顏芳

進(jìn)入數(shù)字化時(shí)代以來，以信息技術(shù)為代表的新技術(shù)給企業(yè)的管理、生產(chǎn)或多或少都帶來了影響。以企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理為例，信息化技術(shù)一方面擴(kuò)大了企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的范圍，提升了財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)的精確性；另一方面，新技術(shù)的出現(xiàn)也給企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理增加了難度。本文分析了信息化技術(shù)下企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的需求，并介紹了企業(yè)在成本管理中應(yīng)用數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的有效路徑，以期為優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理提供參考。

企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理，與企業(yè)的發(fā)展有著直接關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)成本管理可以最大限度地促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的科學(xué)化、規(guī)范化。隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)逐漸由過去傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理與信息化技術(shù)相結(jié)合的管理模式，運(yùn)用信息化技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，從而改變、完善傳統(tǒng)的管理機(jī)制。該系統(tǒng)有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化程度，促進(jìn)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息化的設(shè)計(jì)、建設(shè)、應(yīng)用方面存在明顯的不足，對(duì)引入數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)有較大的需求。因此，數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)應(yīng)用在財(cái)務(wù)成本管理中具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。下面以建筑企業(yè)為例，分析數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)應(yīng)用在建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理中的作用。

一、需求分析

（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理

建筑企業(yè)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，在建筑工程項(xiàng)目中，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，是工程項(xiàng)目管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。這一階段的主要內(nèi)容是對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的存儲(chǔ)和管理，對(duì)各種非標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范化處理。

（二）財(cái)務(wù)分析

對(duì)企業(yè)建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)及相關(guān)方面展開線上分析，它的分析方式主要有兩種：一種是定量分析，一種是定性分析。其中，定量分析主要包含了利潤(rùn)成本分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，而定性分析則主要是指與企業(yè)財(cái)務(wù)有關(guān)的各類能力分析。可自動(dòng)生成項(xiàng)目月報(bào)，系統(tǒng)收集匯總了實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)信息，并在月報(bào)上詳細(xì)、清楚地展示了項(xiàng)目履約數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)能確保數(shù)據(jù)源的唯一性。項(xiàng)目相關(guān)工作人員、財(cái)務(wù)管理人員，都能在系統(tǒng)中獲得共享、查閱項(xiàng)目數(shù)據(jù)的權(quán)限。該功能有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的實(shí)際工作效率，也有助于解放項(xiàng)目人員生產(chǎn)力。

（三）風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)警

實(shí)現(xiàn)了對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)的監(jiān)控、管理，并通過預(yù)警機(jī)制降低企業(yè)建筑工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理業(yè)務(wù)主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。例如，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、進(jìn)度管理、資金情況等用多維度的形式展現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)信息進(jìn)行統(tǒng)一的在線發(fā)布處理。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策

該系統(tǒng)財(cái)務(wù)成本管理的數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，使用BI工具與建模工具，構(gòu)建了系統(tǒng)管理駕駛艙的模型，能實(shí)現(xiàn)KPI指標(biāo)分析、多維報(bào)表展現(xiàn)、多維數(shù)據(jù)分析、地圖分析等功能。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方面可以輔助完成成本利潤(rùn)預(yù)測(cè)、盈虧平衡預(yù)測(cè)、應(yīng)收應(yīng)付預(yù)測(cè)等工作任務(wù)；財(cái)務(wù)決策方面實(shí)現(xiàn)了會(huì)話管理、決策數(shù)據(jù)管理。以建筑項(xiàng)目成本管理中系統(tǒng)中的盈虧平衡預(yù)測(cè)為例，系統(tǒng)會(huì)顯示尚未完成的建筑工程項(xiàng)目列表，用戶可自行選擇建筑工程項(xiàng)目編號(hào)，查詢項(xiàng)目基本情況，系統(tǒng)會(huì)給出項(xiàng)目的盈虧平衡預(yù)測(cè)結(jié)果。

