鄭勝英

摘? ?要：貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中進(jìn)出口雙方最為關(guān)注的要素。貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不僅描述了貨物價(jià)格中所包含的內(nèi)容，還關(guān)系到進(jìn)出口雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)的劃分及貨物出險(xiǎn)的責(zé)任界定。《2020年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（簡(jiǎn)稱(chēng)《Incoterms2020》）于2020年1月1日正式實(shí)施，對(duì)世界商品進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生了重大影響。其中，新的《Incoterms2020》把《2010年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（簡(jiǎn)稱(chēng)《Incoterms2010》）中的DAT貿(mào)易術(shù)語(yǔ)更名為DPU貿(mào)易術(shù)語(yǔ)?；诖?，從DPU術(shù)語(yǔ)下進(jìn)出口雙方各自的義務(wù)和責(zé)任出發(fā)，分析雙方在此術(shù)語(yǔ)下的風(fēng)險(xiǎn)所在，并給出針對(duì)性防范措施，以使進(jìn)出口貿(mào)易能安全順利進(jìn)行。

關(guān)鍵詞：DPU；進(jìn)出口；風(fēng)險(xiǎn)防范；貿(mào)易術(shù)語(yǔ)

中圖分類(lèi)號(hào)：F740? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2023）18-0065-03

引言

《Incoterms2020》下，DAT被DPU所取代。和DAT相比，采用DPU貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交時(shí)，進(jìn)出口雙方的責(zé)任、義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的變化主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)。第一，交貨地點(diǎn)的改變，即DAT貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的交貨地點(diǎn)在進(jìn)口國(guó)運(yùn)輸終端，但是《Incoterms2010》對(duì)于運(yùn)輸終端并沒(méi)有作出具體的解釋?zhuān)禝ncoterms2020》下的DPU貿(mào)易術(shù)語(yǔ)則對(duì)此作出了完善和補(bǔ)充。第二，卸貨地和風(fēng)險(xiǎn)界限的改變，即采用DAT貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交，出口方需在運(yùn)輸終端將貨物從運(yùn)輸工具上卸下才算完成交貨，此后貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給進(jìn)口方。而采用DPU貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交，出口方則是將貨物運(yùn)至進(jìn)口方指定的目的地卸下貨物移交買(mǎi)方處置時(shí)，貨物風(fēng)險(xiǎn)才轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方。

DPU合同屬于到達(dá)合同，出口方相對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)經(jīng)常承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

一、DPU概述

DPU全稱(chēng)是Delivered at Place Unloaded，是指出口方在指定目的地或目的港卸貨后將貨物交給進(jìn)口方處置即完成交貨，出口方承擔(dān)將貨物運(yùn)至指定目的地或目的港的一切風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用。

（一）DPU下出口方義務(wù)

1.承擔(dān)把貨物運(yùn)送到達(dá)目的地，并將貨物卸到目的地約定地點(diǎn)交付給買(mǎi)方。

2.提供符合合同規(guī)定的貨物。

3.辦理出口手續(xù)。

4.按照合同辦理運(yùn)輸保險(xiǎn)。

5.移交有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)、商業(yè)單據(jù)或數(shù)字信息。

（二）DPU下進(jìn)口方義務(wù)

1.接受符合合同條款的貨物，按合同規(guī)定支付價(jià)款；承擔(dān)自收貨之時(shí)起一切關(guān)于貨物損壞和滅失的風(fēng)險(xiǎn)，支付自交貨之時(shí)起與貨物有關(guān)的一切費(fèi)用。

2.自負(fù)風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用辦理進(jìn)口清關(guān)手續(xù)，繳納進(jìn)口關(guān)稅、捐稅及其他進(jìn)口費(fèi)用。

3.及時(shí)向出口方提供貨物運(yùn)輸和出口或通過(guò)任何國(guó)家所需的文件及信息，并給予協(xié)助。

二、進(jìn)出口雙方風(fēng)險(xiǎn)

（一）出口方風(fēng)險(xiǎn)

