段君尚

2020 年以來(lái)，最高人民檢察院部署開(kāi)展涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)，取得了有目共睹的良好效果，企業(yè)合規(guī)理念逐漸落地生根。涉案企業(yè)合規(guī)改革被視為檢察機(jī)關(guān)參與社會(huì)治理的重要方式，但是如果僅僅要求涉案企業(yè)進(jìn)行合規(guī)整改、建立合規(guī)機(jī)制進(jìn)而對(duì)其作出寬大處理，顯然無(wú)法充分發(fā)揮企業(yè)合規(guī)的治理作用。①參見(jiàn)劉譯礬：《論涉案企業(yè)合規(guī)的刑行銜接及其實(shí)現(xiàn)》，《中國(guó)刑事法雜志》2022 年第6 期。針對(duì)違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有相似性的行業(yè)、區(qū)域，如何將個(gè)案辦理的經(jīng)驗(yàn)推廣，從事后合規(guī)整改轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗淖晕夜芾?，是犯罪治理、企業(yè)治理乃至社會(huì)治理需要關(guān)注的重點(diǎn)。②參見(jiàn)蘇曉陽(yáng)、許明：《企業(yè)合規(guī)的行刑銜接研究》，《山東法官培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)》2022 年第6 期。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要抓手和錨點(diǎn)。隨著自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，其功能也趨向綜合化，主要包括進(jìn)出口貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)、加工、商品展示、金融等。對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)而言，建立一套運(yùn)行有效的合規(guī)體系意義尤為重大。

2022 年4 月，最高人民檢察院與中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)、司法部、財(cái)政部、生態(tài)環(huán)境部、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《辦法》”），為有效合規(guī)體系的形成提供了重要參考和指導(dǎo)?！掇k法》第17 條規(guī)定，人民檢察院對(duì)小微企業(yè)提交合規(guī)計(jì)劃和整改報(bào)告的審查，重點(diǎn)包括合規(guī)承諾的履行、合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行、合規(guī)整改的實(shí)效等內(nèi)容。我國(guó)檢察機(jī)關(guān)在合規(guī)改革中確立了專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)整改的基本思路，法學(xué)界對(duì)于企業(yè)有效合規(guī)整改的標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的要素進(jìn)行了熱烈討論。①參見(jiàn)陳瑞華：《企業(yè)合規(guī)整改中的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃》，《政法論壇》2023 年第1 期；李玉華：《有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)》，《中國(guó)刑事法雜志》2021 年第1 期。在此基礎(chǔ)上，鑒于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的獨(dú)特政策，有必要對(duì)區(qū)域內(nèi)企業(yè)的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行針對(duì)性研究。因此，本文首先探討我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)概況，厘清國(guó)際通行的自由貿(mào)易區(qū)與我國(guó)的自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、自貿(mào)片區(qū)等概念，進(jìn)而從合規(guī)計(jì)劃的制定、合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行、合規(guī)計(jì)劃的結(jié)果三方面，論述自貿(mào)區(qū)企業(yè)有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，以期進(jìn)一步優(yōu)化自貿(mào)區(qū)營(yíng)商環(huán)境。

一、中國(guó)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)概況

自由貿(mào)易區(qū)突出“自由”這一特點(diǎn)，一般是指兩個(gè)或以上的地區(qū)、國(guó)家，以簽訂協(xié)定的方式，取消多數(shù)貨物的關(guān)稅、非關(guān)稅壁壘，取消多數(shù)服務(wù)部門(mén)的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，服務(wù)、技術(shù)、資本、商品等自由流動(dòng)。在一些語(yǔ)境中，自由貿(mào)易區(qū)也用于形容某國(guó)內(nèi)部特定區(qū)域，即在一個(gè)或多個(gè)區(qū)域內(nèi)減少經(jīng)濟(jì)干預(yù)。②參見(jiàn)李旭：《中國(guó)自貿(mào)區(qū)建設(shè)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒與分析》，《中國(guó)商論》2022 年第17 期。在探討自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的企業(yè)合規(guī)之前，有必要厘清我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)與國(guó)際通行的自貿(mào)區(qū)之間的區(qū)別，以免概念誤用。兩者在實(shí)踐中經(jīng)常都被簡(jiǎn)稱(chēng)為“自貿(mào)區(qū)”，但側(cè)重點(diǎn)各有不同。我國(guó)的自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)并非直接針對(duì)國(guó)際合作而創(chuàng)設(shè)，而是在國(guó)內(nèi)特定區(qū)域增強(qiáng)自由化程度，深化對(duì)外開(kāi)放和內(nèi)部升級(jí)，加快自身發(fā)展，以達(dá)到與國(guó)際接軌的目的。

（一）概念辨析

國(guó)際通行的自由貿(mào)易區(qū)（Free Trade Area），是指簽訂自由貿(mào)易協(xié)定（Free Trade Agreement）的成員國(guó)相互徹底取消商品貿(mào)易中的關(guān)稅和數(shù)量限制，使商品在各成員國(guó)之間可以自由流動(dòng)的區(qū)域。與國(guó)際通行的自貿(mào)區(qū)不同，中國(guó)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)( Free Trade Zone) 是由國(guó)家批準(zhǔn)建立，以自由貿(mào)易和改革創(chuàng)新為主要方式，依據(jù)區(qū)域地緣優(yōu)勢(shì)，以深化開(kāi)放、開(kāi)拓創(chuàng)新為主要任務(wù)的綜合試驗(yàn)區(qū)。中國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的定位是“貿(mào)易試驗(yàn)”與“改革創(chuàng)新”，目的是建立“現(xiàn)代化、便利化、法治化的國(guó)際投資和貿(mào)易規(guī)則體系”，試驗(yàn)成功后可以在全國(guó)范圍推廣。與此同時(shí)，這一區(qū)域改革創(chuàng)新也有利于政府不斷改革，從而創(chuàng)造更為穩(wěn)定、和諧的法治化營(yíng)商環(huán)境。③參見(jiàn)侯莎：《自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠法律制度創(chuàng)新探析——以福建廈門(mén)片區(qū)為例》，《安陽(yáng)師范學(xué)院學(xué)報(bào)》2021 年第4 期?？梢?jiàn)，國(guó)際通行的自由貿(mào)易區(qū)是簽署自由貿(mào)易協(xié)定形成的國(guó)和國(guó)之間的貿(mào)易區(qū)，強(qiáng)調(diào)國(guó)家間交流合作以及建造互利共贏的自由貿(mào)易環(huán)境；中國(guó)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)則是在一國(guó)內(nèi)部根據(jù)法律法規(guī)在其境內(nèi)關(guān)外特定區(qū)域設(shè)定的創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)區(qū)域。

自2013 年9 月至2019 年8 月，中國(guó)分多批次批準(zhǔn)了18 個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)，已經(jīng)初步形成了“1+3+7+1+6”的基本格局，形成了東西南北中協(xié)調(diào)、陸海統(tǒng)籌的開(kāi)放態(tài)勢(shì)，推動(dòng)形成了我國(guó)新一輪全面開(kāi)放格局。2020 年9 月21 日，國(guó)務(wù)院印發(fā)了北京、湖南、安徽自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案及浙江自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)擴(kuò)展區(qū)域方案。目前，中國(guó)有上海、廣東、天津、福建、遼寧、浙江、河南、湖北、重慶、四川、陜西、海南、北京、湖南、安徽、山東、江蘇、廣西、河北、云南、黑龍江等21 個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)。自貿(mào)片區(qū)是在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)設(shè)定的固定區(qū)域內(nèi)，劃定某些特定區(qū)域作為自貿(mào)片區(qū)（一般為3個(gè)），既適用自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的優(yōu)惠政策，還享有地方政府給予的特殊優(yōu)惠。除海南（全島為自貿(mào)片區(qū)）及河北（四個(gè)自貿(mào)片區(qū)）之外，其他自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)都涵蓋3 個(gè)自貿(mào)片區(qū)。

