摘 要：2021年3月，中辦、國(guó)辦下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求在2025年以前建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。智慧稅務(wù)建設(shè)具有便捷化、智慧化、人性化等特征，比如：優(yōu)化原本內(nèi)容繁雜、繁瑣的辦稅流程，使其簡(jiǎn)單化、便捷化，并對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，排除其中存在的風(fēng)險(xiǎn)；可以實(shí)現(xiàn)納稅自動(dòng)識(shí)別、納稅自動(dòng)分配；依靠大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算處理、語(yǔ)音化輔助等方式可以對(duì)納稅人進(jìn)行智能、集約分配，提升辦稅效率。目前，我國(guó)納稅服務(wù)、稅收稽查等工作雖有顯著提高，但依舊不夠完善，從而影響稅收征管工作順利進(jìn)行。對(duì)此，相關(guān)部門(mén)必須基于智慧稅務(wù)建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)稅收征管的優(yōu)化，基于納稅人繳費(fèi)人滿(mǎn)意為目標(biāo)，保障稅收征納工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)征納共贏。本文就智慧稅務(wù)建設(shè)與稅收征管、現(xiàn)階段稅收征管方式存在的問(wèn)題、基于智慧稅務(wù)優(yōu)化稅收征管方式的具體措施等方面內(nèi)容進(jìn)行闡述，旨在優(yōu)化稅收征管方式，提升稅務(wù)征管效率，希望能夠提供給讀者有價(jià)值的信息。

關(guān)鍵詞：智慧稅務(wù)；優(yōu)化；稅收征管

一、智慧稅務(wù)建設(shè)與稅收征管

（一）稅收征管概念

稅收征管是相關(guān)部門(mén)對(duì)稅款征收過(guò)程監(jiān)督管理的總稱(chēng)。稅收征管制度中明確要求稅收征納雙方的權(quán)利與義務(wù)，并針對(duì)稅收征納過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行處理，以保障稅收征納工作順利進(jìn)行。

（二）智慧稅務(wù)建設(shè)的優(yōu)點(diǎn)

1.辦稅便捷化

智慧稅務(wù)建設(shè)是可以有效優(yōu)化流程，優(yōu)化原本內(nèi)容繁雜、流程繁瑣的辦稅流程，使其簡(jiǎn)單化、便捷化，并對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，排除其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以此優(yōu)化流程的，實(shí)施智能風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.辦稅智慧化

智慧稅務(wù)建設(shè)包括稅收征管、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、審批管理等，全面提升納稅的科學(xué)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化。同時(shí)，智慧稅務(wù)建設(shè)能實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的深層挖掘、多維分析以及動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)，可以實(shí)現(xiàn)納稅自動(dòng)識(shí)別、納稅自動(dòng)分配等，同時(shí)實(shí)現(xiàn)“刷臉辦稅”。

3.辦稅人性化

智慧稅務(wù)建設(shè)可以實(shí)現(xiàn)辦稅人性化。比如采用“線上自助辦稅”等方式可以為納稅人提供全方位的辦稅服務(wù)，盡可能滿(mǎn)足納稅人的辦稅需求。比如線上人工辦稅方面，通過(guò)成立線上業(yè)務(wù)處理中心，依靠大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算處理、語(yǔ)音化輔助等方式可以對(duì)納稅人進(jìn)行智能、集約分配，以此提升辦稅效率。

二、現(xiàn)階段稅收征管方式存在的問(wèn)題

（一）服務(wù)方式比較落后

為納稅人建設(shè)全方位服務(wù)體系是深化征管改革的重要任務(wù)之一。雖然目前納稅體系已經(jīng)建成，但其中依舊存在一些亟待完善的地方，比如：納稅雙方的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系雖然已有明確規(guī)定，但依舊存在服務(wù)理念滯后、服務(wù)方式單一、服務(wù)質(zhì)效偏低、信息化程度不高等情況。

（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足

在智慧稅務(wù)建設(shè)中，大數(shù)據(jù)技術(shù)用于推動(dòng)稅收現(xiàn)代化，同時(shí)將其引入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系中也能為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供可靠依據(jù)。但在當(dāng)前的稅收征管中，對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用還不夠深入，導(dǎo)致在數(shù)據(jù)整合、分析以應(yīng)用方面整體效率不高，降低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、征管質(zhì)效等方面的能力。另一方面，稅務(wù)部門(mén)主要將精力放在事后監(jiān)控上，這就導(dǎo)致在事前、事中的稅風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足，在挖掘納稅人特征規(guī)律、納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)分析以及內(nèi)部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范等方面還存在劣勢(shì)，無(wú)法形成專(zhuān)業(yè)化的、制度化的融合機(jī)制，從而提升稅收的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息化程度不高