1.磋商階段的發(fā)盤(pán)風(fēng)險(xiǎn)

在外貿(mào)合同磋商階段，出口商需要向?qū)Ψ桨l(fā)盤(pán)，包括報(bào)出單價(jià)和總價(jià)、交貨期、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、包裝條件等，一般以出口成本作為報(bào)價(jià)基礎(chǔ)。在DPU術(shù)語(yǔ)下，需要出口方能全面了解從出口地到目的地的所有流程，及每個(gè)流程會(huì)產(chǎn)生的大概費(fèi)用，包括產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)采購(gòu)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、退稅、進(jìn)出口手續(xù)費(fèi)用，以及銀行費(fèi)用、裝卸和必要的人工費(fèi)用等。一旦發(fā)盤(pán)內(nèi)容被進(jìn)口方接受后，出口方發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤想要修改，只能跟進(jìn)口方協(xié)商，若協(xié)商不成，一般只能由出口方自行承擔(dān)損失。

2.履約階段的交貨風(fēng)險(xiǎn)

DPU合同下要求出口方辦理貨物的運(yùn)輸，并完成貨物在指定目的地的卸貨。在完成貨交進(jìn)口方控制之前，貨損貨差的責(zé)任歸屬于出口方。由于跨境運(yùn)輸?shù)穆吠据^長(zhǎng)，存在較多不可控因素，如自然災(zāi)害、意外事故、承運(yùn)人過(guò)錯(cuò)等都有可能引起運(yùn)輸時(shí)間過(guò)長(zhǎng)或者貨物在運(yùn)輸途中受損。而DPU下買(mǎi)賣(mài)雙方的風(fēng)險(xiǎn)界限在于貨交進(jìn)口方，這就要求出口方必須自行處理解決運(yùn)輸中所發(fā)生的這些事故。在未投?；蛘咄侗２缓侠砬闆r下，出口方甚至可能承擔(dān)對(duì)進(jìn)口方的賠償。

其次，關(guān)于卸貨責(zé)任。因?yàn)樾敦浀匾话愣继幱谶M(jìn)口國(guó)，對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)，要在進(jìn)口國(guó)指定地點(diǎn)完成卸貨無(wú)疑是一大挑戰(zhàn)。這意味著出口方不僅要具備合適的卸貨人手和設(shè)施，同時(shí)要承擔(dān)起在整個(gè)卸貨作業(yè)過(guò)程中發(fā)生的某些特殊貨物的損毀責(zé)任。

3.結(jié)算階段的收匯風(fēng)險(xiǎn)

如果進(jìn)出口雙方的DPU合同采用的結(jié)算方式是貨到付款，或者定金加尾款（尾款在貨交進(jìn)口方后支付），則在運(yùn)輸路程較長(zhǎng)或者運(yùn)輸出現(xiàn)延遲情況下，將給出口方的正常收匯帶來(lái)延遲。如果運(yùn)輸過(guò)程中貨物又出現(xiàn)了損壞或者滅失，進(jìn)口方一旦作出拒收拒付，可能將使出口企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈、資金鏈斷裂的困境。

DPU適用于所有的運(yùn)輸方式，包括多式聯(lián)運(yùn)。這就導(dǎo)致DPU合同下的運(yùn)輸單據(jù)不僅僅是象征物權(quán)憑證的海運(yùn)提單，還有可能是公路鐵路等運(yùn)輸單。這些運(yùn)輸單據(jù)不同于海運(yùn)提單，屬于非物權(quán)憑證，不能進(jìn)行流轉(zhuǎn)，因此，在公路鐵路運(yùn)輸方式下很難使用信用證進(jìn)行結(jié)算，也很難使用跟單托收結(jié)算，這就大大增大了出口方正常收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

4.國(guó)際局勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)