（二）優(yōu)惠政策

自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)“境內(nèi)關(guān)外”的管理模式營(yíng)造了一種寬松的金融監(jiān)管生態(tài)，享有金融創(chuàng)新、改善公司企業(yè)投資環(huán)境等一系列方針政策和簡(jiǎn)化手續(xù)、促進(jìn)交易的制度改革。①參見(jiàn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案的通知》，國(guó)發(fā)〔2013〕38 號(hào)，2013 年9 月18 日。例如，建立“負(fù)面清單”管理模式，凡是未列入清單的行業(yè)都可以自由經(jīng)營(yíng)；以“一線全面放開(kāi)、二線高效管住”為原則，對(duì)自貿(mào)區(qū)和境外之間進(jìn)出的貨物，允許企業(yè)憑進(jìn)口艙單信息將貨物先行提運(yùn)入?yún)^(qū)，再辦理備案手續(xù)；在自貿(mào)區(qū)內(nèi)還允許企業(yè)在貨物出區(qū)前自行選擇時(shí)間申請(qǐng)檢驗(yàn)。

2021 年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于深化“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力的通知》，部署自2021 年7 月1 日起，在全國(guó)范圍內(nèi)推行“證照分離”改革全覆蓋。按照直接取消審批、審批改為備案、實(shí)行告知承諾、優(yōu)化審批服務(wù)等四種方式分類(lèi)推進(jìn)審批制度改革，同時(shí)在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)對(duì)口岸衛(wèi)生許可證（涉及公共場(chǎng)所）核發(fā)的部分領(lǐng)域進(jìn)一步加大改革試點(diǎn)力度。以青島自貿(mào)片區(qū)為例，其全稱(chēng)為“中國(guó)（山東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)青島片區(qū)”，青島自貿(mào)片區(qū)聯(lián)合青島海關(guān)出臺(tái)措施，對(duì)境內(nèi)入?yún)^(qū)的不涉稅、不涉證、不要求退稅且不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物及物品，實(shí)施便捷進(jìn)出區(qū)管理模式，支持中轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)口、分撥、集拼等國(guó)際物流業(yè)態(tài)發(fā)展。②參見(jiàn)陳魯斌、孫琪超：《山東自貿(mào)區(qū)青島片區(qū)拼出多個(gè)首創(chuàng)》，《中國(guó)外資》2021 年第5 期。

二、合規(guī)計(jì)劃的制定

合規(guī)計(jì)劃作為一種風(fēng)險(xiǎn)抵御工具，不僅可以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看也有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、繁榮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。③參見(jiàn)李本燦：《法治化營(yíng)商環(huán)境建設(shè)的合規(guī)機(jī)制——以刑事合規(guī)為中心》，《法學(xué)研究》2021 年第1 期。而企業(yè)合規(guī)行之有效的前提，是針對(duì)特定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)量身打造專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。④對(duì)此，有學(xué)者提出，專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃是企業(yè)合規(guī)的靈魂，一項(xiàng)有效的合規(guī)計(jì)劃必須是專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。參見(jiàn)陳瑞華：《企業(yè)合規(guī)基本理論》，法律出版社2022 年版，第117 頁(yè)。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)出口管制、海關(guān)、稅收等特定領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制和專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，并考慮長(zhǎng)臂管轄可能造成的影響。

（一）有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃是針對(duì)特定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，意味著企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)具備有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制機(jī)制。我國(guó)行政監(jiān)管部門(mén)引入并督促中國(guó)企業(yè)建立合規(guī)體系時(shí)，首要目標(biāo)是防范和控制“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”。⑤根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行合規(guī)指引》的規(guī)定，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指商業(yè)銀行因?yàn)闆](méi)有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)《聯(lián)邦量刑指南》也指出，企業(yè)有效合規(guī)計(jì)劃的構(gòu)建首先應(yīng)針對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我調(diào)查。①參見(jiàn)解志勇、那揚(yáng)：《有效企業(yè)合規(guī)計(jì)劃之構(gòu)建研究》，《法學(xué)評(píng)論》2022 年第5 期。對(duì)于自貿(mào)區(qū)企業(yè)而言，商業(yè)外貿(mào)同時(shí)受到國(guó)內(nèi)法、國(guó)外法以及相關(guān)國(guó)際條約的影響，是當(dāng)前合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較為集中的行業(yè)之一，也是合規(guī)監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域。任何風(fēng)險(xiǎn)因素在識(shí)別階段被忽視，都可能導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)合規(guī)管理的失敗，造成不可估量的損失。因此，及時(shí)、系統(tǒng)地識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自貿(mào)區(qū)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。

1.在上下游生產(chǎn)關(guān)系中貫徹風(fēng)險(xiǎn)穿透識(shí)別方法

常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括內(nèi)部的問(wèn)卷調(diào)查法、識(shí)別訪談法以及外部的監(jiān)督和盡職調(diào)查、回訪等。在企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上，最重要也最有效的是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)穿刺識(shí)別方法。②參見(jiàn)樊光中：《關(guān)于落實(shí)〈中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）〉的思考與建議（六）——合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)穿透識(shí)別原則》，《新產(chǎn)經(jīng)》2019 年第5 期。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)穿透識(shí)別方法原是應(yīng)用在企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，但對(duì)于外貿(mào)行業(yè)而言，將風(fēng)險(xiǎn)的穿透識(shí)別應(yīng)用到產(chǎn)業(yè)鏈上下游有更大意義。國(guó)際貿(mào)易在出口管制方面采用的是物項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)③包括GB-T28530-2012 國(guó)際貨運(yùn)代理系列單證數(shù)據(jù)項(xiàng)、GB／T26319-2010_國(guó)際貨運(yùn)代理單證標(biāo)識(shí)符編碼規(guī)則、GB／T26320-2010_國(guó)際貨運(yùn)代理信息交換規(guī)范、GB／T31084-2014_國(guó)際貨運(yùn)代理運(yùn)輸單證交接規(guī)范、GB／T31085-2014_國(guó)際貨運(yùn)代理單證簽發(fā)規(guī)范等。，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)極易在具有上下游生產(chǎn)關(guān)系的企業(yè)之間擴(kuò)散。這就要求企業(yè)不僅自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要全面合規(guī)，所有商業(yè)伙伴也要實(shí)行有效的合規(guī)管理。