在稅收征管模式中，信息化建設(shè)尤為重要，但受到很多因素的影響，導(dǎo)致稅收征管工作信息化建設(shè)難以有效推進(jìn)，無(wú)法發(fā)揮出信息化建設(shè)的作用。比如：在稅收征管的工作中，會(huì)受到傳統(tǒng)稅收征管觀念的影響，缺乏對(duì)信息化建設(shè)的重視。即使地方開(kāi)始推進(jìn)信息化建設(shè)，但存在與稅收征管業(yè)務(wù)無(wú)法有效兼容的問(wèn)題，從而難以發(fā)揮出信息化建設(shè)的作用。

（四）稅收征管方式存在問(wèn)題

目前，稅收征管基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，內(nèi)部各項(xiàng)征管制sNqtZKugZu3IxlR2aazIhw==度、征管程序以及操作規(guī)程還缺乏完善，各個(gè)環(huán)節(jié)缺乏協(xié)調(diào)，比如如果崗位出現(xiàn)人少事多的情況，會(huì)嚴(yán)重影響稅收征管的質(zhì)量與效率。

三、基于智慧稅務(wù)優(yōu)化稅收征管方式的具體措施

（一）打造智慧便捷服務(wù)體系

隨著信息技術(shù)與數(shù)字化水平不斷提升，應(yīng)重視將數(shù)字技術(shù)引入到稅收征管工作中，可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)主動(dòng)對(duì)接，精準(zhǔn)服務(wù)，以構(gòu)建辦稅繳費(fèi)為核心的一體化服務(wù)體系，提升辦稅效率與質(zhì)量，從而為納稅人提供便捷、多元以及高效的辦稅繳費(fèi)服務(wù)。

第一，全面優(yōu)化納稅服務(wù)資源配置

相關(guān)部門(mén)可以在一些稅務(wù)大廳增加自助辦稅繳費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)，以提升稅務(wù)服務(wù)能力，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)自助辦稅、智能咨詢(xún)、遠(yuǎn)程輔導(dǎo)等功能為一體的辦稅繳費(fèi)服務(wù)大廳，以此實(shí)現(xiàn)以電子稅務(wù)為主，智能辦稅為輔的納稅服務(wù)新模式，以此提升辦稅人員的辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)。

第二，全面推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)

首先，相關(guān)部門(mén)完善電子稅務(wù)局體驗(yàn)區(qū)建設(shè)，并加強(qiáng)電子稅務(wù)局和稅務(wù)APP的宣傳和輔導(dǎo)，在此基礎(chǔ)上提高的電子稅務(wù)以及移動(dòng)終端用戶(hù)的注冊(cè)比例，同時(shí)還加強(qiáng)對(duì)不同納稅群體、繳費(fèi)群體的培訓(xùn)輔導(dǎo)，以此培養(yǎng)納稅人網(wǎng)上辦稅習(xí)慣。其次，組建“非接觸式”的辦稅隊(duì)伍，包括網(wǎng)上辦稅、稅務(wù)咨詢(xún)、問(wèn)題反饋等，并提供精準(zhǔn)的稅費(fèi)信息推送服務(wù)，以提高電子稅務(wù)服務(wù)水平，從而提升的納稅人的辦稅體驗(yàn)。

第三，加強(qiáng)繳費(fèi)服務(wù)能力

相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)窗口人員的服務(wù)管理，這有利于提升數(shù)字化稅務(wù)繳費(fèi)的水平。這就要求相關(guān)部門(mén)建立完善的評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，這不僅能夠提升相關(guān)人員的工作積極性，提高服務(wù)的水平，還能通過(guò)評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制的方式解決人力資源管理過(guò)程中存在的不足與漏洞，從而提升納稅人稅務(wù)繳費(fèi)的服務(wù)體驗(yàn)。首先，相關(guān)部門(mén)借助數(shù)字化信息技術(shù)的方式創(chuàng)建網(wǎng)上專(zhuān)欄，為納稅人提供投訴、舉報(bào)、贊賞等多個(gè)功能窗口，并對(duì)納稅人提出的問(wèn)題進(jìn)行積極處理，及時(shí)反饋其結(jié)果。通過(guò)這種方式能夠有效加強(qiáng)窗口服務(wù)管理的水平，從而更好地為納稅人提供稅務(wù)繳費(fèi)。其次，相關(guān)部門(mén)還建立獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)一些綜合評(píng)價(jià)好的服務(wù)項(xiàng)目以及人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)完善問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)一些工作開(kāi)展不力的予以通報(bào)，將不作為、亂作為、慢作為等服務(wù)行為依法依規(guī)進(jìn)行問(wèn)責(zé)，這不僅能夠提升相關(guān)稅務(wù)繳費(fèi)的效率，還能保障納稅人的合法權(quán)益不受到損失，有利于政府部門(mén)更好地為納稅人提高稅務(wù)繳費(fèi)。