DPU合同如果采用海運(yùn)或者多式聯(lián)運(yùn)，則整套履約過(guò)程時(shí)間較長(zhǎng)，很容易受到世界政治、經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的影響，特別是來(lái)自進(jìn)出口國(guó)家的外交關(guān)系和匯率的變動(dòng)。如果交易中兩國(guó)外交關(guān)系出現(xiàn)惡化，開(kāi)始啟用一整套限制交易的經(jīng)濟(jì)政策，就勢(shì)必造成履約過(guò)程中貨物進(jìn)出口手續(xù)更加繁雜，甚至不能正常出境。關(guān)稅的變動(dòng)將使得貨物出口總成本超預(yù)期上漲，從而影響產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。同理，世界局勢(shì)的變化，進(jìn)出口國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)也將體現(xiàn)在外匯匯率的變動(dòng)中，這也將影響出口方的外匯收入對(duì)于本幣的折算額，即出口方最終能獲得的利潤(rùn)額和利潤(rùn)率。

（二）進(jìn)口方風(fēng)險(xiǎn)

DPU合同下，進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)相比于出口方會(huì)較小，其主要的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾方面。

1.國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)

一般貿(mào)易方式下，作為進(jìn)口方，進(jìn)口貨物的目的是轉(zhuǎn)手銷(xiāo)售到本國(guó)市場(chǎng)以賺取利潤(rùn)。所以，在貿(mào)易磋商階段，進(jìn)口方會(huì)綜合衡量進(jìn)口總成本、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售價(jià)格和出口方的報(bào)價(jià)，從而接受一個(gè)能賺取預(yù)期利潤(rùn)的貨物價(jià)格。也就是說(shuō)，進(jìn)口方所能接受的價(jià)格應(yīng)該是可以帶給其一定利潤(rùn)的。但是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，特別是當(dāng)跨境運(yùn)輸時(shí)間較長(zhǎng)的情況下，一旦國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格由于某些原因出現(xiàn)大幅度下跌，就可能使實(shí)際利潤(rùn)率遠(yuǎn)離進(jìn)口方在磋商階段的預(yù)期，甚至出現(xiàn)不能保本的情況，給進(jìn)口方帶來(lái)虧損。此外，如果貨物運(yùn)輸出現(xiàn)延遲，又可能使某些貨物錯(cuò)過(guò)最好銷(xiāo)售時(shí)節(jié)，以致于貨物只能低價(jià)銷(xiāo)售或者積壓倉(cāng)庫(kù)。

2.國(guó)際局勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，進(jìn)口總成本中有一大部分來(lái)自進(jìn)口稅費(fèi)，如進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。這些稅費(fèi)在DPU術(shù)語(yǔ)下是由進(jìn)口方承擔(dān)的。如果DPU貿(mào)易合同在履約過(guò)程中進(jìn)出口國(guó)家發(fā)生貿(mào)易摩擦，一方關(guān)稅稅率被大幅度提高，另一方勢(shì)必采取反制措施，如此一來(lái)，進(jìn)口方的總成本將被迫拉升。例如，2019年8月15日，美國(guó)政府宣布，對(duì)自華進(jìn)口的約3 000億美元商品加征10%關(guān)稅，分兩批自2019年9月1日、2019年12月15日起實(shí)施。針對(duì)美方上述措施，我國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的5 078個(gè)稅目約750億美元商品加征10%、5%不等關(guān)稅，自2019年9月1日12時(shí)01分、2019年12月15日12時(shí)01分起分兩批實(shí)施。

三、進(jìn)出口雙方風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）出口方風(fēng)險(xiǎn)防范

1.針對(duì)發(fā)盤(pán)風(fēng)險(xiǎn)