例如，中興公司的出口管制合規(guī)政策正是風(fēng)險(xiǎn)穿透識(shí)別聚焦產(chǎn)業(yè)鏈的重要體現(xiàn)。2018 年，中興制定了出口管制合規(guī)政策，用以記錄中興公司出口管制合規(guī)管理體系。根據(jù)該政策，中興通訊承諾基于出口合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取措施，以確保代表中興通訊的任何人（包括代理商、經(jīng)銷(xiāo)商和分銷(xiāo)商）進(jìn)行的交易符合可適用的出口管制及制裁法律法規(guī)……中興通訊對(duì)于客戶(hù)、貨運(yùn)代理和訪客及員工均進(jìn)行嚴(yán)格的黑名單掃描，并對(duì)潛在的合作伙伴進(jìn)行細(xì)致的盡職調(diào)查。若涉及相關(guān)管制，中興通訊堅(jiān)決拒絕與之合作。④參見(jiàn)《中興公司的出口管制合規(guī)計(jì)劃》，http://www.thefirstlaw.cn/news/427.html，2022 年10 月3 日訪問(wèn)。

對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)以出口為主的外向型企業(yè)而言，識(shí)別、排查上下游企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)建立成功的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不容忽視的方面。外向型企業(yè)如果沒(méi)有進(jìn)行有效的合規(guī)管理，就意味著很可能喪失國(guó)際商業(yè)機(jī)遇。⑤參見(jiàn)謝鵬程：《企業(yè)合規(guī)對(duì)社會(huì)治理的雙重意義》，《民主與法制》2022 年第37 期。外貿(mào)企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)與上下游經(jīng)營(yíng)企業(yè)信息互享，尤其在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制體系的建立上，盡量采取相同或近似政策，排斥與缺乏合規(guī)管理的企業(yè)進(jìn)行交易和合作。

2.將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別納入外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)服務(wù)

自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)尤其是依賴(lài)商業(yè)進(jìn)出口的外貿(mào)企業(yè)，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有高度的信息依賴(lài)性。企業(yè)僅僅依靠自身力量，建立起風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)構(gòu)并配備專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員來(lái)預(yù)防某一生產(chǎn)鏈或某一進(jìn)出口商品的成本較高。而且，訪談法、文獻(xiàn)分析法等常規(guī)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法比較依賴(lài)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)與數(shù)據(jù)整理，對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的追蹤較為滯后。對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)增加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制服務(wù)，或許是一種有益的嘗試。

2017 年，中華人民共和國(guó)商務(wù)部頒布了《對(duì)外貿(mào)易發(fā)展“十二五”規(guī)劃》，將外貿(mào)綜合服務(wù)、跨境電子商務(wù)和市場(chǎng)采購(gòu)定義為國(guó)家重點(diǎn)培育的三大外貿(mào)發(fā)展新形式。外貿(mào)綜合服務(wù)的基礎(chǔ)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理、規(guī)模經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)協(xié)同等理論，與企業(yè)合規(guī)的需求不謀而合。外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)主要是為出口企業(yè)提供通關(guān)、結(jié)匯、退稅的一站式服務(wù)，并在此基礎(chǔ)上提供相應(yīng)的物流、金融等增值服務(wù)的模式。目前的外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)主要包含物流服務(wù)、海關(guān)通關(guān)服務(wù)、外匯服務(wù)和出口退稅服務(wù)。如果在上述基礎(chǔ)服務(wù)之外開(kāi)拓合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別控制服務(wù)，聯(lián)合信息部門(mén)和法律專(zhuān)家、行業(yè)專(zhuān)家共同組成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別團(tuán)隊(duì)，有助于減少外貿(mào)企業(yè)尤其是規(guī)模較小的企業(yè)的合規(guī)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的整體能力。

（二）針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)

在及時(shí)、科學(xué)地識(shí)別出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。從我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)發(fā)展的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)看，進(jìn)出口管制、關(guān)稅征收、出口退稅等方面是自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)。上述領(lǐng)域規(guī)則復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、爭(zhēng)議點(diǎn)多，屬于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)制定專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

1.出口管制合規(guī)

出口管制是一國(guó)或地區(qū)出于本國(guó)政治外交關(guān)系或地區(qū)安全考慮，針對(duì)特定貨物、技術(shù)和服務(wù)以及向特定國(guó)家或地區(qū)或?qū)嶓w出口采取的限制措施。受到經(jīng)濟(jì)政治化的影響，部分外貿(mào)規(guī)則輸出國(guó)對(duì)華企業(yè)出口管制的調(diào)查和限制也越發(fā)嚴(yán)格。以美國(guó)的《出口管制條例》為例，一個(gè)物項(xiàng)是否屬于其管轄的范圍需要參考出口管制四要素中關(guān)于物項(xiàng)的說(shuō)明，這要求出口貿(mào)易企業(yè)按照出口控制分類(lèi)編碼（Export Control Classification Number，ECCN）分類(lèi)。①ECCN 分類(lèi)是指受EAR 管轄的物項(xiàng)的出口分類(lèi)結(jié)果的“出口管制分類(lèi)編碼”。出口分類(lèi)是用于確定包括實(shí)物、軟件（包括目標(biāo)代碼和源代碼）以及技術(shù)在內(nèi)的受《出口管制條例》管轄物項(xiàng)的出口管制要求的基礎(chǔ)。②參見(jiàn)劉龍飛：《企業(yè)海外投資貿(mào)易合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與實(shí)踐》，《中國(guó)外資》2022 年第2 期。除了物項(xiàng)這一要素之外，出口管制還有其余3 個(gè)重要的要素：主體、國(guó)家和用途。聯(lián)合國(guó)、歐盟、美國(guó)等國(guó)際組織或國(guó)家均會(huì)發(fā)布受限制主體清單。此外，物項(xiàng)的最終用途也會(huì)關(guān)系到出口管制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，例如涉及軍事用途的物項(xiàng)會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)制定出口管制專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃時(shí)，可以從物項(xiàng)、主體、國(guó)家和用途4 個(gè)要素出發(fā)，并根據(jù)2021 年的《商務(wù)部關(guān)于兩用物項(xiàng)出口經(jīng)營(yíng)者建立出口管制內(nèi)部合規(guī)機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》，在擬定政策聲明、建立組織機(jī)構(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確立審查程序、制定應(yīng)急措施、開(kāi)展教育培訓(xùn)、完善合規(guī)審計(jì)、保留資料檔案、編制管理手冊(cè)9 個(gè)環(huán)節(jié)建立起比較完整的出口管制合規(guī)。

2.海關(guān)合規(guī)