第四，加強(qiáng)稅費(fèi)繳費(fèi)管理

首先，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該將稅收管理的主要環(huán)節(jié)納入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理中，并參與業(yè)務(wù)流程管理與控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收征管的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制。同時(shí)，要建立申報(bào)納稅監(jiān)控體系，及時(shí)對(duì)納稅人進(jìn)行監(jiān)督，并糾正其不履行的行為。其次，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該明確并規(guī)范網(wǎng)上的服務(wù)事項(xiàng)，制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)信息共享以及部門(mén)之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，從而提升數(shù)字化稅務(wù)征收效果。再次，相關(guān)部門(mén)還應(yīng)該重視網(wǎng)絡(luò)服務(wù)流程的優(yōu)化，簡(jiǎn)化網(wǎng)上申報(bào)、審查等流程，這有利于縮短相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理成本以及用時(shí)，從而提升數(shù)字化稅務(wù)征收的水平。另外，政府部門(mén)還建立公眾參與機(jī)制，鼓勵(lì)與引導(dǎo)相關(guān)人員分享辦理過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)以及遇到的問(wèn)題，并以此進(jìn)行滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)，同時(shí)，應(yīng)重視納稅人在辦理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，積極對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)處理，并給予反饋，這有利于提升稅務(wù)征收服務(wù)的水平。最后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)重視互聯(lián)網(wǎng)的作用，可以通過(guò)開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)溝通渠道的方式進(jìn)行民意的使用調(diào)查，并針對(duì)一些熱點(diǎn)進(jìn)行處理以及反饋，從而提升政府部門(mén)的公信力以及治理能力，這對(duì)提升稅務(wù)征收服務(wù)水平有著非常重要的作用。

（二）建立智慧精準(zhǔn)監(jiān)管體系

第一，根據(jù)《意見(jiàn)》，應(yīng)該深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，建立稅務(wù)監(jiān)管體系，在保障國(guó)家稅收安全的同時(shí)，也應(yīng)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體提供公平、安全、優(yōu)質(zhì)的稅收營(yíng)商環(huán)境。比如：充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒、中高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”。同時(shí)，還應(yīng)精準(zhǔn)依法施治，對(duì)發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時(shí)驗(yàn)證和監(jiān)控，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。

第二，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。相關(guān)部門(mén)應(yīng)該高度重視事前、事中風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，通對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的整合、分析與挖掘?qū){稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，并建立不同特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)的納稅人采取不同的遵從應(yīng)對(duì)措施，以此增強(qiáng)雙方的合作互信，同時(shí)，也應(yīng)該對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，深入研究的納稅人不愿遵從制度的原因，并以此完善管理制度，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維，樹(shù)立“以數(shù)治稅”的理念。比如：實(shí)現(xiàn)“管事”向“管數(shù)”的思維轉(zhuǎn)變，并將大數(shù)據(jù)融入征管體系中，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，并對(duì)納稅人的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行梳理、分析，以挖掘出納稅人的特征規(guī)律，并分析預(yù)測(cè)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)行為，以此采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，提升納稅人的遵從度。

（三）搭建智慧規(guī)范征管體系

相關(guān)部門(mén)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的稅收征管體系。政府部門(mén)需要健全“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)征管”線上線下協(xié)同的政策法規(guī)體系，這有利于減少稅務(wù)征管過(guò)程中的不足和漏洞，從而更好地為納稅人提供相關(guān)服務(wù)。

首先，相關(guān)部門(mén)完善政策體系，注重對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)征管”的頂層設(shè)計(jì)以及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)征管”的服務(wù)事項(xiàng)、流程規(guī)范、信息安全等方面的統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)性與規(guī)范性，并對(duì)一些實(shí)踐過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題的法律法規(guī)進(jìn)行完善調(diào)整，這有利于更好地指導(dǎo)相關(guān)人員進(jìn)行工作，有利于為公民的維權(quán)提供保障。同時(shí)，相關(guān)部門(mén)也應(yīng)該重視政策引導(dǎo)的作用，對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)征管”保持關(guān)注，這有利于政務(wù)部門(mén)更好地為納稅人提供服務(wù)。

