陳慧敏

（東莞供電局，廣東 東莞 523000）

隨著電力企業(yè)建設(shè)及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量逐年增加，S供電公司為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算集約化、專(zhuān)業(yè)化管理，于2019年初建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。為了加快實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理體系和管理能力現(xiàn)代化目標(biāo)，該公司以現(xiàn)金流管控為主線，開(kāi)展了以質(zhì)效提升為主題的資金管理轉(zhuǎn)型升級(jí)探索實(shí)踐，以實(shí)現(xiàn)資金支付質(zhì)效的進(jìn)一步提升。

一、實(shí)踐背景

2022年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，要求央企進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，有效提高資金運(yùn)營(yíng)效率，嚴(yán)格防范資金風(fēng)險(xiǎn)，全面提升財(cái)務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平。S供電公司共享中心成立后，資金業(yè)務(wù)依靠系統(tǒng)內(nèi)部管理平臺(tái)實(shí)施集中支付，處理質(zhì)量和效率明顯提升，但是，在資金計(jì)劃、資金結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面仍面臨著一定難題。

（一）資金計(jì)劃的預(yù)測(cè)不精準(zhǔn)

資金計(jì)劃分收入資金計(jì)劃和支出資金計(jì)劃。收入資金計(jì)劃通常由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)基于歷史數(shù)據(jù)手工預(yù)測(cè)，準(zhǔn)確性較差，難以滿(mǎn)足上級(jí)單位資金計(jì)劃準(zhǔn)確率指標(biāo)的考核要求。而支出性資金計(jì)劃主要是依據(jù)上月掛賬當(dāng)月付款的原則，即簡(jiǎn)單匯總財(cái)務(wù)系統(tǒng)上月掛賬金額，這種方式導(dǎo)致提單到款項(xiàng)實(shí)際匯出間隔延長(zhǎng)，同時(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)需求不一定吻合，業(yè)財(cái)融合也不夠。

（二）資金結(jié)算效率亟待提高

共享中心集中核算雖然具有專(zhuān)業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)，但是，隨著各方面的考核要求越來(lái)越高，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)款項(xiàng)快速支付的呼聲越來(lái)越高，隨著業(yè)務(wù)量增大，單據(jù)量不斷增多，與會(huì)計(jì)核算人員數(shù)量不變的矛盾日益凸顯。另外，會(huì)計(jì)核算單據(jù)、憑證在審核節(jié)點(diǎn)大部分業(yè)務(wù)依靠人工根據(jù)職業(yè)判斷處理，同質(zhì)化、重復(fù)性、機(jī)械性的業(yè)務(wù)操作多，耗時(shí)占比高。每逢季度末考核節(jié)點(diǎn)，業(yè)務(wù)部門(mén)付款單據(jù)突增，在人手和設(shè)備不變的情況下，財(cái)務(wù)人員付款壓力大，加班時(shí)間明顯延長(zhǎng)。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力有待提升

由于系統(tǒng)內(nèi)部資金管理平臺(tái)資金內(nèi)控管理模塊不完善，無(wú)法對(duì)異常支付、大額支付、重復(fù)支付等實(shí)時(shí)預(yù)警。日常工作中主要以事后檢查作為主要的資金風(fēng)險(xiǎn)管理手段，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制。

經(jīng)過(guò)分析可知，這些問(wèn)題都與司庫(kù)體系建設(shè)不完善、數(shù)字化水平不高有關(guān)，因此，如何優(yōu)化流程、引入數(shù)字化管理工具提高資金運(yùn)營(yíng)和管理效益、使風(fēng)險(xiǎn)可控、在控已經(jīng)成為當(dāng)前面臨的重要課題。

二、管理實(shí)踐分析

針對(duì)上述存在的問(wèn)題，S供電公司共享中心全面梳理了支付業(yè)務(wù)各流程節(jié)點(diǎn)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷形式查找節(jié)點(diǎn)存在問(wèn)題，針對(duì)資金管理中的盲點(diǎn)、痛點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范資金業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與執(zhí)行，并以現(xiàn)金流管理為樞紐（以資金計(jì)劃為起點(diǎn)，款項(xiàng)安全支付為終點(diǎn)），運(yùn)用數(shù)字化手段通過(guò)PDCA循環(huán)方法完善資金管控模式。項(xiàng)目開(kāi)展整體思路如圖1所示。

