歐凱悅

（聊城市河道工程管理服務(wù)中心，山東 聊城 252000）

當(dāng)前，隨著信息化的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作已不再是簡(jiǎn)單的記賬核算工作，而是向數(shù)字化管理轉(zhuǎn)變，充分利用好財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理、預(yù)測(cè)決策功能，才能更好地提升水管單位的建設(shè)管理水平。所謂業(yè)財(cái)融合，就是充分利用互聯(lián)網(wǎng)工具，將單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、財(cái)務(wù)工作流程以及管理控制流程有機(jī)的結(jié)合在一起，讓曾經(jīng)獨(dú)立發(fā)揮作用的各部門(mén)職能，融合處理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高度共享，暢通各部門(mén)之間的溝通途徑，并將財(cái)務(wù)管理嵌入到水管單位運(yùn)行過(guò)程中，追蹤運(yùn)行全周期，分析預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題作出分析和對(duì)比，從而為決策者決策提供數(shù)據(jù)支撐，為更有效地利用資源做好水利工程建設(shè)和管理工作提供保障，提高單位運(yùn)行效率。

1 業(yè)財(cái)融合工作推進(jìn)的難點(diǎn)

1.1 業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)不同

水管單位業(yè)務(wù)部門(mén)關(guān)注更多的是水利建設(shè)工程的質(zhì)量和施工進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門(mén)則更多關(guān)注壓縮工程成本, 減少資金支出。二者關(guān)注點(diǎn)及考慮角度的不同，造成兩者對(duì)數(shù)據(jù)分析時(shí)的落腳點(diǎn)不同。由于缺乏有效的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制和分析評(píng)價(jià)制度，加之業(yè)財(cái)部門(mén)協(xié)同力度不足，致使財(cái)務(wù)人員無(wú)法有效地進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算管控和分析，管理效率較低；尤其是當(dāng)前財(cái)政資金緊張，更要在保障工程質(zhì)量的前提下控制好工程成本，節(jié)約財(cái)政資金，提高資金的使用效率，這樣才能確保水利事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.2 全面預(yù)算管理難度較大

正所謂“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”，財(cái)務(wù)支出須根據(jù)上年度編制的預(yù)算安排當(dāng)年度工作，當(dāng)預(yù)算編制誤差較大或者執(zhí)行過(guò)程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)遇到問(wèn)題時(shí)，就會(huì)造成預(yù)算支出偏差較大。如工程初期，閘壩及堤防建設(shè)工程項(xiàng)目已通過(guò)審批、資金已到位、建設(shè)工程合同已簽訂，但是征遷工作遇到困難，造成工程后續(xù)工作均無(wú)法開(kāi)展。建設(shè)過(guò)程中，極端天氣或者因地質(zhì)情況復(fù)雜、勘測(cè)不到位，造成施工工地實(shí)際勘測(cè)地質(zhì)情況與勘測(cè)成果差距較大，造成基礎(chǔ)工程發(fā)生重大變更，致使施工工期延長(zhǎng)且投資大幅增加。當(dāng)前水利建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算大多是根據(jù)以往工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行編制，因未來(lái)市場(chǎng)行情難以預(yù)測(cè)，易造成項(xiàng)目概預(yù)算與實(shí)際支出存在偏差，造成全面預(yù)算管理無(wú)法達(dá)到更好的效果。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)分析與把控能力不足

單位運(yùn)行過(guò)程中存在很多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，事前分析和事中把控尤為重要。若風(fēng)險(xiǎn)分析不足，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺乏足夠認(rèn)識(shí)與防范，就可能造成風(fēng)險(xiǎn)失控，發(fā)生重大偏差。如聊城市某節(jié)制閘除險(xiǎn)加固工程，該項(xiàng)目為跨年建設(shè)工程，2017 年市發(fā)展和改革委、市水利局批復(fù)了該工程初步設(shè)計(jì)及概算的批復(fù)1 473.94 萬(wàn)元，但在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，由于物價(jià)上漲等原因，造成原批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算投資已不能滿足工程建設(shè)需要，需增加初步設(shè)計(jì)概算投資120.28 萬(wàn)元，年中需要額外再申請(qǐng)財(cái)政資金支持，造成出現(xiàn)偏差。因此，加強(qiáng)事前風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與事中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范、管控已成為單位優(yōu)化項(xiàng)目管理的迫切需要。

2 建議對(duì)策

2.1 全員樹(shù)立業(yè)財(cái)融合理念，構(gòu)建水利發(fā)展大格局

水管單位要將業(yè)財(cái)融合的觀念灌傳達(dá)給單位全體職工，引導(dǎo)全體工作人員在工作中加以落實(shí)，將業(yè)財(cái)融合意識(shí)融入到開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中。業(yè)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)可以聯(lián)合定期、不定期給單位職工開(kāi)展交流會(huì)，溝通交流工程建設(shè)中的注意事項(xiàng)、施工進(jìn)度及付款節(jié)點(diǎn)、存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，了解水利建設(shè)與維護(hù)工程的全流程，明晰自己的崗位職責(zé)，參與到業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作的全過(guò)程。讓單位工作人員開(kāi)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，關(guān)注財(cái)政資金使用的合規(guī)性及高效性，避免資金閑置、浪費(fèi)等。真正做到用財(cái)務(wù)手段服務(wù)業(yè)務(wù)工作、解決業(yè)務(wù)難題，形成財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的合力，更好地推動(dòng)和保障業(yè)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