（五）構(gòu)建財(cái)務(wù)成本信息化集中管理模式

通過成本管理中的信息化建設(shè)，企業(yè)可以構(gòu)建財(cái)務(wù)成本信息化集中管理模式。對(duì)系統(tǒng)擬定的工作流程進(jìn)行針對(duì)性的再優(yōu)化調(diào)整，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的二次開發(fā)，這樣可以提升設(shè)計(jì)、建造、實(shí)施及執(zhí)行新業(yè)務(wù)戰(zhàn)略過程的實(shí)際效率。在對(duì)企業(yè)總體信息化建設(shè)分析考量的基礎(chǔ)上，規(guī)范資產(chǎn)管理部門的工作流程，讓操作人員、管理人員都能明確知曉各子系統(tǒng)模塊的功能，解決了以往業(yè)務(wù)管理手段單一、請(qǐng)示復(fù)雜、信息孤立等問題，提高了企業(yè)成本管理的實(shí)際工作效率，實(shí)現(xiàn)了透明化、一體化、動(dòng)態(tài)化、精確化管理。

二、數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建

根據(jù)企業(yè)成本管理的特點(diǎn)，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路，設(shè)計(jì)成本管理模式架構(gòu)模型。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)邏輯架構(gòu)如下圖所示。系統(tǒng)縱向中的事前計(jì)劃層，負(fù)責(zé)企業(yè)資源、成本信息收集和成本預(yù)算制定；事中控制層負(fù)責(zé)成本預(yù)算的分解與執(zhí)行；事后反饋層負(fù)責(zé)分析成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并將結(jié)果上傳至數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，為企業(yè)后續(xù)成本預(yù)算相關(guān)工作提供數(shù)據(jù)支持。橫向來看，數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)以其核算與管理功能來實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面成本預(yù)算管理。

數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)采用了可視化的設(shè)計(jì)，通過該系統(tǒng)能夠直觀看到建筑工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)、項(xiàng)目基本信息、項(xiàng)目的重要履約指標(biāo)等內(nèi)容，給后續(xù)的項(xiàng)目執(zhí)行和管理，提供了重要且有效的數(shù)據(jù)支撐。該系統(tǒng)的使用有助于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。在系統(tǒng)中可以便捷地對(duì)接財(cái)務(wù)單據(jù)，業(yè)務(wù)管理人員能明確經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，用可行性評(píng)估報(bào)告等形式，準(zhǔn)確地向用戶提供其需要的業(yè)務(wù)管理內(nèi)容。這有利于在建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間，形成一個(gè)良好的溝通和融合的渠道。業(yè)務(wù)可以向財(cái)務(wù)傳遞數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)可以通過獲得的財(cái)務(wù)成本信息展現(xiàn)當(dāng)下建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，為建筑工程項(xiàng)目的發(fā)展提供保障。

三、數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)在財(cái)務(wù)成本管理中的具體應(yīng)用

某公司業(yè)態(tài)復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力差異較大，核算管理難度較大，因此對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)成本管控提出了更高的要求。為了提升工作效率，2023年公司升級(jí)系統(tǒng)版本，上線全面數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，并納入了子公司的工作內(nèi)容，逐步增加上線資金集中管理、采購(gòu)管理、工程管理等信息系統(tǒng)。根據(jù)自身多元化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，預(yù)計(jì)提升成本管理等一系列工作效率與質(zhì)量。數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，以項(xiàng)目預(yù)算直接費(fèi)用為主控對(duì)象，借助信息化技術(shù)，加速與費(fèi)用相關(guān)的信息流通。其中，直接影響到公司成本管理的數(shù)據(jù)，分別由勞工管理、材料管理、設(shè)備管理子系統(tǒng)負(fù)責(zé)采集，交由財(cái)務(wù)成本管理系統(tǒng)匯總，最后提交給上級(jí)，由上級(jí)來完成后續(xù)計(jì)劃的制定。上級(jí)做出的決定又被反饋到生產(chǎn)計(jì)劃管理子系統(tǒng)，由它來決定生產(chǎn)進(jìn)度以及實(shí)現(xiàn)該進(jìn)程所需要的用工、用料和設(shè)備的使用，從而實(shí)現(xiàn)成本的控制。

