎(chǔ)上， 形成國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作合力。 區(qū)級(jí)財(cái)政應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)監(jiān)管新制度、新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的指導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)國(guó)庫(kù)監(jiān)督的規(guī)則規(guī)范與監(jiān)督重點(diǎn)， 跟蹤核實(shí)預(yù)警信息處理，建立暢通的溝通協(xié)同關(guān)系，共同研究解決國(guó)庫(kù)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。要加強(qiáng)對(duì)基層國(guó)庫(kù)監(jiān)督人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升其財(cái)務(wù)專業(yè)技能、信息化系統(tǒng)操作水平等， 提高監(jiān)督人員對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的熟悉程度，提升對(duì)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，提高監(jiān)督效率。

（三）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)

1.發(fā)揮青年干部在財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管中的作用。國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管電子化發(fā)展趨勢(shì)下，要充分發(fā)揮青年干部在財(cái)政資金國(guó)庫(kù)監(jiān)管中的尖兵作用，青年干部要敢想敢為、銳意進(jìn)取、改革創(chuàng)新，熟悉國(guó)庫(kù)監(jiān)管政策法規(guī)， 提升財(cái)稅管理專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備與信息化操作水平， 在工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，為國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能貢獻(xiàn)青春智慧。財(cái)政部門要提供青年干部學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)， 加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期學(xué)習(xí)最新的國(guó)庫(kù)、財(cái)稅等制度以及系統(tǒng)操作規(guī)范，創(chuàng)新培訓(xùn)模式，請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)骨干對(duì)青年干部進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)傳授，進(jìn)一步提高青年干部業(yè)務(wù)知識(shí)水平和實(shí)際操作技能，努力打造一支作風(fēng)過(guò)硬、業(yè)務(wù)精良的國(guó)庫(kù)監(jiān)管隊(duì)伍。

2.完善崗位設(shè)置，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)。 國(guó)庫(kù)監(jiān)管范圍的全面性對(duì)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍提出了更高的要求。 加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，要完善崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)分工，根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員的個(gè)人能力與專業(yè)特長(zhǎng)來(lái)安排相應(yīng)工作，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)， 提高國(guó)庫(kù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)督的重視程度。在干部錄用時(shí)應(yīng)適當(dāng)偏向信息技術(shù)類專業(yè)人員，將業(yè)務(wù)扎實(shí)、計(jì)算機(jī)水平較高的人員充實(shí)到國(guó)庫(kù)監(jiān)督崗位，形成結(jié)構(gòu)合理、工作高效的國(guó)庫(kù)監(jiān)管人才梯隊(duì)， 推動(dòng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管向信息化綜合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。