海關(guān)合規(guī)是自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)進(jìn)出口貿(mào)易公司合規(guī)的重點(diǎn)方面，也是部分自貿(mào)片區(qū)“發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)，形成對(duì)外開(kāi)放新高地”的重要工作內(nèi)容。③參見(jiàn)《中國(guó)（山東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》，https://baike.baidu.com/item/ 中國(guó)（山東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案/23706176?fromModule=lemma_inlink，2022 年10 月5 日訪問(wèn)。企業(yè)的海關(guān)合規(guī)尤其要注意兩方面內(nèi)容：其一是海關(guān)管理的信用分類(lèi)管理，其二是海關(guān)合規(guī)的行刑銜接。海關(guān)管理的信用分類(lèi)是指海關(guān)將外貿(mào)企業(yè)分為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)、一般認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)四大類(lèi)。對(duì)不同信用類(lèi)別的企業(yè)在報(bào)關(guān)便利性、貨物查驗(yàn)率、稽查率、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保等方面區(qū)別對(duì)待，以體現(xiàn)“誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒”的基本原則。①2019 年3 月20 日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局印發(fā)了《企業(yè)統(tǒng)計(jì)信用管理辦法》，第17 條規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒原則，對(duì)統(tǒng)計(jì)守信企業(yè)予以激勵(lì)；對(duì)統(tǒng)計(jì)信用異常企業(yè)、統(tǒng)計(jì)一般失信企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。企業(yè)違反海關(guān)合規(guī)要求不僅可能被監(jiān)管機(jī)關(guān)處以行政處罰，企業(yè)相應(yīng)負(fù)責(zé)人也可能被列為聯(lián)合懲戒對(duì)象，實(shí)行限制性管理措施。更重要的是，違反海關(guān)合規(guī)可能還會(huì)影響監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其發(fā)行公司債券、股票，以及融資等金融行為的審核、審批，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《海關(guān)法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的要求，在規(guī)定的期限、地點(diǎn)，采用電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單或者紙質(zhì)報(bào)關(guān)單形式，向海關(guān)報(bào)告實(shí)際進(jìn)出口貨物的情況，接受海關(guān)審核，并對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。②參見(jiàn)王燕：《外貿(mào)企業(yè)海關(guān)合規(guī)重點(diǎn)提示》，《中國(guó)外匯》 2019 年第20 期。對(duì)于海關(guān)申報(bào)價(jià)格等存在難以確定或爭(zhēng)議的問(wèn)題，還可以通過(guò)預(yù)裁定的處理方式，在實(shí)際進(jìn)出口前向海關(guān)提出預(yù)裁定申請(qǐng)，以避免因申報(bào)錯(cuò)誤而帶來(lái)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。③海關(guān)預(yù)裁定是指中國(guó)作為WTO 成員國(guó)履行《貿(mào)易便利化協(xié)定》項(xiàng)下義務(wù)所制定的重要便利措施，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是指企業(yè)申請(qǐng)貨物進(jìn)口前向海關(guān)提供的書(shū)面決定。具體規(guī)則可參見(jiàn)《中華人民共和國(guó)海關(guān)預(yù)裁定管理暫行辦法》。

企業(yè)海關(guān)合規(guī)還要重視行刑銜接的問(wèn)題。在與對(duì)外貿(mào)易相關(guān)的眾多監(jiān)管機(jī)構(gòu)中，海關(guān)是核心監(jiān)管機(jī)構(gòu)。當(dāng)企業(yè)通過(guò)合規(guī)整改獲得檢察院的不起訴決定后面臨兩個(gè)后續(xù)問(wèn)題，一是后續(xù)涉案企業(yè)合規(guī)整改的長(zhǎng)期監(jiān)督問(wèn)題，二是民事賠償?shù)穆鋵?shí)問(wèn)題。關(guān)于行刑銜接問(wèn)題學(xué)界大致有兩種觀點(diǎn)，一是認(rèn)為合規(guī)計(jì)劃的制定、執(zhí)行和驗(yàn)收必須仰賴(lài)于專(zhuān)業(yè)的行政監(jiān)管，故應(yīng)該構(gòu)建以行政監(jiān)管為中心的企業(yè)合規(guī)體系。④相同觀點(diǎn)參見(jiàn)黎宏：《合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)刑事責(zé)任》，《法學(xué)雜志》2019 年第9 期；李勇：《檢察視角下中國(guó)刑事合規(guī)之構(gòu)建》，《國(guó)家檢察官學(xué)院學(xué)報(bào)》2020 年第4 期；萬(wàn)方：《合規(guī)計(jì)劃作為預(yù)防性法律規(guī)則的規(guī)制邏輯與實(shí)踐進(jìn)路》，《政法論壇》2021 年第6 期；張澤濤：《論企業(yè)合規(guī)中的行政監(jiān)管》，《法律科學(xué)》2022 年第3 期。也有學(xué)者認(rèn)為，我國(guó)正在走一條以檢察機(jī)關(guān)為主導(dǎo)、行政監(jiān)管部門(mén)和第三方社會(huì)主體積極參與的合規(guī)體系建設(shè)路徑。在這種情況下，可以采取檢察機(jī)關(guān)向主管行政部門(mén)提供檢察建議的方式，敦請(qǐng)行政監(jiān)管部門(mén)介入，以促進(jìn)行刑銜接。⑤參見(jiàn)董坤：《論企業(yè)合規(guī)檢察主導(dǎo)的中國(guó)路徑》,《政法論壇》2022 年第1 期。從《辦法》的規(guī)定來(lái)看，企業(yè)合規(guī)采取的是第三方評(píng)估、檢察院審查的模式，同時(shí)考慮到海關(guān)監(jiān)督機(jī)關(guān)在外貿(mào)企業(yè)海關(guān)合規(guī)中的專(zhuān)業(yè)性特征和便利化優(yōu)勢(shì)，可以由自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)所在地的檢察機(jī)關(guān)邀請(qǐng)海關(guān)介入的方式，由海關(guān)對(duì)企業(yè)如實(shí)申報(bào)以及涉及補(bǔ)償?shù)葐?wèn)題進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督。

3.稅收合規(guī)

稅收合規(guī)是企業(yè)合規(guī)計(jì)劃組成的重要部分。對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)而言，優(yōu)惠的稅收政策和跨國(guó)交易產(chǎn)生的外匯完稅，都是稅收合規(guī)的重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)于國(guó)際商品貿(mào)易，企業(yè)有義務(wù)申報(bào)合理、準(zhǔn)確的進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格。⑥同注②。貨物原產(chǎn)地決定了商品適用何種類(lèi)型關(guān)稅稅率，根據(jù)進(jìn)出口國(guó)家與我國(guó)簽訂的協(xié)議區(qū)分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等不同情形。受到國(guó)際協(xié)定、稅則歸類(lèi)、商品分類(lèi)等許多規(guī)則的限制，國(guó)際貿(mào)易商品完稅價(jià)格的確立規(guī)則比較復(fù)雜，非常容易發(fā)生完稅價(jià)格爭(zhēng)議。如果企業(yè)收到《價(jià)格質(zhì)疑通知書(shū)》，可以在收到之日起5 個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)書(shū)面形式提供相關(guān)資料或者其他證據(jù)證明其申報(bào)價(jià)格真實(shí)、準(zhǔn)確等與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商，充分回應(yīng)價(jià)格質(zhì)疑。企業(yè)如果購(gòu)買(mǎi)或者提供國(guó)際服務(wù)貿(mào)易，則需要注意保留臺(tái)賬以及其他證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的文件，謹(jǐn)慎通過(guò)第三方中介機(jī)構(gòu)賬戶(hù)結(jié)算，將支付情況如實(shí)登記賬簿，同時(shí)完善企業(yè)會(huì)計(jì)和多貨幣支付制度等來(lái)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.其他合規(guī)