2.2 建立單位業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)

通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)分析處理大量有效信息，建立單位內(nèi)部開(kāi)放、共享的業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)平臺(tái)，為水利工程建設(shè)工作提供有價(jià)值的信息，不僅能節(jié)約人力物力，還能大大提高水利工程建設(shè)管理效率，為監(jiān)督水利工程建設(shè)維護(hù)全過(guò)程提供技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)從領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)及業(yè)務(wù)考核全過(guò)程管理體系的暢通。

水利工程建設(shè)過(guò)程中，將會(huì)耗損大量人力、設(shè)備及施工物資，若每個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)僅僅通過(guò)紙質(zhì)傳遞，易造成信息利用效率、精確度及時(shí)效性大打折扣，若利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析處理，將施工各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)自動(dòng)錄入信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，提供及時(shí)有效、規(guī)范精確的數(shù)據(jù)信息，上至單位決策者，下至單位工作人員，都能在信息系統(tǒng)中查看所需的數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)科室也能夠通過(guò)系統(tǒng)，更加清楚工程建設(shè)的施工進(jìn)度和支付節(jié)點(diǎn)，積極參與到水利工程建設(shè)及維修養(yǎng)護(hù)日常預(yù)算編制、項(xiàng)目建設(shè)的流程中，時(shí)刻關(guān)注工程進(jìn)度，按需及時(shí)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)資金額度，確保到支付節(jié)點(diǎn)時(shí)，資金能夠盡快足額支付，提高支付效率。

2.3 對(duì)水利工程實(shí)施全面預(yù)算管理

建立水利工程建設(shè)全過(guò)程成本管控工作小組，由財(cái)務(wù)科室牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)科室工作人員參與，通過(guò)對(duì)內(nèi)聯(lián)通，加強(qiáng)資源整合力度，形成凝聚合力，認(rèn)真梳理財(cái)務(wù)指標(biāo)，制定項(xiàng)目成本定額，定期與不定期對(duì)財(cái)政收入、支出和各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)更新、共享相關(guān)信息，從而提高項(xiàng)目預(yù)算的編制水平，實(shí)現(xiàn)流程再造。在日常工作中，工作小組也要將財(cái)政資金和專項(xiàng)債券的申請(qǐng)進(jìn)度、到位及使用情況，及時(shí)的與財(cái)政部門(mén)溝通，確保資金不要在單位賬戶閑置，最大程度提高資金使用效率，全面落實(shí)數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)政資金使用全過(guò)程支撐體系。

2.4 在業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把控模塊

水管單位管理過(guò)程中可能會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如招投標(biāo)過(guò)程中符合條件的投標(biāo)單位不足或者發(fā)生串標(biāo)等違法行為需重新招投標(biāo)；土地征遷工作遇阻、水土保持、環(huán)境保護(hù)手續(xù)難以辦理等造成工程建設(shè)無(wú)法如期開(kāi)展；汛期時(shí)間較長(zhǎng)、特殊天氣情況雨量大引發(fā)地質(zhì)條件發(fā)生不可預(yù)知的改變，造成施工單位無(wú)法作業(yè)等。相關(guān)管理人員要嚴(yán)格把控水利工程信息采集、處理、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的信息技術(shù)應(yīng)用，拓寬信息采集渠道。與此同時(shí)，積極與國(guó)家防汛部門(mén)、國(guó)有資源單位等交流溝通，對(duì)經(jīng)常發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，及時(shí)總結(jié)分析，制定風(fēng)險(xiǎn)控制清單。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制清單，及時(shí)更新應(yīng)對(duì)方針預(yù)案，形成單位應(yīng)急預(yù)案等。財(cái)務(wù)部門(mén)也要及時(shí)關(guān)注，確保應(yīng)急資金及時(shí)到位，將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化至部門(mén)科室，盡可能合理分配使用財(cái)政資金，提高水利建設(shè)與維護(hù)資金使用效率。

3 結(jié) 語(yǔ)

業(yè)財(cái)融合是現(xiàn)今財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)，以業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)管理嵌入業(yè)務(wù)的全過(guò)程，利用信息化技術(shù)，建立起完善的業(yè)財(cái)融合體系。既能提高水管單位財(cái)務(wù)管理水平，最大化地提高資金使用效率，又有效提升單位的社會(huì)效益和社會(huì)影響力，促進(jìn)水利單位實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。