圖1 司庫(kù)建設(shè)背景下資金管理質(zhì)效提升的探索實(shí)踐的整體思路

（一）科學(xué)開(kāi)展資金計(jì)劃預(yù)測(cè)，做好資金支付執(zhí)行跟蹤

1.做好收入資金計(jì)劃預(yù)測(cè)模型，嘗試以合同為基礎(chǔ)編制支出計(jì)劃

收入方面，組織開(kāi)展收入資金計(jì)劃預(yù)測(cè)模型研究，并結(jié)合實(shí)際運(yùn)行效果不斷修正。首先通過(guò)因素分析法，篩選出影響電費(fèi)收入的重要因子為電價(jià)和電量，根據(jù)氣溫、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，找出與預(yù)測(cè)月類(lèi)似的歷史月份作為參考月（通常為去年同期月份或者預(yù)測(cè)月上月）。在此基礎(chǔ)上，分別進(jìn)行電量和電價(jià)測(cè)算。以測(cè)算次月資金收入計(jì)劃為例，首先，以參考月份電價(jià)為基數(shù)，以當(dāng)月代理購(gòu)電電價(jià)與參考月代理購(gòu)電電價(jià)比值作為系數(shù)，計(jì)算出當(dāng)月各類(lèi)別的電價(jià)。其次，通過(guò)計(jì)量系統(tǒng)獲取當(dāng)月總電量（最后幾天合理推算），然后以參考月電量為基數(shù)，以當(dāng)月總電量與參考月總電量的比值為系數(shù)，計(jì)算出當(dāng)月各類(lèi)別用電的電量。電價(jià)乘以電量即電費(fèi)。假設(shè)A1為參考月代理購(gòu)電電價(jià)，A2為目標(biāo)月代理購(gòu)電電價(jià)，A3為參考月總電價(jià)，B1為參考月份總電量，B2為目標(biāo)月份總電量，Ci（i為參考月份的各類(lèi)別電量），則預(yù)測(cè)電費(fèi)收入=Σ{（A2/A1*A3）*[Ci（1+B2/B1）]}。

支出方面，其他經(jīng)營(yíng)性支出嘗試以合同為基礎(chǔ)編制支出計(jì)劃。具體的做法為：全面梳理其他經(jīng)營(yíng)性支出的合同付款信息，建立月支付合同付款臺(tái)賬。如遇合同付款時(shí)間或金額模糊的，則由業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)助補(bǔ)充確認(rèn)是否滿(mǎn)足支付條件以及支付金額。臺(tái)賬信息包括合同名稱(chēng)、成本費(fèi)用名稱(chēng)、付款時(shí)間、付款金額等信息，此臺(tái)賬作為其他經(jīng)營(yíng)支出的月度資金計(jì)劃填報(bào)參考。工程類(lèi)支出通過(guò)項(xiàng)目?jī)?yōu)選及模型量化對(duì)項(xiàng)目資金需求進(jìn)行量化評(píng)分，識(shí)別項(xiàng)目資金需求的迫切性與重要性，從而確定納入月度資金計(jì)劃金額。具體表現(xiàn)為以上月掛賬款項(xiàng)為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)類(lèi)型、款項(xiàng)性質(zhì)、項(xiàng)目類(lèi)別、合同條款等因素對(duì)款項(xiàng)排序，形成納入資金計(jì)劃金額，確保資金計(jì)劃不漏付、及時(shí)付、不錯(cuò)付。

2.做好資金計(jì)劃執(zhí)行跟蹤

積極參與上級(jí)單位司庫(kù)建設(shè)試點(diǎn)，提出建設(shè)性意見(jiàn)或建議，以完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)資金計(jì)劃模塊功能，提升資金計(jì)劃編制效率和質(zhì)量。每月定期通過(guò)內(nèi)部群發(fā)布資金計(jì)劃完成情況，提醒有關(guān)同事加快資金支付進(jìn)度。同時(shí)，重視財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)用化考核，監(jiān)控“資金計(jì)劃準(zhǔn)確率”“資金計(jì)劃受控率”等指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)，檢驗(yàn)資金計(jì)劃的執(zhí)行是否到位。