（一）各子系統(tǒng)應(yīng)用

1.工程預(yù)算管理子系統(tǒng)

在工程預(yù)算管理子系統(tǒng)支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)參照系統(tǒng)給出的建筑施工圖預(yù)算，進(jìn)行制定政策、投標(biāo)報(bào)價(jià)、編制生產(chǎn)計(jì)劃等一系列工作，提升了管理業(yè)務(wù)工程成效，保證了企業(yè)的合理組織收入。

2.生產(chǎn)計(jì)劃管理子系統(tǒng)

在生產(chǎn)計(jì)劃管理子系統(tǒng)中，設(shè)定有8個(gè)程序模塊，采用時(shí)間座標(biāo)前移的方法，利用工程量統(tǒng)計(jì)程序來編制計(jì)劃。公司既往開展的生產(chǎn)計(jì)劃編制工作，存在單純追求工程的實(shí)物量和完成量計(jì)劃，忽視了與工程相關(guān)的材料、人工、機(jī)械等其他因素。而在數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)下，在制定每月計(jì)劃完成實(shí)物量的同時(shí)，還能額外提供與實(shí)物量對(duì)應(yīng)的人工、材料和機(jī)械費(fèi)支出規(guī)劃。從而讓各部門在制定計(jì)劃時(shí)有更緊密的聯(lián)結(jié)，明確了生產(chǎn)進(jìn)度統(tǒng)計(jì)結(jié)果，大大提升了公司生產(chǎn)計(jì)劃編制的合理性。

3.勞動(dòng)工資管理子系統(tǒng)

在數(shù)據(jù)分析與決策支持的勞動(dòng)工資管理子系統(tǒng)下，設(shè)計(jì)了工資管理、用工管理兩個(gè)模塊。工資管理模塊能夠根據(jù)職工工資檔案中的相關(guān)信息，快速準(zhǔn)確地進(jìn)行工資核算、工資匯總和表格的編制，研究結(jié)果以單一表格的方式顯示；用工管理模塊具有辨識(shí)度較高的人機(jī)接口，運(yùn)算速度快，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，報(bào)表清晰明了。多年以來，公司在員工的薪酬管理、用工管理方面，一直使用人工核算方式，導(dǎo)致了工作效率低下，出現(xiàn)了一些數(shù)據(jù)不精確現(xiàn)象。數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，對(duì)公司的成本分析和施工管理起到了顯著的應(yīng)用效果。

4.材料、設(shè)備核算管理子系統(tǒng)

材料、設(shè)備核算管理子系統(tǒng)，由上而下地對(duì)公司各層級(jí)實(shí)現(xiàn)了更深入的管理，讓公司本部、子公司、基層項(xiàng)目部，都能對(duì)人力、材料、設(shè)備使用情況分別進(jìn)行核算分析，提高了對(duì)各種材料的處理和財(cái)務(wù)賬表的處理效率。子系統(tǒng)對(duì)材料入庫(kù)、材料出庫(kù)、庫(kù)存管理、材料價(jià)格維護(hù)以及按照材料進(jìn)行歸類等功能進(jìn)行了詳細(xì)的描述，并可以對(duì)材料管理和財(cái)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)的打印和輸出將近30個(gè)賬表。

5.機(jī)械設(shè)備核算子系統(tǒng)

在機(jī)械設(shè)備核算子系統(tǒng)中，基于公司原有的設(shè)備管理系統(tǒng)與日常工作，進(jìn)行了一次現(xiàn)代化的優(yōu)化改進(jìn)，重新規(guī)范了與施工建設(shè)等工作相關(guān)的書面材料管理模式，讓具象化的規(guī)章制度、報(bào)表等材料，都能在數(shù)據(jù)分析與決策分析系統(tǒng)中，及時(shí)匯總、處理、分析。在上級(jí)主管部門需要統(tǒng)籌規(guī)劃的時(shí)候，能及時(shí)給出清晰、明確的報(bào)告；在下級(jí)施工單位需要的時(shí)候，也能起到指導(dǎo)作用。