對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)而言，常見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃還包括反商業(yè)賄賂合規(guī)計(jì)劃、反洗錢(qián)合規(guī)計(jì)劃、數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)計(jì)劃等。第一，反商業(yè)賄賂合規(guī)計(jì)劃的制定需要深入全業(yè)務(wù)流程反商業(yè)賄賂，重點(diǎn)識(shí)別可能產(chǎn)生商業(yè)賄賂和腐敗的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，事前報(bào)批環(huán)節(jié)嵌入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，由企業(yè)合規(guī)人員對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行審核，實(shí)際執(zhí)行中做好相應(yīng)記錄以備事后審查。在銷(xiāo)售和簽約環(huán)節(jié)，企業(yè)管理層應(yīng)該公開(kāi)作出反商業(yè)賄賂承諾，依據(jù)職權(quán)規(guī)制員工的不合規(guī)行為，不得通過(guò)會(huì)議、捐贈(zèng)、宴請(qǐng)、禮品等手段間接給予交易相關(guān)方經(jīng)濟(jì)利益或其他利益，謹(jǐn)慎對(duì)待與政府公共部門(mén)工作人員事務(wù)來(lái)往等。第二，落實(shí)反洗錢(qián)合規(guī)計(jì)劃，具體包括領(lǐng)導(dǎo)層分管內(nèi)控合規(guī)和反洗錢(qián)工作、強(qiáng)化合規(guī)培訓(xùn)考核、全面提高客戶(hù)盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)、切實(shí)落實(shí)國(guó)際制裁管理要求、加強(qiáng)反洗錢(qián)工作考核激勵(lì)機(jī)制等環(huán)節(jié)。①參見(jiàn)《農(nóng)行紐約分行被罰2 億美元涉洗錢(qián)及隱瞞交易》，https://finance.caixin.com/2016-11-05/101004366.html，2022 年10 月3 日訪問(wèn)。第三，《個(gè)人信息保護(hù)法》中的合規(guī)管理義務(wù)條款規(guī)定了個(gè)人信息處理者的法定數(shù)據(jù)管理流程，包括對(duì)于個(gè)人信息處理活動(dòng)采取制定內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程、對(duì)個(gè)人信息實(shí)行分級(jí)分類(lèi)管理、采取加密和去標(biāo)識(shí)化等安全技術(shù)、合理確定個(gè)人信息處理操作權(quán)限、定期組織合規(guī)培訓(xùn)、制定應(yīng)急預(yù)案等技術(shù)和管理措施，指定個(gè)人信息保護(hù)負(fù)責(zé)人，對(duì)信息處理活動(dòng)和保護(hù)措施進(jìn)行監(jiān)督；境外信息處理者應(yīng)報(bào)送數(shù)據(jù)保護(hù)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或數(shù)據(jù)合規(guī)官給信息保護(hù)部門(mén)；對(duì)信息泄露事件采取補(bǔ)救措施等。

（三）長(zhǎng)臂管轄對(duì)合規(guī)計(jì)劃的影響

無(wú)論是出口管制、反腐敗反洗錢(qián)還是數(shù)據(jù)保護(hù)等，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃很容易受到長(zhǎng)臂管轄的影響。無(wú)論是在出口管制合規(guī)時(shí)可能與受限制主體清單中實(shí)體進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)，還是反商業(yè)賄賂、反洗錢(qián)等的開(kāi)展，都要考慮長(zhǎng)臂管轄?zhēng)?lái)的客觀限制。在國(guó)內(nèi)投資、經(jīng)營(yíng)的中國(guó)企業(yè)，只要成為外國(guó)企業(yè)的代理商、分銷(xiāo)商、供貨商，就有可能作為“第三方”接受外國(guó)法律的管轄。②參見(jiàn)陳瑞華：《論企業(yè)合規(guī)的中國(guó)化問(wèn)題》，《法律科學(xué)》2020 年第3 期。美國(guó)通過(guò)《反海外腐敗法》《薩班斯奧克斯利法案》《出口管制條例》《愛(ài)國(guó)者法案》形成了支撐對(duì)外國(guó)企業(yè)及境外犯罪實(shí)施長(zhǎng)臂管轄的四大法案，以實(shí)現(xiàn)保護(hù)美國(guó)國(guó)家安全利益和外交利益的“立法目的”。國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際金融正是美國(guó)對(duì)其他國(guó)家以及經(jīng)濟(jì)單位進(jìn)行制裁的重要領(lǐng)域，中國(guó)大中型企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)已經(jīng)有1 000 多個(gè)被美國(guó)列入各類(lèi)制裁清單。美國(guó)的制裁分為一級(jí)制裁和二級(jí)制裁，一級(jí)制裁是直接限制美國(guó)人和美國(guó)企業(yè)與被制裁主體之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)。二級(jí)制裁則是限制第三國(guó)的公司和個(gè)人與美國(guó)制裁主體之間的金融和貿(mào)易往來(lái)，迫使第三國(guó)的主體在美國(guó)市場(chǎng)和被制裁國(guó)市場(chǎng)或被制裁主體之間做出選擇。③參見(jiàn)黃子洋：《國(guó)際化背景下貿(mào)易合規(guī)體系建設(shè)》，《國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)》2021 年第15 期。在企業(yè)被列入美國(guó)各類(lèi)制裁清單時(shí)，需要及時(shí)分析并確定其法律和事實(shí)原因，制定應(yīng)對(duì)方案，將企業(yè)損失降到最低，并通過(guò)合規(guī)法案向美國(guó)相關(guān)政府機(jī)構(gòu)申訴。

三、合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行

合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行是指企業(yè)根據(jù)合規(guī)計(jì)劃所承諾的加強(qiáng)內(nèi)部控制的方案，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中逐一得到落實(shí)和執(zhí)行，使其在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管作用。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)管理組織和合規(guī)管理人員，制定或修訂合規(guī)章程，將“對(duì)合規(guī)管理的高層承諾和重視”落實(shí)到企業(yè)行為準(zhǔn)則之中，并針對(duì)不同員工設(shè)置個(gè)別化措施。

（一）獨(dú)立的合規(guī)組織

企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的有效執(zhí)行，依賴(lài)于相對(duì)獨(dú)立、權(quán)威的合規(guī)組織。國(guó)資委2018 年印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，其中第2 章規(guī)定了8 個(gè)層級(jí)的企業(yè)合規(guī)組織，即：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、合規(guī)委員會(huì)、合規(guī)管理負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理牽頭部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、以及監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門(mén)。以中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司2019 年印發(fā)的《中國(guó)石化誠(chéng)信合規(guī)管理手冊(cè)》為例，其中“合規(guī)管理組織架構(gòu)”一節(jié)明確了合規(guī)管理組織架構(gòu)，包括以下幾個(gè)層級(jí)的崗位設(shè)置：合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作；合規(guī)管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)制定合規(guī)戰(zhàn)略，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)部門(mén)；合規(guī)管理牽頭部門(mén)，由公司法律部門(mén)或承擔(dān)合規(guī)管理職能的部門(mén)來(lái)承擔(dān)職責(zé)，是合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；公司各業(yè)務(wù)部門(mén)遵從“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”原則，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行自查自糾；審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督，系專(zhuān)職監(jiān)督的部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和清除職責(zé)。