（二）資金支付模式優(yōu)化

1.資金結(jié)算實(shí)行全流程電子支付，提高資金支付效率

組織電子支付全流程改造，在明確各節(jié)點(diǎn)審核要求的情況下，由原來(lái)的依靠實(shí)體報(bào)賬資料審核改為全流程電子線上審核（如圖2所示），節(jié)約了各節(jié)點(diǎn)整理實(shí)體單據(jù)的時(shí)間，加快了單據(jù)流轉(zhuǎn)速度。流程改造前付款單據(jù)全流程須經(jīng)16個(gè)節(jié)點(diǎn)，電子附件與實(shí)體單據(jù)同步流轉(zhuǎn)，各環(huán)節(jié)等待實(shí)體單據(jù)的時(shí)間存在浪費(fèi)。經(jīng)過(guò)流程節(jié)點(diǎn)分析，S供電公司共享中心逐步改進(jìn)為付款全流程電子化審批，同時(shí)，制定電子附件和實(shí)體單據(jù)影像規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，讓電子附件標(biāo)準(zhǔn)化、清晰易讀；規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬提單及附件要求，以減少退單率；同時(shí)實(shí)施報(bào)賬資料實(shí)體由共享中心統(tǒng)一集中掃描，在為基層減負(fù)同時(shí)大大提高了單據(jù)電子附件掃描質(zhì)量，進(jìn)一步提高了電子流程審核效率。

圖2 付款流程改造前后節(jié)點(diǎn)對(duì)比圖

2.工程項(xiàng)目類(lèi)付款推行“一庫(kù)一池一艙”，優(yōu)化資金支付時(shí)序

優(yōu)化后的資金支付時(shí)序如下：首先，以完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，確立資源重點(diǎn)投放規(guī)則，構(gòu)建“投資計(jì)劃庫(kù)”；其次，建立項(xiàng)目評(píng)價(jià)模型，識(shí)別具體項(xiàng)目對(duì)資金需求的迫切性，形成“月度資金池”，再一次對(duì)單據(jù)用模型評(píng)分，最終確定每筆項(xiàng)目資金的付款順序，分上、中、下旬支付；最后，根據(jù)支付數(shù)據(jù)整理形成工程全過(guò)程管理信息“駕駛艙”。“一庫(kù)一池一艙”實(shí)施后，資源配置效益、項(xiàng)目管控能力、項(xiàng)目資金保障實(shí)現(xiàn)“三提升”：跨年和銷(xiāo)號(hào)項(xiàng)目擠占預(yù)算比例下降10%，開(kāi)支均衡度提升17%，資金計(jì)劃完成率和準(zhǔn)確率達(dá)99%；項(xiàng)目超概算、超預(yù)算得到有效控制；“特殊資金支付”流程更完備；資金集中投向當(dāng)年的重要點(diǎn)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)從“項(xiàng)目找錢(qián)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤板X(qián)找項(xiàng)目”，為重點(diǎn)、亮點(diǎn)項(xiàng)目保駕護(hù)航。

3.試點(diǎn)數(shù)字人民幣支付，豐富支付手段

在國(guó)家鼓勵(lì)試點(diǎn)數(shù)字人民幣支付的背景下，S供電公司通過(guò)數(shù)字人民幣電子錢(qián)包完成多個(gè)場(chǎng)景對(duì)公支付，實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)內(nèi)該業(yè)務(wù)場(chǎng)景首單支付，為推廣數(shù)字人民幣應(yīng)用、推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出積極探索。

（三）自主研發(fā)RPA機(jī)器人應(yīng)用

2022年，S供電公司共享中心正式成立了“財(cái)務(wù)機(jī)器人研發(fā)小組”，小組收集各分部業(yè)務(wù)量大、耗時(shí)長(zhǎng)、需要機(jī)械性重復(fù)指令的業(yè)務(wù)，通過(guò)調(diào)查研究分析業(yè)務(wù)流程，自主開(kāi)發(fā)RPA機(jī)器人（機(jī)器人流程自動(dòng)化，Robotic Process Automation，簡(jiǎn)稱(chēng)“RPA”）。目前，在用的機(jī)器人覆蓋可進(jìn)行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目86.21%。

資金管理方面，開(kāi)發(fā)了報(bào)賬信息匯出自動(dòng)提醒機(jī)器人和智能稽核機(jī)器人。報(bào)賬信息匯出自動(dòng)提醒機(jī)器人精簡(jiǎn)原查詢(xún)流程5個(gè)節(jié)點(diǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人無(wú)需主動(dòng)發(fā)起查詢(xún)便可獲取款項(xiàng)匯出情況，提高了業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)賬體驗(yàn)，另外，每天可為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、出納節(jié)約0.5小時(shí)。智能稽核RPA機(jī)器人開(kāi)發(fā)的過(guò)程首先是梳理憑證審核流程節(jié)點(diǎn)，最終形成操作手冊(cè)判斷邏輯、收款信息特征數(shù)據(jù)庫(kù)、預(yù)算庫(kù)開(kāi)發(fā)稽核機(jī)器人，機(jī)器人將逐條審核所有憑證、收款信息并反饋審核結(jié)果，用以輔助稽核及出納人員進(jìn)行審核。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管控提升