出口方在收到對(duì)方詢(xún)盤(pán)之時(shí)起，應(yīng)該羅列DPU術(shù)語(yǔ)下從國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)開(kāi)始直至交貨到目的地的全部的出口業(yè)務(wù)流程，并根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則估算所要承擔(dān)的成本、稅費(fèi)。若有退稅收入，則應(yīng)該從出口成本中扣減，再根據(jù)預(yù)期利潤(rùn)和國(guó)際市場(chǎng)行情報(bào)出一個(gè)合理的價(jià)格。除了價(jià)格，其他諸如運(yùn)輸方式、裝運(yùn)時(shí)間、結(jié)算方式、交貨時(shí)間和地點(diǎn)、保險(xiǎn)條款等也應(yīng)該慎重考慮。假如合同標(biāo)的物是時(shí)效性較強(qiáng)的貨物，則航班日期、裝運(yùn)時(shí)間、運(yùn)輸時(shí)間及到港時(shí)間和地點(diǎn)務(wù)必跟運(yùn)輸公司或者貨代核對(duì)和確認(rèn)后再給予發(fā)盤(pán)。

為了確保留給自己的利潤(rùn)，同時(shí)考慮到發(fā)盤(pán)后續(xù)會(huì)有一個(gè)還盤(pán)的過(guò)程，出口商的首次報(bào)價(jià)應(yīng)該上浮一定的額度。如果遇到對(duì)方還盤(pán)，則應(yīng)該根據(jù)對(duì)方提出的價(jià)格或成交條件再次全面核算出口成本和利潤(rùn)，不可盲目拒絕或者接受。

2.針對(duì)運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

DPU合同以貨交進(jìn)口商為風(fēng)險(xiǎn)界限。為了減少運(yùn)輸途中貨損貨差和運(yùn)輸延遲的風(fēng)險(xiǎn)，出口方應(yīng)該做好如下幾點(diǎn)。

一是選擇信譽(yù)較好的運(yùn)輸公司和貨代公司。因?yàn)樵贒PU術(shù)語(yǔ)下，辦理貨物運(yùn)輸是由出口方負(fù)責(zé)的，這也給了出口方選擇承運(yùn)人的權(quán)利。出口方在簽訂運(yùn)輸合同時(shí)，應(yīng)關(guān)注承運(yùn)人或者貨代公司的業(yè)內(nèi)口碑、規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況。貨物運(yùn)輸中，主動(dòng)跟蹤貨物的運(yùn)輸狀態(tài)，掌控貨物運(yùn)輸?shù)牡谝皇仲Y料。

二是盡量選擇保險(xiǎn)范圍較廣的運(yùn)輸險(xiǎn)。在DPU術(shù)語(yǔ)下，特別是在使用海運(yùn)方式情況下，有些意外事故和自然災(zāi)害無(wú)法避免，為了轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，投保合適的運(yùn)輸險(xiǎn)是必不可少的。當(dāng)然，投保的費(fèi)用也應(yīng)該預(yù)算在出口總成本之中。

三是降低出口國(guó)在進(jìn)口國(guó)的卸貨風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口國(guó)的卸貨工作對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)充滿(mǎn)難度。所以，在訂立合同時(shí)，出口方應(yīng)該與進(jìn)口方協(xié)商溝通，訂立免責(zé)條款以允許一定范圍內(nèi)的貨損貨差百分比和交貨延誤。同時(shí)，做好各項(xiàng)卸貨準(zhǔn)備工作，以順利完成卸貨工作。

3.針對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)

在DPU術(shù)語(yǔ)下，出口方應(yīng)盡量選用即期付款方式。如果出口商貿(mào)易地位相對(duì)不利，則可以協(xié)商選用分階段支付貨款方式，即當(dāng)合同標(biāo)的物完成一個(gè)流程后，由進(jìn)口方支付一定的金額，由此緩解貨到后才結(jié)算的資金鏈緊張的問(wèn)題，減少不能按時(shí)收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

正常收匯受阻也有可能發(fā)生在對(duì)方企業(yè)信用不良或經(jīng)營(yíng)不善的情況下，所以，在簽訂貿(mào)易合同之前，出口方應(yīng)充分了解進(jìn)口方征信。若發(fā)現(xiàn)信用問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)停止交易，并在交易中時(shí)刻關(guān)注對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況，提前準(zhǔn)備預(yù)案。

4.針對(duì)國(guó)際局勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)