自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)的合規(guī)不同于企業(yè)一般專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的合規(guī)，在稅務(wù)和外匯的財(cái)務(wù)領(lǐng)域管理、出口管制、反商業(yè)賄賂和數(shù)據(jù)保護(hù)的合規(guī)需要有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)籌管理。對(duì)于大型企業(yè)而言，需要在董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)業(yè)的委員會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一的合規(guī)資源的協(xié)調(diào)以及重大議題的決策，再由常設(shè)機(jī)構(gòu)針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的各個(gè)領(lǐng)域統(tǒng)籌管理，合規(guī)業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立對(duì)口的合規(guī)團(tuán)隊(duì)或者聯(lián)絡(luò)人，保證合規(guī)能夠穿透業(yè)務(wù)各領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的管理。在合規(guī)的內(nèi)部監(jiān)督方面，也需要自上而下的審計(jì)、稽查、自查自糾。根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》第10 條、第11 條的規(guī)定，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，組織本領(lǐng)域的合規(guī)審查?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》也維持了這一觀點(diǎn)。①參見(jiàn)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第13 條：中央企業(yè)業(yè)務(wù)及職能部門(mén)承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任，主要履行以下職責(zé)：（一）建立健全本部門(mén)業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度和流程，開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，編制風(fēng)險(xiǎn)清單和應(yīng)對(duì)預(yù)案。（二）定期梳理重點(diǎn)崗位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，將合規(guī)要求納入崗位職責(zé)。（三）負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理行為的合規(guī)審查。（四）及時(shí)報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，組織或者配合開(kāi)展應(yīng)對(duì)處置。（五）組織或者配合開(kāi)展違規(guī)問(wèn)題調(diào)查和整改。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)及職能部門(mén)設(shè)置合規(guī)管理員，由業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，接受合規(guī)管理部門(mén)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。對(duì)于人員較少的小微企業(yè)而言，建立一套符合8 個(gè)層級(jí)的合規(guī)組織體系存在客觀困難，一種比較可行的做法是建立聘請(qǐng)外部法律專(zhuān)家擔(dān)任合規(guī)顧問(wèn)的制度，通過(guò)“出資購(gòu)買(mǎi)服務(wù)”的方式，引入外部合規(guī)顧問(wèn)的經(jīng)驗(yàn)和智慧。②參見(jiàn)陳瑞華：《中小微企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃》，《民主與法制》2022 年第11 期。同時(shí)，由企業(yè)的法定代表人或?qū)嶋H控制人作出推行合規(guī)管理體系的承諾，對(duì)企業(yè)的合規(guī)管理承擔(dān)最高的責(zé)任。

（二）體系化合規(guī)流程

無(wú)論企業(yè)建立何種合規(guī)組織，都需要有體系化的合規(guī)流程。《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》第19 條規(guī)定：“合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)按照制度規(guī)定聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公司律師意見(jiàn)，或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)召開(kāi)論證會(huì)后再形成審核意見(jiàn)?！庇纱丝梢?jiàn)，專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的外部審查也是合規(guī)審查的重要手段和方式。需要注意的是，這種自上而下的執(zhí)行一定要注意手段的合法性，尤其是在個(gè)人信息采集和隱私方面，不得侵犯企業(yè)員工的合法權(quán)益。除了自上而下的監(jiān)督，合規(guī)流程也需要自下而上反饋機(jī)制。專(zhuān)業(yè)合規(guī)部門(mén)需要識(shí)別各個(gè)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括固有風(fēng)險(xiǎn)以及管理動(dòng)作執(zhí)行之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)裸露，基于此進(jìn)行有針對(duì)性的稽查、審計(jì)。各業(yè)務(wù)部門(mén)在相應(yīng)的自查自糾后形成合規(guī)報(bào)告，反饋至頂層，由頂層對(duì)企業(yè)合規(guī)的貫徹和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行進(jìn)一步的審查判斷。此外，企業(yè)還需要設(shè)置自下而上的線索舉報(bào)機(jī)制，例如使員工可以通過(guò)匿名方式，向企業(yè)報(bào)告違反企業(yè)行為準(zhǔn)則的不當(dāng)行為。①很多美國(guó)公司依照《薩班斯法案》的建議，設(shè)立了匿名舉報(bào)機(jī)制，如設(shè)立匿名電話方式以保護(hù)舉報(bào)人，或者建立其他舉報(bào)機(jī)制。

（三）設(shè)置個(gè)別化措施

自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層到每個(gè)員工都需要遵守?cái)?shù)量非常龐大而且錯(cuò)綜復(fù)雜的合規(guī)義務(wù)，企業(yè)不同員工的合規(guī)義務(wù)各具獨(dú)特性，且處于不斷變化之中。要確保企業(yè)的各部分組成人員都能有效地執(zhí)行企業(yè)的合規(guī)措施和合規(guī)計(jì)劃，就需要設(shè)置個(gè)別化措施，對(duì)不同的主體采取不同方式，確保將行為規(guī)范在合規(guī)計(jì)劃架中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型發(fā)布專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)政策和員工手冊(cè)，將法律法規(guī)中有關(guān)禁止專(zhuān)門(mén)性違法違規(guī)行為的規(guī)范條款內(nèi)化為企業(yè)員工和商業(yè)伙伴所要遵循的行為規(guī)范。員工量相對(duì)較多的企業(yè)可以設(shè)立培訓(xùn)、溝通機(jī)制，必要時(shí)采取問(wèn)卷調(diào)查等形式檢測(cè)是否有效傳達(dá)了合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層，尤其是在小微企業(yè)合規(guī)中承擔(dān)主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)，可以采取特別措施確保他們保持較高的合規(guī)意識(shí)和合規(guī)責(zé)任感，例如明確職能分工，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵭袊?yán)格信息分流，定期向合規(guī)委員會(huì)報(bào)告等。

四、合規(guī)計(jì)劃的效果

合規(guī)計(jì)劃有效的重要標(biāo)志在于企業(yè)通過(guò)實(shí)施合規(guī)計(jì)劃可以有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)是否發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為、如何發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為、在調(diào)查可疑的不當(dāng)行為時(shí)有哪些合適的資源可以利用、企業(yè)補(bǔ)救措施的性質(zhì)和徹底性。企業(yè)對(duì)于不當(dāng)行為的識(shí)別，在很大程度上依賴(lài)于內(nèi)部調(diào)查的開(kāi)展；補(bǔ)救措施的徹底性不僅在于持續(xù)整改措施，也在很大程度上依賴(lài)企業(yè)的合規(guī)文化。

（一）企業(yè)內(nèi)部調(diào)查

有效的內(nèi)部調(diào)查是企業(yè)識(shí)別不當(dāng)行為的有力工具，內(nèi)部調(diào)查的開(kāi)展和結(jié)果可以成為刑事合規(guī)有效性的重要判斷依據(jù)。內(nèi)部調(diào)查大致分為以下幾方面：一是協(xié)助企業(yè)配合執(zhí)法調(diào)查和刑事調(diào)查的活動(dòng)；二是查明直接責(zé)任人，及時(shí)進(jìn)行懲戒；三是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理制度和合規(guī)機(jī)制的漏洞和缺陷；四是提出進(jìn)行制度整改和完善合規(guī)管理體系的方案。

1.內(nèi)部調(diào)查的主體

內(nèi)部調(diào)查通常是由管理層任命或授權(quán)一個(gè)工作組調(diào)查，如果與現(xiàn)任管理層有利益沖突，應(yīng)由上一級(jí)管理層委派或授權(quán)。調(diào)查官的選擇通常要考慮調(diào)查的性質(zhì)、管理層對(duì)調(diào)查的潛在影響、未來(lái)與其他利益相關(guān)者可能的互動(dòng)等。除此之外，調(diào)查官應(yīng)當(dāng)具備組織內(nèi)部調(diào)查相應(yīng)的關(guān)于調(diào)查原則、過(guò)程和方法的知識(shí)技能，或者在事前進(jìn)行過(guò)特殊培訓(xùn)。