數(shù)據(jù)分析與決策分析系統(tǒng)的推行，使公司在原有的經(jīng)營(yíng)模式下，實(shí)現(xiàn)了多個(gè)部門之間相互配合。舉例來說，以往生產(chǎn)計(jì)劃部門只關(guān)注項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)出量，卻并不關(guān)注與項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)出量相關(guān)的用料等情況；材料和設(shè)備的管理部門也只關(guān)心材料和機(jī)器的用量，而不重視與用量相關(guān)的成本。新系統(tǒng)落實(shí)后，改變了以往按部門分區(qū)的工作方式，而是要從整體上進(jìn)行統(tǒng)籌工作。以計(jì)劃管理為指導(dǎo)，生產(chǎn)管理子系統(tǒng)在編制生產(chǎn)計(jì)劃的過程中，共同為企業(yè)提供用工、用料及機(jī)械成本規(guī)劃。通過電腦整合各業(yè)務(wù)模塊，將各種業(yè)務(wù)整合到一個(gè)大系統(tǒng)之中，從而進(jìn)一步提高了公司管理的系統(tǒng)化、現(xiàn)代化。

（二）提升數(shù)據(jù)分析與決策支持應(yīng)用效果的措施

為提升數(shù)據(jù)分析與決策支持的應(yīng)用效果，公司內(nèi)部組建了專門的集中管理小組，將財(cái)務(wù)成本管理的各種信息集中到一起統(tǒng)籌管理，對(duì)小組中的人員進(jìn)行統(tǒng)一管理。這樣，可以在工作的間隙利用計(jì)算機(jī)共享信息，確保系統(tǒng)能在較短時(shí)間內(nèi)完成工作對(duì)接，減少了時(shí)間成本投入。公司各部門人員雖然都有復(fù)雜的工作任務(wù)，但都學(xué)習(xí)了數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)相關(guān)知識(shí)，為公司集成化的財(cái)務(wù)成本管理平臺(tái)建設(shè)添磚加瓦，助力成本管理平臺(tái)向著更加完善的方向發(fā)展。

管理部門也要建立起相關(guān)的知識(shí)儲(chǔ)備庫(kù)以及管理觀念，以便與其他部門更好地交流，加快公司的信息化集中管理。重點(diǎn)加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)層以及工作人員的教育培訓(xùn)工作，提升人員成本管理意識(shí)。同時(shí)可以對(duì)公司財(cái)務(wù)成本管理人員開展繼續(xù)教育，強(qiáng)化對(duì)公司財(cái)務(wù)成本管理人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，使其在公司財(cái)務(wù)成本管理中，發(fā)揮更多的作用。管理人員也應(yīng)在新的時(shí)代背景下，主動(dòng)吸收新的工作經(jīng)驗(yàn)，提升自身業(yè)務(wù)能力。公司還明確了自身的發(fā)展現(xiàn)狀，以及發(fā)展方向，提升了成本管理與公司實(shí)際進(jìn)行的業(yè)務(wù)之間的匹配程度。

結(jié)語(yǔ)：

進(jìn)入數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)為了提升成本管理質(zhì)量，不可忽視的一項(xiàng)技術(shù)就是信息化技術(shù)。運(yùn)用信息化技術(shù)構(gòu)建數(shù)據(jù)分析與決策支持系統(tǒng)，在促進(jìn)成本管理的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中，起到了重要的作用，使其更加集中化、高效化。未來企業(yè)應(yīng)繼續(xù)集中改進(jìn)和處理成本管理中存在的問題，加速信息化與數(shù)字化建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)在新形勢(shì)下可以獲得更高收益。