1.利用系統(tǒng)監(jiān)控資金業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，筑牢三維立體安全防線

財(cái)務(wù)系統(tǒng)資金監(jiān)控模塊主要面向資金管理人員，通過(guò)打通各業(yè)務(wù)模塊搜集資金業(yè)務(wù)的大量數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，對(duì)資金賬戶(hù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。資金管理人員利用該模塊可實(shí)時(shí)對(duì)銀行賬戶(hù)狀態(tài)及其收支流水、資金計(jì)劃完成情況進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)一步筑牢三維立體安全防線，全面強(qiáng)化資金安全管理。

2.組織資金“飛行”檢查，編制資金安全風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，進(jìn)一步彌補(bǔ)漏洞

共享中心每個(gè)季度聯(lián)合財(cái)務(wù)部進(jìn)行重點(diǎn)單位的“飛行”檢查，根據(jù)資金管理辦法核查大集體企業(yè)資金管理，筑牢資金安全防線。同時(shí)，編制資金安全風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和資金支付異常處理規(guī)則，警示重匯、錯(cuò)匯情況，降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.每月發(fā)布資金安全簡(jiǎn)報(bào)，通報(bào)資金管理情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

每月定期在中心內(nèi)部發(fā)布資金安全簡(jiǎn)報(bào)，簡(jiǎn)報(bào)的內(nèi)容涵蓋銀行賬戶(hù)余額、異動(dòng)情況、余額調(diào)節(jié)表編制情況、大額資金支付情況、電費(fèi)戶(hù)往來(lái)款情況及拒付、退款情況等。通過(guò)專(zhuān)題會(huì)議總結(jié)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件、發(fā)布審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告等形式披露資金管理中的異常事件和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溯源和資金風(fēng)險(xiǎn)管理成果與問(wèn)題匯集，最終對(duì)業(yè)務(wù)流程、制度提出相關(guān)改進(jìn)建議，消除存在的管理漏洞，不斷優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、實(shí)踐效果

通過(guò)上述一系列改進(jìn)措施，使S供電公司共享中心運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率顯著提升。2023年多個(gè)同行企業(yè)到該公司調(diào)研共享中心的建設(shè)情況，并對(duì)中心質(zhì)量和效率提升舉措及RPA應(yīng)用方面情況表現(xiàn)出濃厚的興趣。資金管理轉(zhuǎn)型前后相關(guān)質(zhì)量、效率指標(biāo)變化如表1所示。

表1 資金關(guān)鍵指標(biāo)表

（一）建立并應(yīng)用收入資金計(jì)劃預(yù)測(cè)模型，準(zhǔn)確率達(dá)99%以上

按照上級(jí)單位考核要求，資金計(jì)劃收支計(jì)劃準(zhǔn)確率分別需要達(dá)到99%以上。通過(guò)改進(jìn)資金計(jì)劃編制措施，2023年年中資金計(jì)劃準(zhǔn)確率達(dá)到99.93%，順利完成了資金計(jì)劃準(zhǔn)確率的目標(biāo)。

（二）效率與質(zhì)量大幅提升

通過(guò)上述一系列流程優(yōu)化和數(shù)字化工具的使用，S供電公司共享中心運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率顯著提升。其中，付款全流程由2019年8個(gè)工作日縮短為2023年的3個(gè)工作日，月度資金收入計(jì)劃準(zhǔn)確率由97%提升到99%，月度資金支出計(jì)劃也由98%提升至99%，具體情況見(jiàn)表1。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)上述舉措的實(shí)施，S供電公司資金計(jì)劃編制進(jìn)一步規(guī)范，資金計(jì)劃的準(zhǔn)確率得到明顯的提升；優(yōu)化了資金支付管理流程，通過(guò)全流程電子支付后，款項(xiàng)支付的效率得到了顯著的提升；優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)管控措施，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量的提升。盡管如此，資金管理仍有許多提升的空間，未來(lái)將繼續(xù)通過(guò)完善司庫(kù)管理體系，推動(dòng)資金管理的持續(xù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為電力企業(yè)建設(shè)和企業(yè)發(fā)展提供可靠的資金保障。