對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)而言，調(diào)查人員要熟悉國(guó)際業(yè)務(wù)流程，熟知國(guó)際、國(guó)內(nèi)關(guān)于“律師-客戶(hù)特免權(quán)”以及“律師工作成果保護(hù)”等基本國(guó)際規(guī)則。小微企業(yè)的合規(guī)人才儲(chǔ)備相對(duì)有限，如前文所述可以由具有獨(dú)立性的外部律師主導(dǎo)。一方面，由具有獨(dú)立性的外部律師主導(dǎo)可以提高企業(yè)內(nèi)部調(diào)查的專(zhuān)業(yè)性和有效性。另一方面還可以有效降低證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。歐盟法律規(guī)定，“律師-委托人特免權(quán)”保護(hù)應(yīng)當(dāng)滿足兩項(xiàng)要求：一是內(nèi)部談話記錄是律師為辯護(hù)所做出的；二是律師必須具有獨(dú)立性。例如，在阿克蘇·諾比爾化工公司與阿克羅司化工公司壟斷競(jìng)爭(zhēng)一案①Akzo Nobel Chemicals Ltd.V.European Commission (C-550/07P).中，阿克蘇公司總經(jīng)理與公司一名法務(wù)人員的談話記錄由于公司法務(wù)不具有獨(dú)立性最終被判定不受到“律師-委托人特免權(quán)”的保護(hù)。

2.內(nèi)部調(diào)查的程序

內(nèi)部調(diào)查程序大致包含確定調(diào)查范圍、制定調(diào)查計(jì)劃、文件/電子數(shù)據(jù)的收集和審查、與利益相關(guān)方的溝通這幾個(gè)部分。②Internal Investigations of Organizations—Guidance:ISO/AWITS37008[S].在企業(yè)內(nèi)部調(diào)查中需要尤其注意的是，合規(guī)措施自身必須合規(guī)。企業(yè)組織內(nèi)部調(diào)查并不是行政調(diào)查甚至是刑事調(diào)查，企業(yè)調(diào)查權(quán)力來(lái)源于企業(yè)與員工對(duì)部分權(quán)利的自愿放棄，內(nèi)部調(diào)查的手段也應(yīng)當(dāng)符合比例原則和合法性原則。在實(shí)踐中已經(jīng)出現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部調(diào)查異化的現(xiàn)象，部分企業(yè)在內(nèi)部調(diào)查時(shí)采用壓迫手段，甚至不當(dāng)擴(kuò)大調(diào)查取證管理權(quán)限，盲目追求類(lèi)似刑事偵查一樣的效果、懲治犯罪。對(duì)企業(yè)的這種不當(dāng)行為一定要及時(shí)糾正，構(gòu)建合法健康的內(nèi)部管理體系。

企業(yè)在內(nèi)部調(diào)查時(shí)，首先要轉(zhuǎn)變調(diào)查模式，從壓制性調(diào)查轉(zhuǎn)向協(xié)商性調(diào)查。協(xié)商性調(diào)查強(qiáng)調(diào)調(diào)查過(guò)程中的商談溝通、理解認(rèn)同。③參見(jiàn)蘇志遠(yuǎn)、盧菲：《刑事合規(guī)體系下企業(yè)內(nèi)部調(diào)查：探索、反思與未來(lái)圖景》，《黑龍江省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》2021 年第6 期。在調(diào)查過(guò)程中，對(duì)員工采用交涉、談判等非強(qiáng)制性手段，并在完成調(diào)查目標(biāo)的同時(shí)傳遞合規(guī)理念，將合規(guī)內(nèi)化在企業(yè)內(nèi)控程序之中。其次，要注意企業(yè)內(nèi)部調(diào)查過(guò)程中的人身權(quán)邊界。目前信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)，很多企業(yè)對(duì)員工的監(jiān)管是通過(guò)電子設(shè)備完成的，例如跟蹤員工的電子郵件等通信工具或者網(wǎng)頁(yè)瀏覽信息。在調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注重隱私權(quán)的保護(hù)。調(diào)查得到的相應(yīng)文件和數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)遵從目的專(zhuān)屬原則，不能隨意濫用。尤其是對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)注意個(gè)人信息和其他各種數(shù)據(jù)在境內(nèi)外流轉(zhuǎn)可能帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)④參見(jiàn)[德]托馬斯·羅什：《合規(guī)與刑法：?jiǎn)栴}、內(nèi)涵與展望——對(duì)所謂的“刑事合規(guī)”理論的介紹》，李本燦譯，載《刑法論叢》（總第48 卷），法律出版社2017 年版，第362 頁(yè)。，在必要的情況下，企業(yè)可以選擇市場(chǎng)上可靠的從事數(shù)據(jù)取證業(yè)務(wù)的服務(wù)供應(yīng)商來(lái)進(jìn)行收集固定。

3.內(nèi)部調(diào)查的處理

第一，對(duì)相關(guān)人員的合規(guī)監(jiān)控。企業(yè)收到調(diào)查線索并進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查之后，發(fā)現(xiàn)確有可能存在企業(yè)人員的違規(guī)現(xiàn)象，對(duì)相關(guān)人員采取非強(qiáng)制性的調(diào)離崗位、停職等企業(yè)命令。以商業(yè)賄賂為例，企業(yè)對(duì)涉案財(cái)物和人員進(jìn)行查控和調(diào)查，并且需要及時(shí)采取措施以避免更大的業(yè)務(wù)失職和財(cái)產(chǎn)損失。企業(yè)可以考慮參照強(qiáng)制措施中的匯報(bào)、禁止令制度，使被采取調(diào)離崗位、停職等企業(yè)命令的員工定期匯報(bào)當(dāng)前工作內(nèi)容，并禁止在企業(yè)內(nèi)從事先前參與的業(yè)務(wù)，待查清其他線索后再作具體處理。①參見(jiàn)莊新宇、杜春鵬：《企業(yè)合規(guī)內(nèi)部調(diào)查的公私合作模式探析——以商業(yè)賄賂犯罪的偵查前置階段為場(chǎng)域》，《湖北工程學(xué)院學(xué)報(bào)》2022 年第1 期。

第二，企業(yè)整理調(diào)查線索移交聯(lián)動(dòng)機(jī)關(guān)處置。如果相關(guān)人員的違法行為調(diào)查屬實(shí)且可能構(gòu)成犯罪，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)線索及時(shí)移交公安機(jī)關(guān)或檢察院、監(jiān)察委等機(jī)關(guān)進(jìn)一步處置。目前公安機(jī)關(guān)對(duì)商業(yè)賄賂相關(guān)刑事案件的初查工作多以閱卷審查的形式開(kāi)展，必要時(shí)采取詢(xún)問(wèn)、查詢(xún)等措施。企業(yè)在公安機(jī)關(guān)介入之前通過(guò)內(nèi)部調(diào)查獲取的線索材料，可以作為公安機(jī)關(guān)初查工作的材料來(lái)源，甚至可能成為檢察機(jī)關(guān)是否對(duì)企業(yè)作出不起訴決定的重要依據(jù)。材料移送可以節(jié)省國(guó)家的執(zhí)法司法資源，同時(shí)也促使企業(yè)開(kāi)展更加有效的合規(guī)內(nèi)部調(diào)查。