再次，創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)征管”線上線下協(xié)同的監(jiān)督機(jī)制，這有利于提升稅務(wù)征管的水平。因此，相關(guān)部門(mén)必須重視考核監(jiān)督對(duì)稅務(wù)征管的作用，強(qiáng)化相關(guān)的考核監(jiān)督，并建立“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)征管”工作績(jī)效考核制度，加大考核權(quán)重，并將一些比較重要的督查事項(xiàng)列入其中。同時(shí)，還要重視媒體監(jiān)督、專(zhuān)家評(píng)議等作用，完善群眾的舉報(bào)渠道，并通過(guò)模擬辦事等方式對(duì)相關(guān)服務(wù)過(guò)程中存在的不足進(jìn)行優(yōu)化完善，從而提升稅務(wù)征管的水平。

最后，政府部門(mén)還可以設(shè)立專(zhuān)欄的方式幫助納稅人解決在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，并積極進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的解決，及時(shí)反饋結(jié)果。同時(shí)，政府部門(mén)還需要建立獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)一些綜合評(píng)價(jià)好的服務(wù)項(xiàng)目以及人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)一些工作開(kāi)展不力的予以通報(bào)，將不作為、亂作為、慢作為等服務(wù)行為依法依規(guī)進(jìn)行問(wèn)責(zé)，這不僅能夠提升相關(guān)稅務(wù)征管的效率，還能保障納稅人的合法權(quán)益不受到損失，有利于政府部門(mén)更好地為納稅人提高稅務(wù)征管。

（四）創(chuàng)建智慧高效內(nèi)控體系

數(shù)字化為稅收征管帶來(lái)機(jī)遇，同樣也是挑戰(zhàn)。對(duì)此，必須創(chuàng)建智慧高效內(nèi)控體系，以實(shí)現(xiàn)高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)建設(shè)。

第一，應(yīng)該健全內(nèi)控機(jī)制。應(yīng)明確各部門(mén)之間職責(zé)劃分，嚴(yán)格對(duì)各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行授權(quán)、審批、審核等，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都有據(jù)可循；加強(qiáng)對(duì)相關(guān)部門(mén)員工內(nèi)部控制意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的管理意識(shí)和執(zhí)行意識(shí)；明確組織架構(gòu)是內(nèi)控管轄的對(duì)象，積極推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)與考評(píng)工作。

第二，應(yīng)該對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部制度的完善，堅(jiān)持以人為本的思想，提高員工對(duì)內(nèi)部管理的認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部控制制度的完善過(guò)程，應(yīng)該征求全員的意見(jiàn)，結(jié)合各項(xiàng)意見(jiàn)不斷完善內(nèi)部控制制度；將內(nèi)控意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到各項(xiàng)制度中，發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，制定人性化的管理體系，以此提升智慧稅收管理水平。

第三，加強(qiáng)監(jiān)督管理。建立多部門(mén)聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制，定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，并根據(jù)稅收征管過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率制定相應(yīng)的管理辦法，從而確保制度的可行性與完善性；設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控小組，對(duì)相關(guān)部門(mén)日常運(yùn)營(yíng)中各個(gè)部門(mén)與崗位人員進(jìn)行檢查，以此提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平，同時(shí)，相關(guān)小組還應(yīng)根據(jù)各個(gè)部門(mén)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并明確之后的工作思路，以提升風(fēng)險(xiǎn)防控的水平。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，智慧稅務(wù)建設(shè)必須以《意見(jiàn)》為指導(dǎo)，推動(dòng)稅收征管工作改革創(chuàng)新。從納稅人的角度，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)主動(dòng)對(duì)接，精準(zhǔn)服務(wù)，有效提升辦稅效率與質(zhì)量，從而為納稅人提供便捷、多元以及高效的辦稅繳費(fèi)服務(wù)，為納稅人帶來(lái)不一樣的體驗(yàn)感；從政府部門(mén)的角度看，智慧稅務(wù)建設(shè)為有效組織財(cái)政收入，有助于地區(qū)政府更好地為民謀益；從監(jiān)管的角度看，智慧稅務(wù)建設(shè)引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，精準(zhǔn)依法施治，可以提升稅務(wù)征收的公開(kāi)公正，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。因此，智慧稅務(wù)建設(shè)意義重大，相關(guān)部門(mén)必須重視智慧稅務(wù)建設(shè)，以促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

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