如果匯率的變動(dòng)比較頻繁，那么在核算成本的時(shí)候就要納入出口成本。一定周期內(nèi)匯率的波動(dòng)一般在3%—5%之間，報(bào)價(jià)時(shí)就把這個(gè)區(qū)間考慮進(jìn)去。同時(shí)，也可以和對(duì)方約定如果超出這個(gè)比例那么風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，由買(mǎi)賣(mài)雙方共同承擔(dān)因匯率波動(dòng)而帶來(lái)的利潤(rùn)損失。此外，當(dāng)出口企業(yè)同時(shí)也從事進(jìn)口業(yè)務(wù)，也可以利用自己既是買(mǎi)者又是賣(mài)者的身份來(lái)平衡匯率波動(dòng)造成的價(jià)格差異，即進(jìn)出口對(duì)沖。

由于一些影響進(jìn)出口貿(mào)易的國(guó)際政治政策的出臺(tái)一般會(huì)留有一段時(shí)間的過(guò)渡期，這就需要出口方保持政治經(jīng)濟(jì)敏感性，加快貿(mào)易的流程，并針對(duì)當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)有可能出臺(tái)的政策留有應(yīng)急預(yù)案。

（二）進(jìn)口方風(fēng)險(xiǎn)防范

1.針對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口方應(yīng)充分利用各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合研判供需關(guān)系和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)行情走勢(shì)，增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。在簽訂外貿(mào)合同之前，要對(duì)價(jià)格與質(zhì)量以及供應(yīng)商的品質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)化的研究，從中選出產(chǎn)品質(zhì)量高、價(jià)格適中、市場(chǎng)信用高的出口企業(yè)作為產(chǎn)品的供貨商，以確保貿(mào)易的順利進(jìn)行。簽訂外貿(mào)合同時(shí)，充分考慮國(guó)內(nèi)市場(chǎng)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，確保成交價(jià)格能達(dá)到預(yù)期利潤(rùn)，并在合同簽訂時(shí)，雙方能協(xié)商有關(guān)不同原因?qū)е逻\(yùn)輸延遲而錯(cuò)過(guò)國(guó)內(nèi)最佳銷(xiāo)售季節(jié)的處理辦法。同時(shí)，要選擇信譽(yù)良好的國(guó)內(nèi)供應(yīng)商，并與之保持良好的合作關(guān)系，避免因?yàn)閲?guó)內(nèi)供貨問(wèn)題導(dǎo)致出口合同無(wú)法正常履行的問(wèn)題。

2.針對(duì)國(guó)際局勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口方同樣需要保持政治經(jīng)濟(jì)敏感性，密切關(guān)注貿(mào)易兩國(guó)外交和國(guó)際關(guān)系。一旦出現(xiàn)不利進(jìn)口的政策，迅速采取相關(guān)措施。比如，一旦加增進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口方就應(yīng)該趕在生效期前聯(lián)合出口方加快完成貨物的進(jìn)出口全部流程，也可以與出口方嘗試協(xié)商對(duì)貿(mào)易合同簽訂補(bǔ)充條款，如更換運(yùn)輸方式以加快流程、適當(dāng)降低出口價(jià)格以保證進(jìn)口商利益等。

四、結(jié)束語(yǔ)

DPU術(shù)語(yǔ)是新的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，適用于所有的運(yùn)輸方式。但是，很多進(jìn)出口貿(mào)易合同當(dāng)事人對(duì)此都不是非常熟悉，特別是DPU下各自所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，從而會(huì)給進(jìn)出口貿(mào)易的順利履行帶來(lái)一定的困難，甚至導(dǎo)致貿(mào)易爭(zhēng)端的產(chǎn)生。本文通過(guò)對(duì)進(jìn)出口雙方在DPU下各自風(fēng)險(xiǎn)的比較和風(fēng)險(xiǎn)防范的分析，希望進(jìn)出口企業(yè)在使用DPU作為成交的價(jià)格術(shù)語(yǔ)時(shí)，能夠從中獲得一些參考和啟發(fā)。

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