第三，建立相應(yīng)的補(bǔ)救措施，完善內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部調(diào)查處理的最后環(huán)節(jié)是分析問(wèn)題原因，建立相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并持續(xù)改進(jìn)合規(guī)計(jì)劃。具體可以包括以下幾個(gè)方面：一是招聘錄用核心崗位、關(guān)鍵崗位人員時(shí)應(yīng)當(dāng)事先做好背景調(diào)查，穩(wěn)住招聘這一企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。企業(yè)可以通過(guò)應(yīng)聘人員提供的前用人單位、前同事等信息，在獲得員工授權(quán)或者不觸碰個(gè)人信息保護(hù)邊界的前提下，了解應(yīng)聘人員有無(wú)虛構(gòu)個(gè)人工作經(jīng)歷、是否有過(guò)不誠(chéng)信記錄等情況。二是做好員工的個(gè)人信息登記管理，包括身份信息、工作經(jīng)驗(yàn)等（根據(jù)行業(yè)要求，還可能包括病史、無(wú)犯罪記錄等）情況，建立其員工信息檔案方便備查。三是完善內(nèi)部規(guī)章制度。即使是小規(guī)模、新設(shè)立的企業(yè)，也一定要重視依法制定內(nèi)部規(guī)章制度，這不僅是前期應(yīng)當(dāng)布置好的防線，而且還是在違規(guī)行為或事故發(fā)生后依法對(duì)涉案員工進(jìn)行調(diào)查、處分的重要保障。四是建立持續(xù)更新合規(guī)計(jì)劃的機(jī)制，不斷更新企業(yè)合規(guī)可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可能的違規(guī)人員，并在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)采取紀(jì)律制裁措施。

（二）合規(guī)文化內(nèi)嵌

2021 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)《合規(guī)管理體系要求及使用指南》在引言中提出，“為獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，組織必須基于利益相關(guān)方的需求和期望，建立并維護(hù)合規(guī)文化”，“合規(guī)的可持續(xù)性體現(xiàn)在將合規(guī)融入組織文化，以及員工的行為意識(shí)”以及“合規(guī)管理體系的目標(biāo)之一是協(xié)助組織培育和傳播積極的合規(guī)文化”。可以看出，企業(yè)合規(guī)文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，是保障合規(guī)管理體系有效運(yùn)行的重要支撐，極大促進(jìn)著合規(guī)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。合規(guī)文化在企業(yè)合規(guī)中的內(nèi)化一般由三個(gè)階段組成，即合規(guī)文化的建設(shè)、維護(hù)及推廣。

1.合規(guī)文化的建立階段

合規(guī)文化的建設(shè)首先需要落實(shí)和樹(shù)立全員合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理念。人是合規(guī)文化培育的主體和重要方面，企業(yè)應(yīng)讓全體員工意識(shí)到合規(guī)是自己應(yīng)當(dāng)主動(dòng)落實(shí)的事情，從被動(dòng)合規(guī)轉(zhuǎn)變到主動(dòng)合規(guī)。讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到全體員工和全部業(yè)務(wù)流程，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)、守信、正直、良善的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)文化，讓合規(guī)成為一種習(xí)慣、一種信念。其次，開(kāi)展豐富多彩的文化活動(dòng)和日常合規(guī)培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)組織持續(xù)有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，按照全員合規(guī)原則，開(kāi)展針對(duì)合規(guī)管理人員和其他人員的教育和培訓(xùn)。第三，建立健全合規(guī)文化建設(shè)監(jiān)督機(jī)制，建立和落實(shí)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的定期評(píng)估機(jī)制和重大違規(guī)行為的報(bào)告制度及合規(guī)問(wèn)責(zé)制，充分體現(xiàn)企業(yè)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念立場(chǎng)，形成企業(yè)合規(guī)文化持續(xù)發(fā)展的保障。

2.合規(guī)文化的維護(hù)階段

企業(yè)文化需要隨著市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化而變化，合規(guī)文化更是如此。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解內(nèi)外部環(huán)境導(dǎo)致的合規(guī)義務(wù)變化，進(jìn)而更新制定合規(guī)策略方案，培育新的合規(guī)文化。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)更加需要密切關(guān)注國(guó)際合規(guī)環(huán)境，不斷創(chuàng)新企業(yè)文化，適應(yīng)國(guó)際化要求。企業(yè)可以借鑒其他同行業(yè)的企業(yè)文化并加以改進(jìn)，使之符合自身實(shí)際情況。規(guī)模較大的企業(yè)，為了“走出去”并且穩(wěn)定國(guó)際市場(chǎng)，要注重對(duì)國(guó)際有益合規(guī)文化的借鑒吸收，尤其還要注意規(guī)則輸出國(guó)的文化，保證企業(yè)文化的國(guó)際性。例如，中興通訊高級(jí)副總裁首席法務(wù)官申楠曾經(jīng)提到：“要鼓勵(lì)中方和外籍員工之間求同存異，在相互尊重各自文化的前提下，充分溝通，化解因文化背景不同帶來(lái)的矛盾”。①參見(jiàn)陳學(xué)慧：《中興通訊：用“本地化”來(lái)實(shí)現(xiàn)“國(guó)際化”》，http://jjckb.xinhuanet.com/qy/2007-07/11/content_57537.htm，2023 年1月6 日訪問(wèn)。

3.合規(guī)文化的推廣階段

前文提到，對(duì)于自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)尤其是生產(chǎn)性外貿(mào)企業(yè)而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)容易在上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間擴(kuò)散。企業(yè)合規(guī)文化作為風(fēng)險(xiǎn)防范和企業(yè)內(nèi)控的重要方面，也要注重自身的推廣和宣傳。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)在合規(guī)文化的宣傳過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將合規(guī)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容。在構(gòu)建自身合規(guī)文化的同時(shí)，還應(yīng)重視對(duì)商業(yè)合作伙伴合規(guī)文化的審視以及合規(guī)文化的共享，將合規(guī)文化傳遞至利益相關(guān)方，推動(dòng)行業(yè)合規(guī)文化發(fā)展，營(yíng)造和諧健康的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。在高風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)領(lǐng)域，這種合規(guī)文化拓展外延的機(jī)制已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。②參見(jiàn)梁楓、何勇：《企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的12 條建議》，https://www.sohu.com/a/583742252_121446383，2022 年10 月6 日訪問(wèn)。將本企業(yè)合規(guī)文化內(nèi)涵轉(zhuǎn)化為交易合同條款，與多個(gè)具備一定條件的商業(yè)合作伙伴共建商業(yè)文化聯(lián)盟等，都是較為新穎的有益做法。

五、結(jié) 語(yǔ)

推進(jìn)企業(yè)合規(guī)工作，是落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和習(xí)近平法治思想的重要舉措，也是在新時(shí)代新發(fā)展階段保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段。自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)有效合規(guī)體系的建立，是促進(jìn)當(dāng)前對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展，應(yīng)對(duì)復(fù)雜艱難的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的工作重點(diǎn)?！渡姘钙髽I(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法》為企業(yè)合規(guī)建設(shè)提供了系統(tǒng)、穩(wěn)定的規(guī)范指引，在此基礎(chǔ)上有必要結(jié)合自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的優(yōu)惠政策和企業(yè)特點(diǎn)，不斷探索企業(yè)有效合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步激發(fā)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)市場(chǎng)主體活力，為擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放注入新動(dòng)力。